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文献检索:
  • 经济体制改革要树立新的发展观、改革观和财富观
  • 我认为,在经济体制改革中应树立“新三观”,即新发展观、新改革观、新财富观。什么叫中国特色的社会主义?我认为,有五个特征,即以民为本;市场经济;共同富裕;民主政治:中华文化。以民为本,这是中国特色社会主义的出发点和落脚点。党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场
  • 税制改革的原则:鼓励企业创新并提高竞争力
  • 我要讲的是财政的战略问题之一。首先是提高税收占GDP的比重问题。这个口号一直在提,但是2003年财政部部长给全国人民代表大会的预算执行及预算草案报告里没有再提这个口号,但这个问题还是存在的。先看以下数据:美国的财政收入扣除社保税后占GDP的21.4%,而我国的财政收入占
  • 关于分步实施税制改革的具体建议
  • 按照党的十六届三中全会关于分步实施税收制度改革的战略部署,以结构性调整为特征的新一轮税制改革陆续启动。本文对如何积极稳妥地推进税制改革进行了深入分析,并就增值税,消费税,企业所得税、个人所得税、地方税,社会保障税以及农村税费改革等7个方面的问题进行了研讨,提出了具体的改革建议。
  • 风险投资业的税收问题
  • 在风险投资流程中,风险投资家、风险企业、风险企业家以及产权交易者等,都会在相关环节涉及税收问题。中国风险投资业税收环境需要进一步优化。在风险投资的形成环节,应采取有力措施解决重复课税问题;改革生产型增值税;改革企业“计税工资”制度;从加速折旧、科研经费抵扣标准、提取风险准备金等方面给予风险企业一定的税收优惠。在风险投资的退出环节,证券交易税应采取低税负原则,充分发挥证券所得税对市场的调节作用,并保证其他产权市场的税收制度符合WTO原则。
  • 从税收视角看转变政府职能
  • 党的十六届三中全会提出:进一步调整各级政府机构设置。这是加快转变政府职能、完善宏观调控体系的重要决策。也必然牵动国家税收政策和税收制度的相应调整。本文从税收角度。就“吃皇粮”人员膨胀、机构设置过多、税收负担过重以及乱收费等。提出了转变政府职能、核算行政成本、构建公共财政等措施。
  • 与经济可持续发展相协调的税收发展战略
  • 我们把经济可持续发展定义为:以政府为主体建立人类经济与自然环境协调发展的制度安排和政策机制,通过对当代人行为的激励与约束,降低生态环境成本,在经济发展中把代际公平与代内公平结合起来,实现经济发展成本的最小化,产出最大化,结构最优化;既满足当代人,又不对后代人满足其需要的能力
  • 2OO3年税收增长中的启示
  • 2003年是我国税收规模首次突破20000亿元,增量首次突破3000亿元、增幅超过20%,税改10年增长近5倍。的好年景。同时宏观税负达到17.5%,税收与GDP的增长弹性维持在1.8。在这种情况下。本文分析了影响税收的各个因素中。经济因素对税收在宏观总量与结构上起的决定关系。
  • 个人所得税:如何发挥调节功能
  • 个人所得税是政府筹集资金的重要税种,也是实施再分配的一个重要工具。如何更好地发挥个人所得税的功能。是相关决策部门和理论界不断探索的一个问题。本文认为。个人所得税在功能定位上有主次之分,收入功能是个人所得税的基本功能。调节功能是其派生功能。在当前收入差距不断扩大的分配状况下,个人所得税的调节职能受到了更多的关注。为此。如何更好地发挥个人所得税的调节功能。成为一个值得思考的重要问题。本文立足我国的税制环境,对累进税率与单一税率在发挥个人所得税调节功能方面的差异做了比较分析,以期对现阶段个人所得税税制模式的完善提供一种思路。
  • 中西方个人所得税人性化差异透视
  • 本文根据税收人性化内涵的7条标准分析了我国同西方发达国家之间个人所得税存在的差异,提出了提升我国个人所得税人性化水平的几点建议。
  • 我国证券市场税制优化研究
  • 本文针对我国证券市场税制优化问题,提出了四大目标:财政目标、经济目标、弹性目标和规范化目标。同时提出了优化的四大原则:促进证券市场稳定发展的原则、坚持宽税基低税率的原则、公平原则和便利原则。根据上述目标和原则,文章认为,我国证券市场税制结构应实现以目前的流转税为主体税种向以所得税为主体税种的税收体系转化。同时,还就证券交易行为、证券利得和证券财产转让等税务处理优化问题进行了具体分析。
