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  • 运用税收政策促进我国节约能源的研究
  • 理论分析和国际实践都表明,税收政策可以在促进能源节约方面发挥积极而有效的作用。我国在20世纪80年代中期以后也运用过一些财税政策推动节能,但由于一些税种的停征和促进节能意识较淡薄等原因,目前我国促进节能的税收政策还不健全。本文建议:运用消费税或者开征燃油税逐步提高能源价格,促进节约能源;对节能投资项目实行加速折旧和给予税收抵免等优惠政策,促进企业对节能项目的投资;逐步建立适应我国国情的有效利用能源和促进环境保护的税收政策体系。
  • 循环经济与税收
  • 循环经济本质上是生态经济,要求在发展经济的同时力求节约资源、加强资源的回收利用、保护环境,而发展循环经济离不开税收政策的支持。本文从循环经济的概念入手,总结了我国现行税制中有利于循环经济发展的税收政策及其不足,提出了完善现行税制以促进循环经济发展的政策建议。
  • 利用税收手段促进循环经济发展
  • 在实施科学发展观的背景下,发展循环经济是一种必然的选择。理论和实践证明,税收在促进循环经济发展中能够扮演重要的角色,而我国现行税收制度无论在调节范围还是在调节力度方面都很难适应发展循环经济的需要,因此有必要建立与我国国情相适应的生态税制。
  • 促进循环经济发展的税收制度构建
  • 大力发展循环经济已成为我国的一项国策。构建促进循环经济发展的税收制度是当前税收研究领域的一个重要课题。本文在深化对循环经济认识的基础上,从循环经济流程的视角剖析了当前税收制度存在的问题。并对现有税种的完善及拟开征新税种的设计提出了对策建议。
  • 建议确立资源环境税为我国税制的第三主体税种
  • 基于和谐社会之“人与自然和谐相处”的深入思考。本文提出构建商品劳务税、所得税,资源环境税三主体税制结构的主张。文章从对税制结构、主体税种选择的逻辑辨析入手,对我国税制结构的发展过程和三主体目标确立的必然性作出了分析论证。
  • 经济可持续发展的税收政策建议
  • 本文针对影响我国经济发展的三个主要问题:资源环境、科学技术及低收入群体导致的需求不足的现状,提出相关的税收政策建议,以促进我国经济可持续、高效、良性发展。
  • 构建我国绿色税收体系
  • 本文分析了我国建立绿色税收体系的可行性及我国目前税收体系中有关税种的现状及存在的问题,提出了构建我国绿色税收体系的具体设想,并提出可能会遇到的问题。
  • 观点摘要4则
  • 近年来.由于停止向纳税人发售发票而导致的税务行政复议和税务行政诉讼案件有日益增多的趋势。究其原因,是一些基层税务机关对《税收征管法》第七十二条规定存在片面的理解。根据《税收征管法》第七十二条规定,税务机关采取停止向纳税人发售发票,必须具备以下条件:1纳税人、扣缴义务人确实存在《税收征管法》及其实施细则所列举的违法行为.
