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文献检索:
  • 审计准则中有关内部控制的新规定对实务的影响
  • 审计准则中有关内部控制的新规定的实施将对审计实务产生哪些方面的影响呢?
  • 刍议审计证据说服力
  • “说服性”和“结论性”是对证据证明力的度量。说服性是指能够影响他人,使其相信或按照期望行动;结论性则是指决定性的、无可置疑的行动。说服性审计证据能够尽可能趋近真理,但注册会计师根据说服性审计证据获得的审计认知与客观事实可能存在差异。结论性审计证据反映了客观事实的实际情况,说服性审计证据的证明力要弱于结论性审计证据的证明力。通过综合整个审计业务的所有证据,注册会计师可以确定被审业务是否能够出具审计报告。
  • 中央纪委《若干规定》对审计定性的启示
  • 近年来,审计发现的涉及权钱交易的违纪违法案件出现了一些新情况新问题,违纪违法者的手段不断翻新,形式变化多样,更具有隐蔽性复杂性,给审计定性带来了新挑战,给审计查处增加了新难度。2007年5月29日,中共中央纪委印发《关于严格禁止利用职务上的便利谋取不正当利益的若干规定》(本文简称《若干规定》),从十个方面划清了涉及权钱交易的违纪违法案件的有关政策界限,对审计定性具有重要启示意义,
  • 隐藏十年的1000万元账外资金是怎样被查出来的
  • 国家财政部、审计署、中纪委等经济管理和监督部门三令五申强调禁止国家机关、企事业单位私存私放公款,并进行了多次清理,但不少部门和单位为了局部利益,仍置国家规定于不顾,依旧违反规定设置账外资金,而且为了逃避检查采取了更为隐避的方式。审计组2008年对某局2007年度预算执行情况审计所查出的隐藏十年的1000万元账外资金就是此方面的生动实例。
  • 某市广电局监守自盗“窝案”审计纪实
  • 新闻部门,一向被人们视为党和人民的喉舌、社会健康发展的良知、舆论监督的先行官、反腐倡廉的啄木鸟……。然而,在某市广播电视局(下简称广电局),却因两个监守自盗的“硕鼠”玩弄瞒天过海的招术,衍生出一个涉及8名科局干部、2名财务科长的贪污受贿“窝案”。
  • 浙江省海盐县创建国家审计与内部审计联动机制纪实
  • 对领导干部的权力运作进行监督,一直以来是社会与民众关注的焦点。随着反腐倡廉的深入推进,对领导干部在任与离任期间的经济责任审计,渐渐由官方层次进入了百姓的视线。最近,浙江省海盐县率先在全国探索国家审计机关与内部审计相结合的经济责任审计方法,两“网”合力,
  • 财政专项转移支付资金审计调查经验谈
  • 2006年,笔者所在的审计机关开展了关于宁波市市本级2005年度财政专项转移支付资金的专项审计调查。通过此次审计调查,我认为,审计调查项目不同,审计工作思路也需不同,否则工作容易走弯路,达不到既定的审计效果。我作为该项目的主审,结合该项目的实际工作情况,着重就我们在开展本次专项审计调查工作时的一些主要思路与大家交流一下。
  • 不点名的审计公告徒留一声叹息
  • 谁都猜得到中国农村义务教育经费会有问题,可谁也不知道到底哪些地区有问题。审计署倒是知道,可人家偏不告诉你。7月4日审计署公布了2008年第5号审计结果公告,被调查的16个省都有违规,但是,凡涉及具体省、县或单位时,只说“有的”、“一些”,概不指名道姓。
  • 官员的问责与自责——从一个村支书向村民还债想到的
  • 前不久,中央电视台二套《实话实说》播出了一名村支书历经十年磨难还清村民三十多万元债务的感人故事。
  • 审计报告应落实“实名制”
  • 近期,在整理以往的审计报告时,无意中发现有些审计报告在指出存在的问题时,习惯于用“有的、少数、个别”等代替具体单位,这种指代影响了审计监督的实效,可能是造成一些问题屡审屡犯原因之一。为此,应在审计报告中落实“实名制”,以促进审计建议的有效落实。
  • 让审计与救灾同行
  • 老百姓捐出的善款以及政府部门划拨的救灾、重建款项究竟会不会出问题?审计署的一组数据或许能给公众信心:目前,共有近万名审计人员正在对18个中央级单位、240多个省级单位、370多个地市级单位、2500多个县级单位进行审计,审计覆盖了重点地区和主要环节。这也是我国审计部门第一次对突发事件进行全过程的跟踪审计。
  • 审计报告违规者名单不可漏
  • 7月4日,审计署在其官方网站发布了《54个县农村义务教育经费保障及使用管理情况审计调查结果》。在这份报告全文中,没有公布违规者的具体名单。
  • 审计是对爱心的最好保护
  • 爱心捐助如何使用,如何发挥作用,是每位捐赠者,也是全国人民所关心的。人们期待看到爱心捐助在灾区得到妥善管理和使用,发挥出最大效益。
  • 基层审计机关可试行简易操作审计程序
  • 如何合理利用资源,提高工作效率,降低成本,目前已成为基层审计机关面临的重要问题。近几年来,笔者所在的单位已对26个审计项目实施了简易操作审计程序,这些项目采取的审计流程一般在4个工作日内就可以完成一个项目。
  • 追根溯源话“审计”
  • 审计史学专家考证,我国是世界上最早产生审计的国家之一。远在公元前七百多年的西周时期,就设立了一个称为“宰夫”的官职,由皇帝授权对皇家财产的领用保管进行监督,尽管位卑权轻,却负“考其出入而定刑赏”的职责。这被认为是我国审计制度,特别是政府审计的发端。这在世界审计发展史上也是遥遥领先,
  • 欧盟:建议限制审计师民事责任
  • 近日,欧盟委员会发布了《关于限制审计师民事责任的建议书》,其主旨是为了在竞争性审计服务市场中促进会计师事务所的发展。
  • 美国地方政府审计项目管理中的几点做法
  • 美国政府审计主要关注审计项目的经济性、效率性和效果性,通常通过项目的投入来评价其经济性,通过项目的执行和产出评价其效率性,通过项目的影响评价其效果性。在实务中,审计项目的开展通常包括从审计立项到结果追踪等20多个环节,以下简要介绍其项目管理中几个比较有特点的做法。
