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  • 抓住机遇积极推进新一轮税制改革
  • 本文在回顾和总结税制改革10年来成绩和经验的基础上,对新一轮税制改革的有关问题进行了探讨,并对我国税制的建设和发展提出了建议。
  • 关于统筹设计和稳步实施税制改革的策略思考
  • 本文就新形势下深化税制改革的必要性和可行性进行了客观分析,提出应在年度和税种之间统筹安排增税和减税的改革措施,实行结构性的税制改革;在财政资源的统筹配置中考虑税制改革成本,把税制改革纳入公共财政建设的总体设计之中;配套实施分税制财政体制和转移支付制度等相关领域的改革;同步实施税收征管改革,实现税制改革和征管改革的良性互动等政策建议。
  • 税制改革与税收政策取向分析
  • 税制改革不仅涉及税制本身的优化问题,而且还与税改所面临的宏观经济环境以及宏观调控的需要紧密相关,必须把税制改革的内在要求与宏观调控的总体要求有机地结合起来。本文正是从这一角度出发,对新一轮税制改革的有关内容进行了逐一剖析。
  • 推进税制改革中若干有争议的问题
  • 本文就如何落实《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》(文中简称《决定》)中提出的税制改革任务以及几个有争议的问题发表了看法。内容涉及增值税转型中的税率调整、“两税合并”与取消外商投资企业税收优惠、实施分类与综合相结合的个人所得税制的方法与步骤以及物业税的计税依据等问题。
  • 论中国税制国际化与本土化改革思路
  • 我国新一轮税制改革与所有发展中国家一样,也必须解决市场化改革进程中面临的税制国际化与本土化发展问题。本文阐述了税制国际化与本土化的关系,提出了中国税制改革的基本思路。
  • 对我国创业投资税收激励政策的探讨
  • 创业投资是指以高新技术企业为基本投资对象。通过股权转让收回投资并获取收益的创新型金融投资。其对于高新技术产业的发展具有不可替代的作用。本文在系统分析创业投资税收体系的基础上。界定了创业投资税收激励政策的框架,方式及其相互关系。同时针对我国创业投资领域存在的税收问题。提出了进一步完善我国创业投资税收激励政策的原则、具体建议以及其他需要注意的一些问题。
  • 创业投资税收激励政策的国际比较及借鉴
  • 本文在分析政府提供创业投资税收激励的必要性及设计政策需要考虑的因素后,借鉴具有代表型的5个OECD成员国促进创业投资发展所采取的税收激励政策之经验和教训,结合我国创业投资发展的总体情况及创业投资税收激励政策的缺乏,对中国创业投资税收激励体系的建设进行了探讨,并提出相应的建议。
  • 我国现行基金税收政策几大疑问探析
  • 证券投资基金是一种间接的证券投资方式,委托——代理关系是证券投资基金运作机制的核心。证券投资基金特殊的运作机理对税收制度提出了挑战。我国税法中有关基金征税的内容较少,甚至有所误解。并且在与基金相关的企业所得税、营业税、征税时机和税负公正等方面均存在严重的税制缺陷。本文从税收公平,效率入手,剖析和探讨了以上4个颇有争议的征税问题,以期对我国现行基金税收政策的研究有所裨益。
  • 税收影响我国上市公司股利政策的实证研究
  • 本文以我国上市公司为样本,首先采用Lizenberger和Ramaswamy的税后CAPM(资本资产定价模型)。然后对现金股利除权日的股票价格行为进行实证分析,验证股利所得税是否对我国上市公司股利政策产生影响。研究得出的主要结论认为在我国证券市场:(1)股票的月税前期望收益率与股利收益率之间存在正相关关系。即存在股利政策的税收效应。(2)股利所得税对除权日股票价格和股利支付月份的期望收益率影响明显。
  • 我国银行业税制的公平与效率
  • 本文从公平与效率角度论述了银行业税制对银行竞争力与稳健性的影响,同时分析了银行业税制存在税负偏重、税制不统一、相关税制不配套等问题,最后提出了改革流转税与所得税制度、改革对金融衍生工具的征税办法、优化税制.简化税收行政管理审批手续等政策措施。
  • 经济学与法学中的税收