  • 增值税转型改革情况的分析与建议
  • 本文分析了增值税转型试点中出现的新问题、新情况,提出了扩大增值税转型试点范围、尽快实现增值税由“增量抵扣法”向“全额抵扣法”转变、明确享受增值税“免、抵、退”企业的相关政策.完善增值税转型的配套管理办法等改革建议。
  • 增值税转型试点中存在的问题及思考
  • 吉林省按照国家税务总局的要求,对所属扩大增值税抵扣范围的企业进行了严格认定。截至2004年末,全省共有增值税一般纳税人20906户。其中,工业一般纳税人10552户,认定的扩大增值税抵扣范围企业为6373户,认定企业占全部一般纳税人的30.5%,占工业一般纳税人的60.4%。在6373户企业中,装备制造业为2065户、石油化工业为1504户、冶金业为185户、汽车制造业为932户、农产品加工业为1687户,没有船舶制造业企业。对属于军品工业和高新技术产业的15户企业,
  • 增值税转型对“齐车公司”的影响
  • 齐齐哈尔铁路车辆(集团)有限责任公司(以下简称“齐车公司“)始建于1935年,是一个有着70年历史的大型国有企业,现隶属于中国北方机车车辆工业集团公司,是我国铁路货车、铁路起重机设计、制造的骨干企业和出口基地。“齐车公司”连续多年进入全国500家最大工业企业行列,在国家各类评价中,处于优秀水平,在国内外铁路市场上拥有较高的市场信誉和良好的企业形象。
  • 全面推广增值税转型改革的若干实务问题研究
  • 本文就全面推广增值税转型改革政策执行中的有关固定资产抵扣范围、新增增值税税额计算退税口径、增值税征管等实务问题进行了具体探讨,提出了相关政策建议。
  • 增值税改革中税率问题的探讨
  • 本文认为,应按照有利于整个税收体系综合发挥财政职能与宏观调控职能,体现“宽税基,低税率”、便利税收征管等原则调整增值税税率。建议将近、中期增值税税率改革的目标定为:从低设计基本税率,确定1档基本税率与2~3档低税率相结合的税率结构,同时大幅度降低小规模纳税人增值税征收率。
  • 增值税转型方案的现实选择
  • 本文通过对增值税转型各方案的比较分析,提出我国目前增值税转型方案的现实选择应该是:在现行税收体制不变的前提下,将增值税抵扣范围扩大为所有一般纳税人新增加的固定资产(房屋建筑物除外)。
  • 对我国地方税收入和有关比重的分析
  • 本文首先对地方税概念和起源的不同观点进行了比较研究,而后对近年来我国地方税收入和有关比重进行了简要分析。并提出进一步完善地方税制度,增加地方税收入,提高相关比重等结论。
  • 完善信托产品收益课税制度
  • 近几年来,我国信托产品收益的纳税问题一直没有明确,信托产品收益事实上已成为“免税”收入。本文从英美法系和大陆法系对信托制度的不同解释出发。找出了对信托产品收益课税存在认识差异的制度原因,进而在比较借鉴国外对信托产品收益课税原则的基础上,提出了我国信托产品收益课税的原则,以及以受益人为我国信托产品收益课税主体的建议。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 个人所得税费用扣除标准调整的测算
  • 本文用定量实证基数分析法与因素分析法。通过计量分析。对我国2005年开始未来3~5年个人所得税工资、薪金所得的费用扣除标准进行了具体测算。并以此为依据建议将个人所得税工资、薪金所得的费用扣除标准提高到1300元~1500元,同时确定各地区在一定的幅度内调整扣除额标准。
  • 税法对纳税主体行为的规制与完善
  • 税收是一种分配关系的体现。直接涉及纳税主体的切身利益。为了实现减轻税收负担甚至排除税收负担的目的。纳税主体的行为取向也会有所不同。既可借助合法行为来实现上述目的,也有采取违法行为铤而走险的。本文将纳税主体行为分为理性行为与非理性行为两类,并结合税收法律实践对纳税主体行为的规制和完善提出了看法。
  • 税法的现代性
  • 税法的现代性是税法的重要特征。本文拟从税法的价值追求、权义结构和运行目标三方面注解其现代性特征。在税法的价值追求上,权利本位和社会本位的复合是其基本目标;在税法权义结构上,权责结构和利义结构的复合是其基本内容;在税法运行目标上,兼采多个部门法的价值取向是其基本特征。
  • WTO协定中的国内税最惠国待遇探疑