  • 我国证券市场税制存在的问题及框架设计
  • 证券市场税收制度是指与证券市场行为主体或其行为有关的税收政策、制度及规定。如何进一步完善我国的税收制度,对于积极支持和促进证券市场向健康、稳定和规范的方向发展具有重要意义。本文通过分析我国现行制度中存在的问题,提出了进一步完善我国证券市场税收制度的框架设想。
  • 反跨国公司国际避税方略研究
  • 本文提出了跨国公司成功避税的原因是:跨国公司内部化及内部化优势:世界各国的税收制度差异、税收优惠政策:地方政府招商引资饥渴症等,并阐述了如何运用转让定价或预约定价税制防范跨国公司避税的对策。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 治理逃税的对策分析
  • 纳税人的逃税与政府对逃税行为的处罚。是一种博弈的过程。从理论上说,逃税来自于纳税人追求个体利益最大化的驱动;从政策上讲,逃税行为的发生取决于政府对逃税的处罚程度。
  • 完善内资企业所得税征管的建议
  • 一是财务人员兼职和非专业现象较为普遍,财务核算水平较低。初步了解,自2002年1月1日所得税收入分享体制改革后,一些地区新办业户财务人员兼职比例达三四成,个别财务人员甚至一人兼管4~6家财务,同时,约有20%左右的财务人员为非专业人员。由于财务人员素质参差不齐,使得部分企业会计制度
  • 关于金税二期业务在金税三期建设中整合与优化的初步设想
  • 本文运用流程再造原理,对现行金税工程(二期)中的增值税防伪税控系统和增值税稽核系统,提出优化的初步设想。概括地讲,就是建立增值税一般纳税人增值税普通开票系统,逐步替代增值税防伪税控系统;对现行的增值税稽核系统的“一级采集,三级比对”进行改造,实行高效简便的“一级采集,一级比对”运行模式。
  • 中国税务教育2004年第1、2期合刊征订启事
  • 与法律相关的纳税服务体系的内容
  • 纳税服务是税务机关根据国家法律和自身职责的规定,以国家税法为依据,以完成税收任务为前提,通过规范的征管手段、科学的管理方法,帮助纳税人掌握税法,引导纳税人正确、及时地履行纳税义务,维护纳税人合法权益的一项综合性工作。国际货币基金组织的专家把税收征管体系比作一座”金字塔”,
  • 纳税人法律地位的转变与税法理念的更新
  • 本文认为纳税人的法律地位表现在:处理其自身权利与义务关系时强调权利为基础;对待其纳税义务时强调义务的道德性;在处理纳税人权利与行政权力的关系时,确立纳税人权利为本位的思想。我国的税法应该实现其理念的更新,即纳税人权利而不是纳税人的义务为核心的税法主体性理念;依税收法定原则为基石完善税法制度,依靠纳税人对税法的信仰而不是税法对纳税人的强制去解决纳税人逃避纳税义务的理念;按照现代公法精神去对待征税权的理念。
  • 对税收计划任务管理的反思
  • 税收管理工作的根本要求是实现税收收入的增长、促进产业结构调整等。最终目的是为了支持经济发展。而采用税收计划管理,税务部门则将注意力大多放在了完成税收任务上,至于税收是否能促进产业结构调整、支持国家鼓励类项目建设等,成了第二位的目标。同时,采用计划管理,国家不得不建立起一套包含大量指
  • 涉外税收优惠政策的正负效应
  • 改革开放以来,我国大力实施税收优惠政策,吸引外商直接投资,2002年我国实际吸收外资超过500亿美元,超过美国,列世界第一位,比1989年增长近14倍,年均增速达26%。14年来全国累计实际使用外资超过4500亿美元,占改革开放以来吸收外资总额的97%以上。外商投资项目的平均规模不断扩
  • 企业税收筹划的目标定位与风险问题探讨
  • 企业税收筹划的理论研究与实践在我国还处于起步阶段,但已经引起越来越多的重视和关注。现有研究一般侧重于企业税收筹划的积极意义和技术方法,而对其目标定位与风险问题的研究较少涉及。本文从分析税收筹划与企业经营目标的关系入手,提出“最合理纳税”的税收筹划目标定位,并着重探讨税收筹划的各种风险与防范方法。
  • 税务代理制度的创新与发展
