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文献检索:
  • 关于我国税制改革的几个问题
  • 根据“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则要求。本文在对分步实施税制改革战略进行深入研究的基础上。重点探讨了税收负担、税制结构优化、税收法制建设和税收管理体制改革等四个问题。提出了相应的政策建议:目前应实行结构性减税。同时进一步规范非税收入;完善直接税制。提高间接税的公平功能;规范税收立法主体。提高税收法律层次。加快制定税收基本法。健全完善税收监督法律体系;建立“合理分权”的税收管理体制。
  • 增值税转型试点的政策效应及改革效应
  • 目前在东北地区实施的扩大增值税进项税额抵扣范围的改革,既是中央振兴东北老工业基地的重大举措,也是以后在全国铺开的增值税转型改革的试点。研究探讨了试点改革中存在的问题及解决的办法。
  • 增值税转型改革中的若干思考
  • 本文认为,增值税转型改革应在总结东北试点经验和考虑增值税“中性”特征的基础上,尽快在全国范围内推开。近年税收收入的快速增长也为增值税转型改革创造了良好的条件。为了减少改革成本,在全国推开增值税转型时可以暂时采取限定抵扣范围(新增机器设备)、实行增量环比抵扣等过渡性措施。
  • 东北地区部分行业增值税转型的效应分析
  • 本文分析了东北地区部分行业增值税转型对经济和企业可能产生的经济效应。认为东北增值税转型试点不会造成财政收入的较大波动;它对宏观经济的影响取决于获得抵扣资金的企业对抵扣资金的使用途径;转型对内资企业有利。尤其是对新设内资企业有利:本次税改对企业结构和投资决策有一定的影响。会导致企业行为一定扭曲;它还会促使企业进行避税。因此。在局部地区推行消费型增值税的正副作用兼有。
  • 增值税转型试点中的有关问题
  • 国家对东北地区的八大行业实行增值税转型试点以来,辽宁省沈阳市共计6738户企业经申请后被认定为扩大增值税抵扣范围的企业。在试点过程中.难免出现一些问题.从沈阳市的情况看.问题主要有:
  • 促进中部崛起的税收优惠政策研究
  • 本文结合中部地区资源,经济、税源现状及特点。归纳分析了中部地区目前享受的税收优惠政策及存在的问题,提出了促进中部崛起应该采取的税收优惠政策。
  • “中部崛起”战略与税收政策的作用空间
  • 本文认为,近两年中央提出的“中部崛起”战略应视为整个中西部地区发展战略的重要组成部分。而不是一个独立的新的地区发展战略。在该战略及整个中西部地区发展战略的实施过程中。政府的作用应为:一是促进不发达地区经济社会的全面发展,为发达地区拓展广阔的市场空间,并增强其经济增长后劲;二是为各类企业创造公平的起跑线。通过统一、规范税制,完善涉农税制.建立促进农民增收的长效机制。以及完善税收优惠政策等措施,税收可以在促进地区均衡发展中起到其应有的作用。
  • 中部地区工业增加值与工业增值税相关性分析
  • 我国中部地区包括山西、河南、安徽、江西、湖北、湖南6省。中部6省不沿边、不靠海.是我国重要的商品粮生产基地、能源和原材料工业基地.无论从区位条件,还是产业结构特征和经济发展水平上看,都有很大的相似性。
  • 促进中部崛起的税收政策选择
  • 在我国的区域经济发展中,无论是东部开放、西部开发。还是东北振兴。能得以推进和成功。国家在税收政策方面的支持必不可少。眼下,中部崛起同样需要国家税收政策的支持。促进中部崛起的税收政策,应适应中部经济的特点。应在用好现有政策的前提下,配合农业减负,制定以鼓励农副产品为原料的工业、加工业税收优惠政策,完善可持续发展的税收政策等。
