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文献检索:
  • 工业反哺农业时期“三农”税收政策研究
  • 本文对“三农”问题的实质进行了分析。并对我国的“三农”税收政策进行了总体评价.提出应提高对工业反哺农业时期“三农”税收政策的认识:建立健全鼓励农业工业化、规模化和产业化的税收政策:采取鼓励生产要素在城乡之间流动的税收政策;进一步减少流转税的逆向调节作用;维持现行农业生产资料的税收优惠政策:创造条件开征城乡统一的社会保障税等政策建议。
  • 工业反哺农业的现实条件及税收政策
  • 本文认为,城乡差距不断拉大的客观形势说明了目前实行工业反哺农业的紧迫性,同时从国民经济总量,工业经济整体实力.城市经济发展等各方面来看,我国已经具备了工业反哺农业的现实条件。因此。必须抓住时机,在党中央和国务院制定的“多予少取放活”的方针框架下,从资金、技术、就业,制度、政策等各方面选择工业反哺农业的切入点。这其中,税收政策应发挥不可或缺的作用。
  • 课税对我国就业影响的经济分析
  • 课税是影响就业的一个重要因素。目前对此的研究主要包括劳动供给曲线以及课税的收入效应与替代效应等。但这些研究都是从劳动供给角度进行。不符合我国的实际情况。分析课税对我国劳动量的影响,应该从劳动供求双方。并主要从劳动需求一方进行。为此,本文采用局部均衡与一般均衡两种微观分析方法以及经济增长宏观分析方法分析课税对我国劳动就业的影响.为构建我国促进就业的税收政策提供了理论依据。
  • 再就业税收优惠政策利弊分析及政策取向
  • 再就业税收优惠政策对促进下岗失业人员就业。维护社会稳定。调整经济结构。促进经济发展起到了一定的积极作用。本文以青海省为例,分析了现行再就业税收优惠政策作用的范围及效应,并提出了相应政策建议。
  • 缩小我国城乡居民收入差距的财税对策
  • 我国现阶段出现了居民收入差距过大的现象,尤以城乡居民收入差距最为突出,这已经影响到我国经济的健康发展与和谐社会的建设。本文分析了造成城乡收入差距扩大的财税政策原因.提出了缩小城乡收入差距的财税政策建议。
  • 对我国宏观税负水平判断的几点认识
  • 一、我国税收增长与宏观税负的现状 我国自1994年税制改革以来,税收收入不断增长,特别是”九五”期间,税收收入持续稳定增长.连年创历史新高,其中1999年税收总收入历史性地突破1万亿元大关.2003年突破了2万亿元.2005年突破3万亿元的纪录。尤其是自2000年以来,我国税收收入以每年超过2000亿元的速度增长。增长的原因有几个方面:一是近年来我国的经济有较高的增长.成为税收收入增长较快的主要源泉:二是分税制改革和税制结构的调整不仅优化了中央和地方在组织收入方面的财源结构.而且优化了税种结构.培育了新的税源;三是税务机关加强征管和积极改善纳税环境,加大了依法治税的环境建设:四是“费改税“进程的加快,逐渐取消了一些不合理的收费,一些收费直接转化为税收收入。
  • 设立社会保障税提高社会保障水平
  • 我国现行社会保障制度面临着诸多困难和挑战。而以社会保险费的方式筹集社会保障资金又具有明显缺陷,解决这些问题的根本措施是推进社会保险费改为社会保障税。本文在全面分析我国当前设立社会保障税的必要性和可行性的基础上,提出了设立我国社会保障税的具体建议及相关配套措施。
  • 论社会保障税开征必须考虑的因素
  • 本文的研究表明,对社会保障税而言,经济发展水平。以及对社会保障资金具有需求、供给与保障能力的诸因素。如社会保障的覆盖范围、保障水平、筹资模式.责任划分、计税依据选择,以及财政安全能力等,都将对社会保障税的开征产生重要影响。
  • 对我国消费税改革的评析与展望
