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  • 税务学会秘书长工作的特点及方法
  • 在多年的税务学会(以下简称学会)工作实践中,大家普遍认为.学会工作的好坏,秘书长起着至关重要的作用,有时甚至是关键作用。秘书长在学会中居于承上启下的中枢地位.也可以说是关键地位。秘书长既是学会决策制定的参与者.又是决策执行的组织者.是学会日常工作的指挥员和主持人。有人称学会秘书长是“四总”.即“总参谋”、“总联络”、“总调度”、“总管家”。当然.学会工作要靠会长、副会长.要靠学会常务理事会,
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 自主创新与税收政策:理论分析、实证研究与对策建议
  • 随着创新活动对于长期经济增长的重要意义被广泛认知,越来越多的国家采用包括税收激励在内的多种措施刺激本国创新活动,我国同样如此。本文从理论和实证两个方面分析了当前税收优惠政策对于创新活动是否有效。尽管理论分析表明税收优惠对于创新活动影响显著,但实证结果显示这种激励效应有限,原因在于我国税收环境与税收政策设计存在一定的缺陷。出路则在于营造公平的税收环境和进一步完善税收政策。
  • 构建税收激励机制 提升企业自主创新能力和动力
  • 本文认为。推动企业自主创新。使企业成为自主创新的主体。关键在于提升企业自主创新的能力。增强企业自主创新的动力。而税收因其对企业收益进而对企业行为选择的重要影响。使其与企业自主创新的能力和动力形成了重要关联。从长期来看,为鼓励企业自主创新.促进高新技术产业发展。必须建立完善.长效.具有持久力的税收激励机制。
  • 促进企业核心技术创新的财税政策选择
  • 新古典增长理论和实证研究都表明。技术创新是经济增长的最重要因素。我国改革开放以来。在技术创新尤其是国内企业拥有自主知识产权的核心技术创新方面发展不快。为此,本文提出应由科技部依据研发项目对社会的贡献率或可能(潜在的)外部性的大小来划分研发类别。财税政策优惠应同技术溢出的外部性建立关联。同时应促使企业成为技术创新的主体等建议。
  • 支持创新税收政策的制度基础和路径选择
  • 本文以新古典经济理论分析了技术创新的几大特征。提出了技术创新需要政府干预和支持的理论制度基础。也是支持创新税收政策的制度基础。同时对各国支持创新的税收政策进行了总结和分析。为我国支持创新税收政策的路径选择提供了参考。
  • 增强我国自主创新能力的税收政策探讨
  • 本文分析了我国当前科技税收优惠政策存在的不足。提出了我国税收政策应从增强自主创新能力的战略出发。建立以增值税和所得税为主体优惠税类,以研发环节税收激励为重点,直接优惠和间接优惠并用。全方位的科技税收优惠政策体系。
  • 我国税制对国民经济增长影响效应的实证研究
  • 本文运用了结构建模和时间序列相结合的动态均衡分析方法。从检验新税制对我国经济产生的实际影响的角度。首次较大规模地进行了综合性的经济计量研究,发现了现行税种结构对我国经济增长、投资率变动和宏观税负的重要影响。
  • 促进我国中小企业发展的税收政策研究
  • 本文分析了现行税收政策中存在的对中小企业的歧视和限制问题。并在借鉴国外促进中小企业发展的有益经验的基础上。提出了支持、鼓励和引导中小企业健康持续发展的一系列税收政策建议。
  • 出口退税新机制存在问题与对策研究
  • 出口退税政策的主要作用在于提高出口货物国际竞争力,优化出口产品结构并促进外贸出口持续发展。一般而言,一个符合WTO规则且有效率的出口退税机制应当具备出口产品结构最优.财政负担均衡.税企权责对等三个基本条件。本文分析了2004年出口退税机制改革以来的成功之处和仍待完善的方面,并提出完善现行出口退税机制的可行性建议。
