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文献检索:
  • 2000-2005年我国税收收入增长的数量特征与新一轮税制改革
  • 本文首先对2000-2005年我国税收收入增长的总量特征、结构特征以及税收收入增长的经济内涵进行了阐述和分析,其次从宏观税负的国际比较中得出我国宏观税负偏低、税负结构有待改善的判断,最后就新一轮税制改革的总体目标提出了政策建议。
  • 分税制改革与税收快速增长:基于分权契约框架的分析
  • 本文从分析财政收入分权契约形式出发,认为1994年以前的财政收入包干体制实际上是比例分成合同和定额分成合同的结合,而分税制是分占所有权和比例分成合同契约形式的结合。具有明显的增收激励作用,从而导致税收收入连年快速增长。
  • 认真解决免征农业税后农村发展中的问题
  • 免征农业税,为农民增收、农村发展、农业进步激发出新的活力。但也带来一些新情况、新问题。其中土地矛盾、集体经济发展、基层政权组织运转、农村公共品供给及惠农政策被打折扣的现象比较突出。必须按照科学发展观和建设新农村的要求认真解决好这些问题。积极探索农村集体经济发展的新形式。完善农村土地流转机制。抑制农资价格上涨。加强农村基层组织建设。抓好农村基础设施建设。使党的惠农政策落实到位。
  • 税收制度与收入再分配
  • 本文从我国当前的税制结构,流转税、所得税、财产税和资源税等具体税种、税式支出.税收征管等角度分别阐述了其对收入分配的影响.并认为.从长期来看。税收调节收入功能的实现依赖于税制结构的调整,然而。我国现阶段的国情和征管水平决定了流转税的主体地位在相当长的时期内是难以根本改变的。在这种税制结构约束下,近期内可以采取的缓解收入分配差距的税收措施主要有:降低生活必需品的增值税税率,减轻低收入阶层的流转税负担;调整消费税结构和征收范围,提高消费税在税收收入中的比重;改革个人所得税制,加强征管。逐步采取分类与综合相结合的征收模式;实施社会保障费改税,建立全国统一的社会保障税制;完善财产税体系;改善征管环境。完善配套措施,加强税收征管。
  • 现行税收政策对居民收入差距的影响及改进思路
  • 本文考察了我国当前影响居民收入差距的几个主要税种在收入分配中的作用。提出了改革个人所得税和开征遗产与赠与税等政策建议。
  • 流转税与经济增长长期关系的协整检验
  • 税收增长与经济增长具有非常密切的关系。目前我国实行以流转税为主体的税制结构。其中增值税和营业税占据了很重要的地位。因此研究流转税与长期经济增长间的协调关系具有重要的理论和实践意义。本文考察了这两个税种与经济增长的长期稳定关系。通过协整关系的实证检验发现。营业税、增值税和经济增长之间存在长期稳定关系。根据实证研究结论。本文还对今后我国税制改革提出了相关建议。
  • 中国第三产业的发展得失
  • 本文比照《国家发展计划委员会关于发展第三产业扩大就业的指导意见》中的有关要求。对1998年至今第三产业10个行业门类的经营效益和投资效果进行了全面剖析,得出我国第三产业与“可持续发展”渐行渐远的基本结论,并对第三产业的发展得失做出深刻思考。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 税收、财经、会计、审计类图书
  • 宏观经济发展战略与税制改革
  • 本文分析了在全面推进增值税转型改革和统一内、外资企业所得税制过程中必须考虑的两个重点问题:一是推进增值税转型改革与防止投资过快增长;二是企业所得税制度统一与吸引外资,并提出了统筹规划、稳步实施增值税转型改革和统一企业所得税制的战略安排。
  • 统一内、外资企业所得税政策的建议
  • 随着我国市场化改革的持续和对外开放程度的加深,特别是经济全球化趋势的冲击和挑战,我国企业面临着越来越激烈的市场竞争,如果继续坚持当前的内.外资企业两套所得税制和对外商的税收优惠政策.将使我国企业处于一个不公平的竞争环境。如鞍钢2001~2003年3年平均流转税税负约为6.97%,所得税税负约为22.10%.吨钢税负约为308.04元。
  • 实行统一的法人所得税的必要性、可行性和紧迫性
