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  • 宋兰同志在《税务研究》创刊20周年座谈会暨2005年编委会上的致辞
  • 首先.我代表国家税务总局党组对《税务研究》创刊20周年表示祝贺。《税务研究》1985年创刊.到今天已经走过了20年的历程。20年来.它坚持与时俱进.在不同时期、不同阶段.紧紧围绕经济形势的发展、国家大政方针的变化、税收中心工作的转移开展了大量的税收理论研究、讨论、调查、宣传.刊载了许多非常有份量的文章。
  • 回顾与展望
  • 《税务研究》自1985年创刊以来得到了国家税务总局领导、各地税务部门和税务学会、广大税务干部以及热心税收理论研究的各界朋友的关心和支持。编委会刘志城老主任、金鑫老主任和许多老领导、老同志更是辛勤耕耘,倾注心血.才使得《税务研究》杂志在税收制度、税收征管,在税制改革中一些重大问题所进行的超前研究,为各级领导决策,为有关部门制定税收政策提供了理论依据,做出了贡献。在此,向20年来对《税务研究》杂志给予关心和支持的各级领导和各位朋友们,表示由衷的谢意和崇高的敬意!同时向不唯名、不唯利辛勤工作的各位编辑们表示衷心的谢意!
  • 立足当前 展望未来
  • 《税务研究》自1985年创刊至今已整整20年了.从她创办的第一天开始.就得到了国家税务总局、中国税务学会的领导、全国税务干部以及热心于税收理论研究的各界朋友的关心和支持。在这20年中.我国税制发生了极其深刻的变化,《税务研究》在为我国的税制改革和建设.为税收工作中的一些重大问题所进行的超前研究.为税收工作制定政策和税收法律、法规,推动税收改革提供了理论依据.做出了贡献。
  • 《税务研究》创刊20周年座谈会暨2005年编委会在京召开
  • 2005年11月14日,《税务研究》创刊20周年座谈会暨2005年编委会在北京召开。国家税务总局党组成员、总会计师宋兰同志作了重要讲话(见本刊第3页)。中国税务学会会长、《税务研究》编委会主任杨崇春同志作了总结(见本刊第4页)。中国税务杂志社社长张木生同志代表中国税务杂志社就《税务研究》20年来的发展历程作了汇报(见本刊第6页)。参加座谈会的有历届《税务研究》的编委会成员及关心税收事业的专家、学者,共近40人。中国税务杂志副总编辑尚力强同志主持了会议。
  • 农民税收问题新探
  • 本文通过对农业税与农民税收的区别以及农民作为市场主体的特殊性分析。澄清农业税不等同于农民税收,农业税取消后仍然存在农民税收问题。农民依法承担的税负应与其在经济运行中的角色相一致。农民税收制度安排应该坚持税收法定主义的立法模式。把握量能负担的构造原则和不增加税负的原则。
  • 城镇化进程中的财税对策
  • 城镇化是经济发展的产物。同时又对经济发展和财税收入在“量的扩张”和“质的转变”方面起着重要的推动作用。随着中国经济社会的快速发展,城镇化已成为影响改革进程的一个重要因素。但是目前我国城镇化及其相应的财税政策方面都存在许多问题。必须通过加快财税体制改革和税制改革,调整财政支出结构。健全完善社会保障制度等方面促进城镇化的快速发展。
  • 我国农村税费制度的有效性分析
  • 本文从制度有效性入手分析我国农村税费制度有效性问题,指出我国税费制度缺乏有效性的主要原因在于:制度目标存在问题、自身制度安排的缺陷、相关制度环境不具备、制度变迁主体的不合作博弈,进而提出一些提高税费制度有效性的制度安排。
  • 农业工业化进程中的财税政策选择
  • 农业工业化是我国新型工业化道路的重要内容,是传统农业向现代农业转变的必由之路。面对加入WTO和经济全球化的挑战,有效解决“三农”问题和全面建设小康社会的迫切需要,如何加快我国的农业工业化进程,实现农村社会生产力的跨越式发展,一直是我国各级政府和专家学者十分关心的问题。本文从降低“沉淀成本”的角度出发,分析了农业工业化进程中财税政策存在的不足,提出了促进农业工业化进程的财税对策。
  • 西方税收公平思想对我国税制改革的启示