  • 出口退税率与汇率变动关系
  • 本文分析了退税率及汇率变动对出口的影响是否相似.是否存在相互替代关系,以及两者对出口影响的机理.效果。两者的相互关系和差异。在此基础上,本文探讨了随着人民币汇率制度改革的不断深化,在更加灵活的汇率制度下,我国出口退税政策应如何调整和完善,才能更有效地发挥其对贸易经济的促进作用。
  • 出口退税新机制对广西的影响及政策建议
  • 本文通过分析出口退税新机制实施后。对广西地方财政负担情况及外贸结构的影响。提出了当前广西应积极采取建立经济项目财税评估机制、发展出口代理制.加强政府各部门之间的退税协作机制等多项措施,以促使出口退税新机制正效应最大化。
  • 出口征税及现行免抵税额计算中存在的问题
  • 税制改革十余年来。我国的出口退税政策对推动对外贸易发展发挥了重要作用。但出口退税方法在实际运行过程中却存在对出口企业的出口征税和中央与地方利益关系划分不清的问题。本文对此进行了探讨并提出了相应对策。
  • 废旧物资税收优惠政策的制度性诱惑
  • 在“四小票”的虚开犯罪案件中。虚开废旧物资销售发票的案件。不仅案情复杂.案值巨大。而且涉案人员众多。本文通过对相关案件的调查研究。分析了废旧物资税收优惠政策的制度性漏洞。并进一步提出了相关对策。
  • 税收法治:规范我国税收竞争的利器
  • 我国的制度外税收竞争有多种危害。主要表现为行政权侵蚀税收立法权。从法律上分析。这种竞争是由税收条文缺失。税法规定模糊。立法监督力度不足。执法机制薄弱。税收司法制度空白等原因所致。因此。应当推进税收入宪。尽快出台税法通则,完善立法监督程序。建立税法司法监督体系,来规范我国的制度外税收竞争。
  • 税务行政复议制度若干问题刍议
  • 税务行政复议制度为保障纳税人的合法权益、限制税务机关滥用行政权力提供了简便快捷的权利救济途径.并且税务行政复议是税务机关的内部约束机制,因而还具有一定的准司法性质.这使它成为解决税务争议的重要渠道。但是在当前的税务行政复议实践中,还存在着若干不可忽视的问题。
  • 影响纳税人守法因素之分析
  • 目前我国纳税人的守法状况尚不尽如人意,其中既有主观原因也有客观原因。纳税人对税法能否遵守.遵守的如何,取决于各种因素形成的合力。本文认为:由多种因素构成的自觉性、强制性.惯性是推动人们遵守税法的三股主要力量。三股力量相互配合形成互补关系。我国在这三个方面都需要加强。
  • 论法律信用与我国税收信用体系建设
  • 本文从法律信用的“目的要素,法律要素、观念要素、运行要素”的不同角度分析了我国税收信用体系建设现状,提出“社会正义性与法律合理性是税收信用体系建设制度设计的目标要求;法律神圣性是税收信用体系建设的主体观念要求;行为合法性是税收信用体系建设的实践性要求”的观点。并对单向度与双向度不同法律模式对税收信用建设的影响作了尝试性探讨。
  • 税款追缴引发的对税收代位权的思考
  • 2003年下半年以来.浙江省缙云县国税局(以下简称缙云县国税局)查处了浙江省缙云县甲工具有限公司接受虚假增值税专用发票(真票、假票、变造票)一案.到目前为止.案情已水落石出.案件的调查取证、审理定性、处理处罚、司法移送等工作均已告一段落.2004年上半年.浙江省丽水市中级人民法院对当事人的法定代表人也做出了有期徒刑15年的判决。但由于本案涉及的税款、罚款追缴金额特别巨大.而当事人除了存在有争议的债权外.没有其他可供执行的资产,而现行法律对有关税收代位权行使的规定尚不完备.