  • 本文认为WTO协定中的最惠国待遇原则的适用范围为对产品或劳务征收的增值税、消费税及营业税,不包括所得税:最惠国待遇的给惠对象仅适用于相同产品、相同服务或相同服务提供者,这一要求,体现在国内税领域,则为国内税征税对象的相同性;税收协定中存有大量的税收差异,这些差异不违背税收协定中的无差别待遇原则,因为税收协定中无最惠国待遇条款。同时,这些差别也不违背WTO协定中的最惠国待遇原则。
  • 浅议减税政策与税收悖论
  • 任何公共政策都是一柄双刃剑,有得必有失,事实上,最优税收政策的实质不在于获取最多的收入而在于最小的负效应。本文拟从税收政策中的减税政策入手,着重分析其在实行过程中产生的不同效应带来的税收悖论现象,国家在推行减税政策时尽量结合实际,减少可能的负效应或将其控制在可掌握的范围内。
  • 解决农村义务教育经费问题的几点建议
  • 义务教育是我国法律规定的基本公共物品,基本公共物品的性质和供给方式决定,层次越高的政府对保障基本公共物品供给的责任越大。中央政府能够组织全国财力,在不同地区间通过转移支付的方式对义务教育提供必需的经费。因此,保障农村义务教育的最终责任在中央政府。中央应建立可靠的农村义务教育转移支付制度,从相对宽裕的中央财政中拿出一部分可观的资金用作农村义务教育专项准备金,以专项转移支付形式直接拨至县、乡财政,用于义务教育发展专用。省级政府层级高,管理区域大,对农村义务教育也应负重要责任。
  • 会计电算化使税务稽查面临挑战
  • 随着我国会计电算化的发展,实行会计电算化的企事业单位越来越多,加之电子商务及各种信息技术的应用.税务机关传统的手工查账方式已无法适应新的形势。税务稽查如果仍沿用传统的手工查账方法,稽查质量与效率难以提高,偷逃税行为难以得到有效遏制。因此,开发一套技术含量高、覆盖面广、业务范围全面的查账软件势在必行。2004年,山东省威海市国家税务局与相关企业合作,成功开发了“数字化税务查账系统”。该系统自2004年8月运行以来,成效显著。通过使用查账软件进行稽查,解决了会计电算化方式下的稽查问题,但也存在一些很值值导研究的问题。
  • 转变征管理念 提高纳税服务层次
  • 纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规规定,在征纳双方依法行使征税权利和履行纳税义务的过程中,为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。
  • 契税征管中存在的问题与对策
  • 2004年10月18日,国家税务总局下发了《关于征收机关直接征收契税的通知》,要求各级征收机关高度重视直接征收契税工作、积极强化税收管理、保障契税收入持续增长。剖析契税征管中存在的问题,探索强化征管的措施与对策,已成为重要课题。
  • 构建和谐社会的税收思考
  • 党的十六届四中全会首次提出了构建社会主义和谐社会的执政理念,税收作为国家财政收入的最主要来源和政府宏观调控体系中的重要组成部分,在构建和谐社会的过程中有着不可替代的作用。本文从加快税收法治化进程、强化税收调控职能等方面,对于税收如何积极发挥职能、构建和谐社会,提出了一系列具体建议。
  • 执政能力标准探讨
  • 加强党的执政能力建设是党中央从世情、国情、党情的大背景出发,在深刻认识共产党执政规律、社会主义建设规律和人类社会发展规律的基础上,审时度势,与时俱进,向全党提出的重大政治命题和时代命题。世界上任何一个执政党在不同的历史时期和发展阶段,都会对其执政能力提出不同的要求,执政能力标准都会因时而异,因时而变。本文从中国共产党的信仰、宗旨、纲领、地位及落实“三个代表”重要思想的层面和角度出发,对中国共产党执政能力标准加以探讨。
  • 经济全球化条件下的国际税收协调
  • 本文认为,在经济全球化背景下,国际税收关系中出现了一系列的新问题,而在WTO新一轮多边贸易谈判坎昆会议失败后,经济全球化也出现了一些新的特点,这些都对国际税收关系产生许多重大的影响。面对国际税收竞争的日益加剧,加强国际税收协调成为保障国际税收利益分配秩序的必然选择。文章简要分析了中国在促进国际税收协调中的政策和作为。
  • 跨国公司的战略调整与各国税收优惠政策的新变化
  • 自20世纪90年代以来,经济全球化发展迅猛,跨国公司实施重大战略调整,为适应这一新的经济形势,各国税收优惠政策出现了新的变化,本文就近年来跨国公司战略调整的一些新趋势以及各国相应的税收优惠政策进行了分析,以供我国有关部门借鉴。
  • 加强基层建设和管理基础工作