  • 民营企业发展的国民待遇问题探析
  • 我国民营企业虽然发展迅速,并在国民经济中发挥着越来越重要的作用,但从其发展的过程来看。仍然举步维艰。特别是在财政税收政策、企业融资等方面仍面临着歧视。本文主要从民营企业发展的国民待遇角度出发,揭示我国现行税收政策以及金融政策对民营企业发展的环境制约,并进一步提出解决措施,以为民营企业的发展创造一个公平竞争的环境。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 会计信息失真的基本类型:税收视角的分析
  • 在现代市场经济条件下,会计是税收的微观基础,会计信息失真会直接或间接地体现在税收上;税收从法律与制度层面影响会计的发展,必然对会计信息失真产生一定的制约作用。从税收与会计这种相互联系和制约的辩证关系出发,可以从一个新的视角来分析会计信息失真现象。进而有助于对会计信息失真的全面治理。
  • 对增强基层税务部门依法治税能力的思考
  • 党的十六届四中全会作出《中共中央关于加强党的执政能力建设的决定》(以下简称《决定》),提出要增强党的执政能力,特别是要不断增强驾驭社会主义市场经济的能力。在税收工作领域全面贯彻落实中央《决定》精神,切实加强税务系统党的执政能力建设,就是要全面增强依法治税能力,推动税收工作再上新台阶,保证党领导的社会主义现代化建设稳步、快速发展。
  • 关于建立科学的税源监管体系的思考
  • 根据新的经济形势发展要求和国家税务总局税收征管战略规划,需要重新明确和建立新的监管模式和机制,更新税收监管理念,进行技术手段的创新。
  • 纪检监察工作与税收征管服务方式变化相适应的途径
  • 按照国家税务总局“以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查.强化管理”的税收征管模式的要求,辽宁省国家税务局系统的税收征管改革不断深入.“一窗式”管理、12366电话申报纳税等将成为主要的征管服务方式。纪检监察工作必须与当前税收征管改革紧密结合起来,正确处理征管服务方式变化与严肃法规纪律两者间的关系.发挥好纪检监察为税收中心工作保驾护航的作用。
  • 依法行政基本准则在税务行政领域中的适用
  • 本文依据国务院发布的《依法行政实施纲要》,按照合法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信.权责统一六项基本行政准则的具体要求,分析了税务机关在落实这些准则的过程中存在的问题及解决办法。
  • 税收基本法立法若干基本问题研究——兼与施正文、徐孟洲同志商榷
  • 本文认为,“税收基本法”的名称符合立法学基本原理和税收实践,税收基本法具有税收“准宪法”的地位,是税收实体法和税收程序法等其他税收部门法的上位法。税收基本法主要包括税收立法的宗旨与原则,税收基本原则与税收法定制度.税收立法体制及税权分配.纳税人权利与义务.税收行政执法以及税收司法体制等内容。加快税收基本制度的立法进度具有重要的理论与现实意义。应求同存异,先立法后立宪分步实施。
  • 尽快降低纳税人讨说法的“门槛”
  • A公司成立于2000年6月20日,系B集团股份有限公司的分支机构,属商贸企业,经营范围:批发代销乳制品、冷饮制品。2003年12月C县国税局对A公司税负偏低情况进行税务检查,对企业的资产负债表、损益表、纳税申报表.库存明细账、往来账.销售收入账、费用账等进行比较、分析、稽核,发现A公司存在以下几点问题:
