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文献检索:
  • 全球区域性税收协调与中国税收政策取向
  • 随着区域经济一体化的发展。区域性税收协调已经成为税收国际协调的一个重要特征,并呈现出多区域.雁阵式发展。一体化程度不断加深。税收协调机制逐渐转变,运作更加务实等发展趋势。但区域性税收协调的过程并非一帆风顺,主权国家和区域性组织之间、区域内部发达国家与发展中国家之间.不同区域之间不可避免地存在矛盾。针对全球不断加深的区域性税收协调。我国应注重研究并适应其发展趋势。深化国内税制改革,积极参与区域性税收协调。
  • 城镇化税收政策与城乡区域经济协调发展
  • 在城镇化进程中,我国出现了城乡居民收入差距进一步扩大、政府公共服务不够均等、土地征用中农民合法权益未得到有效保护、农业比较利益下降.粮食产量徘徊不前等突出问题。作为政府重要政策工具的税收政策,可通过构建城镇化税收政策体系,统一城乡税制,调节城乡居民收入差距,开征社会保障税解决进城农民的社会保障问题,完善就业税收优惠政策,加快农村剩余劳动力转移,调整区域产业税收政策,建立新型城乡社会分工等途径,促进城乡经济协调发展,加快城镇化进程。
  • 总部经济对区域税收的贡献分析
  • 目前,发展总部经济已成为发展区域经济的一种新思路,其主要原因在于总部经济的发展可以促进区域经济和税收的增长。本文将从经济决定税收的原理入手,在分析总部经济对区域经济增长贡献的基础上,分析总部经济对区域税收收入的贡献和对区域税源结构的影响。
  • 促进我国区域经济协调发展的财税政策
  • 结合我国当前东西部经济差距拉大的区域经济现状,设计了我国跨世纪区域财税政策的整体目标,并提出在西部、东部、中部地区分步实现这一目标的政策建议。
  • LES系统及收入维持制度下所得税变化对劳动供给的影响——对负所得税与劳动供给之间关系的一种论证方法
  • 该函数是商品需求分析(斯通,1954年)所采用的线性支出系统(LES)的一个简单转换,它是考虑消费支出情况下的收入闲暇配置效用函数。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 非税收入规范化管理研究
  • 非税收入是政府收入体系的一个组成部分。本文论述了非税收入的相关理论。深入分析了目前我国非税收入管理中存在的数额大、征收主体多元化、管理规范性差等突出问题。提出了改革我国非税收入管理的思路以及一系列具体措施建议,即按非税收入的不同种类区别对待,分流归位,依法立项。建立和完善其征管体系。并实施以治本为目的的财政、行政、法制、投融资等方面的配套改革。
  • CGE模型对间接税改革的宏观经济效应
  • 本文旨在建立一个研究中国整体经济的可计算一般均衡(CGE)模型。利用该模型对我国现行税制中间接税税率调整,间接税向直接税转化,间接税调整对储蓄.投资的影响等改革措施的宏观经济效应进行分析,进而提出一些可供选择的税收政策改革方案。在此基础上,指出了该模型的局限与改进方向。
  • 增值税转型的风险预测及方案设计
  • 增值税作为我国的第一大税种,重要性不言而喻,其改革可谓“牵一发而动全身”。实施增值税转型虽然存在一定的财政风险,但不能因噎废食,改革势在必行。本文结合湖北省实际进行了分析研究,提出了相应的方案和措施。
  • 增值税改革的现实选择
  • 东北增值税转型试点改革的正式实施,引发了何时在全国推开增值税改革的又一轮讨论。本文提出应该按照产业序列来推进增值税改革,即应从产业链条的最上游——高新技术开始逐步推开,同时还应将转型方案与适当扩大增值税征收范围以及减轻税负问题综合考虑。
  • 消费型增值税制设计的理论依据
  • 在新一轮税制改革“简税制.宽税基、低税率.严征管”的基本原则指导下,国家出台了《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》,在东北地区开启了增值税转型试点改革。如何在全国建立统一规范的消费型增值税制度,成为税收理论和实务部门研究的重要课题。本文从增值税转型改革推进策略、消费型增值税课税范围、纳税义务人、税率、优惠政策等五个方面对消费型增值税制度的建立提出了一管之见。