  • 澳大利亚的计算机审计
  • 一、澳大利亚的审计监督体系 澳大利亚是一个法制比较健全的国家,审计地位较高,在国民经济运行中发挥着重要的作用。国家审计、内部审计和民间审计,三者既各自独立、自成体系,又互相补充、相互关联,已形成与本国政治、经济体制运行和社会经济发展要求相一致的、覆盖整个经济社会的审计监督网络。
  • 澳大利亚内部审计协会的成功经验
  • 澳大利亚内部审计协会致力于推广外部质量评估工作,遵循以下10个步骤:
  • 重灾区损失严重企业免所得税
  • 国务院近日发布《关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》(下称《意见》),从财政、税收、金融、产业、资源、就业和社会保险、粮食政策等九个方面,规定了支持地震灾后重建的具体措施。
  • 中国高校应届毕业生就业10大热门专业 会计学列第三
  • 第三方教育数据咨询公司麦可思于2008年6月16日发布的“2008年度大学就业能力排行榜”显示,中国应届大学毕业生最热门的10个专业依次为计算机科学与技术、英语、会计学、国际经济与贸易、工商管理、法学、电子信息工程、机械设计制造及自动化、汉语言文学、信息管理与信息系统。
  • 普通发票“五审”
  • 一、“看”发票印制 一是看发票印制质量和外观颜色。目前增值税普通发票第二联(发票联)采用防伪纸张印制,纸质较为细腻,代码采用专用防伪油墨印制,发票各联次的颜色依次为蓝、橙、绿蓝、黄绿和紫红色。因此,印制质量粗糙、纸质较差、颜色不正等多为假发票。
  • 1998年以来审计揭露重大违法违纪问题和经济案件
  • 1998年以来审计揭露重大违法违纪问题和经济案件线索简介 1998年 1.天津蓟县国税案 天津市蓟县国税局虚开增值税发票,截留和侵吞国家税款等问题十分严重。该县国税局有征收任务的11个税务所中,
  • 广西区柳州市成立政府投资审计机构
  • 近日,政府投资审计专门机构在广西省柳州市各级审计机关相继成立,这是该市为促进和深化政府投资的审计工作,为财政资金安全、高效地使用而推出的重要举措。柳州市审计局去年共审计政府投资项目6个,审计金额达1.32亿元人民币,共核减工程造价2808万元。今年计划增加到37个,审计项目投资额9.30亿元。据悉,今年上半年该市审计部门已经审结项目6个,
  • 四川省什邡市审计局专项调查有无乱发钱物行为
  • 近日,四川省什邡市审计局组织全局审计人员分成7个小组,从民政、卫生、教育、交通、水利、师古镇等抗震救灾资金接收及使用较多的单位开始,分别对全市市级各部门、镇(街道办)在“5.12”地震后有无违规乱发奖金、补贴及乱发物资等情况,进行分重点、分批次的“拉网式”审计调查。由于调查对象多,时限要求紧,什邡市审计局打破常规,自行设计了调查表格,并且合理地整合审计资源,除了必要的人员留守办公室以外,全体人员均参加了此次审计调查。
  • 山西省太原市“村官”离任要接受审计
  • “村官”并非政府公务员,但也需要接受经济责任审计,有经济问题的将被依法追究相关责任。为保证太原市第八届村委会换届选举工作顺利进行,还村干部清白,让群众明白,7月6日,该市农经部门决定组织农村审计人员开展村干部离任经济责任审计。太原市此次针对村干部离任前的审计重点为:集体企业改制、“撤村建居”和并村过程中集体资产的处置情况,有无非法转让、转卖和侵吞集体资产的行为等。
  • 云南省昆明市开展干部任期环保责任审计
  • 云南省昆明市审计局在对市滇池流域环湖县区进行调研后决定,对五华、盘龙、西山、官渡、呈贡、晋宁辖区内及市级相关部门的共14名领导干部实施环保责任专项审计。目前,审计计划已下达。
  • 浙江省实行省管干部离任经济事项交接
  • 浙江省今年首次对舟山市市长、丽水市市长和省侨办主任、省海洋渔业局局长4名省管领导干部进行了离任经济事项交接。
  • 浙江省温州市审计局首次公告领导经济责任审计结果
  • 浙江省温州市审计局发布了本级2007年度领导干部经济责任审计结果公告,这是该局首次向社会公告领导干部经济责任审计结果。据悉,此次审计公告的内容包括基本情况、发现的主要问题和审计建议三大部分,涉及17个单位18位领导干部。共查出违规金额5416万元,管理不规范金额14831万元,
  • 江苏省扬州市审计局三项举措,加强权力内控体系建设
  • 一是科学界定权力,优化流程控制。该局对照有关法律法规和相关文件,对各处(室)职能进行了认真梳理,将各处(室)职能细化成具体的工作事项,形成职权目录。他们对每个工作事项的分布、结构、重点及运行规律进行认真分析,进一步分析了权力运行的轨迹,将每一项职权绘制成权力运行流程图,并在局机关进行公示。
  • 山东省临朐县审计局推行“责任管理法”收效显著
  • 为明确责任目标,该局出台了《机关干部责任管理考核办法》。考核办法将全部工作分解为审计业务、机关管理、审计宣传、民主评议等几大项,根据重要程度确定各项指标所占分值。针对县级审计机关业务特点,该局重点加强了审计项目质量责任管理,制定了审计项目质量考核标准和业务操作流程,将审计质量划分为审计内容质量、审计程序质量和审计结果质量指标,
  • 山东省淄博市审计局:“八项规定”规范审计现场秩序
  • 其内容为:审计现场要谢绝被审计单位摆放水果、香烟等;要保持审计现场环境整洁,账册摆放有序,审计结束后必须整理恢复原状;说话和气,遇事注重沟通、协商,不以权压人;按规定时间上下班,不能让被审计单位等候,尽量避免牵扯被审计单位精力;提高工作效率,严格按审计方案实施审计,不拖延审计工作时间;工作时间不得上网炒股、聊天和玩游戏;审计期间严禁饮酒,包括不到与被审计单位无关的单位喝酒;不接受任何形式的礼品。