  • 由于税收总是与国家、政府、政治权力、对财产权的侵害以及暴力、反抗联系在一起,因此有什么样的国家理论,就有什么样的税收理论,进而就会有与之相适应的税法理论,国家理论的分歧是税收与税法理论分歧的根源。本文在经济学与法学的对比中进一步明确了税收的涵义.特征及其他几个基本问题。
  • 试析涉外税收与国际私法的关系
  • 本文认为。在涉外税收的立法与实践中。是通过借鉴国际私法上解决法律冲突的方法来解决涉外税收中的税法冲突。是通过借助于国际私法规则、原则去判断由何国征税及如何征税,形成了涉外税收中的借用概念与借用措施。
  • 纳税人法律地位之探析
  • 本文认为我国在税法理论和税法实践方面,与发达国家纳税人法律地位相比,仍没有摆脱强调税务机关权力多于纳税人权利,强调纳税人义务多于对税务机关执法制约的现象,形成人们观念上的失误,认为纳税人和征税主体在法律地位上本是不平等的。这种认识扭曲了纳税人应有的法律地位。文章通过对我国纳税人法律地位现状的原因剖析,对如何正确认识和确保纳税人的法律地位提出看法。
  • 我国纳税人权利保护的完善
  • 近年,保护纳税人权利日益成为各国政府共同关注的问题。通过完善法律制度保护纳税人权利,已成为一股不可逆转的国际趋势。我国现行的《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)也顺应了这一潮流,比修订前扩大或新增了关于保护纳税人合法权益的内容和条款,在税收立
  • 发展相关经济增加“两税”收入
  • 经济对增值税、消费税(以下简称“两税“)收入的影响主要表现为:一是相关GDP规模的扩张。在税制、税负不变的情况下,相关GDP规模的扩张直接影响“两税”收入的增加。二是相关GDP结构的改善。如果相关GDP的结构向着高税负的方向移动,税收的负担率也将上升.则“两税”收入增加。三是相关GDP
  • 增值税收入与经济政策依存分析
  • 本文通过对我国1994年税制改革以来浙江省金华市增值税收入与国内生产总值、工业用电等经济指标以及税收优惠政策执行效果依存情况的实证分析,揭示了税收增长和经济增长的关系。并得出。相对于GDP而言,制造业的增值税与工业用电相关程度更高;税制改革进入成熟阶段后。增值税收入对税收优惠政策的依存度逐年增加。
  • 地税征管组织模式个案解剖
  • 2002年以来。一场对基层重新定位的变革席卷了税务系统。国税部门纷纷撤销税务所。构筑扁平化的两级征管机构;许多城市的地税部门也准备效法试行。本文通过对湖北省某省辖市地方税务局(文中简称“该局”)进行个案解剖,试提出基于我国当前大部分地区征管实际的地税扁平化方案:通过压缩分局管理层次来再造“三级联动”的机构模式。
  • 国外房地产税制的特点及启示
  • 房地产税制是国家调控房地产市场经济活动的有力杠杆,构成当今世界各国税收制度的主要内容。文章总结归纳了国外房地产税收制度在课税体系及构成要素等方面的特点,认为。应借鉴国际经验,构建我国完整的房地产税收体系,同时应对房地产保有环节的课税作为房地产税制的重点。扩大房地产税征收范围。简化税种,以房地产的市场价值作为计税依据,合理设计税率,优化房地产税制结构。
  • 建立三层平台实现税收业务信息系统整合
  • 我国经过十多年税收信息化的建设和发展,已经建立起了初具规模的税收信息化体系。中国税收征管信息系统(CTAIS)已在全国大部分地区推广应用。信息化建设的成果推动了各项税收工作的高效开展.已经成为国税改革发展的基本支持和动力。但税收信息化建设高速发展的同时,也暴露出各种问题.其中最
  • 构建我国新型的税收征纳关系
  • 税收征纳关系是税收征管中的一种重要关系。本文认为。应树立市场经济税收“利益交换和权利义务对称观”。更新税收观念;立足法治。重构权利义务平衡征纳模式;建立诚信征纳机制,实现良性互动的新型税收征纳关系。
  • 构建完善的税收服务体系的基本思路
  • 法制化是税收管理的目标。作为征收管理的基础.税收服务法制化是依法治税的必要条件。首先.应将税收服务法律化。在澳大利亚.通过税务部门制定、议会确定的形式印发“纳税人宪章”.明确纳税人依据法律拥有的权利.以及应获得的税收服务及其标准.以法律形式确保纳税人的权益。我国现行的