  • 注销税务登记时要防止税收流失
  • 纳税评估、税务稽查、征管部门办理税务登记注销等等,虽然在不同程度上体现了税务监控力度,但各环节也都存在各自的缺陷和不足。一些当事人,往往就借机钻税收政策,税务稽查和税收征管漏洞,以注销税务登记的方式姚避纳税。对此,税务部门应给予高度重视,要不断完善现行税收法律、法规,以防止国家税收在当事人注销税务登记过程中流失。
  • 税收精细化管理刍议
  • 加强税收征收管理是除经济发展和税收政策调整之外的另一主要增收因素。经济和社会发展对税收征收管理理论和实践提出新的要求,本文将工商企业管理的理念和方法融合到具体税收管理实践中,探讨税收精细化管理的概念,并提出提高税收征管质量和效率的一系列途径,包括理念创新、扁平组织结构、流程再造、绩效评估、创建学习型税务管理机关等。
  • 电子政务建设与税收征管创新
  • 围绕“金税工程”的建设.各地税务机关陆续开发应用了基于互联网的纳税申报系统.纳税人可以通过互联网实现“足不出户、轻点鼠标、轻松办税”。以北京市国税系统为例,2001年底互联网站建成并对外正式发布.2003年11月在全国范围内第一次实现了综合征管软件(原CTAIS)省级数据大集中.网上申报功能正式启用.形成了“以网上申报为主体.并辅之以上门申报、IC卡电子申报、银行网点扣税”的多元化纳税申报新格局.36.6万户纳税人的管理、超千亿元税款的征收均通过这套软件来实现、来完成。
  • 桂林市国税税源城乡结构变动情况的调查
  • 1998年广西壮族自治区桂林市地市合并后.经济总量持续稳定增长.全市国税收入也实现了持续稳定增长。但是,桂林市城乡。经济发展不平衡.城乡提供税收能力的差距进一步扩大。
  • 科学构建税务系统的财务管理机制
  • 规范化管理是现代财务会计发展的必然趋势。本文通过昆明市国家税务局的实践与探索,对财务管理机制的形成、规范运行程序、实现效益等进行实证分析,提出了科学构建税务系统财务管理机制的思路。
  • 关于解决我国税务实践中几个问题的思考
  • 近年来,随着我国经济的快速发展,我国税收事业迅速壮大,在国家和社会发展中所起到的作用越来越重要。与此同时,税务工作中存在的问题和不足也逐步凸显出来,如税收体制不完善、税收法制不健全等。按照依法治税的要求,完善和创新税收体制,发挥各级税务部门职能,对促进国家和地方经济的和谐发展具有重要意义。
  • 推行电子行政审批系统的意义
  • 党的十六大报告指出:“要进一步转变政府职能.改进管理方式.推行电子政务,降低行政成本.深化行政管理体制改革“。同时指出:“加快服务型政府的建设是各级政府为实践‘三个代表’.把握机遇与挑战.实现职能转变的重要举措“。税务机关作为政府重要的组织收入的职能部门.无疑应积极响应和贯彻.在服务型政府的大框架之下构建“服务型税务“。因此.推行电子政务.提高税收服务工作的科技含量.利用现代网络技术.建设高效快捷、沟通顺畅、安全稳定的网上办税平台.是提高税收执法水平.深化税收服务的需要.是“网络信息服务式“管理与“全程办税服务制”管理有机结合的需要.
  • 税务稽查选案存在的问题及指标体系选择
  • 将信息技术应用于税务稽查领域,利用数据挖掘技术,依据逐步判别分析建立增值税稽查选案的指标选择模型,从税务机关拥有的大量的数据中提取隐含在其中的、人们事先不知道但是又有潜在有用的信息知识的方法,可以大大提高工作效率与管理水平。
  • 如何构建完善的查管互动机制
  • 税务机关内设机构以查促管、以管带查的效能如何才能得到充分发挥?
