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  • 加强税收调控 促进山东经济社会快速和谐发展
  • 2005年11月,由中国税务杂志社、山东省国家税务局、山东省税务学会,山东大学经济学院联合举办的“税收与宏观调控”高层论坛在山东省济南市举行。论坛围绕当前我国市场经济发展中的热点、焦点、难点问题,对如何改革现行税收政策以提高税收政策的有效性、灵敏性,提高税收在政府宏观调控中的作用做了研讨。本刊特此编发下列稿件,以期更好地对相关问题加以研究。
  • 中国工业化进程中的税制绿化
  • 中国税制存在调节范围过窄、调节方式欠妥等缺陷,其成因包括人均收入较低,影响了对环境状况的需求;政府对指令与控制手段的偏好相对较高;物质和技术条件较差,环境税收的开征缺乏物质基础;转轨时期计划体制的惯性对环境税收造成的扭曲尚未消除;税制状况和社会环境限制了环境税收对所得课税的替代;政府的收入水平限制了对生态“友好”的税式支出措施的实施;税收立法权的高度集中阻碍了税制绿化水平的提高等。应通过改革消费税、资源税、城市维护建设税等税种,完善税式支出政策,并赋予地方一定的地方税立法权来强化中国的税制绿化。
  • 税收法治化的若干制约因素及应对措施
  • 本文在对我国税收法治化成效加以总结的基础上,剖析了目前制约税收法治化进程的若干因素,进而提出相关对策。
  • “二元分化”的税收调控及其合法性
  • 本文认为“二元分化”结构加剧了中国经济的非均衡发展,是我国经济领域的突出问题。对“二元分化”进行税收调控是必然之选,但对税收调控的定位应当适度,税收调控的依据主要是政策和法律,其合法性会直接影响到税收调控的实效。确保税收调控的合法性,同时也是税收法制建设的重要任务,它有助于在法制的框架下,推进经济与社会的良性运行和协调发展。
  • 所得税管理精细化的实践与思考
  • 所得税管理是一项政策性、业务性、技术性较强的系统性工作,不但涉及企业所得税各方面的法规政策,还贯穿企业生产经营核算的全过程,没有科学、高效的管理方法、手段是难以完成的。随着社会主义市场经济的不断深化和对外开放的不断扩大,所有制形式日趋多元化,生产经营和财务核算方式日趋多样化,给所得税管理工作带来了前所未有的新情况和新问题,也提出了更高要求。在这种形势下,精细化管理的理念引入昕得税管理实践具有十分重要的意义。所得税管理精细化是解决所得税征管粗放问题的惟一有效途径,而且将直接推动所得税管理的科学化、规范化,并最大限度地调动所得税管理人员的积极性、主动性和创造性。
  • 深化经济体制改革 完善相关税收政策
  • 本文提出了我国进一步深化经济体制改革的对策,从经济体制改革与税收相关的角度,对一系列税收政策作出分析。
  • 提升制造业基地竞争力的财税政策研究——以胶东半岛制造业基地为例
  • 文章在借鉴国外和我国发达省市经验的基础上,提出了促进胶东半岛制造业发展的财税政策,以期对我国其他地区相似的制造业基地的发展起到一定的参考和借鉴作用。
  • 构建环境税制体系 促进人与自然和谐发展
  • 政府如何运用各种政策工具,优化生态环境,是落实科学发展观的重大课题。税收作为政府宏观调控的主要工具,在生态环境保护中的作用不可替代。本文分析了我国环境税费的现状,提出了建立我国环境税制体系的思路。
  • 经济增长理论中的税收政策含义及启示
  • 本文通过对西方宏观经济增长理论的分析,揭示其理论背后的税收政策思想,以期对我国建立和完善科学的税收政策体系提供借鉴。
  • 贯彻科学发展观 建设和谐社会的税收政策取向
  • 本文从税收中性理论入手,结合我国经济结构现状,分析了税收政策调整面临的主要矛盾,提出贯彻科学发展观、建设和谐社会的税收政策取向应是:在坚持“效率优先、兼顾公平”的原则下要转向侧重于公平;在促进区域协调发展的过程中要转向侧重于行业发展;在大力发展高新技术产业的同时充分考虑就业、再就业的税收政策;在统筹城乡发展的同时充分考虑涉农税收政策的调整。
  • 新型治税模式与我国税制改革方向的选择
  • 本文首先在简要阐述生产要素价值论及其分配法则的基础上,提出了一种新型的治税模式,该治税模式在理论上区别于原有建立在劳动价值论基础上的治税模式;其次从生产要素价值论的角度诠释了税收的理论征收上限和各税收形式的价值来源问题,提出了有关税收征收依据、税收功能和税制设计方面的三大新型治税理念,并结合我国国情,探讨了新一轮税制改革应选择的方向。
  • 构建适合中国国情的税式支出制度
  • 建立科学规范的税式支出制度已列入我国财税制度改革的总体规划。本文通过借鉴美国、韩国等国税式支出的经验,分析了我国税式支出实践的现状及问题,提出了构建我国税式支出制度框架的设想。
