设为首页 | 登录 | 免费注册 | 加入收藏
文献检索:
  • 城市新弱势群体的就业与税收政策
  • 城市新弱势群体是我国经济体制改革中出现的新情况、新问题。解决好其就业问题有利于社会的稳定与发展。税收政策作为重要的宏观调控手段对促进城市新弱势群体就业有着积极的作用。本文首先对城市新弱势群体就业的特殊性与税收政策之间的关系进行了分析。提出税收政策作为外生变量要引起如自谋职业或自主创业,以及企业雇佣新弱势群体的积极性等内生变量发生变化,才能起到作用。其次,就现行的税收政策进行了分析。认为必须在就业培训、政策的适用对象以及促进中小企业发展,从实体法和程序法两方面同时考虑。才能够有效地促进城市新弱势群体就业。最后,有针对性地提出了相关政策建议。
  • 促进就业的税收政策调整思路
  • 近年来我国就业压力日显严峻,就业问题不仅成为一个经济问题。更成为一个关系国计民生的政治问题。税收作为政府调控经济的重要工具,对宏观经济和微观经济都有调节作用,它能够通过自身或其他经济因素对就业产生直接或间接影响。本文在总结和介绍国外促进就业税收政策实践经验的基础上,提出我国促进就业税收政策的总体改革思路,即包括调整和完善现行税收政策,直接鼓励增加就业岗位;促进经济发展,增强新增就业岗位的能力等内容。
  • 促进就业的税收政策探讨
  • 本文在对现行促进就业税收政策存在问题进行具体分析的基础上,提出了放宽优惠政策的适用范围;适当增加优惠税种;继续完善征税规定;加强部门间的配合工作等几点政策建议。
  • 促进就业的税收优惠与宏观就业政策的协调
  • 现行促进就业税收优惠政策的实际内涵,与国家宏观就业政策目标存在诸多不协调之处。如政策时效的过于短期化;在产业选择上以第三产业为主,第二产业只是按企业类型给予优惠;除了提高营业税和增值税的起征点外,其他大部分促进就业的税收优惠政策仍然是着眼于“下岗失业人员”,以及军转干部、特困的城镇失业人员等就业的“弱势群体”,等等。本文主张:促进就业的税收优惠政策,不但要支持第三产业的发展,更要支持第二产业尤其是工业的发展;不但要注重扶持“弱势群体”,还应该扶持那些具有创业潜能的“准弱势群体”,以促进就业机制的良性循环:优惠政策期限不宜太短;对于高质量的就业培训机构应给予较多的税收优惠。
  • 跨代分配模型与我国财税分配职能的思考
  • 充分市场竞争在分配结果上往往是残酷的:能者富可抵国;弱者食不果腹。这种并不理想的分配结果凸显了选择市场经济体制的同时强化财税分配职能的重要性。跨代分配模型突出个体收益能力和可继承财富两个因素在个人生命期收入中的作用。对我国目前的财税实践和未来的财税走向具有相当强的解释力。本文分析了用跨代分配模型考察财税分配职能时遇到的理论障碍和现实问题。提出了完善财税分配职能的政策建议。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 关于当前宏观经济形势的分析
  • 当前宏观经济运行中的突出矛盾趋于缓解.经济运行中的一些不稳定、不健康的因素得到抑制.但还不能说消除。国民经济运行的薄弱环节得到加强.国民经济朝着平稳、较快的方向发展,宏观调控取得了明显成效。但是,经济生活中长期积累的一些结构性矛盾和体制性矛盾依然存在,而且与一些新问题和新矛盾交织在一起.对宏观调控提出了更高的要求。因此得出这样的判断:
  • 哈尔滨市22户老工业企业的现状调查——兼述发挥地方税收调节作用的对策
  • 中央提出了振兴东北老工业基地的发展战略.要落实这样的发展战略.需要我们地方政府和各职能部门,能够深入调查研究.总结归纳.向中央提出合理可行的建议。笔者正是基于这样的思路,2004年3月.深入哈尔滨市的七大军工、三大动力等22户大中型企业调查研究,分析如何利用税收的经济杠杆作用来支持大中型企业发展.落实中央振兴东北老工业基地的战略决策。