  • 安徽省合肥市实行审计整改“一事一报”
  • 合肥市近日做出决定,审计部门将对整改情况进行跟踪检查,并实行“一事一报”。
  • 云南省建立审计咨询专家制度
  • 云南省审计厅近日颁布《云南省审计厅审计咨询专家库管理办法(试行)》,正式建立审计咨询专家制度。
  • 湖南省省长周强提出:建立经责审计结果通报和督查制度
  • 周强指出,搞好审计结果运用,是经济责任审计的关键环节和最终目的,是经济责任审计工作效果的最终体现,也是全面贯彻胡锦涛总书记在十七大报告中提出的“重点加强对领导干部权力运行监督”要求的重要举措。建立审计结果通报和督查制度对于加强领导干部监督,促进审计查出问题的整改将起到有效作用,有关职能部门必须高度重视,协调配合做好此项工作。
  • 湖南省积极进行救灾审计整改
  • 最近,湖南省各级政府及相关部门高度重视审计署驻长沙特派办在2008年低温雨雪冰冻救灾资金和物资审计时发现的问题,认真进行整改。湖南省各级政府部门高度重视审计结果,通过会议和下文等方式层层落实、迅速行动,让存在的问题被及时扼制和纠正。在审计报告征求意见稿送达省政府后,省委常委、常务副省长于来山就存在的问题作出重要批示,
  • 著名财政学家何振一教授谈:从财政内部控制到审计监督
  • 为什么说财政审计、预算执行审计是我国审计工作的龙头? 何振一:对“财政审计”概念的内涵,人们的认识还不大统一。有人认为财政审计是财政部门实施的监督检查,有人则认为财政审计是审计财政,是审计部门对财政的监督;在审计部门,其核心问题是审计财政。为了避免误解,今后应该采用规范的汉语词序,对财政进行审计,就应用“审计财政”概念。
  • 中国审计学会副会长、中山大学管理学院张立民教授谈:审计需求决定审计体制和审计目标
  • 国家审计的法律依据是什么?审计制度构建应以什么为基础? 张立民:对国家审计的研究,从世界各国来看,确实有一些成果,但比起其他领域和学科,甚至比CPA审计和内部审计的研究成果来说,要少得多。国家审计研究方面的文献资料也很有限。从某种程度上讲,国家审计更多的属于政治学或其他领域关注的范畴。
  • 以科学发展观为指导 树立十大审计理念
  • 科学审计观 在科学发展观的指导下,为了推进审计理论创新,必须首先树立科学审计观的审计理念。科学审计观包含两层含义,一是科学性,二是发展性。
  • 抗震救灾资金审计探析
  • 一、抗震救灾资金审计的必要性 (一)抗震救灾资金数额巨大 截至6月23日12时,全国共接受国内外社会各界捐赠款物总计524.78亿元,实际到账款物510.78亿元,已向灾区拨付捐赠款物合计179.12亿元。这也是建国以来社会最大规模的捐款活动。
  • 从地震救灾款物审计看国家审计应急机制的构建
  • 对以1998年南方特大洪灾、2003年波及全国的“非典”以及2008年南方特大冰冻灾害及汶川地震为代表的,在较短的时间内急速爆发的,具有一定普遍性社会危机的重大自然灾害、突发公共卫生事件等突发性公共事件,如何迅速行动、积极应对,彰显力量、发挥作用,已列入了各级政府以人为本、执政为民的执政范畴,也日益成为百姓关注的社会热点。
  • 深化审计监督 发挥“免疫”功能
  • 所谓“免疫”,顾名思义即免除瘟疫。用现代医学的观点来说,人体具有一种“生理防御、自身稳定与免疫监视”的功能,这种功能就是“免疫”。
  • 对审计免疫功能定位的认识与思考
  • 审计署原审计长李金华在任期间的“审计风暴”现象,应该说在特定阶段把审计部门的公信力和影响力推向了一个高潮。同时,他也深感制度的重要性,认为制度的作用要比“风暴”久远。现任审计长刘家义在3月31日中国审计学会五届三次理事会暨第二次理事论坛上指出:“审计就是国家经济运行的‘免疫系统’,如果‘免疫系统不健全,就会产生严重后果,这已为中外历史所证明。
  • 完善审计业务会议审定制的几点建议
  • 一、审计业务会议审定制与审计报告的质量控制 从系统工程控制论的角度看,审计项目质量控制是一个体系,是由确定计划、审前调查、制定方案、发出通知、现场审计、调查取证、起草报告、征求意见、复核报告、审计决定、审计公告等一系列环节构成的系统工程。在该体系中,审计报告的质量控制最为关键,它是整个审计过程质量控制的核心。
  • 国内外审计体制动态分析
  • 一、国外审计体制的分类 由于西方各国在社会制度、政治制度和发展程度上存在巨大差异,这些国家审计机构的性质是不同的,比较流行的有两种:
  • 政府审计资源整合的现实选择
  • 由于审计法规、审计体制、审计经费等诸多环境因素的限制,政府审计资源整合与利用的力度和深度还远远不能满足新的政治经济环境下审计目标的需要,而纵观以上的制约因素,又主要根源于我国的政治制度和行政体制,由于这些制约要素鲜明的政治性和路径依赖特性,即使证明这些制度均衡是低效的甚至是无效的,但是由于放弃它的成本是非常高昂的,
  • 幸福审计的内在含义
  • 幸福审计是中国未来审计的方向,也是分析中国经济问题的重要方法。
  • 效率:审计工作必须遵守的重要原则与程序
  • 一、审计效率,不仅是工作原则,而且是法定程序 “审计机关应当提高审计工作效率。”这是《审计法》新增加的条款,并且写在“审计程序”一章中,这就说明“提高审计工作效率”不单纯是审计工作应当遵循的一项原则,更重要的是必须遵守的一项审计程序。
  • 科学整合审计项目资源和人力资源的对策
  • 一、审计项目资源和人力资源现状 审计项目资源和人力资源密不可分,审计项目资源决定人力资源的配置,没有审计项目资源何谈去配置人力资源,同时人力资源又决定审计项目资源的质量,因为审计项目最终是由人来完成的。
  • 对信贷担保审计的思考