  • 税务代理制度实施十年以来,出现了许多现行法规解决不了而又急需解决的法律问题,特别是由于制度上的不完善导致法律责任不清。一方面在制度上对纳税人(委托方)与注册税务师(受托方)缺乏必要的权利、义务、责任规范,特别是对不同业务条件下的委托、受托权利、义务和责任未在制度上明确规定,导致合同争议。
  • 关于建立纳税人信誉等级评定制度的思考
  • 纳税人信誉等级制度是以税收法律为后盾,借助税收信用手段,以纳税人利益诱导与激励机制的重建与调整为核心,从根本上提高税收管理效率的有效方法。建立和完善这一制度,需要在纳税人的等级划分,鼓励措施、科学管理、国税与地税机关的协调等方面作出更多的努力。
  • 刍议福利企业税收优惠政策
  • 据统计,到2002年,全国共有福利企业3.6万家,安置残疾职工达68.3万人,实珊得润148.3亿元。诚然,一些福利企业通过几年甚至十几年的艰苦创业以及税收政策的扶持,已不断发展壮大。但是,随着经济体制改革的深入,税收征管制度的完善和规范执法力度的加强,现行民政福利企业税收优惠政策的缺陷也日渐显现。
  • 美国跨州经营企业所得税地区间分配方法及对我国的借鉴意义
  • 本文详细介绍了美国跨州经营企业所得税地区间分配的法律依据、分配方法,并认为我国虽然在某些方面与美国国情不同,但其做法仍有一定的借鉴意义。我国应该在2002年实施的所得税收入分享改革的基础上,进一步完善分配跨地区经营企业所得税收入的因素、范围、权重等指标。
  • 需安装和验收商品销售的纳税义务发生时间的确认
  • 需安装和验收商品销售,是指制造商或销售商(以下统称为制造商)所销售的需经过安装和验收环节才能最终确认其收入的一种商品销售形式。在税收管理上.税务机关与纳税人对需安装和验收商品销售纳税义务发生时间的确认标准有着不同的认识:(1)税务机关内部对此也有着不同的意见:一是认为在需
  • 农产品流通环节税收政策存在的问题
  • 现行农产品税收管理政策规定,对农民以及从事农业生产的单位和个人销售的自产农产品免征增值税,外购农产品销售则属征税范围,并对农产品购销企业(一般纳税人,下同)购进免税农产品实行准予抵扣进项税额的政策。但这一政策在具体征管工作中不仅难以执行,甚至在一定程度上产生了制约农产品
  • 促进收入公平分配的税收政策
  • 从经济学意义上看,公平分配的确切含义包括三个方面:一是结果公平;二是起点公平;三是过程公平。而目前我国居民收入分配既存在结果不公平,同时也存在起点不公平和过程不公平,需要采取以下税收政策加以调节。
  • 经济体制改革要树立新的发展观、改革观和财富观(高尚全)
    税制改革的原则:鼓励企业创新并提高竞争力(许善达)
    关于分步实施税制改革的具体建议
    风险投资业的税收问题(黄凤羽)
    从税收视角看转变政府职能(张伦俊)
    与经济可持续发展相协调的税收发展战略(单学勇)
    2OO3年税收增长中的启示(刘新利)
    个人所得税:如何发挥调节功能(刘尚希 应亚珍)
    中西方个人所得税人性化差异透视(孙飞)
    我国证券市场税制优化研究(裴育 李永友)
    我国证券市场税制存在的问题及框架设计(贝政新 茆晓颖)
    反跨国公司国际避税方略研究(吴家华 黄永高)
    《税务研究》撰稿须知
    治理逃税的对策分析(安福仁)
    完善内资企业所得税征管的建议(叶景伟)
    关于金税二期业务在金税三期建设中整合与优化的初步设想(秦建平)
    中国税务教育2004年第1、2期合刊征订启事
    与法律相关的纳税服务体系的内容(黄树民)
    纳税人法律地位的转变与税法理念的更新(王福友)
    对税收计划任务管理的反思(刘慧民)
    涉外税收优惠政策的正负效应
    企业税收筹划的目标定位与风险问题探讨(黄董良)
    税务代理制度的创新与发展(聂家风)
    关于建立纳税人信誉等级评定制度的思考(张松)
    刍议福利企业税收优惠政策(章程)
    美国跨州经营企业所得税地区间分配方法及对我国的借鉴意义
    需安装和验收商品销售的纳税义务发生时间的确认(池贤福)
    农产品流通环节税收政策存在的问题(袁家明 王强)
    促进收入公平分配的税收政策(陈颖)
    《税务研究》封面