  • 对多种手段共同造成少缴税款的定性处理
  • 一、基本案情 某化工有限公司是中外合资经营企业(以下称为甲企业).主要生产化工产品,其产品存放于A油仓有限公司(以下称为乙企业)和B仓储公司,甲企业是增值税一般纳税人,其所得税已进入正常征税期.2005年4月报送的2004年度所得税纳税申报表中反映亏损100万元;乙企业也是中外合资经营企业,主营化工产品的仓储.尚未进入获利年度,是甲企业的关联企业。2005年6月某市国家税务局稽查局在对甲.乙两企业进行2004年度所得税汇缴复查时发现:
  • 从发达国家税收征管经验看我国税收征管机制的改革
  • 衡量一个税收征管制度是否完善有效的重要标准之一就是看它能在多大程度上解决信息不对称问题。因此。对于如何降低信息不对称的程度。各国都给予了充分重视。本文通过借鉴发达国家税收征管经验。特别是税银信息共享的经验。提出了我国采取税银联网,改革税收征管机制的设想。
  • 从“消极避税”到“阳光筹划”
  • 税收筹划有利于体现纳税人的权利主体地位。约束政府收入汲取柠为。提升纳税遵从的总体水平。并促进现行税制的改进与完善。将会对我国税收治理的法治化进程产生相当深远的影响。当前我国税收筹划的发展还存在一些障碍因素。“阳光筹划”的发展需要转变观念。适时推动税收筹划立法。兼顾现实性与前瞻性。并注重税收筹划的宣传教育。
  • 浅议税收征管风险
  • 世界经济的迅猛发展和复杂多变,使各种不确定性逐渐增多,税收征管的难度和风险也相应加大。强化风险意识,引入风险管理。是提高税收征管质量和效益的重要保障。本文从分析税收征管可能存在的风险为切入点,以期寻求到税收征管风险防范方法及化解途径。
  • 浅析税收管理员制度
  • 本文分析了当前实行税收管理员制度的现实必要性及历史必然性。剖析了现行税收管理员制度存在的不足。并指出。从长远看。我国应经由税收管理员制度的实施。建立起纳税人“三自纳税”.税务机关以现代技术手段征收.检查的税收征管模式。
  • 论我国境外所得税收政策的选择
  • 税收政策是经济政策的重要组成部分,它是实现政府职能的重要手段。在制定税收政策时,不仅需要考虑其一般意义。还要考虑到具体税收政策在特定时期和特定环境下的特殊作用。由此。各国的境外所得税收政策既有趋同之势。又容存着相当大的差异。在我国对外开放和实施“走出去”战略的宏观背景下。境外所得税收政策内容必然反映这种特殊的要求。本文从分析资本流动税收政策的种类入手。通过对国外税收实践的考察,针对我国现行境外所得税收政策的不足之处。提出制定更为系统、有效的境外所得税收政策的基本思路。
  • 欧盟直接税协调的比较分析与借鉴
  • 本文在归纳总结欧盟直接税政策协调的基本情况及其发展过程的基础上,对欧盟直接税政策协调问题进行了深入评析,并提炼出可供其他区域经济共同体在进行直接税政策协调过程中借鉴的经验以及应当汲取的教训。
  • 整体资产置换涉税事项计税依据的界定及会计核算
  • 企业整体资产置换活动已频频出现在上市公司之间。如何规范其涉税事项及会计核算。有关部门已出台的若干政策性文件,并不能完全应对此项重组活动涉税业务的复杂性。因此,笔者在现有政策和法规的基础上,采取理论与实践相结合的方法进行探讨,并提出进一步规范相关政策的建议。
  • 对于恢复酒类专卖的探讨
  • 酒是特殊商品,其高税高利的经济性质,早被国际社会公认。对酒的专卖,即“寓税于价”的财政收入渠道,在我国汉朝就已经被采用。酒类专卖通行世界70多个国家和地区,成为其财政收入的重要来源之一。因其暴利合法性,加上酿造工艺简单,酒类市场的产销日趋兴旺。1979年我国暂停酒类专卖以来,全国酒厂从4000多家,猛增到40000余家。
  • 电子纳税服务平台建设中存在的问题和对策
  • 本文阐述了电子纳税服务的概念。指出建设电子纳税服务平台是纳税服务水平提高和深化的重要途径,并分析了国内电子纳税服务的现状和问题。提出了相关对策。
