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  • 和谐社会如何保障
  • 完善社会保障体系,是全面建设小康社会,构建和谐社会的基础性工程,是实现经济社会发展成果共享和促进社会公平的战略举措。目前我国的社会保障制度建设滞后于经济社会发展水平。“十一五”时期,是加强和完善社会保障体系建设的关键时期,本文提出,要以完善城镇农民工和失地农民的基本社会保障为突破口,扎实推进城乡保障制度接轨。同时,完善社会保障管理体制和运行机制,扩大保障资金来源,建立健全与经济社会发展水平相适应及体现和谐社会要求的社会保障体系。
  • 运用税收政策 促进循环经济发展
  • 循环经济作为环境保护、资源节约型经济发展新模式,其实质是一种生态经济、高效经济,而税收则是促进循环经济发展的重要经济手段之一。本文认为,在进行税收政策设计时,首先应考虑税收遵循的基本原则、税收政策调整的基本着眼点、税制变迁的路径选择等相关问题,然后才能找出符合我国国情的促进循环经济发展的税收对策。
  • 循环经济发展与税收政策选择
  • 本文认为,循环经济是对传统经济增长模式的根本变革。其本质是生态经济,发展循环经济对我国意义深远,以税收促进循环经济发展。必须重新认识税收的基本原则,改革和完善有关的主要税种以及税收优惠政策。
  • 发展循环经济的税收政策探讨
  • 本文首先阐述了目前我国循环经济税收政策现状,进而基于循环经济理念对其进行了评析,最后从建立和完善循环经济立法等三个方面论述了我国发展循环经济的税收政策。
  • “绿色税收”与经济可持续发展
  • 随着我国经济的快速增长,资源的无序开采、低效利用和资源短缺的矛盾越来越突出,已成为制约我国经济发展的”瓶颈”问题,因而,利用经济手段中的税收手段保护资源环境是坚持可持续发展战略的必然要求。但由于目前我国的“绿色”税收政策存在种种不完善之处,本文建议,采取先易后难、先旧后新,先改后立的策略,从调整现行税制中有关环境保护的税种、制定多种税收优惠政策、建立环境保护税等三个方面完成这一系统工程。
  • 建立公平与效率相统一的“绿色”税制体系
  • 可持续理论产生和发展,拓展了税收公平与效率原则的内涵。税收公平不仅仅要求达到经济公平,还要求达到代内公平和代际公平。税收效率不仅仅是经济效率和行政效率,还要注重达到社会生态效率,可持续发展要求必须解决环境污染,建立“绿色”税制体系。本文分析了我国现行税制存在的主要问题,并按照公平与效率相统一的要求,对我国“绿色”税制体系构建作了具体设想。
  • 对统一我国内外资企业所得税法的思考
  • 内外资企业所得税合并之所以一拖再拖,主要原因是认识上不够统一,有的部门和地方政府担心“两法”合并后,将减少外商收入,影响吸引外资。因此,要实现“两法”合并,必须正确认识“两法”合并的目的,消除“合并”会影响引进外资的疑虑和误解。本文在阐述“两法”合并的目标、原则及内容的基础上,分析了“两法”合并对内资企业与外资企业可能形成的不同影响。
  • 企业所得税存在问题及其完善
  • 随着社会主义市场经济的加速发展,我国企业所得税的制度缺陷日益显现。本文对现行企业所得税制中主要存在的不合理永久性差异项目及征扣不对等项目等问题进行了探讨,提出了完善企业所得税制度的若干建议。
  • 我国企业所得税制改革中的协调问题
  • 企业所得税在整个税制中的重要地位,使企业所得税改革不仅仅是其本身的事情,而且还涉及与企业所得税相关的诸多方面关系的协调问题。不仅包括所得税制内部的协调,还包括所得税与流转税的协调,以及企业所得税改革与税收收入的协调、企业所得税改革与财政体制的协调等。这些协调处理的妥善与否,关系到企业所得税改革的成效。
  • 进一步完善增值税的改革设想
  • 增值税是我国当前的第一大税种,其征税范围包括所有货物(有形动产)的销售及加工、修理修配劳务,税收收入占全部税收收入总额的40%以上,多年来对我国经济的快速发展和政府职能的实现发挥着重要的作用。但随着市场经济的不断发展和税收制度不断完善的客观要求,现有的某些规定和计税方法也表现出许多缺陷,有待进一步改革和完善。
  • 增值税转型改革与辽宁老工业基地振兴
  • 本文对东北地区增值税转型改革试点的经济效应进行了多角度的分析,指出了增值税转型对振兴东北老工业基地的现实作用;在此基础上,本文着重探讨了辽宁省增值税转型的效果特点,并对增值税转型实施效果与预期差距的原因进行了考察,以期为进一步解决增值税转型过程中存在的问题奠定基础。