  • 浅议宏观经济形势与结构性税制改革
  • 1998年以来,我国政府实施了以增发长期建设国债并以国债积极投资为主要内容的积极财政政策,取得了显著成效。但也必须认识到,目前我国宏观经济形势还存在一些新的问题和深层次矛盾。
  • 东北增值税转型试点的初期效应及分析
  • 增值税转型率先选择东北地区的部分行业进行试点,既是中央为振兴东北老工业基地采取的重大措施。也是为今后在全国实施增值税转型改革积累经验。本文拟就东北实施增值税转型的初期效应,亟待解决的问题以及今后如何在全国范围内推行等引入关注的话题进行相应研讨。
  • 论税收法治的现代化
  • 税收法治现代化是一个历史和变革的概念,是一个发展过程的概念。推进税收法治现代化具有重要的历史和现实意义。税收法治现代化的现实目标包括税收法律意识的现代化、税收法律体系的现代化,税收法律机构与职能的现代化和税收程序的现代化等内容。
  • 税法通则立法基本问题探讨
  • 制定税法通则是完善我国税收法律体系,保护国家税收利益和纳税人基本权益,实现税收法治的奠基工程。本文以税法法典化为视角和背景,对各国税法通则的立法体例和做法进行了比较分析,在此基础上,对我国税法通则立法的必要性、名称与定位、难点问题、与其他法律的协调、体例模式、基本内容、立法架构等进行了探讨,并提出了对策和方案。
  • 税收之债与法治理念分析
  • 自税收债权债务关系说引入我国以来,对我国税法理论研究和立法选择都产生了巨大的影响。本文试从探讨税收之债的基础法理出发,分析税收之债的相关理论前提,并借此分析税收之债发生的原因。通过分析税收债权与行政权力的关系,探讨税收之债所蕴涵的法治理念。
  • 法的适用原则在税收执法中的运用
  • 我国现阶段税收法律规范存在多个层级.除全国人大及其常委会制定的法律、国务院制定的法规、财政部、国家税务总局制定的行政规章及地方性法规、规章外.还存在着大量由国家税务总局为执行有关税收法律而制定的涉税规范性文件。如何正确运用这些多层级的税收法律规范.一直是税收执法中的难点。
  • 税收程序:规范税收自由裁量权的最佳手段
  • 自由裁量权产生发展的过程也是人们寻找有效手段控制自由裁量权的过程.目前对税收自由裁量权的控制手段主要有立法控制、行政控制和司法控制,而笔者认为控制自由裁量权最有效的途径是税收程序制度的建立与完善,这源于税收程序的本质特征一控制权力.即通过健全的法律程序来规范税收自由裁量权行使的方式、步骤、顺序、时限等程序方面的问题.
  • 税收对烟草企业竞争力的影响
  • 中国烟草企业正面临着国际烟草企业进入国内市场的巨大压力,其竞争力亟待增强。本文首先分析了税收与企业竞争力的关联性。在此基础上,分析了不利于烟草企业竞争力增强的税收制度因素,最后提出了促进烟草企业发展的税收政策建议。
  • 基于平衡计分卡的税务绩效评价方案设计
  • 本文在分析绩效管理工具一平衡计分卡的基础上,结合《税收征管法》对税务机关职能的相关规定,以依法治税贯穿主线,从保障纳税人利益角度出发,对税务机关的绩效评价进行了探讨。首先明确了税务机关的使命和战略目标是在为纳税人提供优质服务的基础上提高税收效率;其次,用平衡记分卡的核心思想一“平衡”和“因果”分析,指出税务机关的绩效应是税收收益最大化和纳税人满意之间平衡的结果。然后按照平衡计分卡的财务.顾客.内部控制、学习与成长等四个层面对战略目标进行重重分解,通过因果关系链,找出推动税收收入指标(内部指标)和纳税人指标(外部指标)背后的若干要素,分析其中对实现其战略目标影响最大的核心推动因素,据此设计关键绩效指标体系,形成了税务机关特定绩效评价方案。
  • 不确定性条件下税收筹划的非税成本研究
