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  • 新一轮税制改革:性质、理论与政策(上)
  • 本文认为,以涉及范围广和改革力度大为主要特征的新一轮税制改革,是对我国市场化改革和税制改革基本经验的总结,也是对世界各国20世纪80年代以来税制改革经验的借鉴,同时又吸收了供给学派的减税理论、最优税收理论等理论精华,具有显著的减税效应。为了实现新一轮税制改革的公平与效率目标,我们应该
  • 目前我国应选择结构性减税
  • 自20世纪80年代以来,西方发达国家已经历了两次大的减税浪潮。在世界经济一体化进程加快及中国已成为WTO成员的背景下,这种全球性的减税趋势必将对我国的经济发展带来压力和挑战。本文通过对这两次全球性减税浪潮的分析,结合我国的国情,提出了结构性减税的政策主张及具体建议。
  • 新一轮税制改革的策略及实施步骤
  • 本文对新一轮税制改革的策略和实施步骤进行了初步探讨,并认为:设计良好的税制必须选择合适的改革策略;影响税制改革推行的因素既来自税制自身设计的缺陷,又源于外部经济环境的变化;从政治经济学的角度看,税制改革的步骤应该根据改革措施的影响力和影响面决定,与“三农”问题相关的税制是本次改革的突破口。
  • 以税制改革为契机优化我国风险投资税收政策
  • 大力发展资本市场和风险投资。促进中小企业技术创新和高新技术产业的快速发展是党的十六届三中全会的要求,也是我国适应经济全球化和认真落实“科学发展观”的迫切需要。然而,目前我国风险投资业的发展还存在着一系列障碍,其中,相关税收政策的滞后是一个重要制约因素。为此,本文认为应制定全国统一的,符合国家新的科技与产业发展需要的风险投资税收政策。
  • 美国20世纪80年代以来的减税改革及借鉴
  • 美国里根政府的减税,不但对美国国内经济产生深远影响,还掀起了世界性减税浪潮。小布什政府“10年减税”计划,不仅刺激了国内经济复苏,同样也引发了世界范围内的减税。比较美国这两次大的减税,分析其前因后果及其特点,对我国的税制改革有重要的借鉴意义。本文从美国两次减税原因和措施入手,重点考察了两次减税的共同特征,最后指出对我国今后税制改革的几点启示。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 1999~2002年全国先进税务学会名单
  • 2003年全国税收理论研讨会观点综述
  • 2003年全国税收理论研讨会于2004年2月26日至29日在上海市召开。参加会议的有中国税务学会领导.荣誉理事、理事、学术研究委员、各地学会及有关财经院校和科研单位的负责同志、论文作者和有关新闻单位的同志共计130余人。这次大会收到论文33篇,课题组观点综述8篇,学术研究委员研究成果
  • 论《行政许可法》在税收征管中的适用问题
  • 2003年8月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过的《中华人民共和国行政许可法》(以下简称《行政许可法》)将行政许可行为纳入法治的轨道,为行政机关依法行政提供了新的法律规范。本文探讨了税务机关作为行政机关,其行政行为是否适用《行政许可法》,如何适用,其适用范围与相关法律法规之间如何衔接等问题。
  • 《行政许可法》若干问题解析
  • 文章认为行政许可法是一部规范政府共同行为的重要法律,其立法宗旨在于遏制腐败、保护公民合法权益,转变政府职能以及落实中国政府为加入WTO所做的相关承诺。文章较详细地介绍了我国即将实施的行政许可法法律制度。同时指出,为执行行政许可法,行政机关应在对现行行政许可项目甄别.清理现行行政许可规定.制定相应的实施配套制度等方面做好准备。
  • 开征社会保障税相关问题研究
  • 开征社会保障税是健全和完善社会保障体系的现实选择,对此理论界已基本达成共识。但是,开征社会保障税后社会保障制度框架如何建设尚在探讨之中。本文提出应在坚持三个原则(即效率优先,兼顾公平的原则;社会保障费用支付标准制定和审批与资金支付分开原则;社会统筹与个人账户相结合原则)、确立三个模式(即现行分税制模式;部分积累或完全积累模式;税务、财政、社保、审计四位一体模式)的基础上确立社会保障制度框架。
  • 养老保险费改税及相关核算管理
  • 建立规范化的社会保障体系标志着一个国家的文明程度。养老金制度是社会保障体系中的重要组成部分。目前,世界上共有172个国家建立了不同形式的养老金制度。而养老金制度的核心内容是筹资与管理,本文从分析养老金性质入手,通过比较各国养老保障的情况,并结合我国的具体做法,论述了养老保险费改税的构思和相关核算管理办法。
  • 征收环境保护税是实现可持续发展的需要
  • 人类直接或间接从生态系统得到的利益.称为生态系统服务(Ecosystem Services),与传统经济学意义上的服务不同,生态系统服务只有一小部分能够进入市场被买卖,大多数生态系统服务是公共品或准公共品,无法态系统产品和生命进入市场。按照进入市场或采取补偿措施的难易程度,生态系统服务可以划分为生系统支持功能。
  • 完善我国个人所得税制的立法思考
  • 只有真正实现中低收入阶层的税收负担较低甚至为零.而高收入阶层高收入部分的税收负担较高.从而使中低收入者可以从国家提供的公共服务中间接“也有所得”时.个人所得税法才是正义的和公平的。本文将本着“公平优先、兼顾效率”的理念.对现行个人所得税制的完善做一些尝试性的思考。
  • 构建和完善公共财政框架下的地方税体系
