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文献检索:
  • “减负”为实现政府转变职能创造条件
  • 现代社会,政府应把制定和运用政策作为自己的主要职能,充分发挥政策在管理经济和服务社会方面的重要作用。与此同时。政府要把相当部分的行政业务从行政执行领域中分离出去并让渡给社会。一方面为自己“减负”进而实现职能转变创造条件。另一方面为提高社会自治能力提供良好的发展空间。
  • 从成本——收益角度探讨税收征管模式的构建——以北京市私人机动车车船使用(牌照)税为例
  • 北京近几年的私人机动车在快速增长,如何加强对私人机动车的车船使用税和车船使用牌照税的征管具有现实意义。本文运用成本——收益方法,分析私人机动车车船使用税的征管现状,提出了既降低征税成本,又降低纳税人的遵从成本,增加纳税人的违约成本。最终提高税收效率的征管新模式—指定银行代征(从纳税协查IC卡内的存款中划扣税款)。地税机关设立查验点,交通管理部门配合查验工作,建立个人纳税信用电子档案。
  • 我国税收征收成本的构成及决定因素
  • 税收征收成本是一国一定时期税务工作全过程所耗费的资源。无论是横向比较还是纵向比较,我国目前的税收征收成本很高。这一状况的形成是诸多因素综合作用的结果。这些因素包括各国共有的一般因素,但更多地包括中国特有的一些因素。
  • 优化纳税服务与交易费用的降低
  • 本文围绕纳税服务与税收征纳过程中交易费用的关系,从经济学的角度分析了纳税服务对税收征纳成本的短期与长期影响,并在国际比较的前提下,提出了我国优化纳税服务的政策建议。
  • 积极财政政策应进行战略性结构调整
  • 进入2004年以来,我国政府在宏观调控方面出台了一系列政策,表明实施了6年的积极财政政策将进行战略性结构调整。但从经济的长远发展来说.还应进行以下三方面改革.
  • 结构性减税应是扩大内需的政策走势
  • 1998年以来,我国连续几年实施积极的财政政策,有力地拉动了经济增长,抑制了通货紧缩趋势;同时又实施了稳健的货币政策,有力地支持了积极财政政策的实施,促进了经济的发展。但是自1998年以来实行的积极财政政策,其内容主要局限于支出方面,即通过举债扩大公共支出、投资于基础设施等措施,来扩大内需以带动经济增长。应该说,这种以扩大需求为导向的积极财政政策,其正面效应是主要的,但也不容否认,这种正面效应正在减弱,而且其作用的空间越来越小。本文认为如果从当前的宏观经济态势和长远的经济增长来考虑问题,结构性减税应成为扩大内需的政策走势。
  • 三分之一的城市人口住在贫民窟
  • 2003年末,联合国的报告声称有10亿人居住在贫民窟里,大约占世界城市人口的1/3,全世界人口的1/6。该报道预测30年以后这个数字将翻倍,达到20亿——占现在世界人口数量的1/3。
  • 政府间社会保障事权和支出责任划分的理论和国际经验
  • 合理划分各级政府之间的社会保障事权和支出责任是社会保障制度顺利实施的重要保障。合理划分事权的关键是如何处理好中央政府与地方政府的关系、地方各级政府之间的关系。本文从理论上论述了集权与分权的存在依据,介绍了7个发达市场经济国家社会保障事权和支出责任划分的基本做法,并在简要分析的基础上,描述了这些做法对我国社会保障事权划分的启示。
  • 社会保障费改税的难点、问题与对策
  • 社会保障税从税制设计到具体开征是一个庞大复杂的系统工程,有待于从法律、经济等各方面进行整体上的把握和研讨。本文首先阐述了开征社会保障税的基本前置条件,其次针对开征社会保障税后可能出现的难点与问题,在经过权衡利弊的比较分析后,提出了社会保障税在课税制度设计方面应采取的相关策略。
  • 社会保障税与社会保障制度优化
  • 社会保障税是指定用于社会保障的工薪税。本文分析了工薪税的税收归宿和劳动供给弹性的影响。当劳动供给弹性较小时,税收主要由劳动力负担,而且可能会增加就业压力;工薪税在劳动同质程度较高时可以取得较好的再分配效应。本文还描述了社会保障制度优化的理论过程。社会保障制度优化是指现收现付计划和强制储蓄计划的最优搭配,它以“黄金律”条件下的隔代帕累托改进为标准。就同代收入再分配而言,将收入再分配计划的目标定为提高受益人的受教育水平,而不是直接为其提供免费的社会福利,将有助于减少收入再分配的代价。