  • 信贷担保是指担保人向银行承诺,在债务人(包括借款人和其他信贷业务债务人)未清偿信贷合同约定的对银行所负债务时,担保人替代债务人向银行清偿债务,或以特定的物或权利向银行清偿债务。信贷担保是银行信贷业务的一项重要内容,担保是银行信贷业务的第二还款来源,当债务人不清偿债务时,银行可以要求担保人代为偿还或以处分担保物或担保权利的方式清偿。
  • 审计项目成本的控制方式
  • 审计项目成本定义是:审计组为完成审计项目,提交审计报告而开展的审计活动所产生的各种耗费的货币表现。审计项目成本包括:交通费支出,即审计组发生的城市间交通费;人员经费支出,即审计组发生的住宿费、伙食费、加班费等支出;办公费支出,主要是审计组发生的购买低值易耗品支出、通讯费用、市内交通费、复印资料费用等;
  • 我国国家审计的未来发展策略
  • 一、在审计范畴方面。围绕国家治理,关注政府责任,进一步完善“3+1”审计业务格局,拓展效益审计和环境审计,积极探索行政效能审计和政策评估,关注政府部门内部控制
  • 政府审计热点问题的理性分析
  • 一、反思“审计八不准” 2000年“八不准”的出台及实施,其目的是为了保证审计工作的独立性,从而最大限度地保障审计机关依法、有效地履行审计监督职责。一旦有人的举止存在偏颇,立即被“拿着标准对号入座”。可见,从某种意义上来说,“八不准”的作用的确非同小可。但在审计机关的预算经费十分紧缺、资金有限的情况下,很难保证各级审计机关完全按照那个标准执行。
  • 如何在专项资金效益审计中选择和确定评价标准
  • 一、根据审计目标,确定效益审计评价标准 第一种方法:以资金为线。从评价资金使用的经济性、效率性、效果性出发。确定效益审计评价标准。
  • 公共受托责任和政府绩效审计
  • 一、公共受托责任及其与政府绩效审计的关系 公共受托责任,通常被解释为政府从事各项社会公共事务管理活动的义务,或者是“对资源或活动从公众那里转移给政府当局而应负责任的一种转换”(GSBA,2002)。
  • 构建以经济责任履行报告为核心的评价体系
  • 一、经济责任审计与经济责任审计评价方法、指标体系 审计基本理论认为,受托经济责任(Accountability)乃现代会计、审计之魂(蔡春,2000),受托经济责任关系(Accountability relationship)的存在是审计产生、发展的首要前提。经济责任审计的基本理论依据即是特定受托经济责任关系的存在,此种受托经济责任关系更明确指向行为人本身。
  • 关于建立经济责任审计长效机制的对策思考
  • 一、坚持以审计部门主导的联系会议制度 坚持审计部门主导,组织人事、纪检与监察等部门为补充,建立健全功能适宜、服务可及的经济责任审计平台是经济责任审计制度得以有效实施的不可或缺的物质载体。经济责任审计本质上是权力的制约而非经济监督。目前,从总体上看,我国经济责任审计受到多种因素制约,
  • 经济责任审计评价指标和标准探讨
  • 一、经济责任审计评价标准基本分类 (一)法定标准 法定标准主要源自于法律法规的规定,比如教育经费投入、科技经费投入、农业投入问题。依据法律法规规定标准进行经济责任审计评价定性的相关问题,可以直接写入审计结果报告;在法律法规规定缺乏的情况下,也可以主管部门的规定作为标准进行对照考核,
  • 经济责任审计的几点体会
  • 一、经济责任审计的审计目标和策略 1.对企业风险的了解与评估。审计人员应当设计并执行适当的审计程序以收集被审计单位所处行业的经济技术指标、行业生产经营特点及行业政策等,了解被审计单位的经营战略、经营环境、经营风险、管理能力、人员素质等,对被审计单位存在的主要风险因素作出评估。
  • 经济责任体系的构建
  • 作为企业领导人,他所承担的经济责任应该包括对内、对外丽大方面。 (一)对内承担的经济责任 又可划分为管理责任和经营责任(即俗语讲的抓管理、促生产)。
  • 三种经济责任审计模式的比较与选择
  • 一、两种传统的审计模式:离任审计和任中审计 离任审计模式。在领导干部任满或者任中调任、转任、轮岗、免职、转业和退休前,由干部、纪检部门与审计部门联合提出审计对象,由审计部门依法具体组织实施审计。离任审计项目数占经济责任审计项目数约70%,成为经济责任审计的主要模式。
  • 强化完善企业重大经营决策审计
  • 哪些内容应纳入重大经营决策审计 企业重大经营决策审计,是通过合理的方法审计检查决策过程是否合法、合规,以及所产生的结果是否达到预期或规定的目标。其目的是审计评价企业领导人管理决策、管理行为的适当性,落实科学发展观上的科学决策能力,以及诚信意识和社会责任意识。
  • 在EXCEL中处理电子数据的小技巧
  • 在2007年的财政预算执行审计中,我们利用会计核算中心用友会计软件的导出功能,从计算机前台将各预算单位的辅助明细账导出成EXCEL电子表格文件,供审计组使用。但在使用过程中发现,导出的文件打开后,“借方”、“贷方”、“余额”等列的数据以文本格式显示,无法进行数学运算。有些数字虽然是以数值格式显示的,但同样无法进行数学运算。
  • 如何在审计中选择切入点
  • 一、从“动机”入手寻找切入点 任何违法违规问题,除认知和能力不足而导致的非故意性错误外,背后都有其产生的深刻动机——这为我们提供了发现问题的方向。所以当我们开展审计时,可以从被审计单位或者个人的可能动机入手,分析被审计单位或者个人可能的违法违规模式;再对照被审计单位的实际情况,了解是否存在相应的违法动机,以及是否有相关的行为表现,从而发现被审计单位的重大违法问题。
  • 审计如何发现经济案件线索
  • 一、从内控制度的有效性入手发现问题线索 内部控制是一个单位对经济活动和其他管理活动所实施的控制,也是一个单位自我管理、自我约束和自我监督的机制。实践证明,一个单位的内部控制制度不健全或有效性较差,这个单位就很可能会产生违纪违规的问题。
