设为首页 | 登录 | 免费注册 | 加入收藏
文献检索:
  • 2006/2007宏观形势与税制改革
  • 这几年,中国经济发展突飞猛进,国力变化明显。正如联合国秘书长安南所讲,中国是执行联合国千年发展目标最优秀的成员国。确实如此,1978年我国贫困人口是3亿多,现在已经只剩下2600万,亚洲议会和平大会要求我们介绍中国的经验,我们讲了三条:一是有一个很好的“三步走”的发展战略,就是邓小平同志为我们制定的70年分三步走的发展目标.
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 美国林肯土地政策研究院中国部
  • 第三届研究基金 美国林肯土地政策研究院中国项目部成立于2003年,由林肯基金会的资金资助,在中国开展人才培养和政策研究工作。2005年开始对在中国大陆的研究人员提供研究基金。研究基金在7000-10000美金。资助时间为一年(2007年7月1日至2008年月30日)。申请人要在申请材料中提出自己的研究计划,由林肯的专家进行初审。通过初选的申请人将参加林肯研究院在中国组织的开题报告会.经与会专家评审.最后确定被资助人。获得资助的研究人员要于一年底参加结题报告会,汇报自己的研究成果。申请人要求是研究人员.有较好的研究水平,英语水平高,参加过美国林肯土地政策研究院主办的培训班者予以优先考虑。选定的论文研究方向为城市经济学、土地利用与政策、城市与区域规划、公共财政与房地产税,城市交通等领域。申请材料请从林肯研究院网站上下载.报名截止时间为2007年4月1日。开题报告时间初步定在2007年5月下旬。
  • 鼓励自主创新的税收政策与制度完善分析
  • 自主创新是全面落实科学发展观.推进社会主义现代化建设的重大战略举措。落实自主创新战略必须在政策和制度上采取一些新的措施,其中税收制度和政策作为一个重要的调控工具。应该发挥积极的保障自主创新战略实施的作用。本文分析认为,当前税收优惠政策对自主创新的激励措施已基本饱和。但税收制度对自主创新的限制比较明显。两者间的不协调抵消了部分的政策效应。因此,税收对自主创新战略的保障应集中体现在税制改革和完善方面。
  • 国家发展战略、自主创新与税制建设
  • 新中国的国家建设实践证明。税制建设必须服从国家发展战略。当前。实现经济和社会的可持续发展已经成为新时期的国家发展战略,而自主创新是实现新时期国家发展战略的重要保障。因此,促进自主创新就成为税收激励的重要内容。税制建设也应从此:角度出发。从激励力度、方式、对象等方面加以进一步完善。
  • 促进科技创新的税收政策研究
  • 科技创新与税收激励政策之间存在着一定的辩证关系。本文在探讨政府介入科技创新领域的经济学依据的基础上,对促进科技创新的税收政策进行了分析。借鉴国际惯例。结合我国的实际情况。提出了促进科技创新的税收激励政策措施。
  • 自主创新与财税政策效应
  • 增强自主创新能力是我国经济社会发展的必然选择。从经济学角度来看,创新过程和创新成果的公共性,外部性和信息不对称性等决定了政府介入的必要性。财税政策在促进自主创新方面的作用明显.不同的财税政策在激励自主创新方面的效应是不一样的。因此.在制定政策时,应综合考虑各种因素,以尽可能达到预期的效果。
  • 高新技术产业税收政策
  • 本文运用统计数据。对现行支持高新技术产业发展的税收优惠政策进行量化分析。得出了一些新的结论或认识,并据此提出完善相关税收政策的建议。
  • 税收支持技术创新的理论依据及作用点
  • 在市场经济条件下。无论是推动技术创新的研究与开发活动。还是人力资本投资,都具有共用品性、外部性、风险与不确定性以及信息不对称性。正是市场机制在经济增长方式转变要素上的失灵,才有了政府财税政策对技术创新领域进行干预的依据。本文主要探讨财税政策介入技术创新的理论依据和税收政策支持技术创新的作用点。
  • 关于区域税收与税源背离问题的初步思考