  • 产业群嵌入性与税收增长——以泉州鞋业为例的计量分析
  • 这是一篇在对福建泉州鞋产业群实地调研的基础上,论证作为产业群重要特征的嵌入性对产业群所缴纳税收影响的计量分析报告。基于笔者提出的嵌入性三层次框架及据此设计的变量指标。计量结果显示产业群适度的嵌入性有助于促进产业群缴纳税收收入的提高。这一结论佐证了产业群发展促进国家税收收入增长这一命题,并据此提出了相关的政策建议。
  • 我国软件产业税收政策探析
  • 软件产业是国民经济和社会发展的基础性、战略性产业。我国软件产业经过十几年的发展,规模迅速扩大。在软件产业的发展过程中,税收政策功不可没,提高了软件企业的盈利水平,改善了软件企业的资金状况。但我国软件产业的税收政策仍存在一些问题。因此,本文提出了完善我国软件产业税收政策,堵塞税收漏洞的建议。
  • 建立与国家政体相一致的税权划分及分配模式
  • 我国是一个单一制国家,同时也是在中国共产党统一领导下的人民民主的国家。各省不得自立宪法,立法权集中于全国人大及人大常委会。因此,我国中央政府与地方政府的事权、财权、税权的划分与分配,也应该是集权式的。由法律明确中央政府与地方政府的事权、财权、税权,并由国家统一制定各项法律,特别必要时地方政府可在国家法律授权下,制定有关的具有地方特色的地方法律。中央政府和地方政府在法律的规范下行使各自的权力,以获得国家统一协调的发展。因此。我国税权分配,总体应坚持“集中立法,统一税制、适度分权、分级实施”的原则,以适应我国集权制的政体,统一、协调地发展我国各项事业。
  • 论税收法定主义
  • 税收法定主义原则是税法基本原则中的首要原则。是实现其他基本原则的前提和保证。本文在研究税收法定主义机能的基础上,提出要树立税收法定主义的理念,应在宪法和税收基本法中全面确立税收法定主义。从合理划分税收立法权、坚持民主科学立法的价值取向等诸多方面推进税收立法、改善税收执法,并注意研究解决好与税收法定主义相关联的问题。
  • 对中国税法理论的突破与创新的几点疑问
  • 目前国内有些法学学者利用西方或欧美国家学者的思路和方法,比对传统的中国税法理论进行研究。希望对中国税法理论有所突破与创新。作者在某些理论问题研究方面持有不同见解。本文所要探讨的问题有四方面:一是国家与纳税者之间的税收征纳关系是不是一种“契约”关系?二是国家与纳税者之间的税收征纳关系是不是一种债权债务关系?三是私法或者民商法上的法律规定能否在公法或者税法上适用?四是税法是不是一种侵权法?或者国家或政府的税收征收行为是不是一种对纳税者财产权的侵权行为?本文对上述的第一、二、四个问题均持否定意见。关于第三个问题。本文观点是:民商法与税法存在共通性。即存在着共通性的法理或制度。这些共通性的法理或制度不是专属于哪个法的部门所独有,公法与私法都可以适用。
  • 税收征管如何应对外企大面积亏损问题的挑战
  • 2004年9月12日,国家税务总局计划统计司和中国税务杂志社联合发布了“2003中国纳税百强排行榜“.从排行榜公布的数据我们了解到.2003年外企纳税百强税收为627.65亿元,增幅达46.31%。广州宝洁、中国联通、安利(中国)、北京现代、西安杨森、通用五菱、悦达起亚等42家新贵首次挤进排行榜。外企纳税百强排行榜显示,我国已成为发展中国家的第一引资大国。但令人不解的是,外企在中国经营亏损的企业却居高不下,仅2004年上半年,全国亏损的外企就占到外企总数的55%。
  • 征税成本分析方法和降低途径的探讨
  • 本文将征税成本划分为征税过程中的成本和使逃税(缺口)最小化的成本两部分,提出了日常征税成本率和缺口征税成本率两个指标。最后得出一般性结论:一个好的税收制度,一个完善严密的征管机制,应体现为日常征税成本率低和缺口征税成本率高。
  • 发票在加强税源管理中的作用——西安地税有奖定额发票改革分析