  • 应收账款函证审计步骤
  • 步骤一:严格控制函证过程 为了加强审计工作的独立性,保证函证的可靠性,应做到确保询证函上的名称、地址、金额与函证账户的有关资料一致;函证资料寄出之前,应妥善保管;要求被询证者将回函直接寄给审计小组,如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函:审计人员除了直接接收外,还应要求被询证者寄回询证函原件:
  • 巧用Excel函数计算货币时间价值
  • 如何运用财务函数计算货币的时间价值。 现值的计算 1.计算复利现值:某企业计划在5年后获得一笔资金1000000元。假设年投资报酬率为10%,
  • 审核凭证疑点五招
  • 未提供原件的。追溯审核原件。如2007年4月审计某单位,发现该单位通过申报项目取得国家专项补贴30万元,但他们申报项目的资料为复印件。审计人员对此进行重点追查,发现该单位用其他单位的支出凭证,移花接木将单位名称替换复印,包装成国家专项补贴资金申报材料,套取国家资金30万元,审计对此依规进行了严肃处理。
  • 虚假发票报销的查证方法
  • 如何在审计过程中,迅速、及时地发现经济案件,准确有力地惩治腐败,结合审计实务,从以下几方面略谈对假发票的识别方法。
  • 企业假发票产生的原因及防范措施
  • 一、合规合法性发票的认定及适用范围 《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定“不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。”其实施细则第十八条规定:“购票申请应载明单位和个人的名称,所属行业,经济类型、需要发票的种类、名称、数量等内容,
  • “小金库”的审查与处理处罚
  • 一、“小金库”的定义 “小金库”是个别单位和部门违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留、隐匿各种应交收入,或以虚列支出等方式将资金转移到本单位财务账外,私存私放,不纳入企业预算管理,不将收支列入单位会计账内的行为。
  • 揭开“小金库”面纱的九种审计方法
  • 一、突击清查保险柜 在被审计单位没有事先准备,没有来得及转移账外现金、账外储蓄存折以及“小金库”资金收支的记录的前提下,审计人员采取突击清查保险柜的方法,往往会取得意想不到的收获。
  • 巧用OA和AO软件
  • 一、OA系统内外网隔离情况下搜索不到计算机的解决方法 金审工程OA本地化终端建设完成后,在运行实施的过程中有可能出现搜索不到想要查找的计算机的情况,以至于不能浏览想要查找的计算机,或者不能连接打印机,如果出现这种情况可以通过下面方法解决此问题:
  • “小金库”和“账外账”的审计定性
  • 在审计实践中,经常遇到“小金库”与“账外账”区分难的困惑,把查出的“小金库”与“账外账”相混淆,导致同一审计事项审计定性、处理口径不一致,在一定程度上影响审计结论和审计评价的客观性,公正性和准确性。“小金库”和“账外账”同属于账外范畴,是既有联系、又有区别的财经违纪违规行为。《国务院办公厅转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》指出,
  • 乡镇财政资金审计应注意的几点
  • 目前不少地方都实行“乡财县管”的财政体制,乡镇一级的财政账目由县级财政部门统一管理,规范化管理的程度大大提高,那么对乡镇财政资金审计的重点也应随之改变。笔者认为,应以审查账目的真实性、票据的合规性为基础,账目审查重点放在往来账上,收入审查重点放在收费项目或使用票据上,支出审查重点放在专项资金、办公用品和自制票据上。
  • 如何通过货币资金审计查处财务舞弊
  • 一、银行函证 首先,值得注意的是企业已销户的银行账号也应包含在银行函证范围内;另外,函证内容要包括有无质押、担保等情况。如果有质押、担保情形,应取得相关合同,进一步了解该业务的合法性及合规性;最后,函证一定要亲自派人随同被审计单位一同前往银行,如确实属于不方便上门函证的外地银行,则务必要亲自邮寄,
  • 检查资金私存私放八法
  • 一是预算审核法。通过对主管部门与下属单位报表的核对,检查行政事业单位是否全部纳入单位预算管理;检查行政事业单位是否全部编入部门预算;决算支出的资金来源是否正当。
  • 基建工程项目审计的环节管理策略
  • (一)设计阶段的审计 1.实行工程设计公开招投标制度《招标投标法》中规定符合条件的项目的勘察设计必须招标。但是在实际工作中。项目的勘探设计很少进行招投标,即使采用招标的项目,也因其招标体系不完善,评标方法不健全,缺乏公平竞争性。为促进设计市场的公平竞争,
  • 审计机关联网审计
  • 审计机关联网审计是指审计机关与被审计单位进行网络互联后,在对被审计单位财政财务管理相关信息系统进行测评和高效率的数据采集与分析的基础上,对被审计单位财政财务收支的真实、合法、效益进行适时、远程检查监督的行为。
  • 计算机审计模式研究评析
  • (一)理论研究:尚待深入从前文的分析可见,国内关于计算机审计模式的理论研究,在概念上花费了过多的精力,没有围绕核心进行深入的研究。国内外的研究已给于我们在这方面的启示,需要围绕一个模式进行深入的理论探索,从信息化模式的概念作为研究起点,探索其概念框架,紧密结合实务,研究相应的技术模型,划分软件模块,最终将研究系统化,并及时转化为生产力,同时政府部门和会计组织也要及时出具相应的规范。
  • 现场审计实施系统(AO2008)究竟能为审计做什么
  • 一、AO是什么 AO的定义 根据审计署计算机审计实务第2号公告,《现场审计实施系统》(亦称审计师办公室,英文名称Audit Office)是一个在现场审计环境下,审计人员利用电子数据进行审计,并对审计项目进行管理的实施作业平台。