  • 西方税收公平思想从17世纪发端。历经3个多世纪的演化,逐步形成了能力赋税和利益赋税两大公平原则,并日益融合。到了20世纪80年代以后,西方发达国家的税制改革却表现出牺牲公平换取效率的重大变革趋向。西方税收公平思想的演进,对我国按照利益赋税原则和能力赋税原则确立税制改革方向应有所启示。
  • 现状与前景:582家农业产业化国家重点龙头企业分析
  • 最近几年。国家农业部和国家税务总局等九部委陆续认定了582家农业产业化国家重点龙头企业。这些企业是改革开放以来逐步产生并发展壮大的。在一定程度上标志着我国农业产业化的水平,并代表着农业产业化的发展方向。国家在一系列相关政策方面给予了积极扶持,以应对加入WTO后的机遇和挑战,并促其在解决“三农”问题中发挥更大作用。本文从总体上对这582家企业的现状与前景作了初步分析,并在借鉴美国.法国.以色列三国农业产业化企业发展经验的基础上,提出了对我国的几点启示。
  • 对我国税收改革原则的再探讨
  • 我国已确立的“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税收改革原则。关注的重点主要是所得税的改革。未能全面概括我国税收改革的主要内容。不利于科学指导税收改革的实践。本文通过对我国税收存在的主要矛盾的分析和对世界税收改革趋势的考察。提出了“统一税制、拓宽税基、降低税率、改费建税.健全法制、界定税权、规范管理”的税收改革原则。
  • 新一轮税改应注重的几个内容
  • 1994年税制改革后,我国初步建立了与社会主义市场经济体制相适应的现行税制。为完善现行税制兼顾公平与效率目标的功能,新一轮的税制改革应在间接税调整和直接税改革的基础上,最终形成以流转税和所得税为主体,其他税种相辅助,税种齐全,功能较为完备的税制结构。
  • 关于深化消费税制改革的探讨
  • 本文对我国现行消费税制进行了简要评析,并针对消费税制存在的税种不规范.征管不到位,以及政策效应较弱等问题,提出了调整具有消费税性质的税种.减少消费税应税项目和适当增设新税目等政策建议。
  • 论消费税的调整与完善
  • 本文介绍了各国消费税的特点和课征情况,比较分析了我国现行消费税存在的征收范围过窄.收入调节低效率,以及征收方式不透明等问题,提出了调整征收范围和部分税率,实行价外征收等一系列的政策建议。
  • 构建发展我国循环经济的税收体系
  • 本文提出了构建发展我国循环经济税收体系的对策:运用税收功能,限制资源过度开采和浪费。包括完善资源税的环境保护功能、加大消费税的环境保护功能,调整车辆购置税和车船使用税政策以及开征燃油税;建立减轻污染保护环境的税收政策体系。包括建立绿色税收体系和开征污染税;运用所得税和增值税优惠措施,支持循环经济技术开发、推广及利用等。
  • 我国环境保护税费政策及其效应评析
  • 我国现行有关环境保护的税费政策,其力度和系统性不足以形成对环境的保护。本文在对我国环境保护税费政策现状进行分析之后,提出了适合我国国情的环境保护税制体系。
  • 中国企业所得税税收归宿问题研究
  • 根据一般均衡原理,向企业部门资本征税会对经济中所有部门的产品和要素产生连锁反应和影响。本文运用可计算的一般均衡模型研究企业所得税税负的最终分布。模型综合考虑税收对各个市场的影响,并按中国实际情况确定了模型中的参数值。通过经验实证分析得出结论,我国企业所得税税收负担基本没有向劳动要素发生转嫁,而是由经济中所有资本共同承担。
  • 下岗失业人员再就业税收优惠政策存在问题及建议
  • 下岗失业人员再就业问题是目前我国面临的严峻的社会问题,近几年来,国务院、财政部和国家税务总局相继下发了一系列文件,出台了若干税收优惠政策,旨在促进下岗失业人员再就业,但在执行中弊端凸显。本文就相关文件中存在的政策问题及征管漏洞进行了分析,并对当前及今后的政策取向提出了建议。
  • 对税收促进节约型社会建设的思考
  • 建设节约型社会是坚持和落实科学发展观的必然要求,是党中央.国务院提出的“关系我国经济社会发展全局的一个重大战略问题”。国务院发布了《关于做好建设节约型社会重点工作的通知》,进一步强调要完善有利于节约资源的财税政策。作为与社会、经济密切相关的税收,在建设节约型社会中,面临着如何降低税收成本的重大课题。
