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  • 加入WTO与我国反避税制度的完善 收费下载
  • 我国加入WTO指日可待,跨国公司早已制定了进入中国市场的战略,包括企业组织战略。市场战略、理财战略,他们不仅要应对千变万化的市场,更要面对中国的国家政策,其中,税收政策是他们研究的重点,而避税是他们必然要采取的战略手段,为了限制、减少、直至消除避税对本国经济造成的负面影响,世界许多国家都采取了反避税措施,我国亦应采取相应对策,本文基于我国的现状,着眼于未来的趋势和各国反避税的经验,就加入WTO对我国反避税影响、我国目前的不足和应采取的应对措施作一番探讨。
  • 加入WTO对浙江经济和税收的影响及政策建议 收费下载
  • 随着我国加入WTO进程的加快,切实重视并加强“WTO与税收”的调查研究,及时确定税收对策,具有十分重要的现实意义。
  • 从中西部地区地税实践谈完善地方税体系 收费下载
  • 我国地方税收至今尚未形成一套科学、完整的税制体系,与地方税种设置及相应管理权限划分带有明显的过渡性直接相关 兢在同一税制下,东部沿海一些发达省市每年提前2-3月便完成全年地税收入计划,地方税基本形成了以工营业税和所得税为主导的,独立、平稳运作的税收体系;而大部分中西部欠发达地区地方税收年年超经济增长仍不能满足财政需求,地方税收在东部与中西部遭遇“轻松”与“尴尬”所形成的鲜明对比,有力地证明了地方经济的发展状况也是制约地税体系发展、完善的一个重要方面,本文拟通过对鄂州地税实践的个案分析来探讨中西部传统资源导向型工业城市或区域地方税体系建立、发展与完善的主要受制因素和有效建设途径。
  • 经济全球化与我国税收国际化问题研究—兼论我国“入世”的税收政策调整与选择 收费下载
  • 在世界经济全球化的今天,任何一个国家都不可能游离于世界经济体系之外。中国加入世界贸易组织(WTO,下同),符合世界经济全球化的发展趋势,也是中国经济贸易发展的客观要求。经济的全球化,将使人类社会又一次面临生产方式、生活方式、思维方式和历史性变革。其形成和发展不可避免地将对现有的税收理论、税收政策、税收制度以及税务管理实践产生重大的影响。我国税收如何应对这一变革,建立符合国际惯例的税收制度,完成我国税收与WTO框架下的税收准则和税收制度的对接,实现我国税收的国际化,促进我国经济和世界经济的共同繁荣,是摆在我们税收理论和实际工作者面前的十分重要而又需解决的课题。
  • 关于解决农村税费改革中一些突出问题的探讨 收费下载
  • 目前,农村税费改革试点工作在一些地区已开始实施,但由于农村税费改革是一项艰巨复杂的系统工程,涉及各方面的利益关系,政策性强、影响面宽,给改革带来困难,出现一些突出问题,要引起高度重视,采取强有力的对策措施,切实加以解决,推动农村税费改革的顺利进行。
  • 加入WTO对龙南经济和税收的影响 收费下载
  • 加入WTO对成员国(地区)的影响,除了表现在WTO自身的运行机制上外,主要的是该成员国(地区)本身的经济发展水平、经济结构的特点和市场发育程序。本文拟就此结合江西省龙南县的经济和税收结构特点,对我国加入WTO对龙南县经济和税收的影响作出大致判断,并提出龙南县迎接我国加入WTO的几点建议。
  • 关于新疆的税负水平与税收潜力的分析 收费下载
  • 税负水平的基本概念有几种不同的表述,简而言之,它是反映一个国家或地区的税收分配规模,衡量税负水平的指标一般来说有两类,严是反映一个国家或地区总的税负水平,即“宏观税负”,如税收占国民生产总值的比重,税收占国民收入的比重、税收占国内生产总值(即GDP的比重等,目前,国际上的通行做法都是,以税收总额占GDP的比重(T/GDP)作为主要指标,来衡量一个国家或地区的税收负担水平,这个指标体系主要包括:税收占GDP的比重、税收占个人收入总额的比重、个人所得税占个人收入的比重等;另一类是反映企业的税负水平,即“微观税负”,如企业税负总负担率、净资产税收负担率、所得税负担率等,近两年新疆税负水平的基本情况如下表。
  • 国企改革与税收工作 收费下载