  • 利用AO审计软件审查个税的案例展示
  • 现阶段我国开征个人所得税的主要目的是要通过征税直接调节社会成员的收入水平,缩小贫富差距,维护社会公平,实现社会收入的宏观调控。而企业单位是否按税法规定代扣代缴,对该税能否发挥作用至关重要。近几年来,随着我国经济的发展,职工个人的工资、薪金收入有了大幅度提高。由于企业从业人员多,收入结构复杂,且需要分人分月计算其个人所得税,
  • 财政部门新中大V9.1数据库数据采集方法
  • 一、基本情况 2008年财政部门使用的是新中大V9.1版本的财政公共管理软件,相比去年使用的V6.1版本,一年之内升级速度极快。由于当前采集转换模板只适用于新中大8.1及以下版本,所以如果使用财务备份数据采集的方法,就会出现“数据源不匹配”的错误提示,不能成功地导入到AO中去,因此,只能使用数据库数据的采集方法来实现。
  • 现行通用审计软件缺陷及其设计观念变革
  • 一、现行通用审计软件的基本功能 这几年国内许多审计部门、软件公司也开发了与国内商品化会计软件有着良好接口的通用审计软件,其中审计之星、审易(用友)、金剑、中普、通审等在审计市场上都有一定的知名度。综合来说,通用审计软件的主要功能包括:
  • 政府资金结算中心办公用品超市计算机审计
  • 笔者在对政府资金结算中心办公用品超市审计时发现,少数单位领用办公用品特别是高档消费品无度,存在铺张浪费现象。如何发现并解决这一突出问题,首先需要从数量上,种类上对一些购买的特殊用品进行专门统计。从购买的特殊用品上分析,通过对购买量的排序我们能发现哪些单位是经常购买单位,确定排查出了重点针对单位,然后再根据该单位性质、情况进行具体分析。
  • 计算机辅助审计在福彩公益金审计中的具体运用
  • 福利彩票资金归集、分配、使用、管理的审计不同于常规的财政财务收支审计,其特点:一是不属于财政性资金的范畴,二是不同于常规的行政事业单位的审计,三是采取的会计核算方法自成一体,四是会计科目设置有所不同,五是被审计单位为白收白支事业单位,
  • 现代内部审计五大流程与方法
  • 单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。
  • 当前内部审计工作需要转变的观念
  • 内部审计要代表国家进行监督的观念 由于我国大中型企业大多是国有企业或从国有企业改制而来,加之我国最早的内部审计机构大多是政府审计机关推动下建立起来的,并且在政府审计机关的支持下开展工作,因而,人们逐渐形成了“内部审计是代表国家和政府对企业经济活动进行监督”的观念。这种观念的具体表现是:
  • 如何做好信息化环境下的企业内部审计工作
  • (一)保证“三个前提” 1.建立信息化审计组织体系,优化审计项目管理 企业应建立信息化审计组织,并按标准化、规范化、科学化的要求,为内审部门配备相应的服务器、网络设备等必要的硬件,并根据企业的特点和实际需要组织软件的引进、开发与应用,逐步建立功能配套、数据完备、操作简便的企业内审信息系统。企业内审部门应根据审计项目的性质、大小以及重要程度等,
  • 教育系统内部控制审计的主要内容
  • 就一般意义而言,内部控制审计的内容十分宽泛,包括对控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督五个方面进行审查与评价。但不同行业、不同单位以及同一行业、同一单位在不同的阶段,内部控制审计的具体内容是有区别的。根据教育系统现阶段内部管理的实际需要,开展内部控制审计重点应当关注以下几个方面的内容:
  • 内部审计在舞弊防范中的职能与防范作用
  • 一、职能 内部控制制度的设计和实施,要能使舞弊行为露出马脚,以防范舞弊。内审人员在审查和评价内部控制时,要对可能诱发舞弊的内控缺陷发表意见,并督促企业修改内控程序。
  • 内部审计中的沟通与技巧
  • 一、沟通在内部审计工作中的重要作用 (一)有助于快速发现被审计单位经营管理中存在的问题 内部审计一般不直接参与生产和经营管理的具体活动,主要职能是监督与服务。内部审计工作的一个重点就是查找被审计单位工作中存在的问题,审计报告直接面向组织较高管理层。
  • 我国政府机构内部控制体系重建
  • 一、内部控制体系建立的基础:内部控制自我评价 (一)内部控制自我评价的定义。内部控制自我评价(CSA)起源于加拿大,指公司不定期或定期对其所属子公司的内部控制系统进行评价,评价内部控制的有效性及其实施的效率效果,以期能更好地实现内部控制目标。针对某一具体单位时,通过每一个员工参与自我评价调查和协调研讨,
  • 审计委员会的10个最佳做法
  • 1、建立有效的内部审计制度。首先,内部审计活动的主要职责是协助董事会监督管理受托责任。因此,在审计委员会和行政总裁之间建立适当的工作报告关系,可能是审计委员会最重要的活动,保证内部审计活动的有效开展。其次,审计委员会应当负责建立首席审计执行官的雇佣和补偿制度。
  • 关注企业内部审计六大特性
  • 1.前瞻性。所谓前瞻性,就是要加强计划管理和目标管理。长期以来,内部审计机构的工作计划大多服从于上级部门和本级决策层,体现出依赖性、被动性、受托性较强的特点,缺乏中长期的战略规划。强调计划管理,就是审计主体的行为要有明确的计划性和层次性,各级审计机构应根据审计对象的特点、风险状况和历史审计记录,结合上级部门和本级决策层的要求,
  • 高校科研经费内部审计的内容及重点
  • (一)内控制度评审 重点关注科研经费内部控制的建立和完善。通过分析性复核和实质性复核,围绕高校是否根据国家有关规定、结合学校实际建立健全了有效可操作的科研经费支出、成本核算、科研成果社会效益和经济效益考核评价等管理制度,学校科研、财务等部门及项目负责人在科研经费管理中的职责和权限是否明确、
