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文献检索:
  • 论取消农业税背景下的乡村治理
  • 取消农业税之后。县乡公共管理出现许多问题。其根源在于县乡公共管理体制本身。这个体制的深刻矛盾在于:一方面是传统农业和农民对公共品的低水平的需求。另一方面是“产值”巨大而效率低下的政府对公共品的供应。这种供需间的不平衡才是危机发生的直接原因。我们的目标应该是建立一个公共品供需平衡的乡村治理结构,其根本原则是:在现阶段。乡村公共品的供应必须要依靠乡村社会内部的非货币化制度安排。这种安排在政治上便是乡村社会的高度自治。此外。建立委托服务制是处理县乡关系的一种可尝试的办法。
  • 返还间接税:形成城乡统一的公共财政体制的必要步骤
  • 农民负担的直接间接税费每年至少达到7406亿元。其中间接税近5000亿元。正是由于农民不能通过公共产品的方式获得其负担的间接税。财富主要通过间接税和“暗税”方式从农村净流出。才出现农民负担持续沉重的社会经济问题。在彻底取消对农民征收的农业税、农林特产税、“三提五统”和其他税外收费摊派以后。还必须通过对农村地区提供公共产品的方式。将农民负担的间接税和“暗税”“还给”农民。这是形成城乡统一的公共财政体制的必要步骤。
  • 农民身份与城乡税制统一
  • 统一城乡税制必须立足中国国情,全面把握纳税人的身份特点。作为农业劳动者的农民首先是我国国民,同时又具有自身的特殊性——租佃劳动、贫困、脆弱而分散。我们在统一城乡税制时应该对此予以充分重视。本文就城乡税制统一的基本框架,增值税和个人所得税的税制改革方案提出了见解,并认为统一城乡税制在操作步骤上应有退有进。
  • 农村税费改革后的税收及相关政策取向
  • “三农”问题是事关改革,发展和稳定的全局性重大问题。目前农村税费改革虽已取得一定成效,但笔者认为要做到彻底免除农民负担。实现城乡统筹发展,需从思想上充分认识。政策上给予扶持。建议彻底废除农村税费,积极创新体制,坚持“多予、少取,放活”。
  • 试论我国城乡税制一体化
  • 农业税取消以后,城乡税制一体化的方向、条件和实施步骤便成了需要迫切解决的理论和现实问题。城乡税制一体化的基本方向,应该是完善现行税收体系并将其延伸到农村。但在我国城乡经济和社会一体化还没有实现的情况下,必须明确城乡税制一体化要有一个相当长的过渡时期。在过渡时期内,可以先研究制定有关制度,在税制统一的条件下专门对农民和农业实行税收减免等优惠政策。
  • 税收对就业的影响及其政策选择
  • 随着经济社会的转型,我国劳动力供需矛盾日益加深。就业形势十分严峻。解决就业问题是政府面临的长期而紧迫的任务。税收作为政府宏观调控的重要工具。在解决就业问题上将大有作为。我国现行促进就业的税收政策还有很多缺陷,应从党的十六届三中全会提出的“五个统筹”出发。遵循“以人为本”的科学发展观,以新一轮税制改革为契机。建立促进就业的长效机制。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 税务代理整合营销传播策略的意义
  • 整合营销传播是指企业在经营活动过程中.以由外而内战略观点为基础.为了与利害关系者进行有效的沟通.以营销传播管理者为主体所展开的传播战略。从国外税务代理业的发展来看.税务代理的市场需求十分旺盛.代理业务涉及范围较广。如日本有85%的工商企业是委托税务师事务所纳税,在东京地区这一比例更高达96%。相比较而言,我国纳税人委托税务代理纳税的比例和业务范围都偏小。
  • 稽查量化积分考核法的内容
  • “稽查量化积分考核法”是一种通过积分制进行量化绩效管理,以分数的累积与量化来重点考评干部的工作成绩。在实际考核过程中,山东省栖霞市国家税务局在选案、稽查、审理、执行及综合后勤各个岗位制定了28个基本分数,设定了163项具体工作分值,对应相应的质量标准89项。