  • 影响税收软环境的因素分析
  • 税收环境按环境要素的形态划分,大抵可分为两类:税收硬环境和税收软环境。税收硬环境是指税收环境的硬件设施,具体包括机构设置、人员配备.设施建设等具有明显形态特征的各种因素。税收软环境是指税收环境的软件因素,具体包括治税理念、纳税意识,人员素质、税制建设等。税收环境的治理,必须软硬兼施.齐抓共管。否则。治理难见成效。本文仅就影响税收软环境的几个因素进行探讨。
  • 提高审计质量的几点建议
  • 一、加强审计人员的业务工作能力是提高审计质量的基础 一是加强对审计、财政金融、财务理论的学习,不断提高专业理论水平;二是学习新的财经审计法规,不断提高执法能力:三是学习和领悟社会主义市场经济理论和国家宏观经济政策,围绕经济中心开展审计工作,全面提高审计人员的政策水平:四是随着计算机审计手段的运用,加强对计算机审计理论知识的学习.紧跟时代发展的步伐:五是要善于思考和总结审计工作经验。经验是长期审计实践中积累起来的一笔宝贵财富.
  • 提高当前税收行政执法水平对策研究
  • 制约我国税收行政执法水平提高的因素可分为外部因素和内部因素两类。前者主要包括受法制化程度制约,税收行政执法刚性不足;受地方政府“行政干预”,客观上造成有法不依的局面,受传统意识束缚,公民的依法纳税意识淡薄:受人为因素影响,社会监督评议流于形式。后者包括:机构内部职责、税收依法行政意识、税收执法人员素质、执法岗责体系、过错责任追究制有待进一步完善和提升。具体政策建议如下:
  • 税务学会秘书长工作的特点及方法(杨崇春)
    《税务研究》撰稿须知
    [论坛]
    自主创新与税收政策:理论分析、实证研究与对策建议(夏杰长 尚铁力)
    构建税收激励机制 提升企业自主创新能力和动力(岳树民 孟庆涌)
    促进企业核心技术创新的财税政策选择(王根贤)
    支持创新税收政策的制度基础和路径选择(郭宏)
    增强我国自主创新能力的税收政策探讨(范宝学)
    我国税制对国民经济增长影响效应的实证研究(许生)
    [税制改革]
    促进我国中小企业发展的税收政策研究
    出口退税新机制存在问题与对策研究(马维胜)
    出口退税率与汇率变动关系
    出口退税新机制对广西的影响及政策建议
    出口征税及现行免抵税额计算中存在的问题(解宏)
    [调查研究]
    废旧物资税收优惠政策的制度性诱惑(王祺元)
    [税法理论与实务]
    税收法治:规范我国税收竞争的利器(蒋荣富 毛杰)
    税务行政复议制度若干问题刍议(冯丽)
    影响纳税人守法因素之分析(熊英)
    论法律信用与我国税收信用体系建设(黄桦)
    [案例分析]
    税款追缴引发的对税收代位权的思考(杜永明 林耀)
    对多种手段共同造成少缴税款的定性处理(鲍崇军)
    [税收征管]
    从发达国家税收征管经验看我国税收征管机制的改革(周虹 谢波峰 谷昱璇)
    从“消极避税”到“阳光筹划”(黄凤羽)
    浅议税收征管风险(贺焱)
    浅析税收管理员制度
    [外国税收与借鉴]
    论我国境外所得税收政策的选择(应亚珍)
    欧盟直接税协调的比较分析与借鉴(陈琍)
    [工作探索]
    整体资产置换涉税事项计税依据的界定及会计核算(吴坚真)
    对于恢复酒类专卖的探讨
    电子纳税服务平台建设中存在的问题和对策(林昶)
    影响税收软环境的因素分析(康建军 侯伟)
    [论文摘萃]
    提高审计质量的几点建议(杨兆地)
    提高当前税收行政执法水平对策研究(孙悦)
    《税务研究》封面

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