  • 黑龙江省木材加工业增值税纳税评估调查分析
  • 增值税纳税评估工作作为税源管理的重要内容,是税收政策执行的事中控制手段,对于公平税负、堵塞征管漏洞具有重要意义;同时也是一项创新性的工作。在当前税收实践中最急迫的问题是要增加可操作性,要把复杂的评估模型、指标体系化繁为简,评估的方法、手段要让广大基层税管员掌握,惟此才能取得实效。笔者针对黑龙江省木材加工行业增值税纳税评估工作中出现的问题和积累的经验.做了深入的研究,希望能为其他行业的纳税评估工作提供一点借鉴。
  • 建立独立的税务案件审判系统之探讨
  • 一.鉴于税务案件既具有专业性.经济性的特点,又具有行政案件的特征,笔者认为应尽快建立独立的税务案件审判系统 1.独立的税务案件审判系统可以提供一个良好的专业司法环境,这也是好的投资环境的一部分。独立的税务案件审判系统可以在一定程度上消除区域障碍、减少地方保护主义,有利于经济秩序的规范化,同时也有利于保证这一区域内对国家及地方税收法律法规执行的准确性和一致性。
  • 完善我国金融税收政策的建议
  • 一、对金融机构间往来收入课征营业税 随着我国市场经济的不断发展,金融机构之间业务往来日益频繁,对金融机构营业收入组成部分的往来收入(包括金融机构之间因相互占用或调剂资金而收取的利息)征收营业税是税制改革和历史发展的必然趋势,这样既可以规范税收政策,又能够有效提高金融机构的资金运用效率,有利于内外金融机构在同等条件下开展公平竞争,提高我国金融业的国际竞争力。
  • 不可再生资源产品出口退税当止
  • 我国作为世界上人口最多的国家.人均资源相当贫乏.石油储量仅占世界1.8%.天然气占0.7%,铁矿石不足9%.铜矿不足5%.铝土矿不足2%.从消费总量看,据预测,到2010年.我国石油对外依存度将达到57%,铁矿石将达到57%,铜将达到70%.铝将达到80%,包括出口退税在内的过去实施的鼓励不可再生资源产品出口的政策在国内已经备受质疑,大幅度降低乃至完全取消不可再生资源产品出口所享受的退(免)税优惠应当施行了。由此可见,我国不可再生资源家底绝不仅仅是不富裕,而是十分贫乏,保护不可再生资源已经刻不容缓。
  • 构建和谐的税收征纳关系
  • 一、构建和谐税收征纳关系的根本目的是促进经济社会全面发展 一要牢固树立正确的税收经济观,始终将服务经济建设作为改善税收征纳关系的出发点和归宿,努力形成税收与经济的良性互动机制。税务机关要主动尊重、关心和支持纳税人,激发他们的创业活力。要利用税收政策促进生产要素流动,引导资源优化配置,推动经济持续健康稳定增长。同时要依法加强征管,把经济发展的成果充分体现在税收收入的持续、快速增长上,为构建和谐社会提供坚实的财力保障。
  • 政府信用与公民纳税意识——浙江高校学生纳税意识实证研究
  • 公民纳税意识的高低是整个社会纳税遵从水平的重要决定因素。本文以浙江某高校为样本所做的实证调查反映了目前高校在读本科生的纳税意识现状。数据表明:被调查者的纳税意识不是很强,但很注重政府公共服务的质量;对政府基本信任,也非常关注自己的个人信用状况;影响纳税人逃税决策的重要因素排名前三位的分别是税率、政府信用和个人信用。由此,作者提出政府提高自身信用是目前影响公民纳税意识的关键,而纳税信用体系的建立可通过负强化来提高公民纳税意识。
  • 从制度经济学角度看当前税收征管制度的优化
  • 我国税制改革和发展的每一步.都伴随着税收征管制度的创新和变迁.从制度变迁的角度对税收征管制度进行分析,对于完善我国税收征管制度具有借鉴意义。
  • 房地产企业税收征管计算机辅助系统研究
  • 本文以加强房地产开发企业的税收征管为出发点,分析了以开发项目作为房地产开发企业监管重点的积极作用,论证了进行税收征管计算机辅助系统研究的必要性和可行性,并在此基础上对房地产开发企业税收征管的计算机辅助系统进行了分析设计。
  • 我国税收环境与税收创新研究