  • 税收服务本质及实现途径
  • 税收服务本质是指税收服务于经济、服务于广大纳税人的本质属性。
  • 农产品零关税:中国-东盟自由贸易区的现状与前景
  • 2002年11月,中国和东盟领导人正式签署了《中国-东盟全面经济合作框架协议》。这标志着中国一东盟自由贸易区的建设正式启动。2003年10月。中国和泰国签订第一批农产品零关税协议。在这样的背景下。本文试图以农产品零关税为切入点。分析中国-东盟自由贸易区的现状,并对其发展前景做出预测。
  • 出口退税体制的问题与政策建议
  • 2004年实施的出口退税新政策与我国以往出口退税政策最大的不同之处,是建立了中央与地方共同负担出口退税的机制,目的在于实现“老账要还、新账不欠”的目标。从一年多来的实践看,“老账要还”基本实现了,但“新账不欠”却存在一定的隐忧。地方分担出口退税不仅加重了地方财政的压力,还产生了新的“苦乐不均”现象。出口产品生产、采购地与出口地的不同,使出口地负担了较多的出口退税,对当地的财政运行造成相当的冲击,有可能导致新的出口欠退税现象的出现。鉴于此,本文立足于我国的出口退税实践,提出了几种可供选择的解决办法。
  • 退耕还林(草)与防沙治沙的税收政策研究
  • 土地沙漠化程度加剧,导致我国西部生态平衡严重失调,草原生产能力下降。为保护生态环境,发展西部经济,党中央.国务院提出了“西部开发,生态先行”的战略决策,把生态环境建设作为西部大开发的根本点和切入点。经过多年的防沙治沙,特别是退耕还林(草)工程的实施,西部生态环境有所改善,但是依然存在一些亟待解决的问题,其中退耕还林(草)和防沙治沙方面的各项政策必须加强,特别是有关的税收政策亟待完善。本文通过对退耕还林(草)和防沙治沙现状的分析与研究,提出了若干激励退耕还林(草)和防沙治沙工作的税收政策建议。
  • 完善我国生态税收制度的思考
  • 随着我国工业化进程的加速,资源短缺、环境污染问题日益严重.这不仅影响了人们的生活质量.也制约了国民经济的协调发展。改革开放以来.党和政府对环境保护问题一直很重视,党的十六届三中全会又进一步提出:坚持以人为本,树立全面、协调、可持续的发展观,促进经济社会和人的全面发展。如何贯彻科学发展观.充分利用税收手段削减由于经济发展对生态环境造成的破坏.是新一轮税制改革应该重点研究的课题。我国现行税制中虽有很多税种具有环境保护功效,但是.由于我国尚未设立以环境保护为根本目的的专门税种.且税收优惠措施又过于单一,
  • 谈我国生态税费框架的构建
  • 本文在分析我国目前生态税费制度现状的基础上。提出了构建我国生态税费框架应该分两步实施的设想,即第一步主要是改革现行资源税费制度,充分发挥消费税的作用;第二步是根据“受益者付费”的原则。以“生态补偿税”取代原有的城市维护建设税。对生态环境的使用受益者采取普遍征收的形式,为生态建设筹集专项资金。同时根据“污染者付费”的原则。对环境的污染者采取排污收费形式,以利于生态环境的保护。
  • 激励相容机制下的个人所得税设计
  • 市场经济越发达,个人所得税在政府运作和居民生活中扮演的角色越重要。税率表的结构和累进性程度是决定个人所得税效率和公平的核心内容。本文力图结合我国实际,在规范分析的基础上,给出一个激励相容约束条件下的相关估计模型,为改革和优化目前我国个人所得税制提供可行的路径和方案。
  • 个人所得税征免标准的界定
  • 本文通过对个人所得税相关法律法规文件的分析与梳理。认为现行个人所得税解释性规定中对个人收入是否征税所依据的标准界定不清。存在着弱化对个人收入调节.强化对企业单位财务分配活动“调节”的倾向。为此本文提出了实际移出标准.惯例标准和从众标准。以期完善个人所得税的征免标准。消除对企业财务分配活动的影响。