  • 江泽民总书记指出:“国有企业的改革和发展,是关系到整个国民经济发展的重大经济问题,也是关系到社会主义制度命运的重大政治问题”。现在,国有企业改革经过长期探索和实践,已经到了攻坚阶段。税收作为国家对社会经济进行宏观调控的重要手段,与经济密不可分。因此,做好税收工作对于国有企业改革和经济发展具有十分重要的意义。本文是在广泛、深入调查沈阳市国有企业改革现状,特别是对沈阳213机床电器厂、沈阳市精密仪器股份有限公司等多家各具特点的国有大中型骨干企业进行深入调研、逐个“解剖”的基础上,重点就当前国企改革对税收工作需求问题提出的粗浅看法。
  • 对税源管理、征收管理、稽查管理三者之间关系的思考 收费下载
  • 税源管理是指对各类应纳税的单位和个人列入税收管理的范围,在对其经营情况和收入情况进行监控基础上,对其应纳税及已纳税的情况进行核实并采取相应的措施的管理工作;征收管理是指税收征收及上解工作,并在征收工作过程中采集纳税人的有关资料;稽查管理是指对纳税人是否已如实纳税情况进行稽查,补缴税款,追究相应的责任,震慑偷税者,发现征管中存在的问题,改进和完善税收征管工作,三者之间的明确分工和有机的联系,形成税收管理工作的一个有机的整体,新的征管法公布后,如何处理好这三者之间的关系,本文仅就在实际工作中所碰到的情况作几点思考。
  • 企业股份制改造对税收产生的影响及对策 收费下载
  • 企业改制既影响企业与政府之间的分配关系,也影响地方与中央的分配关系。因此,研究并解决企业改制中的涉税问题有利于调整完善各方面的分配关系,有利于加强税收征管。从这一目的出发,我们对河南省周口地区西华县企业改制情况进行了调查。
  • 国有企业转改民营进程中的税收对策 收费下载
  • 在推进国有企业体制转换和结构调整的进程中,企事业单位职工、社会个体业主、私营企业、法人、自然人可以通过参股、置换、购买、租赁、联营等方式经营国有企业,这就使得税收征管更加纷繁复杂,难度进一步加大,突出表现在以下几个方面。
  • 关于税务稽查体制的探讨 收费下载
  • 按照国家税务总局提出的新的征管改革的模式,建立“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依据,集中征收,重点稽查”的税收征管体制,涉及到相应的管理服务、征收监控税务稽政策规定等征管制度建设,而这些制度建设的核心问题便是税收法治,法治是建立现代税收征管休克近几年来制度基础,按照法治的要求,如何鸺建科学合理的税务稽查体制,既要有利于规范税务机关的税收执法行为,防止征管权力的滥用,打击偷逃税行为;又要有利于税务机关快速有效地实现税收征收,提高征收效率,也就是实现公正与效率目标的相对平衡,在理论和实践中都有不同的争论,本文试以分权理论入手,就如何求得制度的公正和效率之间的平衡谈一些个人的想法,以期抛砖引玉。
  • 中小企业高技术化与优化税收环境 收费下载
  • 企业的高技术无论是从经济增长还是税收增长的角度看都是十分重要的。知识经济时代的到来,西方诸国近年来的发展实践尤其是美国八十年代后期以来经济的再度崛起充分显示:在21世纪,一个国家和地区综合实力成长的主要支柱必然是高技术化企业。我国企业的高技术化近一、二十年来逐渐起步,在现阶段,作为国家经济转轨重要依托、充分生机与活力的中小企业群正逐步走向高技术化进程的最前列。中小企业的高技术化离不开生存环境的配合与支持,作为其生存环境重要组成部分的税收环境的优化,自然也就成了影响中小企业高技术化的一个必须引起重视的因素。
  • 完善“三级联动”稽查体制之我见 收费下载
  • 湖北省地税系统自1999年开始实行的“县为基础,三级联动,双重管理,相对独立”新的稽查体制(简称“三级联动”稽查体制),是对传统稽查体制的根本性变革,两年多的实践,初步体现了它的优越性:一是确立了税务稽查执法型的地位;三是明确了税务稽查处反偷税、内促征管的基本职责;三是体现了联动过程较强的执法刚性;四是促进了税收征管质量的提高和税收计划的实现;五是锻炼了稽查专业队伍,如同任何新兴事物有一个发生、发育、发展进程一样,“三级联动”稽查体制在形成之初也不可能十分成熟,特别是这种体制内在的矛盾,尚需经过实践检验去寻求解决的办法。
  • 稳定吸引外资与税收对策 收费下载
