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文献检索:
  • 关于税务系统依法行政若干问题的思考
  • 依法治国,是党领导人民治理国家的基本方略,已经载入我国的宪法。依法行政,是依法治国基本方略的重要组成部分,同时又在很大程度上对依法治国基本方略的实行具有决定性的意义。依法治国和依法行政的确定,从指导思想上实现了党的执政方式、领导方式和政府运作方式的根本转变,是我国社会主义民主法制建设的里程碑,是党和国家领导制度的重要改革。1994年实施分税制改革后,我国税收在立法、执法、司法方面不断完善,但仍然存在一些不容忽视的问题。最近,我对税务系统依法行政的状况作了一些调研,本文试图就存在的几个突出问题谈谈看法。
  • 当前税收调控问题研究
  • 当前的经济形势要求积极财政政策应由需求拉动转向需求拉动和供给激励并重。并逐步加大供给激励的力度。从我国目前的宏观税负水平、现行税制结构与经济运行的适应性角度看。采取适当减税的政策。是有利于促进经济增长的。减税的内涵是“完善税制。适当减税。提高企业投资和竞争能力”。主要是通过增值税和企业所得税的改革与完善。把企业过高的税负降下来。同时。为国有经济布局的战略性调整创造良好的税收环境。运用税收政策促进高新技术产业的发展。促进产业组织结构的调整。是当前税收调控的另一个重要方面。
  • 减税并不能达到刺激经济、扩大内需的目的
  • 我国公债的政策效应:基于税收视角的分析
  • 对于1998年以来我国公债政策的效果已有许多评价。但从税收角度对公债政策效果进行分析则为人们所忽略。本文从公债幻觉、资源的重新分配效应和税收平滑三个角度。结合我国实际对此作了理论分析。
  • 国债适度规模与我国实施减免税政策的可行性
  • 在讨论我国宏观经济政策的近期文献中.一些学者认为过高的税收增长率弱化了以扩大财政支出为特征的积极财政政策的作用。因此主张在继续扩大财政支出的同时实行减免税政策。使财政收入政策与财政支出政策相协调.将宏观调控的重心转向刺激投资需求。但在扩大财政支出的前提下减免税涉及国债的承受力即国债的规模问题。本文在多马债务负担率收敛条件研究的基础上,从国债负担率的收敛条件角度给出了国债适度规模的动态条件。且本文给出的国债适度规模动态条件的突出特征是考虑到了税收增长率的约束作用。运用本文提出的国债适度规模动态条件对我国积极财政政策的分析表明。债务负担率具有稳定收敛的性质。国债没有超出适度规模。由于经济增长率明显超过债息率.税收增长率明显超过经济增长率.财政收入增长率明显高于约束条件值.因此.我国确实存在实行减免税政策的可能性和实际空间。
  • 对税收支出问题的再探讨
  • 自从1967年美国财政部部长助理斯坦利·S·萨里(Stanley S.Surey)首次提出税收支出概念以来。税收支出理论与实践在西方得到了不断的发展与进步。本文系统地回顾了税收支出理论与实践在西方国家的起源与发展情况。并在比较各国对税收支出不同定义的基础上。得出对税收支出实质.形式、效应的认识.最后结合我国税收支出实践的现状及问题。提出了一些切实可行的建议。
  • 中国现行税收优惠:问题与建议
  • 20世纪80年代以来,随着我国经济体制的变化,税收的调节职能日益增强,政府对税收优惠的运用越来越多。各种各样的税收优惠,一方面正确发挥了税收的调节作用,促进了经济结构的调整,保持了经济的增长和稳定;另一方面也增加了财政平衡的压力与经济效率的降低。本文分析认为,为了更好地发挥税收优惠的作用,需要对现行税收优惠政策进行必要的调整,对现行税收优惠制度进行必要的改革。
  • 依法治税的理论预期与现实差异
  • 党的十六大重申了依法治国和以德治国的基本方略,依法治税是依法治国在税收领域的具体体现。在做好税务部门依法治税、从严治队、科技加管理的“三篇文章”中,依法治税是灵魂。本文探讨了目前我国依法治税的理性预期与现实差异,并提出了进一步解决问题的途径。
  • 完善我国个人所得税制的几点思考
  • 个人所得税是调节社会分配的主要税种。是贯彻社会政策的重要工具。在我国。个人所得税虽几经合并与改革。但从经济和社会发展及国际税收现状等角度来看。我国个人所得税仍然存在诸如课税模式老化、边际税率过高、课税项目划分不清.计征方法和费用扣除标准不合理.征管效率低下等问题。为了适应市场经济发展的要求必须对其进行改革。笔者认为应采取综合税制、单一税率.以家庭为计税单位.重新界定征税范围、改进征管手段等政策措施。以使我国个人所得税制更加完善。
  • 论企业所得税制和个人所得税制的衔接
  • 所得税制对于收入再分配具有重要的意义,然而,我国目前所得税制在内部衔接上存在着漏洞,导致了较为严重的避税行为的发生,并影响到再分配的实际效果。本文针对这一问题进行阐述,并据此提出一些建议。
  • 我国关税如何应对加入WTO后的新形势
  • 税务信息系统的灾难风险管理
  • 近几年,我国税务信息化发展迅速,但税务信息系统灾难风险管理问题却未引起足够重视。本文针对这一问题,就如何进行税务信息系统灾难风险管理进行了全面设计。这项管理工作应当成为今后税务信息化建设中的重要内容。
  • 税务稽查中非财务信息的分析与利用
  • 本文提出纳税人非财务信息是税务稽查工作中重要的检查线索。非财务信息包括纳税人非财务管理水平和状况、非财务制度、非财务指标、非财务绩效考核、生产经营活动的非财务流程、非财务记载的实物变动、企业间的往来关系、企业职工人数的变化、相关部门及外单位提供的法律文件、证明等。
  • 建立信用体系 强化税收管理
  • 良好的社会信用体系是加强税收管理的重要外部环境。本文针对我国目前的社会信用状况,考察了国外的社会信用体系建设情况,分析了建立社会信用体系对加强税源管理从而加强税收管理的重要性,提出了在我国社会信用体系的框架下建立诚信纳税机制的有效对策。
  • 国外税式支出实施经验及启示
  • 在20世纪30年代,西方资本主义国家为了应付严重的经济危机。开始对经济实施大规模的干预。这种干预在税收上的表现之一,便是利用种种税收优惠项目的安排来贯彻政府的经济社会政策。从本质上讲,这些税收优惠项目具有财政支出的性质。最早注意到这一问题的是英国利润和所得课税委员会。1955年,该委员会的一份报告曾经指出,税收制度中所安排的许多税收的减税,“实际上相当于用公共的货币提供津贴”。从那以后,税收优惠问题的研究便不再仅仅从税收的角度,而是被扩展到支出的角度,从税收和支出的结合上来进行。本文以税式支出政策的目标为分类标准,归纳总结了国外实施税式支出政策的情况及成功经验,并结合我国具体国情,对完善我国的税式支出政策提出了几点建议。
  • 中外个人所得税税率结构比较与借鉴
  • 政治经济理论的发展是世界各国的个人所得税税率结构改革的理论基础。本文从个人所得税税率结构的理论分析着手,试图从中找出各国个人所得税税率结构改革趋势的内在经济规律,针对我国现实情况,提出改革我国个人所得税税率结构的思路。
  • 温州市税务登记管理改革的情况调查
  • 解决查补税款滞纳金尴尬局面之我见
  • 对所得税会计几个问题的比较分析
  • 《税务研究》封面