  • 房地产税计税依据改革的方案建议
  • 本文从分析我国现行房地产税制存在的问题入手,阐明了房地产税计税依据改革的必要性,并结合我国实际,根据税制建设和税收征管的要求,提出了我国进行房地产税计税依据改革应该具备的基础条件和实施方案,对改革过程中机构、政策、数据、技术手段、人才、立法等一些具体问题提出了建议。
  • 对我国城镇房地产税收评估征税问题的探讨
  • 本文认为,现阶段我国推行房地产税评估征税工作,需要整合现有房地产税制,及时开征新的房地产税或物业税,并创造适宜的政治经济环境。在技术层面,确立房地产评估征税的基本准则,选择房地产税评税方法,构建房地产税评税信息系统,理顺税费关系,加强房地产税评税机构与队伍建设,建立纳税人争议处理机制,保护纳税人合法权益。
  • 我国房地产税制建设的简要回顾与展望
  • 1949年新中国成立以后,在清理旧中国税制的基础上建立了新的房地产税收制度。在计划经济时期,房地产税收制度名存实亡。1978年改革开放以后,房地产税收制度逐步进行了改革。随着我国市场经济的建立和发展,现行房地产税收制度已经不能适应经济发展的需要,亟待改革。本文提出了简化税制,优化结构;调整税基和税率;适当下放税权;适时修订税法;加强税收征管等主张。
  • 物业税税率的确定
  • 我国要稳步建立统一、规范的物业税体系,必须在税制要素的设计中解决税率的确定问题。本文对与此相关的税率确定的主体、税率模式的选择、税率水平的影响因素等问题进行了尝试性研究,并提出了相应建议。
  • 财产税的定位问题研究
  • 财产税作为税收体系的重要组成部分,能够为地方政府提供稳定和丰富的财政收入。本文从理论上阐述了财产税的定位问题,并介绍了国外财产税发展的经验,提出了我国财产税改革的方向。
  • 重构我国地方税主体税种的设想
  • 本文认为,改革地方税制,必须重点抓好主体税种建设。具体设想是:总体上按照三级政府架构,以营业税为省级财政的主体税种,以房地产税和城市维护建设税为市县级财政的主体税种。同时进行相关税种的完善、地方税收体系的构建,以及财政转移支付制度的调整等配套改革,为建立科学合理、规范有序的分税制财政体制打下扎实的基础。
  • 论我国税务行政复议制度之创新
  • 我国正处于非常关键的社会转型期,税务行政领域所反映出的不同利益主体之间的冲突与矛盾的复杂化是可以预见的,因此,构筑公平、有效的争议解决体系、改革和完善税务行政复议制度,具有非常重大的现实意义。当前的税务行政复议制度主要存在制度缺失、审查力度弱、复议机构独立性差等问题。对此,在改革税务行政复议制度时,应当以公平为出发点,以纠正错误和化解矛盾为目的,程序上强化其准司法性质,机构建设上强化其独立性。
  • 税收立法若干基本问题探讨
  • 本文认为新一轮税制改革的过程也是税收立法不断完善的过程;税收立法是税收执法,税收司法和税法监督的前提,是税收法治的核心;税收立法的质量与效率是判断税制改革成败的重要标志之一。在此基础上,分析了税收立法的基本概念,基本原则,基本制度和基本技术,并提出了提高税收立法质量与效率的对策建议。
  • 我国税收法治目标实现途径
  • 我国税收法治是随着“依法治国”方略的提出而产生的。随着我国税制建设的不断完善和税收征管改革的日益深化,税收法治在税收工作中的地位和作用也日渐突出。本文主要从如何确立我国税收法治目标模式入手,通过对现存问题的分析,提出了具体措施。
  • 遏制避税行为的对策
  • 一是通过完善税收制度反避税。1.重手段,防“三假”行为。开展对假福利、假合资、假注册企业的专项检查,对不符合规定的单位重新归位。2.重征管,防差异行为。对账证不健全、财务核算不准确的单位,实行按应税所得额进行核定征收企业所得税,防止利用财务核算与税收差异进行避税。3.重政策,防虚假核算。对固定资产折旧年限、计提坏账准备金、矿山安全基金的比率等弹性较大的项目在政策上给予明确,防止避税。4.重成本,防止虚假计价。对关联企业采取价格跟踪办法,发现计价明显不合理的,应根据市场同类产品的价格进行合理的调整。对重置固定资产,要深入卖方调查核实实际价格,及时给予调整,杜绝纳税人虚增价格进行避税。
  • 对出口退税机制存在的问题剖析及建议
  • 本文认为,现行出口退税机制的主要问题为出口退税额度较大、各级财政不堪出口退税的重负;出口退税分担办法不合理、财政收入和财政退付的权责机制不对称;出口退税没有资金上的机制保障、容易衍生新的欠退税。为此,建议适当下调增值税法定税率,为减少出口退税额奠定制度基础;重新确定增值税收入分享比例,增强地方财政负担出口退税能力;改革出口退税分担办法,形成权责对称的出口退税体制;建立出口退税财政专项准备金,确保出口退税全额及时退付。