  • 本文从管理学角度提出了基层建设和管理基础工作(以下简称“两基”)的一系列改进对策:加大税务文化建设力度,强化基层税务管理的计划职能;优化机构设置,构建协调体系,挖掘组织职能的最大潜力;完善人力资源的配置、培训和考核机制,强化人事职能;进一步推进班子建设,以人为本,强化领导职能的激励效力;实现税务管理的科学化、精细化,强化控制职能。
  • 基于网络会计的税收征管初探
  • 本文在概括网络会计及与之相适应的税收征管特征的基础上。尝试构建基于网络会计的税收征管模式。并以该模式为参照系,分析当前网络会计及与之相适应的税收征管中存在的问题,提出逐步完善基于网络会计的税收征管的相关对策。
  • 事后寻租对纳税策略的影响
  • 本文讨论了纳税人可能采取事后寻租情况下的逃税模型。通过将事后寻租引入到“A—S模型”,分析了税率、稽查率、惩罚率及事后寻租对纳税人纳税策略的影响,并根据分析结论提出可通过调整税率、改进稽查技术、加大惩罚力度来治理逃税。
  • 浅议税务稽查工作取证标准
  • 税务稽查工作中因取证不规范、随意性、同类违法事实取证标准不统一,造成证据不确凿,违法事实不清、稽查结论错误的情况时有发生,因此证据标准成为稽查工作长期面临的一个难题,这种状况也使纳税人在税务执法中受到了不平等待遇,同时也增加了税务执法的风险和隐患。
  • 破解建筑业税收征管难题的实践探索
  • 近两年来,江苏省无锡市地方税务局加大建筑企业和建设项目的税收管理力度,改进管理方式方法,对全市建筑企业和建设项目征缴地方税收27.64亿元。随着建筑业的快速发展,对建筑业的税收征管成了困扰地税机关的难题。对此,无锡市地方税务局对建设单位、施工单位和建筑工程项目的税收情况开展了全面深入的调查,并提出了解决的方法。
  • 做好税收精细化管理的建议
  • 实行税收精细化管理是推动新时期税收事业发展的必然选择。本文从完善岗责体系、建立税收管理制度、强化税源管理、整合信息资源、健全考评机制、增强责任意识六个方面,对做好税收精细化管理、全面提高税收征管质量和效率的相关对策作出探讨。
  • [论坛]
    运用税收政策促进我国节约能源的研究(倪红日)
    循环经济与税收(曲顺兰 路春城)
    利用税收手段促进循环经济发展(冯海波)
    促进循环经济发展的税收制度构建(骆祖春)
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    经济可持续发展的税收政策建议(汤志强)
    构建我国绿色税收体系(徐晓燕)
    [观点摘要]
    观点摘要4则
    [税制改革]
    增值税转型改革情况的分析与建议(梁平 房冠江 王国伟 曹洪臣)
    增值税转型试点中存在的问题及思考
    增值税转型对“齐车公司”的影响(鄢德佳)
    全面推广增值税转型改革的若干实务问题研究(朱义顺 萧明同 石永新)
    增值税改革中税率问题的探讨(解爱国)
    增值税转型方案的现实选择(解爱国)
    对我国地方税收入和有关比重的分析
    完善信托产品收益课税制度(宋琳)

    《税务研究》撰稿须知
    [本刊特稿]
    个人所得税费用扣除标准调整的测算(汤贡亮 陈守中)
    [税法理论与实务]
    税法对纳税主体行为的规制与完善
    税法的现代性
    WTO协定中的国内税最惠国待遇探疑(龙英锋)
    浅议减税政策与税收悖论(刘金良 杨磊)
    [论文摘萃]
    解决农村义务教育经费问题的几点建议(纪晗)
    会计电算化使税务稽查面临挑战(郑会义 连忠安)
    转变征管理念 提高纳税服务层次(辛元洪 王慧斌)
    契税征管中存在的问题与对策(冯振东 张晓兵)
    [局长视点]
    构建和谐社会的税收思考(戴子钧)
    执政能力标准探讨(孙利军)
    [国际税收]
    经济全球化条件下的国际税收协调
    [外国税收与借鉴]
    跨国公司的战略调整与各国税收优惠政策的新变化(杨虹 黄云)
    [税收征管]
    加强基层建设和管理基础工作(李显著 杨雄文)
    基于网络会计的税收征管初探(周仕雅)
    事后寻租对纳税策略的影响
    浅议税务稽查工作取证标准
    破解建筑业税收征管难题的实践探索(马伟)
    做好税收精细化管理的建议(金丽琴)
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