  • 本文首先肯定了最近我国对消费税进行制度性调整所取得的积极成果。然后分析了现行消费税制中存在的几个主要问题,如征税范围错位、税率设计不尽合理、纳税环节过于单一,实行价内税影响调节作用等。最后就调整消费税的征税范围和税率、完善征税环节.改价内税为价外税和加强征管等问题,提出了改革建议。
  • 对现行流转税制改革的设想
  • 1994年税制改革,我国确立了实行生产型增值税及增值税与营业税并立的流转税制格局。经过十多年的运行,这种格局对经济调节功能越来越显露出其局限性,被动性。本文分析了现行流转税制的缺陷,提出了相应的改革措施:在实行消费型增值税的同时,取消营业税,全面开征增值税;扩大增值税一般纳税人的规模:对消费税制进行修订。
  • 燃油税改革的分析
  • 本文从相关经济理论入手分析了征收燃油税的必要性,然后从征收环节和税率两方面,对燃油税方案制定中需考虑的具体因素进行了讨论.并阐述了征收燃油税对于我国社会经济发展的重要现实意义。
  • 西部大开发税收优惠政策
  • 本文通过对西部大开发税收优惠政策与地区经济增长、企业生产经营行为以及地方财政收入关系的评估。得出西部大开发税收优惠政策对经济增长具有明显促进作用.对企业资产利润率提高也具有显著正效用的结论。同时针对从2002~2004年西部大开发税收政策对西部经济增长促进效应不断降低的状况。分析了产生问题的原因,提出西部大开发税收优惠政策在覆盖面上应做有增有减,延长政策时效等方面调整的建议。
  • 完善税制 促进煤炭工业可持续发展
  • 税收政策对煤炭工业可持续发展具有重要影响。现行税制的不完善和改革滞后。已经对煤炭工业可持续发展形成制约。本文从现行税制对煤炭工业可持续发展的制约入手,分析了煤炭工业可持续发展中税收的作用,提出了促进煤炭工业可持续发展的税制改革建议。
  • 初级农产品增值税
  • 现行农产品增值税抵扣政策对微观经济主体产生了非中性的影响。原因在于初级农产品认定标准以及农产品收购业务发票管理办法不够完善。本文从原生物、物理变化、包装工艺、加工增值率等角度提出认定初级农产品的八条一般标准。阐述了加强农产品收购发票管理的具体办法。
  • 促进江苏区域经济协调发展的财税对策
  • 本文在对江苏省苏中、苏北、苏南三大区域的经济差异状况作简要分析的基础上。对影响和造成这种差异的区域财税政策进行了剖析,并提出了相关的财税对策。
  • 企业所得税管理当中发票的证据效力
  • 一.案情概述 2005年,A市地方税务局在对X房屋装修公司2004年企业所得税的检查中发现.X公司当年完成的两个装修工程项目当中,有13张购进原材料的商业零售业发票的发票开具方在税务机关的管户名册中并不存在,但通过鉴定发现这13张发票确实是由税务机关印制的真版发票。针对此情况,X公司的财务解释.发票是由具体承包项目的工长从Y装潢城购货后取得,X公司的财务制度只要求财务人员从纸质、监制章等外观上就发票的真伪进行鉴定,所以没能发现供货方提供名称虚假的真版发票。针对X公司所使用的开具方不真实的发票行为,A市地税局认为X公司在不知情的情况下取得假发票的可能性是存在的,因此不予处罚,但由于发票不真实.所以不能作为企业列支成本的凭证.就13张发票所注明的总计152万元的材料费.全额征收33%的企业所得税.要求X公司补缴税款5016万元和相应的滞纳金。
  • 关于促进纳税遵从的思考
  • 纳税遵从作为一个国家税收征纳关系是否和谐的标志。可反映税收征管的质量和效率。从构建社会主义和谐社会的高度和要求出发。有效提高纳税人的纳税遵从水平。既是加强政府执政能力建设的基础工程。也是提高税收征管质量和效率的重要工程。在现阶段。应以提高纳税人“服从税法”的“他律”水平和提高纳税人“遵从税法”的“自律”水平为目标。推动纳税人与税务机关形成良性的信用互动关系,逐步建立和完善纳税遵从促进机制。
  • 对税收法律关系理论的探讨