  • 湖北省重点行业国税税源分析与预测
  • 本文在对湖北省电力、汽车、卷烟、钢铁、商业、炼油、酒业、化工、纺织、有色金属、电子通信设备制造业、电信等12个重点行业经济税源情况和特点进行分析研究的基础上,根据我国当前宏观经济形势,现行税收政策和“十一五”期间行业发展趋势,对“十一五”期间湖北省12个重点行业的增值税、消费税、企业所得税三个重点税种的税收收入进行了预测,并提出了进一步加强湖北省重点行业税源建设的措施和建议。
  • 西部大开发税收政策 实施以来的效应、问题及前景——对贵州省若干企业的调查
  • 本文首先简要介绍了西部大开发税收政策实施5年多来的积极效应,其次在对贵州省若干企业调查的基础上,将西部地区进一步发展所面临的税收问题分为三类:可以纳入整体税制改革框架解决的问题、西部地区独有的税收优惠问题以及东中西部地区税收利益平衡问题。在对这三类问题进行详细剖析之后,提出了政策建议。
  • 山东省宏观税负的比较与分析
  • 山东作为经济大省,早在2002年GDP就超过了万亿元大关,但税收收入与经济规模的相关性却有很大的差距,宏观税收负担,水平偏低的问题一直是各级领导关注的焦点。为此,笔者将山东与广东、江苏、浙江等CDP过万亿元的省份的宏观税负及影响因素进行了对比分析,以期为提高山东省的宏观税负水平寻找路径。
  • 税收行政与税收司法协调问题的研究
  • 税收法治是一个超越税收的概念,是以税收立法权、行政权,司法权的相互独立与制约,特别是税收司法权对税收行政权的监督保障为基础的。从法律适用角度而言,司法机关也是税法适用的主体,在税收法治的进程中,税收行政与税收司法能否在统一的税收法律价值观的支配下,相互协调配合,发挥税收司法的监督保障作用,是一个关键问题。本文试图从税收实践出发,对税收行政与税收司法协调中的几个突出问题做一剖析,以期对实践中的问题有所反思,对完善两者的衔接有所裨益。
  • 税收行政执法与刑事司法程序的衔接
  • 我国税收权力由税务机关和司法机关分工行使,协调处理好税收执法与司法程序的关系十分重要。本文列举了当前法律和实践中税收执法与刑事司法程序衔接上存在的主要问题,以及与此密切相关的税务具体行政行为的证据效力,并从理论和实际工作的角度进行了分析,提出了相应的对策。
  • 税务机关如何行使撤销权
  • 我国2001年修订的《税收征管法》确立了撤销权的概念,这对于在市场经济体制下规范税务机关的税收管理行为,落实依法治税政策具有重要意义。但由于在实践中税务机关首次接触民法中的权利概念,且《税收征管法》对撤销权的规定有不少不完善之处,因此,笔者从撤销权的性质入手对税务机关的撤销权做了细致分析,对撤销权的行使等具体操作问题做了深入思考,以期给税务机关撤销权的行使带来裨益。
  • 信息不对称与税源精细化管理
  • 本文从信息不对称理论出发,对税源管理中信息不对称的典型效应进行了分析,提出了税源管理中信息不对称问题的解决思路。
  • 税源实行分类管理的实践与探讨
  • 分类管理税源是实施科学化、精细化税收管理的重要内容,已被国家税务总局提到贯彻科学发展观的战略高度。本文从税源分类管理的实践出发,分析了税源管理的现状和问题,并提出了完善的对策措施。
  • 加强税源精细化管理的几项措施
  • 税源精细化管理是当前税收管理的重点和热点问题。本文结合基层税务机关的实践经验,提出加强税源精细化管理的具体措施和方法。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 对虚开废旧物资发票案的分析
  • 本文以2004年8月以来湖北省境内发生的17起虚开用于抵扣税款的废旧物资购销发票案件为主线,通过简要介绍案情和作案特点,分析发案的主要原因,提出了对废旧物资行业虚开用于抵扣税款的购销发票等涉税犯罪的整治对策。
  • 美国国内收入署2005--2009年战略规划及启示
  • 本文介绍了美国国内收入署(IRS)2005~2009年战略规划的主要内容,并概括总结出美国IRS战略规划的特点,即IRS的税收征管模式和税务组织机构能够适应社会政治经济形势的变化;合理配置资源,不断提高服务水平和执法效率;加强与相关部门的联系与配合等,以期对提高我国的税务管理水平有所启示。
