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文献检索:
  • 促进科技企业孵化器发展的税收优惠政策研究
  • 科技企业孵化器(以下简称孵化器)是培育和扶植高新技术中小企业的服务机构,对于推动中小型高科技企业的成长与发展具有重要作用。本课题组在对北京的孵化器进行认真调查分析之后,指出由于现存的孵化器的收入来源主要是租金收入,科技中介服务收入很少,税收优惠政策对这些孵化器的实际效果十分有限。在调查分析的基础上,提出如下建议:一是鼓励专业孵化器发展;二是对严格认定的非营利性孵化器给予适当的税收优惠;三是在特定阶段应主要通过财政手段而不是税收手段促进孵化器的发展。
  • 税制与企业创新的关系及其改革思路
  • 用税收手段鼓励和促进企业的创新活动,是各国政府的普遍做法。当前我国新一轮税制改革正在展开,现行税制对企业创新有什么影响,有必要进行一个概括性的评估。本文对有关的税收政策以及一些问题的讨论进行了梳理,对如何更好地利用税收政策鼓励企业创新提出了改革思路。
  • 推动企业技术创新的增值税转制问题
  • 技术创新对一个国家的经济发展的重要性已被普遍认同,技术创新已经成为世界各国参与激烈国际竞争的主要战略。我国的技术创新与技术发达国家相比还存在明显的差距。本文探讨了我国技术创新能力的现状,并指出财税政策与技术创新有着强相关关系,同时在分析我国现行增值税的基础上,探讨了基于增强企业技术创新能力的增值税转制问题。
  • 论促进高新技术产业发展的税收优惠政策
  • 高新技术产业已成为经济持续健康发展的重要支柱。本文从税收优惠政策支持高新技术产业发展的理论分析入手,针对我国高新技术产业税收优惠政策中存在的问题,借鉴发达国家实施税收优惠政策的有益经验,提出了促进我国高新技术产业发展的税收优惠政策取向。
  • 促进科技进步的税收政策探讨
  • 经济增长的关键在于技术进步.税收是促进技术进步的有效的政策手段之一。税收是一种利益分配.税收优惠可以弥补私人边际成本.增加私人边际收益.从而强化政府政策的影响力度。用政府有形之手.牵动市场无形之手.促进科技和经济社会的协调发展.
  • 我国微观税负不公问题浅谈
  • 微观税负是纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担,是经济、社会稳定的基础。现阶段,我国微观税负存在严重不公现象:城乡居民税负差异大;不同行业、不同地区、不同所有制性质和不同规模的企业税负差异明显等。正确认识我国当前微观税负现状,建立公民权利与义务对等的法规机制,对于指导我国的税制改革以及其他财政政策的制定都具有非常重要的现实意义。
  • 国营企业“利改税”及其历史意义
  • 为纪念1984年国营企业“利改税”第二步改革和工商税制改革20周年,本文详细回顾了1984年国营企业“利改税”第二步改革和工商税制改革的背景及过程,论述了国营企业“利改税”第一步、第二步改革和工商税制改革的原则及内容,总结了国营企业“利改税”第二步改革和工商税制改革的作用及意义。
  • 也谈我国的税制改革
  • 本文针对现行税制存在的问题,对新一轮税制改革提出了自己的观点。即将现行税制结构下的各税种按具有普遍调节意义和特殊调节意义划分为两大类,合并增值税和营业税;扩大消费税征收范围;建立规范统一的法人所得税制度;改革现行个人所得税征收模式为综合征收制等。
  • 从国际比较看中国出口退税制度改革
  • 为确保本国产品以不含税价格参与国际市场竞争,世界各国普遍推行了出口退税制度。一些发达国家在出口退税领域积累了丰富经验,这对完善我国的出口退税机制具有重要的借鉴意义。本文在对发达国家出口退税制度进行比较分析的基础上,得出结论:出口退税的方式、技术手段以及制度保证,是强化出口退税约束和提高出口退税效率必不可少的条件,也是完善我国出口退税制度需要首先解决的问题。
  • 出口退税新政:潜在问题与解决对策
  • 2003年10月13日国务院发布了《关于改革现行出口退税机制的决定》,表明我国出口退税新的制度框架已基本形成。但新政策出台之后并非一劳永逸,更非十全十美,本文正是致力于发现该政策的潜在问题并尝试提出解决问题的对策。