  • 本文以西安市地方税务局有奖定额发票改革为例,介绍了发票改革中通过利用信息技术监控发票的领购、使用、保管、检查、缴销等环节,做好事前、事中、事后监督,以发挥发票的控税作用。同时针对地税发票改革所反映出的问题,提出如何进一步强化发票在税源监控工作中作用的建议。
  • 从“顺兴”等三起增值税专用发票虚开案件看其特点及治理对策
  • 本文以2003年青海省西宁市辖区内发生的“顺兴”、“金粤”、“三兰”三起系列特大虚开增值税专用发票案件为主线,通过介绍基本案情。分析发案原因,提出了对虚开增值税专用发票等涉税犯罪的治理对策。
  • 税收信息化建设面临的伦理问题及其应对策略
  • 我国税收信息化建设不论从宏观还是从微观方面看,都面临着诸多伦理问题,主要表现在伦理道德在税收信息化建设中作用还未得到充分重视;关于网络道德规范的理论研究明显滞后,道德规范建设尚待加强;以技术规范代替道德规范的现象比较严重;自觉不自觉地将税收信息化建设建立在对网络设备的道德预设上。往往以为税收信息化中的网络、微机、技术等人身之外的其他因素会自然真实地传递人的意志,等等。这些伦理问题的存在对我国税收信息化建设提出了更高的要求和严峻的挑战,亟待加强中国税收信息化建设中伦理问题的研究和探索。
  • 完善现行地方税制的研究
  • 现行的地方税制与按照分税制原则建立的地方税体系还有一定差距,主要表现为地方税权、事权、财权不统一,地方税收入规模偏小,主体税种不明确,内外税制不统一,税种划分不够规范。合理确定地方税权、地方税收入规模,优化现行地方税制,规范地方税征管体制是解决上述问题的有效举措。
  • 经济性财政分权下的地方税收体制创新
  • 本文首先分析了政府间支出责任的划分,从理论上说明为什么要分税,如何分税;然后指出我国地方税收体制存在的若干问题:最后指出,我国的地方税制改革只能走创新之路。一要从我国国情出发。借鉴经济性财政分权的经验。二要赋予地方适当的税收立法权。建立中央、省、市三级分税体制:三要用科学的发展观确立地方税收体系和主体税种。
  • 加入WTO后预防税务职务犯罪的对策思考
  • 加入WTO给我国经济注入了活力,同时,行使WTO职能,运行WTO规则,必然对我国的政治、经济、意识形态等产生全面而深刻、重大而深远的影响。税收作为经济领域的敏感地带,必然首当其冲。
  • 我国《涉外税务审计规程》实施中的问题
  • 1999年国家税务总局制定了《涉外税务审计规程》(以下简称”规程”),之后陆续下发了多个文件,要求在涉外税务审计工作中,由试点到铺开,全面推行《规程》。5年来,各地在贯彻实施《规程》,开展涉外税务审计工作方面都进行了有益的尝试,并且取得了一定的成效,也积累了一定的经验。实践证明,《规程》的全面推行实施,规范了涉外税收审计工作,保证了国家税收法律、法规的贯彻执行,促进了税务审计工作的科学化、规范化和程序化,而且提高了涉外企业税收管理的质量和效率。然而,在《规程》的实际操作中也存在不少困难和问题,主要体现在以下几个方面:
  • 国内税收竞争的经济效应分析
  • 税收竞争对经济的影响。既可能产生正效应。也可能产生负效应。在现时的中国。税收竞争既包括制度内的税收竞争,也包括制度外的税收竞争。制度内税收竞争对经济的影响既有利又有弊。而制度外税收竞争则是弊大于利。
  • 集团型企业公共费用分摊使用存在的涉税问题
  • 对发生公共费用取得的进项税额分摊抵扣没有政策依据:目前,集团型企业跨行业经营的情况较多,经营的成分比较复杂,有工业类,商业流通类,也有国有企业,股份制企业,在发生公共费用取得的进项税额抵扣时,由于缺乏相关政策依据,使得各企业之间在财务涉税核算方面产生了不少的难题。
  • 建立高效严密的县级税务稽查格局