  • 公共财政框架下,分税制财政体制是当今世界市场经济国家处理各级政府之间纵向分配关系的普遍做法。1994年的分税制改革,初步奠定了我国地方税体系的基础。但随着我国市场经济的发展以及公共财政理论的拓展和确立,迫切要求尽快构建和完善适应公共财政框架要求的地方税体系。
  • 德国纳税服务的经验与启示
  • 税收工作在德国受到了各级政府的高度重视.对国家经济的持续稳定发展发挥了极其重要的作用。究其原因,除了成熟稳健的税制外,其符合国情又科学有效的税收管理和纳税服务是十分重要的。
  • 坚持法治与德治相结合 创造性地做好税收工作
  • 对于一个国家的治理而言.法治与德治从来都是相辅相成、相互促进的,两者缺一不可.只有把两者紧密地结合起来.既发挥法律对人们思想和行为的强行规范和约束作用.又发挥道德对人们思想和行为的教育引导和启发效能.才能确保社会既井然有序.又充满活力。面对经济发展的新形势、新问题.面对全
  • 市场经济条件下纳税服务的制度条件与思路创新
  • 市场经济条件下,纳税服务需要以市场化为前提,以制度约束为条件。我国纳税服务体系的建设,应该以纳税人需求为导向,将纳税服务从口号式变为制度性要求,从被动性的要求变为主动性的行为。
  • 提高我国税收征管效率的基本思路
  • 本文运用公共财政理论,税收博弈理论对我国税收征管的低效率问题作出新的解释,并提出提高税收征管效率的基本思路一区分税收与使用费的适用范围,建立内外两套税务监督制度,实行低税率,严征管的税收政策。
  • 如何实施税收执法责任制
  • 文章认为在全面推行税收执法责任制的过程中。应当做到税收执法行为运行到哪里,对权力的规范、监督和制约就延伸到哪里,确保落到实处。同时指出。目前一些税收政策的规定与实践脱节,一些旧的政策未得到及时清理,在实际工作中难以执行,更难以作为衡量责任的标准,应当引起重视。税收行政执法责任制是一种内部行政行为的定位应当明确。客观存在的“岗位陷阱”应当有效规避。
  • 合理企业税务筹划实现企业利润最大化
  • 本文认为,由于我国在企业创立.筹资.营运和分配等各个阶段都有相关的税收法律法规,企业应当从企业生命周期的各个阶段。运用我国财务会计制度中允许企业采取的一些方法,对企业所得税进行合理的税务筹划,以实现企业税后利润的最大化。
  • 统一内外资企业所得税制的几点建议
  • 自20世纪80年代以来,随着经济全球化,国际资本流动速度加快、增长率每年高达25%以上,给各国经济发展带来了程度不同的影响。在充分利用国际资本促进本国经济发展的同时,如何尽量降低其消极影响,已成为各国政府,特别是发展中国家政府极为关注的一个焦点问题。
  • 取消农业税是农业税收制度改革的根本出路
  • 新中国成立后的一个相当长的时间里,我国依然是农业社会为主体,所以,农业税依然有着生命力。改革开放以后,计划经济逐步被市场经济所取代,产业间相互渗透,相互交叉,传统社会的产业分工被取代,产业之间的界限被打破。那种按产业,按部门设置税种的传统做法,已经不适应现代市场经济要求,
  • 简介电子税务指数
  • 联合国公共经济和行政管理司、美国公共行政管理协会在2001年对联合国190多个成员国电子政务的实施情况开展了专项调查和研究,他们对每个成员国的基本信息通讯技术指标和关键人力资源指数进行了比较分析.根据不同的权重算出每项的值之后取平均值.最终得出该国的电子政务指数。这套测量方法启发我们尝试建立电子税务指数。一个地域的电子税务环境可以通过以下三个方面来反映:
  • 事业单位与固定资产相关的所得税调整
  • 根据《事业单位会计制度》.事业单位固定资产增加核算的特点是:除接受捐赠和盘盈的固定资产以外.其他情况下.凡增加固定资产时.均直接作为本期的支出或者冲减专用基金——修购基金处理。这样就可能会影响事业单位的经营结余和事业结余的计算结果,从而影响事业单位的所得税。而事业单位固定
  • [论坛]
    新一轮税制改革:性质、理论与政策(上)
    目前我国应选择结构性减税(孙钢 邢丽)
    新一轮税制改革的策略及实施步骤(杨志勇)
    以税制改革为契机优化我国风险投资税收政策(曲顺兰)
    美国20世纪80年代以来的减税改革及借鉴(宋凤轩 江月)

    《税务研究》撰稿须知
    [学术动态]
    1999~2002年全国先进税务学会名单
    2003年全国税收理论研讨会观点综述(赵景华 杜萌昆)
    [税收法治]
    论《行政许可法》在税收征管中的适用问题(刘剑文)
    《行政许可法》若干问题解析(熊绎)
    [税制改革]
    开征社会保障税相关问题研究(麦正华 潘家宏 张一平)
    养老保险费改税及相关核算管理(姜欣)
    征收环境保护税是实现可持续发展的需要(高萍)
    完善我国个人所得税制的立法思考(申中华)
    构建和完善公共财政框架下的地方税体系(周国川)
    [外国税收与借鉴]
    德国纳税服务的经验与启示
    [局长专栏]
    坚持法治与德治相结合 创造性地做好税收工作(杨继元)
    [工作探索]
    市场经济条件下纳税服务的制度条件与思路创新(潘力 范立新)
    提高我国税收征管效率的基本思路(吉淑英)
    如何实施税收执法责任制(史球生 王建国 谭军)
    合理企业税务筹划实现企业利润最大化(任志宏)
    [论文摘萃]
    统一内外资企业所得税制的几点建议(蔡淑霞)
    取消农业税是农业税收制度改革的根本出路(李续智)
    简介电子税务指数(刘颖)
    事业单位与固定资产相关的所得税调整(王振华)
    《税务研究》封面