  • 从美国州税收预测程序看我国税收计划改革取向
  • 税收计划是政府收入预算的基础,决定着预算支出的优化安排。我国的税收计划在经济体制创新与预算制度变迁过程中未进行过相应的改革,近年来随着税收大规模的超收,暴露出税收计划存在的问题与缺陷。本文从制度建设的角度入手,在介绍了美国州税收预测的具体做法的基础上,从中得出若干启示,提出了我国税收计划的改革建议。
  • 南非税制改革及启示
  • 南非作为新兴市场经济国家,其经济发展状况及发展阶段与中国具有可比性。上世纪90年代中期以来,南非政府积极推进税收制度改革,在改革原则、政策目标、政府间税权划分安排,税收优惠制度等领域,都有很多做法值得借鉴。
  • 我国开征社会保障税的必要性和可行性
  • 我国自20世纪90年代正式建立社会保障制度以来,众多的城镇从业人员加入社会保障的行列,社会保障制度为广大从业人员提供了基本的生活保障,促进了企业改革和人员的流动,有力地保证了我国社会主义市场经济体制改革的顺利进行。但是在社会保障事业取得巨大成就的同时,也应看到现行征收社会保险费的做法还存在一些问题,亟待改进。
  • 涉税审批事项全程办事代理服务的实践与探讨
  • 全程办事代理制是一种程序化、规范化的服务方式,是行政机关转变职能,提高办事效率的一种行之有效的方法,对于进一步提升纳税服务工作水平具有重要意义。
  • 提高会计信息质量的建议
  • 1.会计人员素质不高。由于经济发展较快,前几年会计人员短缺严重,因而很多素质较低的人员进入了会计行列,这部分人由于对会计法规、制度甚至原理都不熟悉,造成会计信息失真。
  • 完善税收服务体系之我见
  • 随着经济形势不断变化,征管改革的不断深入,税收服务不能仅停留在“笑脸式”、”热茶式”的感情服务上,广泛的服务内容、简洁的服务形式、高效率的服务模式是今后纳税人对税务部门提出的更高要求。
  • “中青年税收理论工作者研讨会”观点综述
  • 2006年7月25日,由中国税务杂志社《税务研究》编辑部主办的“中青年税收理论工作者研讨会”在内蒙古自治区呼伦贝尔市召开。来自全国各大专院校及税务部门的中青年理论工作者聚集一堂,就税收理论与税收实践中的热点、难点、焦点问题进行了热烈讨论与深入分析,提出了许多真知酌见,现将研讨会的主要观点综述如下:
  • [本刊特稿]
    和谐社会如何保障(陈庆修)
    [论坛]
    运用税收政策 促进循环经济发展(周生军)
    循环经济发展与税收政策选择(蔡芝儿)
    发展循环经济的税收政策探讨(阮宜胜)
    “绿色税收”与经济可持续发展(吴艳芳)
    建立公平与效率相统一的“绿色”税制体系(吴霖)
    [税制改革]
    对统一我国内外资企业所得税法的思考(杨卫华)
    企业所得税存在问题及其完善
    我国企业所得税制改革中的协调问题(张爱龙)
    进一步完善增值税的改革设想(艾华)
    增值税转型改革与辽宁老工业基地振兴(杨志安)
    [调查研究]
    湖北省重点行业国税税源分析与预测
    西部大开发税收政策 实施以来的效应、问题及前景——对贵州省若干企业的调查(陈黛斐 韩霖)
    山东省宏观税负的比较与分析(施锐利)
    [税法理论与实务]
    税收行政与税收司法协调问题的研究
    税收行政执法与刑事司法程序的衔接
    税务机关如何行使撤销权(何维 江海燕)
    [税收征管]
    信息不对称与税源精细化管理(兰太萱 董其文)
    税源实行分类管理的实践与探讨(关云峰 崔孝宗 李志新)
    加强税源精细化管理的几项措施

    《税务研究》撰稿须知
    [案例分析]
    对虚开废旧物资发票案的分析(王伟域)
    [外国税收与借鉴]
    美国国内收入署2005--2009年战略规划及启示(王纪平 刘丽)
    从美国州税收预测程序看我国税收计划改革取向(匡小平 何灵)
    南非税制改革及启示(牟岩)
    [工作探索]
    我国开征社会保障税的必要性和可行性(张俊芳)
    涉税审批事项全程办事代理服务的实践与探讨(韩松 姜学东 邹生春)
    [论文摘萃]
    提高会计信息质量的建议(朱育群)
    完善税收服务体系之我见(王兰水 赵亚君)
    [学术动态]
    “中青年税收理论工作者研讨会”观点综述
    《税务研究》封面