  • 全国审计机关上半年查出违规问题金额1200多亿元
  • 从审计署有关部门获悉,截至6月30日,今年全国审计机关共审计37087个单位,对5818个单位实施了专项审计调查。
  • 抗震救灾和救灾款物审计先进集体、先进个人候选公示
  • 根据《审计署关于印发评选表彰四川汶川地震抗震救灾和救灾款物审计先进集体和先进个人工作方案的通知》(审人发[2008]62号)要求,经审计署党组研究决定,对拟表彰的汶川地震抗震救灾和救灾款物审计先进集体先进个人候选名单进行公示。
  • 联合国秘书长潘基文表示:中国审计署加入联合国审计委员会将发挥重要作用
  • 7月18下午,联合国秘书长潘基文在纽约联合国总部会晤了中华人民共和国审计署审计长刘家义。
  • 审计署表彰抗震救灾先进集体和先进个人
  • 6月30日,审计署召开全国审计机关深入开展抗震救灾款物审计暨表彰抗震救灾先进集体和个人电视电话会议。会上,刘家义审计长围绕切实做好抗震救灾和灾后重建审计工作等作了重要讲话。令狐安副审计长主持大会。董大胜副审计长在会上通报了前一阶段救灾款物审计情况,余效明副审计长宣读了审计署关于表彰汶川地震抗震救灾和救灾资金物资审计先进集体和先进个人的决定。审计署总审计师孙宝厚、驻署纪检组长安国出席会议。
  • 刘家义审计长正式履行联合国审计委员会委员职责
  • 2008年7月16日上午,联合国审计委员会第62次例会在联合国总部大厦举行,联合国审计委员会委员、联合国审计执行委员会委员、联合国审计委员会秘书处工作人员及联合国审计委员会委员的随同工作人员30余人参加了大会。
  • 中华人民共和国审计署审计结果公告[2008年第5号] 54个县农村义务教育经费保障及使用管理情况审计调查结果
  • 根据《中华人民共和国审计法》的有关规定,审计署对16个省(区、市)的54个县(市、旗)2006年1月至2007年6月农村义务教育经费进行了审计调查。现将审计调查结果公告如下:
  • 中华人民共和国审计署审计结果公告[2008年第6号] 50个县中央支农专项资金审计调查结果
  • 2007年,审计署对黑龙江、吉林、河北、山西等16个省(自治区)2006年中央转移支付支农专项资金的管理使用情况进行了审计调查,重点抽查了50个县。审计调查报告征求了相关省(自治区)政府和财政部的意见,现将审计调查结果公告如下:
  • 审计署2008至2012年审计工作发展规划
  • 为了充分发挥审计在推动科学发展、促进社会和谐中的职能作用,根据党的十七大精神和《国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》,结合审计工作实际,制定审计署2008至2012年审计工作发展规划。
  • 审计署2008至2012年干部教育培训规划
  • 为了适应审计工作发展需要,全面推进审计干部教育培训工作,培养造就高素质审计人才队伍,根据《审计署2008至2012年审计工作发展规划》,制定本规划。
  • 审计署2008至2012年人才队伍建设规划
  • 为了适应审计工作发展需要,保障审计事业健康发展,建设一支高素质的审计人才队伍,根据《审计署2008至2012年审计工作发展规划》,制定本规划。
  • 审计署2008至2012年审计法律规范建设规划
  • 为了推进审计工作法治化、规范化和科学化,保障审计机关依法规范履行审计监督职责,提高审计工作质量和效率,根据《审计署2008至2012年审计工作发展规划》,制定本规划。
  • 审计署2008至2012年审计科研工作规划
  • 为了提高审计科研工作的水平,更好地推动审计事业发展,根据《审计署2008至2012年审计工作发展规划》,结合审计科研工作实际,制定本规划。
  • 审计署2008至2012年信息化发展规划
  • 为了进一步适应国民经济信息化和审计工作需要,探索和完善信息化环境下的审计方式,推进审计信息化建设,根据《审计署2008至2012年审计工作发展规划》,制定本规划。
  • [社会审计]
    审计准则中有关内部控制的新规定对实务的影响(刘蓉)
    刍议审计证据说服力(赵海侠)
    [法苑]
    中央纪委《若干规定》对审计定性的启示(高志明)
    [审计案例]
    隐藏十年的1000万元账外资金是怎样被查出来的(赵艳华)
    某市广电局监守自盗“窝案”审计纪实(孙定一 蔡守峰)
    [百家谈]
    浙江省海盐县创建国家审计与内部审计联动机制纪实
    财政专项转移支付资金审计调查经验谈(郭光东)
    不点名的审计公告徒留一声叹息(郭光东)
    官员的问责与自责——从一个村支书向村民还债想到的(汪泽勇)
    审计报告应落实“实名制”(张建华 李尚军)
    让审计与救灾同行(李红军)
    审计报告违规者名单不可漏(姜松)
    审计是对爱心的最好保护(白峰)
    基层审计机关可试行简易操作审计程序(曹树春 李晓霞)
    [审计课堂]
    追根溯源话“审计”(徐伟强)
    [异域采撷]
    欧盟:建议限制审计师民事责任
    美国地方政府审计项目管理中的几点做法
    澳大利亚的计算机审计(王占法)
    澳大利亚内部审计协会的成功经验
    [财税园地]
    重灾区损失严重企业免所得税(袁立)
    中国高校应届毕业生就业10大热门专业 会计学列第三
    普通发票“五审”(崔增庆 李久超)
    [专题报道]
    1998年以来审计揭露重大违法违纪问题和经济案件
    [地方审计概览]
    广西区柳州市成立政府投资审计机构
    四川省什邡市审计局专项调查有无乱发钱物行为