  • “费改税”是我国筹措社会保障资金的必然选择
  • 有专家分析指出,我国的社会保障资金依靠目前采取的压垮企业、拖垮财政的筹资方式,是无奈之举,绝不能长久;采取对在职职工“两头挤”的方式,既让职工掏腰包缴费,又极力削减其待遇水平,是社保政策上的自相残杀等等。鉴于此,本文从分析我国现行社会保障筹资模式入手,阐述了实行“费改税”、搭建我国社会保障新平台的理论及现实意义,同时还对社会保障税的税制设计提出了具体建议。
  • 关于完善税收征管体系的思考
  • 当前,各地的税收征管体系历经完善已步入新的发展阶段,但仍存在诸多问题亟待解决,税收征管体系的整体框架需要继续完善。完善税收征管体系,应坚持正确而适用的基本原则。统一规范税收征管体系的标准,全面夯实基层税收征管基础,切实抓好完善税收征管体系的重点环节,实现税收征管各环节的协调统一,全面提高税收征纳人员的整体素质。
  • 税收政策运用与产业集群发展
  • 本文认为,税收政策与产业集群的关系至少包括两个相互联系的方面:一是税收政策运用对产业集群发展的影响;二是产业集群形成对税收发展的反作用。笔者立足国情,对我国东南沿海地区(浙江、广东、福建)若干产业集群进行了调研,并根据调研结果就如何运用税收政策促进产业集群发展等问题提出了自己的看法。
  • 对江苏税收高速增长的分析
  • 针对近些年税收高速增长的现象。本文以江苏省1994年至2002年间税收增长的实际情况为基础,从经济增长、税收政策、税收征管、政府财政支出、加入WTO五个方面全面分析了税收超速增长的原因。并通过实证分析揭示了税收增长各因素间的相关关系,提出了在新的税制改革中应重视的问题。
  • 法系比较与税法运行的完善
  • 本文认为,普通法法系注重司法过程对法律的发展作用,相比民法法系具有更灵活、贴近现实的优点。结合当前世界范围内出现的法系融合趋势考虑,我国的税法运行也应积极借鉴普通法法系的优点,加强税收司法,建立完善的行政立法机制。
  • 纳税人本位与依法治税
  • 现代国家作为法治国家.税收国家,在税收法律关系中树立纳税人本位的权利义务观是其应有之义。在我国目前税法制度尚待进一步完善、税收法律关系中行政机关本位倾向明显的情况下,全面贯彻税收法律主义原则,构筑建设型的税收征纳关系,从各方面保障纳税人权利的实现是实现依法治税的基本要求。
  • 税权制衡机制的若干问题
  • 文章认为,宪政财政的基本含义是税权制衡,就是要在税收权力框架的设计与运作过程中,坚持以保障纳税人的私权利为界限。税权配置的最高原则在于“主权在民”,有关税权的全部事项都必须根据众人的意志来进行,有关税权制衡机制的制度设计、政策安排等所有工作,都应该本着众人之事的议事规程,按照众人之财的理财方法来操作和实施。在法治和代议制背景下,合法性体现的税收民主化被归结为税收法律化。
  • 实现北京地税系统纳税服务工作的新跨越
  • 作为税务机关一项重要的工作内容.纳税服务在我国政治、经济、社会发展的不同阶段具有不同的内容和形式.并且随着政府执政理念的转变和新一轮税制改革的启动.纳税服务工作被赋予了越来越丰富的内涵。北京市地方税务系统的纳税服务工作经历了初级。中级的发展阶段.现正面临着由中级向高级阶段的过渡时期,全体地税干部正以明确的目标、崭新的理念和一流的标准.实现纳税服务工作的新跨越。
  • 优化纳税服务的思路
  • 自从纳税服务的概念提出以来,各级税务部门在加强税收征管、加大稽查力度的同时,通过完善服务机制、规范服务程序、强化服务手段等措施,在税收各个领域积极开展为纳税人服务工作,做了大量有益的尝试,取得显著成效。但是,由于我国传统的税收理论中,并没有系统地对纳税服务的概念进行诠释和界定,致使纳税服务缺乏整体性、系统性,现实的纳税服务理念、服务类型、服务深度和广度,都存在明显的缺陷。因此,对纳税服务进行深入的剖析和研究,进而采取措施优化纳税服务,是摆在各级税务部门面前的重要课题。