  • 该文对我国税收环境存在的问题进行了全面分析,提出了税收环境的优劣是制约下一步税制改革与税收创新的主要因素的新观点,系统地分析了我国税收创新的思路。
  • 税务稽查效能发挥的制约因素和对策
  • 一、税务稽查面临新的难题,影响效能发挥的“四难”因素 (一)调查取证难一是找当事人约谈难;二是核实查找资料难;三是调查电脑记账难。
  • 我国落后地区吸引人才的财税政策与战略
  • 由知识产生的创新对经济增长的贡献越来越重要。知识是以一定数量的人为载体,对人才的拥有就成为一个国家或地区经济地位的象征。因此落后国家和地区要加快发展速度。必须设法培养.留住并吸引所需的人才。
  • 完善企业所得税汇算清缴工作的看法
  • 今年初,国家税务总局下发了《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》(国税发[2005]50号).提出了“核准税基.完善汇缴.强化评估.分类管理”的企业所得税管理思路.要求各地税务机关要重视企业所得税汇算清缴工作.并把纳税评估引入汇算清缴工作当中来。企业所得税汇算清缴是企业所得税征收管理工作的一个重要环节.是对税务机关全年企业所得税征管质量的检验。
  • 浅析欧盟税收政策协调
  • 税收政策协调是欧盟经济一体化的重要内容之一。本文研究了欧盟通过三个层次协调成员国税收政策、实现相关立法接近的方式和经验。总结了欧盟税收政策协调的主要成果,并对欧盟税收政策协调成果进行了简单的评估。研究表明:欧盟税收政策协调始终是欧盟经济一体化的重要目标,虽然困难很大,但仍取得了显著成绩,并且,随着一体化的深化不断取得新的突破。
  • 《税务研究》2005年总目录
  • [庆祝《税务研究》创刊20周年]
    宋兰同志在《税务研究》创刊20周年座谈会暨2005年编委会上的致辞
    回顾与展望(杨崇春)
    立足当前 展望未来(张木生)
    《税务研究》创刊20周年座谈会暨2005年编委会在京召开(水颜)
    [论坛]
    农民税收问题新探(李玉梅 任大鹏)
    城镇化进程中的财税对策(郭驰)
    我国农村税费制度的有效性分析(王强 张波)
    农业工业化进程中的财税政策选择(罗宏斌)
    西方税收公平思想对我国税制改革的启示(秦蕾 杨继瑞)
    [本刊特稿]
    现状与前景:582家农业产业化国家重点龙头企业分析(刘纯彬 夏军彩)
    [税制改革]
    对我国税收改革原则的再探讨(王守昆)
    新一轮税改应注重的几个内容
    关于深化消费税制改革的探讨(苏筱华)
    论消费税的调整与完善
    构建发展我国循环经济的税收体系(林海 尧艳 陈宇红)
    我国环境保护税费政策及其效应评析
    中国企业所得税税收归宿问题研究(张阳)
    [局长视点]
    下岗失业人员再就业税收优惠政策存在问题及建议(麦正华)
    对税收促进节约型社会建设的思考(崔源潮)
    [调查研究]
    黑龙江省木材加工业增值税纳税评估调查分析
    [论文摘萃]
    建立独立的税务案件审判系统之探讨(王志卉)
    完善我国金融税收政策的建议
    不可再生资源产品出口退税当止(赵伟 刘伟)
    构建和谐的税收征纳关系(许国云)
    [税法理论与实务]
    政府信用与公民纳税意识——浙江高校学生纳税意识实证研究(王锐)
    [税收征管]
    从制度经济学角度看当前税收征管制度的优化(武辉)
    房地产企业税收征管计算机辅助系统研究(崔晓青)
    [工作探索]
    我国税收环境与税收创新研究(邓文勇 安仲文)
    税务稽查效能发挥的制约因素和对策(郭烈民)
    我国落后地区吸引人才的财税政策与战略(杨波)
    完善企业所得税汇算清缴工作的看法(刘宝柱)
    [国际税收]
    浅析欧盟税收政策协调(赵京霞)

    《税务研究》2005年总目录
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