  • 20多年来,广州市税务部门乘改革开放之东风,运用中央赋予广东先走一步的特殊政策,配合有关部门,积极引进外资,创造了辉煌的经济业绩。即将进入21世纪的税务部门,面临国内外经济环境的深刻变化,如何趋利避害、把握机遇,制定一个完善的、科学的、规范的、讲求实效的税收引资政策,为广东主体在21世纪世界经济全球化的竞争格局中,抢占有利的位置,再创广东、广州市的新优势,是税务部门必须肩负的一项重大任务。
  • 当前税务稽查系统计算机应用问题的几点思考 收费下载
  • 信息化是当今社会发展的大趋势,是当代科技、经济和社会发展的重要动力,税收信息化是国民经济和社会信息化的重要组成部分,必将有力推进依法治税和依法行政、加强税务系统内部监督和外部监控,提高税收公共服务水平,修订后的税收征管法第六条对税收现代化专门进行了规定,这也是历史上第一次将税收现代化内容写进法律,从而为高官厚禄左面 工作提供了有力的法律保障。
  • 西部大开发中亟待解决的有关出口退税政策问题 收费下载
  • 实施西部地区大开发战略,加快中西部地区的发展,是党中央贯彻邓小平关于我国现代化建设的“两个大局”战略思想,面向新世纪所作出的重大决策。西部大开发,对加快西部外贸经济的发展是不可多得的机遇,同时了对全国和西部的出口退税政策就如何支持外贸发展扩大出口提出了新的课题。出口退税是刺激外贸扩大出口直接有效的一项优惠政策,全面认真地贯彻实施,必将有效地增强我国产品在国际市场的竞争力,对扩大出口,支持西部外资和经济的发展发挥重要作用。
  • 安徽省农村税费改革试点情况 收费下载
  • 中共中央、国务院于2000年3月肛日向全国发出了《关于进行农村税费改革试点工作的通知》,并确定安徽省以省为单位进行农村税费改革试点,安徽省对此十分重视,认为这是继土地改革、家庭联产承包责任制之后又一次重大改革,从讲政治、讲大局的高度,勇敢地承担了试点任务,并把它当作一项具有重大改革意义的政治任务,以对党对人民极端负责的态度,制定了《安徽省农村税费改革试点方案》,报经中央批准后,于同年4月26日发至全省乡镇,贯彻实施。大实施过程中遇到了“农民喜欢干部悉”两种完全相反的情况,农民喜的是负担减轻了,拍手称快;基层干部悉的是乡、村(尤其是村一级)财政困难加剧了,难以运转,安徽各级党政仍然知难而进,甘苦备尝,做了大量艰苦的工作,取得了阶段性的成果。
  • OECD国家金融机构税收问题——针对保险公司的税收政策 收费下载
  • 试析普通发票的问题与对策 收费下载
  • 随着社会主义市场经济的发展,发票在维护经济运行程序、加强财税管理等方面正发挥着越来越重要的作用。当前,一个值得注意的现象是,在增值税专用发票管理日益强化的高压形势下,大量企图偷逃税款、非法谋取私利者的手已伸向普通发票。总的来看,有关普通发票的违法违 规问题量大面广、日趋严重,令人担忧。鉴此,认真分析普通发票的问题及其原因,探求加强管理的对策,具有十分重要的现实意义。
  • 房地产开发企业存在的偷漏税问题及对策 收费下载
  • 房地产开发企业税收在地方税中占有较大比重,能否足额、及时纳税,对地方税收人具有重要影响。但由于这类企业经营业务的独特性,历来是税收征管的难点。最近,南京市地方税务局硒霞分局在对房地产开发企业进行了一次专项检查,发现偷漏税现象较为严重。
  • 民族地区农村地方税收征管的难点和对策 收费下载
  • 一、目前民族地区地方农村税收征管中的难点。(一)税收征管成本高。民族地区属于经济欠发达地区,地域广阔,交通不便,税源贫乏,营业税等主体税种瘦小,日常征管工作琐碎繁重,所征税款相当广泛、分散在各个村庄,税源零星分布,控管难度大,征管手段落后,大部分农村税务机构的税款征收仍采用手工操作,不但花费时间多,而且出错率也较高。一些乡镇税务所一年所发生的征税费用几乎等于其所征的税款。(二)税收流失多。一是作为农村重要税源的屠宰税流失严重,据巴州统计局提供的1999年巴州出栏生猪、牛、羊的数量估算,近40%的税收流失。二是个人所得税流失惊人,如个体运输车主收入、出租房产收入、建筑包工头个人收入,其应征的个人所得税约有60%流失。其原因是:1.税务人员深入农村进行税法宣传,农村纳税人“税”和“费”不分,另一方面税收宣传缺乏针对性,广大农民都明白“皇粮国税必须缴纳”的道理,但自己应该缴纳哪些税?