  • 现行税收征管模式的适应性分析
  • 上世纪90年代中期在我国确立了“以申报纳税和优化服务为基础。以计算机网络为依托。集中征收。重点稽查”的新型税收征管模式。这种新的征管模式适应了国际上税收征管的潮流。其实际运行也显示出较大的优越性。但受我国现实情况的制约。这种新型的税收征管模式仍有值得商榷之处。本文在回顾我国税收征管模式改革历程的基础上。对现行税收征管模式的适应性作了具体的剖析,并结合税收征管改革的实践对我国税收征管模式的选择作出了更深层次的思考。
  • 谈谈诚信纳税激励机制的建设
  • 诚信纳税激励机制是指作为激励主体的税收管理当局系统运用多种规范化的激励手段与作为激励客体的纳税人相互作用、相互制约的结构方式、关系及演变规律的总和。
  • 税收信息化与专业化结合的成本探讨
  • 如果不考虑税收成本,盲目推进信息化,只能使现代化的管理机器成为“开票机”、“验票机”和“考核器”,其作用和功能将无法发挥;如果不考虑税收成本,盲目专业化,只能使层级越来越多、管理越来越复杂,信息传递与沟通越来越困难,税收征管效率越来越低。
  • 构建勤政、廉政、优政的领导责任体系
  • 知责思为,树立科学的发展观与正确的政绩观。处理好政与绩的关系。为政当有绩.要坚持正确的导向.研究制定科学的政绩评价标准.完善领导干部责任考核制度,强化责任追究,使考核结果能够全面、客观、准确地反映领导干部的德才表现和工作实绩。
  • 树立税收管理的成本理念
  • 目前,税收成本管理作为税收管理的重要内容,日益受到各国政府的重视。但是,由于长期受计划经济的影响,我国税务机关基本上没有进行过详细的税收成本核算和有效控制,造成我国税收成本远远高于发达国家。以1996年为例,美国的征税成本率为0.6%,日本为0.8%,加拿大为1.6%,而我国则达到了4.73%。造成我国税收成本过高、管理效率偏低的原因是多方面的。抛开税制本身的原因不谈,单就税收管理原因而论,还存在着征管体制不够完善、征管手段相对落后等问题。
  • [论坛]
    “减负”为实现政府转变职能创造条件(蒋京议)
    从成本——收益角度探讨税收征管模式的构建——以北京市私人机动车车船使用(牌照)税为例
    我国税收征收成本的构成及决定因素(庞凤喜)
    优化纳税服务与交易费用的降低(郭小东 王倩)
    积极财政政策应进行战略性结构调整
    结构性减税应是扩大内需的政策走势(李志远 朱建文)
    [本刊特稿]
    三分之一的城市人口住在贫民窟(赛门·威伦 隋佳瑜 李友卿)
    [税制改革]
    政府间社会保障事权和支出责任划分的理论和国际经验(蔡社文)
    社会保障费改税的难点、问题与对策(丁芸 孟芳娥)
    社会保障税与社会保障制度优化(李绍光)
    “费改税”是我国筹措社会保障资金的必然选择(彭维勇 罗声培 汤厚合 肖建军)
    [局长专栏]
    关于完善税收征管体系的思考(戴子钧)
    [调研分析]
    税收政策运用与产业集群发展(赵蓓)
    对江苏税收高速增长的分析(杨抚生)
    [税法理论与实务]
    法系比较与税法运行的完善
    纳税人本位与依法治税(杨琴)
    税权制衡机制的若干问题(岳松)
    [工作探索]
    实现北京地税系统纳税服务工作的新跨越(王纪平)
    优化纳税服务的思路(耿金跃)
    现行税收征管模式的适应性分析
    谈谈诚信纳税激励机制的建设(王景涛)
    [税务管理]
    税收信息化与专业化结合的成本探讨(卢子清)
    [论文摘萃]
    构建勤政、廉政、优政的领导责任体系(杨荣辉)
    树立税收管理的成本理念(曲仕军 陈伟安 陈海陆)
    《税务研究》封面

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