    山西省太原市“村官”离任要接受审计
    云南省昆明市开展干部任期环保责任审计
    浙江省实行省管干部离任经济事项交接
    浙江省温州市审计局首次公告领导经济责任审计结果
    江苏省扬州市审计局三项举措,加强权力内控体系建设
    山东省临朐县审计局推行“责任管理法”收效显著
    山东省淄博市审计局:“八项规定”规范审计现场秩序
    安徽省合肥市实行审计整改“一事一报”
    云南省建立审计咨询专家制度
    湖南省省长周强提出:建立经责审计结果通报和督查制度
    湖南省积极进行救灾审计整改
    [专家论坛]
    著名财政学家何振一教授谈:从财政内部控制到审计监督
    中国审计学会副会长、中山大学管理学院张立民教授谈:审计需求决定审计体制和审计目标
    以科学发展观为指导 树立十大审计理念(蔡春 李江涛)
    [研究与探讨]
    抗震救灾资金审计探析(华金秋)
    从地震救灾款物审计看国家审计应急机制的构建(廖南生)
    深化审计监督 发挥“免疫”功能
    对审计免疫功能定位的认识与思考(马军生)
    完善审计业务会议审定制的几点建议(黄小忠)
    国内外审计体制动态分析(赵楠)
    政府审计资源整合的现实选择(刘向红)
    幸福审计的内在含义(乔新生)
    效率:审计工作必须遵守的重要原则与程序(徐慧甫)
    科学整合审计项目资源和人力资源的对策(潘忠阁)
    对信贷担保审计的思考(杨萍)
    审计项目成本的控制方式(余一清)
    [国家审计]
    我国国家审计的未来发展策略(王会金 陈希晖)
    政府审计热点问题的理性分析(袁广达)
    [效益审计]
    如何在专项资金效益审计中选择和确定评价标准(徐阳 赵悦)
    公共受托责任和政府绩效审计(彭小国 吴东霖)
    [经济责任审计]
    构建以经济责任履行报告为核心的评价体系(代文娟)
    关于建立经济责任审计长效机制的对策思考(苏孜)
    经济责任审计评价指标和标准探讨(何会元)
    经济责任审计的几点体会(王小强)
    经济责任体系的构建
    三种经济责任审计模式的比较与选择(蔡学锋 卢亚东)
    强化完善企业重大经营决策审计(朱龙)
    [业务与技术]
    在EXCEL中处理电子数据的小技巧(范春平)
    如何在审计中选择切入点(陈磊)
    审计如何发现经济案件线索(杨双才)
    应收账款函证审计步骤(张颖萍)
    巧用Excel函数计算货币时间价值(肖俏 丁玉杰 覃芹)
    审核凭证疑点五招(余兢业 李中元)
    虚假发票报销的查证方法(霍宏峰)
    企业假发票产生的原因及防范措施(吴艳华)
    “小金库”的审查与处理处罚
    揭开“小金库”面纱的九种审计方法(戴光寿 刘子军)
    巧用OA和AO软件(张剑)
    “小金库”和“账外账”的审计定性(宫文 曹松)
    乡镇财政资金审计应注意的几点(刘体学)
    如何通过货币资金审计查处财务舞弊(袁银辉)
    检查资金私存私放八法(胡荣军)
    基建工程项目审计的环节管理策略(李建德)
    [计算机审计]
    审计机关联网审计(徐宇华)
    计算机审计模式研究评析(常启军)
    现场审计实施系统(AO2008)究竟能为审计做什么(林小锤)
    利用AO审计软件审查个税的案例展示
    财政部门新中大V9.1数据库数据采集方法(王广庆)
    现行通用审计软件缺陷及其设计观念变革(余漱峰)
    政府资金结算中心办公用品超市计算机审计(张庆功 李鑫)
    计算机辅助审计在福彩公益金审计中的具体运用(王明营)
    [内部审计]
    现代内部审计五大流程与方法(王宝庆)
    当前内部审计工作需要转变的观念(吴秋生 冯婷)
    如何做好信息化环境下的企业内部审计工作(李德胜)
    教育系统内部控制审计的主要内容(曹永模)
    内部审计在舞弊防范中的职能与防范作用(朱作平)
    内部审计中的沟通与技巧(韩加平)
    我国政府机构内部控制体系重建(陈珊)
    审计委员会的10个最佳做法
    关注企业内部审计六大特性(周伟)
    高校科研经费内部审计的内容及重点(樊文英)
    [审计要闻]
    全国审计机关上半年查出违规问题金额1200多亿元
    抗震救灾和救灾款物审计先进集体、先进个人候选公示
    联合国秘书长潘基文表示:中国审计署加入联合国审计委员会将发挥重要作用
    审计署表彰抗震救灾先进集体和先进个人
    [焦点关注]
    刘家义审计长正式履行联合国审计委员会委员职责
    中华人民共和国审计署审计结果公告[2008年第5号] 54个县农村义务教育经费保障及使用管理情况审计调查结果
    中华人民共和国审计署审计结果公告[2008年第6号] 50个县中央支农专项资金审计调查结果
    审计署2008至2012年审计工作发展规划
    审计署2008至2012年干部教育培训规划
    审计署2008至2012年人才队伍建设规划
    审计署2008至2012年审计法律规范建设规划
    审计署2008至2012年审计科研工作规划
    审计署2008至2012年信息化发展规划
    《审计文摘》封面

    主管单位:教育部

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    主  编:何丁萌

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