  • 建立以个人所得税 为核心的税制结构
  • 当前,我国收入分配差距有进一步扩大的趋势。应大力加强个人所得税的收入再分配功能,提高个人所得税在税制结构中的地位,使其逐步成为税制结构中的主体税种之一。本文对个人所得税的发展趋势进行了分析,并提出要实现个人所得税的各项目标,应加强个人所得税与公司所得税.消费税和房产税的协调配合的观点。
  • 公正执法 保护纳税人的合法权益
  • 本案焦点是主体认定问题,法律主体是权利义务的具体承担者。主体认定涉及全局,若主体认定有误,后果不言自明。在法治的前提下。复议机关在审理期间做好双方当事人的沟通协调工作。争取达成和解,利在双方,有利于发挥行政复议工作在构建和谐社会中的重要作用。这种结案方式体现了对法治精神的崇尚。值得借鉴,提倡。
  • 我国税收立法现状分析
  • 良法善治是实行依法治税的内在要求。本文分析了目前我国转型时期税收立法存在的主要问题,提出应进一步重视和加强税收立法工作。提高税收立法质量。
  • 税务行政许可的问题与对策
  • 《中华人民共和国行政许可法》(以下简称《行政许可法》)颁布施行以来.各级税务机关在实施中做了大量的工作,为今后税务行政许可工作积累了经验、奠定了基础。但是在实际税收管理中仍存在着一些问题阻碍着《行政许可法》的贯彻实施.具体表现在:
  • 税务行政许可若干问题探讨
  • 《行政许可法》是继国家赔偿法、行政处罚法、行政复议法之后又一部规范政府行为的重要法律,对国家行政机关的影响很大。税务机关是国家的重要执法部门,行政许可是税务行政管理的重要手段,《行政许可法》的实施对税收工作提出了新的要求和挑战。
  • 税务代理的法律风险和防范
  • 税务代理是专项法律事务代理,属于民事代理范畴。从其业务性质而言,税务代理具有比律师业务和注册会计师审计更大的风险。随着税务代理的规范和竞争的加剧,税务代理的风险防范与控制将日益需要和重要。
  • 推行普通发票控管系统的探索与实践
  • 长期以来,普通发票管理和使用中存在的问题一直比较突出,例如违规取得和开具发票,开具发票与纳税申报脱节,利用农产品收购发票、废旧物资销售发票和运输发票虚扣、骗抵税款,通过开假发票和虚开发票虚报冒领费用、虚列成本支出等。导致这些问题产生的原因,除纳税人法制观念淡薄、消费者依法维权意识较差以外,主要是由于普通发票用户多、用量大,纳税人以手工开具为主,开票内容的真实性与开票数据的可信度不高,
  • 广东省内区域经济协调发展的财税政策问题
  • 改革开放以来。在总体经济快速增长和市场化程度不断提高的大背景下。广东省内区域经济发展出现了非均衡现象。较发达地区与欠发达地区的经济发展差距远远超过全国东西部地区差距。这种较大的区域发展差距。严重制约了广东经济持续健康发展和社会稳定。统筹区域经济协调发展,成为各级政府面临的一个重要课题。财税政策作为一个行之有效的宏观经济杠杆,应当更加充分、积极和准确地发挥调节作用。促进区域经济协调发展。本文立足广东省内。就财税政策如何促进省内区域经济协调发展进行研究和探讨。
  • 税收数据处理分析的研究与探索
  • 数据处理分析就是对海量数据资源和单项信息进行加工、处理.分析,挖掘有价值的综合信息,从而为税收管理和决策提供依据。虽然各类税收管理系统产生了大量的数据和信息,但是由于缺乏有效的分析应用,并未真正成为决策的依据。因此,将数据资源转换成有用的信息,为税收管理和决策服务,就成为当前信息化条件下提高税收管理水平的重要课题。
  • 电子商务环境下税收面临的挑战及对策
  • 电子商务作为一种新兴的交易方式,对现有的经济运行与管理模式产生了很大的冲击,尤其在税收方面引发了很多问题。本文探讨了电子商务环境下税收中的逃税和稽查问题。并从政策,技术和立法等方面给出了相应对策。
  • 如何科学确定企业所得税的征收方式