  • 积极推进税制改革 加快高技术产业发展
  • 1994年我国实行的税制改革并采用了生产型增值税的设计方案,这与当时的宏观经济环境有很大关系。对抑制投资、治理通货膨胀起到了积极的作用。但生产型增值税由于企业外购资本性的固定资产进项税额不能抵扣.导致企业税负过高.负担加重.特别是对技术、资本密集型的高技术产业更是如此。由生
  • 构建我国税式支出制度若干基本问题的设想
  • 建立科学规范的税式支出制度已列入我国财税制度改革的总体规划。本文就税式支出制度的目标、税式支出预算控制的范围与重点、税式支出项目的界定.税式支出成本的估计.税式支出绩效的评价、税式支出预算管理模式的选择等六个基本问题,提出了构建我国税式支出制度框架的设想。
  • 对现行出口退税“免、抵、退”政策的思考
  • 随着国务院《关于改革现行出口退税机制的决定》和财政部、国家税务总局《关于调整出口货物退税率的通知》的颁布,我国新的出口退税机制正式确立了。新出口退税机制的主要内容是调整了退税率,建立中央和地方两级财政共同负担的出口退税新机制。但新出口退税机制并未涉及“免、抵、退”税政
  • 涉税举报的伦理学
  • 本文通过引入伦理学的概念和方法,分析涉税举报行为的性质,认为举报行为可以归纳为损人利己型和完全害他型两类;涉税举报的效应可以分为经济上的效应和伦理上的效应两类。同时文章提出,随着税收收入的逐年增加,通过受理涉税举报而实现的查补收入占工商税收总额的比例将呈逐年加速下降的趋势,而由此带来的经济特别是伦理道德上的负效应却在增加。为了使无法通过其他渠道伸张正义者有一个伸张正义的途径,税务机关可以允许涉税举报,但为了不使非正义的行为泛滥,税务机关不应该鼓励这一行为。
  • 建立实施税务新闻发言人制度的几点意见
  • 新闻发言人制度是新时期加强社会主义民主政治.推进物质文明、政治文明和精神文明协调发展的重要体现。结合税务工作实际,建立和实施税务新闻发言人制度对实行税收政务公开,建立正确的税收舆论导向.沟通税收信息.强化税收宣传.提高税务机关的效率有着独特的意义和作用。
  • 西部资源优势转换为经济优势的税收政策研究
  • 西部是我国煤炭、天然气、有色、稀有、稀土金属、石棉、磷、钾肥的主要蕴藏地.更是石油、煤炭战略后备资源之所在。我国45种主要矿产资源累计探明储量潜在价值87万亿元.中西部地区占91%且分布集中,非常有利于资源工业与高耗能原材料加工区位配置,具有巨大的开发价值。
  • 调节个人收入分配的税收对策
  • 改革开放以来,我国国民经济高速增长,个人收入有了显著的提高。由于我国正处于经济体制改革过程中,出现了地区间发展不平衡,社会保障体系不健全,农民收入较低等诸多问题,致使贫富差距十分悬殊,并有拉大的趋势。虽然原因是多方面的,但就税收而言,税制结构不合理、税收体系不完善也是原因之一。笔者
  • 《税务研究》撰稿须知
  • [论坛]
    抓住机遇积极推进新一轮税制改革(张忠诚)
    关于统筹设计和稳步实施税制改革的策略思考(杨元伟)
    税制改革与税收政策取向分析(丛明)
    推进税制改革中若干有争议的问题(朱青)
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    对我国创业投资税收激励政策的探讨(阎坤 杨元杰)
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    增值税收入与经济政策依存分析(严才明)
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    对现行出口退税“免、抵、退”政策的思考(赵岩)
    涉税举报的伦理学(宋杰)
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    西部资源优势转换为经济优势的税收政策研究(宋丽颖 麻元元 唐明)
    调节个人收入分配的税收对策(蒋波)

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