  • 关于简化免、抵、退税办法的思考
  • 免、抵、退税办法是国际上流行的一种先进的出口退税管理方法。我国于1997年开始使用,积累了丰富的实践经验,2002年在全国范围内的生产企业中推广实行。免、抵、退税办法的全面推行,对于有效缓解出口退税指标不足,减少企业资金占用,促进外贸体制改革等具有重要意义。但是,免、抵、退税办法也存在诸如管理复杂、操作性差、业务难度大、工作成本高等问题,需要妥善解决。
  • 我国出口退税政策:分析和选择
  • 出口退税是我国经济领域内极为重要的一项制度安排。完善的出口退税机制是深化我国外贸体制改革和实现中国经济中长期持续增长的理性选择。出口退税新政策实施以来,其效果如何,还存在哪些问题,应如何解决?本文在对现状进行分析的基础上,提出了若干解决方法;并认为对于我国现行出口退税机制中存在的问题,不应频繁变动我国的出口退税政策,而要寻找长期有效的解决途径。
  • 加强税收执法权和行政管理权
  • 一是坚持职业道德教育。税务机关要认真学习好、实践好”三个代表”的重要思想,始终保持先进性和革命性,坚持真理。自觉遵守公民道德建设实施纲要和税务职业道德建设,不断增强税务干部税收事业心和责任感。引导税务干部坚持聚财为国、执法为民的思想,经常开展警示教育,警钟长鸣,按照为民,务实、清廉的要求,切实改进作风,增强创新意识.实干意识、为民意识、全局意识和廉洁意识。进一步从源头上防治以税谋私、以权谋私,真正筑起税务腐败的政治防线和思想道德防线。
  • 完善再就业税收优惠政策的建议
  • 一些税收优惠政策与再就业税收优惠政策在优惠对象上有交替.有相互替代效应.使一些再就业税收优惠政策没有产生效应。比如新办商贸企业和现有商贸企业吸纳下岗失业人员达到30%的比例.可以享受所得税优惠的政策。对新办商贸(纯零售)企业而言,它享受税收优惠既可按再就业政策,也可按新办企业政策。按新办企业政策享受税收优惠对企业更有利.一是无安置人员的比例要求;二是审批手续简单。
  • 影响税收征管质量的原因及对策
  • 管理的方式还是比较粗放。主要体现在对税源分布底数不清,对企业所得税汇算就账查账,对账证不健全的业户满足于定额征收,一定了事。此外,征管工作中一些大而化之的粗放式管理环节,也直接影响到税收征管质量的提高。
  • 《行政许可法》在税务部门的贯彻与应用
  • 伴随《行政许可法》的出台,大部分税务审批事项将逐渐被取消。本文将围绕着《行政许可法》的贯彻,对税务行政许可及相关审批事项的应用与管理转型进行阐述。
  • 试论《行政许可法》对税收征管的影响
  • 税收征收管理工作中的行政审批事项,其中只有少数的行政许可是由法律、行政法规或国务院决定以及地方性法规、规章设定的,大部分是由财政部、国家税务总局颁发的规章所设定,省级税务主管部门规范性文件设定的也为数不少,个别的甚至是由市(州)级税务主管部门文件设定的。《行政许可法》施行以后,财政部、国家税务总局、省级及其以下税务主管部门设定的行政许可将停止执行,从而对税收征收管理将产生影响。
  • 《行政许可法》在税收优惠审批上的适用
  • 本文以《行政许可法》在税法领域的适用为切入点,在税收法定主义原则下,从税收优惠审批行为性质分析入手,借助大陆法系国家行政法“多阶段行政程序”理论,结合我国现行税收实务领域税收优惠审批制度进行实证分析,以期将税收优惠审批制度纳入严格的税收法定主义轨道,形成对审批行为的有效的法律规制。
  • 税务行政复议纳税义务前置的法理反思
  • 本文从法理基础.合宪性.立法技术等三个方面对目前税务行政执法中的税务行政复议纳税义务前置制度进行了反思,指出该制度不仅不符合现代行政民主.行政法治.行政文明的理念,限制.乃至剥夺了公民的宪法权利,而且在立法技术上存在问题。文章认为,设置这一在法理基础和合宪性等方面都存在重大问题的制度,不仅是不应该的,而且也是不必要的。
  • 20世纪80年代以来美国税收政策的变化及其启示