  • 自2002年1月1日以来,纳入国税部门征管的新办企业急剧增加,国税部门承担企业所得税征管任务日益繁重,政策管理和征收管理难度和矛盾不断加大,其中:确定征收方式成为较为棘手的矛盾之一。因此,笔者结合工作实际,就如何科学合理确定企业征收方式,提出个人的看法。
  • 计税工资对企业行为的影响
  • 本文以计税工资为例,通过模型分析了企业所得税税前扣除限制对企业行为的影响,得出的结论是:税前扣除限制会扭曲企业行为。进而考察税前扣除限制形成的逻辑,这就是,企业制度改革过程中通过对企业放权让利、扩大经营自主权等而形成的内部人控制,从而将企业所得税改革置于企业改革的背景下进行考察。因此,企业所得税改革必须以企业制度改革为前提,只有在建立现代企业制度、内部人控制得到有效控制后。现代企业所得税制度才可能更有效地实施。
  • 欧盟的农业和税收政策
  • 欧盟的共同农业政策给经济增长及对欧洲提供物美价廉食品等方面作出了重要贡献。近年来的改革推动了欧洲农业经济朝着开放市场的方向发展。使其大部分农产品与世界市场价格接轨。并对整个欧洲地区的社会经济发展产生了积极的影响。欧盟的农业政策以及相关的税收政策给我们的启示是:农业和农村问题是整个现代化进程中的重中之重,它是经济结构调整的核心。是改革,发展,稳定关系的关键性环节。
  • 借鉴发达国家经验 完善我国中小企业税收政策
  • 美国在税法中制定了专门针对小型企业的税收政策:(1)特准小型企业享受公司的有限责任待遇,但小型企业又不必按照公司形式来纳税,对创新性小型企业还将其资本收益税率减半按14%征收:(2)对年收入不足500万美元的小型企业实行长期投资减免税;(3)对小型企业投入的股本(符合一定条件)所获资本收益实行至少5年的5%税收豁免;(4)小型企业股东的亏损,允许冲抵别的来源的所得收入;
  • [论坛]
    论取消农业税背景下的乡村治理(沈国英)
    返还间接税:形成城乡统一的公共财政体制的必要步骤(杨斌)
    农民身份与城乡税制统一(李华)
    农村税费改革后的税收及相关政策取向(马克和)
    试论我国城乡税制一体化(李成威)
    税收对就业的影响及其政策选择(曲顺兰)

    《税务研究》撰稿须知
    [论文摘萃]
    税务代理整合营销传播策略的意义(郑浩)
    稽查量化积分考核法的内容(郭桂兰)
    税收服务本质及实现途径(罗成)
    [本刊特稿]
    农产品零关税:中国-东盟自由贸易区的现状与前景(刘纯彬)
    [税制改革]
    出口退税体制的问题与政策建议
    退耕还林(草)与防沙治沙的税收政策研究
    完善我国生态税收制度的思考(李志远)
    谈我国生态税费框架的构建(邢丽)
    激励相容机制下的个人所得税设计(张青)
    个人所得税征免标准的界定(文桂江)
    建立以个人所得税 为核心的税制结构(任寿根)
    [案例分析]
    公正执法 保护纳税人的合法权益(傅义)
    [税法理论与实务]
    我国税收立法现状分析(李香菊)
    税务行政许可的问题与对策(李敏)
    税务行政许可若干问题探讨(郭勇平)
    税务代理的法律风险和防范(韩灵丽)
    [调查研究]
    推行普通发票控管系统的探索与实践(黄玉远)
    广东省内区域经济协调发展的财税政策问题(郭驰)
    [工作探索]
    税收数据处理分析的研究与探索(张德志 郭永利)
    电子商务环境下税收面临的挑战及对策(王学东)
    如何科学确定企业所得税的征收方式(吴嘉泽)
    计税工资对企业行为的影响(李文宏)
    [外国税收与借鉴]
    欧盟的农业和税收政策
    借鉴发达国家经验 完善我国中小企业税收政策
    《税务研究》封面