  • 有关税收法律关系性质的问题,历来是税法学的焦点问题,也是研究税法学理论不可回避的问题,国内外的学者从不同的角度对其有不同的表述,但无论怎样定义,几乎所有的学者都认为,税收宪法性的法律关系和税收征纳关系是居于最主要地位、最为重要的法律关系。要研究税收法律关系的性质,就不能只从传统的经济理论角度和行政法角度,而应该上升到宪政的高度来研究税收法律关系。
  • 实施纳税服务与全程监管并重的税收征管战略
  • 税收征管是否有效,征纳关系是否和谐,是税收在构建和谐社会中的作用能否充分发挥的重要保证。基于我国现有的税收征管基础,纳税人素质以及社会.经济文化的特殊背景。本文提出应从税收征管战略调整的高度来优化税收征管,现阶段我国应该实施纳税服务与全程监管并重的税收征管战略。
  • 税收风险管理的探索与实践
  • 由于税源管理活动中存在税收流失的风险,因而税收征管中必须进行风险管理。遵循税收征管的基本规律和风险管理的一般方法论,构建包括风险管理流程、规则、分析方法.绩效评价等在内的完整体系,对推进管理科学化、精细化,提高纳税遵从度和纳税人满意度必将产生积极影响。
  • 税收征管中的双重道德风险及其防范
  • 本文基于信息不对称理论分析了税收征管中存在的双重道德风险问题。指出:建立纳税人信用评级结果公开制度和适当的税收优惠政策。以及在税务部门内部建立有效激励与约束相容的奖惩制度是防范税收征管中的双重道德风险的重要举措。
  • 强化高收入者个人所得税管理的几点建议
  • 个人所得税对高收入者调节不力的主要原因:一是纳税人依法纳税的观念淡薄。有些人为了少纳税.在个人收入来源多渠道、多项目的情况下,只就低不就高申报收入,以达到少纳税款的目的。二是扣缴义务人未认真履行扣缴义务。扣缴义务人由于对代扣代缴义务认识不足、对征收项目区别划分学习不够.造成依法代扣代缴义务不能得到切实履行。有鉴于此,笔者提出一己之见以供参考。
  • 如何落实税收管理员制度
  • 一、严格责任管理,明确工作目标 按照“提高质量与提高素质、全程管户与环节管事、依法管理与优化服务、信息管理与贴近管理、精细化管理与关节点管理相结合”的原则,健全税收管理员岗位责任制。
  • 税收流失的类型及治理对策
  • 税收流失不仅意味着财政收入的减少.而且影响资源的有效配置.对经济造成不可估量的负面影响.如何控制税收流失是税务机关面临的重要课题。
  • 浅谈税收征管中的合法有效凭证
  • 一、增值税征管中的合法有效凭证 (一)增值税进项税额抵扣凭证的一般规定 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,准予从销项税额中抵扣的进项税额,除购进免税农业产品准予抵扣的进项税额外,仅限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税额:从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额;从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。
  • 会计估计中存在的问题及审计对策
  • 会计估计是指被审计单位对结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断.合理的会计估计是编制财务报表的基础步骤.也是提高财务报表信息有用性和可靠性的保障之一。由于企业会计准则和会计制度刘会计佶计的原则性规定没有具体的操作规程.致使一些单位为了自身利益而滥用会计估计。
  • 对当前地税工作的认识
  • 自1994年我国实行分税制财政体制以来,地税部门历经国地税机构分设和实行省垂直管理两次大的体制改革。两次改革总体上是成功的,集中表现在地税收入增长明显加快、税收管理水平明显提升、依法治税能力明显增强、税收服务理念明显加深。但也存在一些需要切实研究解决的问题。
  • 优化税收环境的思考