什么时候缴纳?如何缴纳?这些税收常识大多数人都不知道,因而主动申报率较低。2.征管措施不力。基层征收力量不足,往往几个乡镇只有一个人负责征收,人员素质较低,尤其是懂电脑、善征管的人才更是奇缺。基层税务人员只把注意力放在相对较大的税源上,而对一些小税源根本不顾及,完全依赖代征人员去征收,削弱了税务机关的监督管理职能。(三)征管基础薄弱。 办公场所、交通工具、通讯设施等硬件设施落后,跟不上征管工作发展的需要;地方税征管资料、纳税档案不齐,征收底册不全;对某些税种的征收管理和个人所得税、屠宰税等尚未形成比较规范的征管办法。群众性协税护税网络不健全,主要是依靠当地财政所代征代缴,征管责任又不明确,致使应征税款流失。(四)税源潜力小。由于观念保守、信息闭塞、意识陈旧,目前民族地区的农村经济主要集中在种植饲养业,从事工业、加工、修理修配和服务业等其他行业的较少,行业及产品结构单一,其效益不够稳定;在经营管理上,主要依靠传统的“家庭经营管理制”,规模很小,大多数仍处在“小打小闹”的局面,因而税源比较拮据。(五)行政干预大。个别乡镇领导认为农村地方税收是他们管辖范围的事情,在税收政策的执行中可以灵活些、机动些,因而出现了随意表态的多、打招呼的多等不良现象。有的甚至认为“费”优先于“税”,因而摊派、集资、收费在农村表现得尤为突出。
  • 法国、比利时税务行政监察的借鉴与思考 收费下载
  • 中国税务行政监察考察团于2000年10月23日至11月13日在法国、比利时进行了有关税务行政监察方面的培训和实地考察,在西欧期间,主要先后听取了法国经济财政工业部税务总局、公共会计司、法律事务司和比利时政策前首相德玛赫等14名高级官员的专题讲授,考察了法国巴黎的一些基层税务单位,开展了一些监察业务座谈交流,现将情况介绍如下。
  • 法国限制性环保税收政策和国外绿色税收制度带来的经济制裁影响 收费下载
  • 法国政府为促进环境保护制定了许多相关的税收政策,其基本出发点是兼顾经济发展、促进特定区域的开发与环境保证,在一定范围和程度内是专项筹资专项使用。即有鼓励性的政策,也有限制性的税收政策,现仅就后者进行简述:法国许多环境方面的税收政策都是与国土整治政策相结合的。如果是促进了环保,就有税收优惠;反之,如果破坏了环境,就会得到税收制裁。
  • 加入WTO与我国反避税制度的完善(王进猛)
    加入WTO对浙江经济和税收的影响及政策建议(钱宝荣)
    从中西部地区地税实践谈完善地方税体系(刘燕)
    经济全球化与我国税收国际化问题研究—兼论我国“入世”的税收政策调整与选择(周国川)
    关于解决农村税费改革中一些突出问题的探讨(谭朝武)
    加入WTO对龙南经济和税收的影响(唐晓春)
    关于新疆的税负水平与税收潜力的分析(刘盂全)
    国企改革与税收工作(穆洪来)
    对税源管理、征收管理、稽查管理三者之间关系的思考(吴英明)
    企业股份制改造对税收产生的影响及对策(朱俊福 霍黎明 等)
    国有企业转改民营进程中的税收对策(蔡大平 高瑞德)
    关于税务稽查体制的探讨(钱俊文)
    中小企业高技术化与优化税收环境(李红群)
    完善“三级联动”稽查体制之我见
    稳定吸引外资与税收对策(成竹林)
    当前税务稽查系统计算机应用问题的几点思考(马东林)
    西部大开发中亟待解决的有关出口退税政策问题(李江波 邹权 等)
    安徽省农村税费改革试点情况(马千里)
    OECD国家金融机构税收问题——针对保险公司的税收政策(顾红)
    试析普通发票的问题与对策(汪建国)
    房地产开发企业存在的偷漏税问题及对策(朱国生 王俊)
    民族地区农村地方税收征管的难点和对策(郭善亮)
    法国、比利时税务行政监察的借鉴与思考(邢益森)
    法国限制性环保税收政策和国外绿色税收制度带来的经济制裁影响(李京坤)
    《税收研究资料》封面

    主办单位:国家税务总局税收科学研究所

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