  • 建立与税收征管体制改革相适应的高效严密的县级稽查大格局体系,能有效堵塞税收征管漏洞,减少税款流失,优化税收执法环境。
  • 2004年全国税收理论研讨会综述
  • 与会代表认为,从2003年下半年.我国经济开始逐步走出通货紧缩趋势的阴影,目前已进入新一轮的快速增长期。当前,国内经济运行状况总体上看是良好的,但经济生活中仍然存在不少矛盾和问题,在宏观调控下,固定资产投资增速虽有回落.但投资规模仍然偏大,物价上涨依然面临较大压力,宏观经济具有局部性,结构性过热,整体冷热并存的特征。对此,代表们普遍认为,在保持宏观经济政策的连续性和稳定性的前提下,应当对财政政策和税收政策进行适时,适度的调整和完善。
  • 税收职能的演进路径与税法同部门法的分合
  • 在现代社会,税收是国家组织财政收入的主要和基本的手段,但在奴隶制社会和封建制社会,其财政收支规模相对很小,税收不是其主要和基本的收入形式。在奴隶主阶级与奴隶阶级为主要对立面的奴隶社会,基本上没有税收:在封建国家,缴纳捐税是农民阶级向封建国家单方面的效忠义务,税收是维护封建政治强权和等级社会的工具。封建统治者本身占有大量土地和资源。
  • 建立健全规避税务风险的管理体系
  • 规避企业税务风险.企业管理层的作用非常关键。税务风险规避是一项严密细致的规划性工作,必须依靠自上而下的紧密配合,在做出决策之前尽可能精密地计算各项行动方案的成本或代价。其目标包括:在合法的前提下极力谋求税收损失的最小化,有效防止意外情况的发生:了解引起企业税务风险的关键因素与指标,努力排除税务风险规避过程中的不确定性;
  • [论坛]
    城市新弱势群体的就业与税收政策(刘军)
    促进就业的税收政策调整思路(钱亮 徐至诚 郑坚 夏永福 王德品 郝志平)
    促进就业的税收政策探讨(黄旭明 王小平 姚稼强 孙克观 项新民)
    促进就业的税收优惠与宏观就业政策的协调(李伟宁 蓝常高)
    跨代分配模型与我国财税分配职能的思考(倪志良)

    《税务研究》撰稿须知
    [本刊特稿]
    关于当前宏观经济形势的分析(谢伏瞻)
    [调查研究]
    哈尔滨市22户老工业企业的现状调查——兼述发挥地方税收调节作用的对策(韩振远 金锋 杨东升)
    产业群嵌入性与税收增长——以泉州鞋业为例的计量分析(赵蓓)
    我国软件产业税收政策探析(张雄)
    [税法理论与实务]
    建立与国家政体相一致的税权划分及分配模式(郑智勇 李林瑞 马运涛 姚远 王勇 贾克)
    论税收法定主义(王建平)
    对中国税法理论的突破与创新的几点疑问(蔺翠牌)
    [税收征管]
    税收征管如何应对外企大面积亏损问题的挑战(马翔)
    征税成本分析方法和降低途径的探讨(王奉炜)
    发票在加强税源管理中的作用——西安地税有奖定额发票改革分析(李莉 樊迎革 高军)
    [案例分析]
    从“顺兴”等三起增值税专用发票虚开案件看其特点及治理对策(汤仲才)
    [局长视点]
    税收信息化建设面临的伦理问题及其应对策略(张捷)
    [税制改革]
    完善现行地方税制的研究(牛丽)
    经济性财政分权下的地方税收体制创新(李新)
    [工作探索]
    加入WTO后预防税务职务犯罪的对策思考(罗建文 陆映俊)
    我国《涉外税务审计规程》实施中的问题(饶戈军)
    国内税收竞争的经济效应分析(刘笑萍)
    集团型企业公共费用分摊使用存在的涉税问题(牛树华)
    建立高效严密的县级税务稽查格局(王海军)
    [学术动态]
    2004年全国税收理论研讨会综述(赵景华)
    [论文摘萃]
    税收职能的演进路径与税法同部门法的分合
    建立健全规避税务风险的管理体系(李淑萍 孙莉)
    《税务研究》封面