  • 企业税收负担及其经济影响的测算分析
  • 本文以2004年度深圳市增值税一般纳税人数据为例,论述了企业税负过高,行业税负不均的成园及其经济影响。测算结果显示,我国增值税一般纳税人目前的税收负担已超过最优水平,根据测算结果得出企业的税负高低不能和企业的负担轻重划上等号的观点。
  • 中美税制比较及我国现行税制存在的问题
  • 美国联邦税收体系是以所得税和社会保障税为主体,我国则是以相对中性的不具备调控收入分配功能的流转税为主体。文章认为,我国经济发展水平较低,居民往往对于收入的效用评价过高,对闲暇的效用评价偏低。目前,在就业矛盾日益突出,很多居民工作压力过大的情况下,国家的税收政策应该有意识地倡导和鼓励居民多消费一些闲暇。
  • 房地产税的国际比较与借鉴
  • 本文对各国房地产税的税制要素(课税对象、税率、计税依据和免征范围)进行了比较,并提出我国房地产税制改革的建议。
  • 基于税收精细化管理要求下的信息系统整合
  • 本文在对税收精细化管理进行科学分析的基础之上,提出了基于精细化管理的信息系统整合观点,研究了基于精细化管理的信息系统整合内容,进一步展望了基于精细化管理的税收信息系统的远景目标。
  • 企业所得税征管中存在的问题与对策
  • 根据《国务院关于印发所得税收入分享方案的通知》(国发[2001]37号)精神,2002年1月1日起,所有新注册企业的所得税由国家税务局负责征管。自此国税部门企业所得税征管户数迅速增加,征管范围不断扩大,使企业所得税征管工作面临许多新情况、新问题。
  • 2005年全国税收理论研讨会观点综述
  • 与会代表从当前税收宏观调控中应当注意的重点内容进行分析认为,从总供给方面看,有必要利用税收政策调控劳动,土地和资本三大生产要素,以促进全社会有效供给的增加;从总需求方面看,有必要运用税收政策调节城乡,区域和贫富差距,促进社会经济全面、协调、可持续发展。
  • 第二届研究基金
  • 西方公共财政与房地产税高级培训班招生通知
  • 美国林肯土地政策研究院中国部第三届博士、硕士论文奖学金
  • [税收与宏观调控]
    加强税收调控 促进山东经济社会快速和谐发展(戴子钧)
    中国工业化进程中的税制绿化(李文 樊丽明)
    税收法治化的若干制约因素及应对措施(胡立升)
    “二元分化”的税收调控及其合法性(张守文)
    所得税管理精细化的实践与思考(郭吉毅)
    深化经济体制改革 完善相关税收政策(张德志)
    提升制造业基地竞争力的财税政策研究——以胶东半岛制造业基地为例(李齐云 常世旺)
    构建环境税制体系 促进人与自然和谐发展(潘明星 朱雪艳)
    经济增长理论中的税收政策含义及启示
    [论坛]
    贯彻科学发展观 建设和谐社会的税收政策取向(孙亚)
    新型治税模式与我国税制改革方向的选择(漆亮亮)
    构建适合中国国情的税式支出制度(李志远)
    [税制改革]
    房地产税计税依据改革的方案建议
    对我国城镇房地产税收评估征税问题的探讨(温来成)
    我国房地产税制建设的简要回顾与展望(刘佐)
    物业税税率的确定
    财产税的定位问题研究(李波)
    重构我国地方税主体税种的设想(许国云 郭强 李今是 伍克胜)
    [税法理论与实务]
    论我国税务行政复议制度之创新(段光林)
    税收立法若干基本问题探讨
    我国税收法治目标实现途径(孙园)
    [论文摘萃]
    遏制避税行为的对策(李洁)
    [局长视点]
    对出口退税机制存在的问题剖析及建议(易凯)
    [调查研究]
    企业税收负担及其经济影响的测算分析(王韬 萧艳汾)
    [外国税收与借鉴]
    中美税制比较及我国现行税制存在的问题(倪志良)
    房地产税的国际比较与借鉴(蔡红英)
    [税收征管]
    基于税收精细化管理要求下的信息系统整合
    企业所得税征管中存在的问题与对策(陈锡平 季久义)
    [学术动态]
    2005年全国税收理论研讨会观点综述(赵景华)

    第二届研究基金
    西方公共财政与房地产税高级培训班招生通知
    美国林肯土地政策研究院中国部第三届博士、硕士论文奖学金
    《税务研究》封面

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