  • 本文分析了对称不确定性、隐藏行为、隐藏信息三种形式的不确定性对税收筹划的影响。结合累进税制讨论了不确定性对企业风险选择动机的影响,以及对企业组织选择的影响。本文还认为。隐藏行为问题可以通过资本市场活动抑制税收套利,并且还会影响劳动力市场上的契约安排;隐藏信息问题则能够阻止那些可能导致税负最小化的财产出售。有效的税收筹划策略要求税收筹划者识别和估计税收筹划的非税成本,并与相应的税收利益进行比较。
  • 建立增值税征管计算机预警监控系统的构想
  • 实施税收科学化精细化管理必须注意解决税务机关之间信息不对称和监督不到位问题,而构建自上而下的对下级税务机关税收日常征管行为的计算机预警监控系统是解决这一问题的有效途径。增值税预警监控系统以计算机网络为依托,通过科学设计能准确反映下级税务机关涉及增值税一般纳税人日常征管重点环节和行为的监控指标体系及其预警值,自动地及时发现基层日常征管中的异常行为,以有效防范税收违法违规行为的产生,进而不断推进依法治税。
  • 纳税评估实践的几个问题
  • 现行纳税评估定位不一,有的归属于管理,有的归属于稽查,有的是独立于管理和稽查之间。由于《税收征管法》没有直接赋予纳税评估的法律地位,使得纳税评估的整个工作过程始终处于执法的法律边缘,使其相应职责、手段.方法等也都犹豫徘徊于管理与稽查之间,或左或右或交叉,具体操作很难有个准确尺度,还出现了评估与管理、稽查的误解、磨擦。
  • 从资金流入手查处增值税发票虚开案
  • 福建省国家税务局2004年7月在北京接受”长兴1.09案件”协查任务后.便迅速从全省稽查系列抽调精于力量183人次.成立专案组.经过一百多天的艰苦奋战.完成了协查任务。
  • 丹麦“绿色税收”探析
  • 作为绿色环保运动的先行者,20世纪80年代以来,丹麦实施了一系列具有显著环保目的的税种,尤其是1992年率先实施了二氧化碳税,受到国际社会的关注。通过实施前所未有的生态税制改革,丹麦初步建立起以能源税制为主,其他税种相配合的绿色税收体系,现环境税收入占全部税收收入的10%左右,为运用税收手段保护环境,促进可持续发展积累了宝贵的经验。
  • 瑞士税制及税负分析
  • 文章介绍了瑞士的税制及税收负担情况,揭示了瑞士之所以吸引众多包括跨国投资公司在内的国际机构的税收原因。
  • [论坛]
    全球区域性税收协调与中国税收政策取向
    城镇化税收政策与城乡区域经济协调发展(温来成)
    总部经济对区域税收的贡献分析(邢俊英)
    促进我国区域经济协调发展的财税政策(潘明星 张静)
    LES系统及收入维持制度下所得税变化对劳动供给的影响——对负所得税与劳动供给之间关系的一种论证方法

    《税务研究》撰稿须知
    [本刊特稿]
    非税收入规范化管理研究(贾康 刘军民)
    [税制改革]
    CGE模型对间接税改革的宏观经济效应(萧艳汾 周建军)
    增值税转型的风险预测及方案设计(江腾达 郑克俭 何良玉 杨炳炎 胡孝伦 鲁宏斌 孟世双)
    增值税改革的现实选择(黄润良)
    消费型增值税制设计的理论依据(邓建军)
    浅议宏观经济形势与结构性税制改革(朱建文)
    东北增值税转型试点的初期效应及分析(杨志安)
    [税法理论与实务]
    论税收法治的现代化
    税法通则立法基本问题探讨
    税收之债与法治理念分析(汤洁茵)
    法的适用原则在税收执法中的运用(李彦平 张红霞)
    税收程序:规范税收自由裁量权的最佳手段(程莉)
    [调查研究]
    税收对烟草企业竞争力的影响
    [工作探索]
    基于平衡计分卡的税务绩效评价方案设计
    不确定性条件下税收筹划的非税成本研究(张雁翎 申爱涛)
    建立增值税征管计算机预警监控系统的构想(朱江涛)
    纳税评估实践的几个问题(葛美平)
    [案例分析]
    从资金流入手查处增值税发票虚开案(包逸生 林高星)
    [外国税收与借鉴]
    丹麦“绿色税收”探析(高萍)
    瑞士税制及税负分析(关小虎)
    《税务研究》封面

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