  • 本文认为,随着我国改革开放深度和广度的扩大。现行内、外资企业两套所得税制度使内资企业在竞争中处于劣势。实行统一的法人所得税制成为必然。同时。实行统一的法人所得税不仅不会导致外商投资的大规模减少。还有利于优化外资结构。减小人民币升值的压力。
  • 论我国个人所得税的职能及下一步改革设想
  • 本文通过梳理、研究我国个人所得税职能作用的发展过程.论证了在当前及今后一段时期内我国个人所得税“以调节收入分配为主体、兼顾筹集财政收入”的职能定位;分析了现行个人所得税制中存在的种种问题;同时,结合我国个人所得税的职能定位和国情.详细提出了下一步建立综合与分项相结合的个人所得税制的改革方案。
  • 对我国个人所得税调节功能的思考
  • 累进的个人所得税是政府调节收入和实现公平的重要工具。但我国现行个人所得税制却不能很好地发挥其调节功能。这一方面是因为现行个人所得税的税制设计不合理;另一方面也与个人所得税征收管理中漏洞重重的状况有关。本文从探悉我国个人所得税调节功能的现状出发。从税制设计和征收管理两个方面。对如何增进个人所得税的调节功能提出了几点意见。
  • 对我国个人所得税制中三个问题的探讨
  • 本文通过对储蓄存款利息个人所得税、住房公积金扣除标准以及工薪所得费用扣除额等方面的不公平性进行分析。提出改革现行储蓄存款利息个人所得税。住房公积金改为定额扣除。工薪所得费用扣除额应针对各地不同情况制定弹性区间等建议。
  • 深圳广州东莞房地产市场税收政策调研报告
  • 近年来,房地产价格逐渐成为社会经济生活中的热点问题。为了对房地产市场进行有效的宏观调控,中央政府相继出台了一系列包括税收政策在内的相关措施。本文在上述背景下,通过对“珠三角”地区经济活跃的深圳、广州.东莞三市的实地调研考察。分析了税收政策对于房地产市场的调控作用及当前房地产行业税收政策及征收管理中存在的问题,在此基础上提出了完善房地产税收调控的有关建议。
  • 完善税收政策促进自主创新
  • 本文概括总结了创新型国家利用税收优惠促进自主创新的一些经验和做法。并从税收制度、征收管理和纳税服务方面提出了以税收推动我国自主创新的具体建议。
  • 调整税收优惠政策促进经济社会的协调发展
  • 一,高新企业税收优惠政策的调整 现行的高新企业税收优惠政策规定在高新技术开发区内的高新企业才能享受减免税优惠,这种预先设置区域条件的政策规定,背离了公平原则.造成了区内、区外高新技术企业的不公平待遇.引发了区外高新技术企业向区内的大规模迁移,加大了企业成本。同时,也在一定程度上加剧了各个行政区划之间争投资、抢税源的内耗。另外,现行税收政策没有对如何认定高新技术企业给予明确、清晰的规定,税务部门无法准确把握高新技术企业的界定标准和条件,给具体执行带来困难。
  • 税收立法的供求分析
  • 文章认为制度供给是国家的责任,税收立法是一种制度供给。但长期以来。我国行政主导立法导致了制度供给的短期效应,在税制改革和税收立法方面表现尤甚。
  • 修改我国《预约定价安排(参照文本)》的建议
  • 预约定价安排是一种比较有效的国际反避税措施。考虑到单边预约定价安排的缺点。经济合作与发展组织提倡“按相互协商程序”签订政府间双边或多边预约定价安排。我国目前执行的《关联企业间业务往来预约定价实施规则(试行)》。及其《预约定价安排》的参照文本及其他各种文书样式还是一种单边预约定价安排。存在明显的缺陷。本文对我国现行的预约定价安排提出了详细的修改意见。并呼吁尽快制定双边的预约定价安排。
  • 不进行纳税申报情况下的税款追征期问题
  • 不进行纳税申报是指纳税人或者代扣代缴义务人发生了法律、行政法规规定的纳税申报义务,未按规定进行纳税申报,不缴或少缴税款的行为。对于不进行纳税申报未缴或者少缴税款的追征期问题,征管实践中争议较多,本文拟对此进行一些探讨。
  • 公务员分类管理后的能级管理适用性分析
  • 实行税收管理员制度是近年来全国税务工作实现科学化,精细化的重要措施。本文从2006年正式实施的《公务员法》关于公务员分类管理和级别管理的思路出发。结合近年来行政执法部门的能级管理改革实践。对税收管理员的公务员所属类别及能级管理适用性进行了分析论证,并提出了税收管理员的绩效考核思路。
  • 我国税收管理员制度的历史沿革及评价