  • 加入欧盟后的捷克税收体系
  • 本文介绍了捷克的经济现状和加入欧盟的大背景,在此基础上,总结了捷克入盟前后的税收制度和税收管理体制的改革与变化。
  • 世界自由贸易区发展模式比较
  • 本文对美国对外贸易区.巴拿马科隆自由贸易区.智利伊基克自由贸易区等世界上一些重要的自由贸易区的发展模式进行了横向比较,研究了其在功能设定.海关监管.税收制度等方面的异同。在此基础上,讨论了自由贸易区的发展模式对中国保税区进一步拓展功能.营造竞争优势.并转型为与国际接轨的自由贸易区的启示与借鉴意义。
  • 建立具有国际竞争力的澳大利亚税制
  • 在一些经济发达国家,税务当局的观念正在发生转变,从害怕因为国际避税造成税收收入流失变为害怕因为缺乏国际竞争力的国际税制而造成收入流失。包括美国、德国和瑞典在内的许多发达国家已经或准备对本国的国际税收制度进行改革,以最大限度地提高本国企业的国际竞争力。英国政府近期公开宣称要让英国成为世界上跨国公司的最佳设立地点。因此,澳大利亚政府是否会对其过时的税制和国际税收政策进行大规模的改革,也引起人们的关注。
  • 市场经济条件下的税收公平与效率原则
  • 在社会主义市场经济条件下,税收工作必须遵循公平与效率原则,而这两大原则的贯彻是在税收作为经济杠杆不断对经济进行调控的过程中最终得到实现的。
  • 设置税务会计学科的依据与选择
  • 税务会计是以国家现行税收法令为准绳.以货币计量为基本形式.运用会计学的理论和方法.连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳进行核算、反映和监督的一门专业会计。长期以来.我国实行的是财务会计与税务会计合二为一的管理模式.随着市场经济体制和现代企业制度的建立.政企职责不分、所有权与经营权混淆的局面逐渐改变.现行会计管理模式已不适应国家与企业分配关系的要求.它既不利于分清税企权责.束缚了企业的生产经营自主权,也不利于会计理论的建设和会计学科体系的规范。笔者认为.应将税务会计从财务会计中分离出来.单独设置税务会计学科。
  • 建立诚信纳税机制
  • 强化诚信纳税,需要征税,纳税,中介机构三方共同努力.营造一种税务机关依法征税,纳税人诚信纳税,中介机构监督维护的诚信纳税机制:
  • [税制改革]
    关于我国税制改革的几个问题(岳树民 刘磊 汤贡亮 王宏 赵恒 董鼎荣 高莉 王平武 杨崇春 张忠诚 尤克介 马千里 葛惟熹 袁振宇 吴利群)
    增值税转型试点的政策效应及改革效应(赵恒)
    增值税转型改革中的若干思考
    东北地区部分行业增值税转型的效应分析(杨斌 龙新民 李成 尹利军)
    增值税转型试点中的有关问题(张毅明 张晓婷)
    [论坛]
    促进中部崛起的税收优惠政策研究(胡孝伦)
    “中部崛起”战略与税收政策的作用空间(庞凤喜)
    中部地区工业增加值与工业增值税相关性分析(周滨 熊惺)
    促进中部崛起的税收政策选择(窦庆菊)
    民营企业发展的国民待遇问题探析

    《税务研究》撰稿须知
    [本刊特稿]
    会计信息失真的基本类型:税收视角的分析
    [局长视点]
    对增强基层税务部门依法治税能力的思考(刘军)
    关于建立科学的税源监管体系的思考(刘崇俊)
    纪检监察工作与税收征管服务方式变化相适应的途径(孙培山)
    [税法理论与实务]
    依法行政基本准则在税务行政领域中的适用(李万甫)
    税收基本法立法若干基本问题研究——兼与施正文、徐孟洲同志商榷
    [案例分析]
    尽快降低纳税人讨说法的“门槛”(林雄)
    注销税务登记时要防止税收流失(胡海瑞)
    [税收征管]
    税收精细化管理刍议
    电子政务建设与税收征管创新(杨建国)
    [调查研究]
    桂林市国税税源城乡结构变动情况的调查(邓斌)
    [工作探索]
    科学构建税务系统的财务管理机制(朵志红 李金梅)
    关于解决我国税务实践中几个问题的思考(杨省庭)
    推行电子行政审批系统的意义(韩松 丁锦宁 邹生春 张彦东)
    税务稽查选案存在的问题及指标体系选择
    如何构建完善的查管互动机制(许可 吴强胜)
    [外国税收与借鉴]
    加入欧盟后的捷克税收体系(陈平路)
    世界自由贸易区发展模式比较
    [译文]
    建立具有国际竞争力的澳大利亚税制
    [论文摘萃]
    市场经济条件下的税收公平与效率原则(马发骥 王顺安)
    设置税务会计学科的依据与选择
    建立诚信纳税机制(徐练军)
    《税务研究》封面