  • 20世纪80年代以来,美国政府根据不同时期的经济发展需要,推行了相应的减税计划,共实施过四个有影响的减税方案,即1981年的“经济复兴法案”、1986年的减税法案.1997年的减税法案与2003年的减税法案。这几次减税计划都有其出台的经济背景,每次减税的主要内容和实施效果有所不同,也给我国的税制完善带来一定的启示意义。
  • 日本的税务行政复议制度及其借鉴
  • 作者借在日本学习之际了解到的情况,结合我国目前对于税收基本法等问题的认识与实践。比较全面地介绍了日本的税务行政复议制度,对于澄清国内的一些认识以及对问题的深入研究有积极的意义。文章还谈了对我国设立税务法院的认识,提出了我国设立税务行政复议机构的设想。
  • 美国国内收入局“协同检查计划”介绍
  • 1998年美国国内收入局(IRS)进行了历史上最有意义的机构重组和业务改革,把原先按区域设置的机构转变为面向纳税人服务的机构,在税收征管上按照纳税人类型设立了工资和投资局、小企业和自我雇佣局、大中企业局、免税和政府实体局等四个职能部门。大中企业局主要管理总资产大于1000万美元的公司、小型企业、合伙制企业等。该局执行直线管理方式,按照行业分类设5个处室,分管金融财务,技术通讯,食品和零售,能源、化工和自然资源,制造、建筑等五个行业。另外设一个由专家组成的技术支持部门,为税务审计检查提供专门技术支持服务。
  • 关于税务“大集中”的几个基本问题
  • 近几年来,以银行、证券、保险、通讯、税务、交通等为代表的国民经济重要行业和部门“大集中”建设持续升温,社会为之瞩目。到底什么是“大集中”?“大集中”的理论依据、体系架构和需要重点关注的问题是什么?本文就此进行了理论探讨。
  • 提高税收执法检查质量的实践及思考
  • 税收执法检查作为提高税收执法水平的一项重要措施,应以检查整改为手段,以规范提高为目的,紧抓建章立制、重点检查、整改提高三个关键环节,不断完善执法检查制度,推动执法检查向全面、深入、细致的方向发展,促进税收执法行为的规范和执法水平的全面提高。结合工作实践,笔者对此谈谈看法。
  • 贯彻下岗失业人员税收优惠政策中的问题
  • 近几年来,国家相继出台了一系列下岗失业人员税收优惠政策,为下岗失业人员创造了宽松的就业环境及广阔的就业机会,取得了较好的社会效益和经济效益。但在贯彻优惠政策的过程中也存在一些问题,为进一步完善政策,规范管理,本人谈几点粗浅的看法。
  • [论坛]
    促进科技企业孵化器发展的税收优惠政策研究(贾小雷 周上序 黄焱 吴澄 孙琼 李莉)
    税制与企业创新的关系及其改革思路
    推动企业技术创新的增值税转制问题(谢晓华)
    论促进高新技术产业发展的税收优惠政策(王晓滨 尚志龙 刘炜)
    促进科技进步的税收政策探讨(毕秋丽)
    我国微观税负不公问题浅谈(唐祥来)
    [本刊特稿]
    国营企业“利改税”及其历史意义(刘佐)
    [税制改革]
    也谈我国的税制改革(程顺稳)
    从国际比较看中国出口退税制度改革(杨之刚)
    出口退税新政:潜在问题与解决对策
    关于简化免、抵、退税办法的思考(郭吉毅)
    我国出口退税政策:分析和选择(丁晓锋)
    [论文摘萃]
    加强税收执法权和行政管理权(李耀伟)
    完善再就业税收优惠政策的建议(张贵忠)
    影响税收征管质量的原因及对策(杨国林)
    [税收法治]
    《行政许可法》在税务部门的贯彻与应用(崔源潮)
    试论《行政许可法》对税收征管的影响(龙乐斌)
    《行政许可法》在税收优惠审批上的适用(钱俊文)
    税务行政复议纳税义务前置的法理反思(茅铭晨)
    [外国税收与借鉴]
    20世纪80年代以来美国税收政策的变化及其启示(冯守东)
    日本的税务行政复议制度及其借鉴(张小平)
    美国国内收入局“协同检查计划”介绍(李平)
    [工作探索]
    关于税务“大集中”的几个基本问题
    提高税收执法检查质量的实践及思考(黄玉远 李义平)
    贯彻下岗失业人员税收优惠政策中的问题(黄开煌)
    《税务研究》封面