  • 我国的税收征管制度是经过20世纪50年代到70年代的创建。80年代的恢复和90年代的改革所形成的。税收管理员制度随着税收征管制度的建立而建立.发展而发展.从最初以。管户”为特点的税收专管员制度到以“管事”为特点的税收管理人制度。再到目前的以“管户与管事相结合”为特点的税收管理员制度。经历了一个漫长的实践过程。本文对我国税收征管制度的历史沿革做了简要回顾并给予客观评价。
  • 从计算机辅助审计视角透视税务部门税收征管质量
  • 目前,以计算机网络为依托的税款征收管理稽查模式得到税务部门的广泛重视。其中。基于ORACLE平台的税收征管计算机辅助审计手段。对揭示税务部门在税收征管中存在的问题具有现实意义。
  • 房地产税计税依据改革的国际借鉴与改革方案构想
  • 现行房地产税制在征收范围、课税对象、计税依据等方面弊端重重。择机开征统一规范的物业税将是改革和完善我国房地产税制的重要举措。本文从计税依据改革的角度出发。借鉴国外房地产保有税计税依据的做法。对房地产计税依据改革所涉及的税基选用.评估方法选择.评估机构设立等问题进行了探讨。
  • 企业纳税行为激励与方式选择
  • 我国目前仍然存在税收流失问题,造成税收流失的原因在于政府与企业之间纳税信息的不对称。在信息不对称条件的约束下,政府所能做出的现实选择就是激励企业的纳税遵从行为。本文通过问卷调查形式对企业纳税遵从行为的激励方式进行了探讨。并从企业和政府角度提出了企业纳税激励的有效选择。
  • 加强与完善外籍人员个人所得税征收管理
  • 本文对外籍人员个人所得税征管中存在的问题和原因做了剖析,并提出加强和完善外籍人员个人所得税征管的相关建议。
  • 税收规制对会计信息质量的影响
  • 会计信息质量受多种因素的影响。本文从税收角度探讨了所得税的税收优惠政策、增值税核算制度,以及所得税核算制度等税收规制对会计信息质量可能产生的影响。及其几点启示。
  • 观点摘要4则
  • 吉林省长春市宽城区国家税务局王学义:在纳税评估中,应将“评估菜单”进一步拓展到指标分析、约谈辅导、评估处理、移送稽查、稽查回复等整个纳税评估过程,形成”全程菜单式”评估,实现纳税评估的规范化。评估人员按照“评估菜单“中所列指标,逐项分析,确认疑点,形成评估建议或结论。
  • [论坛]
    2000-2005年我国税收收入增长的数量特征与新一轮税制改革(李方旺)
    分税制改革与税收快速增长:基于分权契约框架的分析(郭庆旺 吕冰洋)
    认真解决免征农业税后农村发展中的问题(于静涛)
    税收制度与收入再分配(张斌)
    现行税收政策对居民收入差距的影响及改进思路(陈卫东)
    流转税与经济增长长期关系的协整检验(王琦)
    [本刊特稿]
    中国第三产业的发展得失(王炼利)

    《税务研究》撰稿须知
    税收、财经、会计、审计类图书
    [税制改革]
    宏观经济发展战略与税制改革(杨元伟)
    统一内、外资企业所得税政策的建议(刘申 林染 金彬)
    实行统一的法人所得税的必要性、可行性和紧迫性(范昕林 易娜 周冬丽)
    论我国个人所得税的职能及下一步改革设想(刘丽坚)
    对我国个人所得税调节功能的思考
    对我国个人所得税制中三个问题的探讨(刘国庆)
    [调查研究]
    深圳广州东莞房地产市场税收政策调研报告
    [局长视点]
    完善税收政策促进自主创新(刘军)
    调整税收优惠政策促进经济社会的协调发展(朱俊福)
    [税法理论与实务]
    税收立法的供求分析(刘东 王向明)
    修改我国《预约定价安排(参照文本)》的建议(方卫平)
    不进行纳税申报情况下的税款追征期问题
    [税收征管]
    公务员分类管理后的能级管理适用性分析(罗与洪 李文平)
    我国税收管理员制度的历史沿革及评价(张国生)
    从计算机辅助审计视角透视税务部门税收征管质量(王如燕)
    [外国税收与借鉴]
    房地产税计税依据改革的国际借鉴与改革方案构想
    [工作探索]
    企业纳税行为激励与方式选择(林秀香)
    加强与完善外籍人员个人所得税征收管理(侯平 周廉 张海波)
    税收规制对会计信息质量的影响(周建龙)
    [观点摘要]
    观点摘要4则
    《税务研究》封面