  • 税收环境是经济环境的重要组成部分.良好的税收环境有利于促进经济的健康发展。笔者认为.优化税收环境应从以下几方面着手:
  • 税务机关行政执行力的构建研究
  • 随着经济社会的转型,我国税务机关的机构设置、人员素质和制度建设等方面与税务工作现实要求之间的矛盾日益突出。提高行政执行力,是税务机关当前加强执政能力建设的一个重要课题。本文分析和探索了当前税务机关行政执行力不足的表现、原因及影响,最后提出有关建议和对策。
  • 加强农产品收购企业增值税征收管理的探讨
  • 为防止增值税抵扣链条中断和扶持农业发展,政策规定,增值税一般纳税人购进免税农产品。可开具农产品收购发票并按注明的价款和13%的扣除率计算抵扣进项税。这对公平税负,促进农产品流通起到了积极作用,但也带来了农产品收购发票的管理漏洞,虚开、代开.擅自扩大农产品收购专用发票的开具抵扣范围等现象十分严重。本文在分析农产品收购企业增值税征收管理存在问题及原因的基础上。对如何加强农产品收购企业增值税征收管理及完善税收政策提出相关建议。
  • 贷款损失的税收政策研究
  • 为了研究商业银行计提的呆账准备金。税前扣除办法及标准,本文从税收中性原则出发。建立了贷款损失税收政策理论分析模型。并以核销法与全部准备法为政策框架。对我国现行货款损失税收政策进行了分析。
  • 税收管理员制度的实践与思考
  • 税收管理员制度是为贯彻科学化精细化管理理念,加强税源管理,优化纳税服务而实行的税收管理制度。加强和完善税务管理员制度要以“人”为本,发挥人的潜能和积极,陛,使有限的人力资源达到最优配置,以”事“为基础,强化税源的科学精细管理,提高纳税遵从度,使税收管理由浅层向深层发展,提高征管绩效。
  • 环境税在资源节约型社会中的作用
  • 一、我国资源环境管理的实践 “十一五“期间是我国经济发展的黄金阶段,也是资源约束的瓶颈时期。这一时期,节约资源、保护环境比任何时候都显得更加紧迫、更加必要。目前.我国在资源、环境管理方面采取了经济、法律及行政等诸多管理手段.取得了一定的成效。如:颁布了新的环境影响评价法,加大了法治力度;关闭整顿了一批技术差、效率低、污染严重的中小企业,调整了产业结构:加大了环境基础设施投资,逐步减轻了环境的外部性问题等.使环境污染、生态破坏、资源浪费现象有不同程度地改善。但就资源、环境管理的现状及整体效果而言,资源浪费,环境污染严重等问题并没有从根本上得到有效控制,经济发展与资源的矛盾日益凸显。
  • 税务研究2006年总目录
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    工业反哺农业时期“三农”税收政策研究
    工业反哺农业的现实条件及税收政策
    课税对我国就业影响的经济分析(邓远军)
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    [论文摘萃]
    强化高收入者个人所得税管理的几点建议(张富珍)
    如何落实税收管理员制度(杨剑)
    税收流失的类型及治理对策(杜德茂)
    浅谈税收征管中的合法有效凭证(刘古太 吴清亮 施月梅)
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    对当前地税工作的认识(杜筱军)
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    [工作探索]
    税务机关行政执行力的构建研究
    加强农产品收购企业增值税征收管理的探讨(崔源潮)
    贷款损失的税收政策研究(丁友刚 宋献中)
    税收管理员制度的实践与思考(章程 黄爱君)
    环境税在资源节约型社会中的作用(张爱勤)
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