  • 本文中所称“区域税收与税源背离问题”。指的是由于企业汇总纳税、跨区域经营、资源性初级产品定价及税制设计等原因,造成的不同区域间税源产生与税收收入获得相脱节的现象。从撷取具体案例入手。说明了该种现象的普遍性与严重性。并进而分析了形成这一问题的原因。最后提出了规范区域间横向税收转移的初步建议。
  • 论资产的税务处理
  • 对企业资产如何进行税务处理。直接影响着企业应纳税所得额和应纳税额的确定。本文就企业所得税资产税务处理的理论创新、企业所得税立法中如何对资产进行税务处理进行了专门研究。提出了在企业所得税立法中如何对各项资产进行分类.哪些资产可以确认为税收处理项目。如何对各项资产进行计价。如何在税前进行固定资产和生物资产的折旧、无形资产和长期待摊费用的摊销、存货成本的结转、投资资产成本的扣除。资产的处置如何进行税务处理等意见。
  • 新会计准则实施对企业所得税的影响
  • 本文比较、分析了新会计准则实施后的会计收益。与《中华人民共和国企业所得税暂行条例》(以下简称“企业所得税法”)下的税收收益之间的暂时性差异。以及存在差异的原因。提出了新会计准则实施后.企业所得税改革中应考虑的几个问题。
  • 企业所得税制度与会计准则的协调
  • 本文认为,在企业所得税制度与会计准则协调的过程中,需要注意兼顾公平和效率这两个原则。在税基确认方面,需要处理所得税制度对收入费用确认的不对称性与会计准则的谨慎和配比原则之间的关系;在税基计量方面。需要处理所得税制度的确定性原则与运用会计职业判断之间的关系。
  • 对企业所得税汇总(合并)纳税的思考
  • 本文从目前企业所得税汇总(合并)纳税征管现状,理性分析了汇总(合并)纳税在制度建设.监管机制.信息化建设等方面存在的突出问题。同时,借鉴国外公司税(法人税)合并纳税的管理经验。按照企业所得税制度改革的发展方向.提出了改进和完善企业所得税汇总(合并)纳税制度及管理模式的思路。
  • 论税法通则的立法架构
  • 税法通则的立法架构是在法律定位与制度设计之间起着承上启下作用的体系和结构问题。需要着力加以解决。我国应当按照“通则法”定位的要求。借鉴国外税法通则立法架构的通行做法,突出科学性、体系性和综合性,将税法通则的立法架构确立为“总则——纳税义务——税收征纳的——般规则——税收确定——税收征收——税收执行——税收争讼——法律责任——附则”。
  • 纳税人权利保护与我国税收司法改革
  • 本文比较了公民权利与纳税人权利的关系。认为公民权利是纳税人权利存在的根本基础。公民作为纳税人的同意权和监督权是国家税收权力存在白勺基础。在此基础上。借鉴西方发达国家关于纳税人权利保护的制度。认为保护纳税人权利是我国税收司法改革的基本目标。在国家行使行政权之前。需要从“立宪“层次上对税收行政权力职责范围加以界定。通过对纳税人权利的保护。实现国家—纳税人—社会三者利益的协调。
  • 如何处理好依法征管与组织税收收入的关系
  • 依法征管和组织税收收入是相辅相成的。两者协调统一的关键在于要有正确统一的思想认识,科学合理的税收计划形成机制和考核办法.健全完善的税收法律法规和配套制度,高素质的税收干部队伍以及良好的税收环境作保障。
  • 对我国税务稽查法律制度变迁的几点反思
  • 新中国的税务稽查始于新中国成立之初,迄今已近60年时间。但税务稽查法制建设却与依法治国的要求及国家税务总局赋予的“重中之重”地位还有一定差距。本文对我国税务稽查法律制度发展历程做了反思,分析了税务稽查法律制度变迁带给我们的经验和教训,以期为我国税务稽查法制的健康发展带来启示。
  • 以管理创新实现管理强税
  • 2006年9月初。温家宝总理在国务院电视电话会议上提出。要加强政府自身建设。推进管理创新。努力建设法治政府、服务政府、责任政府和效能政府。随后。国家税务总局召开全国税务系统视频会议。谢旭人局长在会上对税务机关加强自身建设。推进依法行政和管理创新工作做了具体部署。本文结合山西省国家税务局实施管理强税发展战略的工作实践。对推进管理创新、实现管理强税的相关问题做了分析。
  • 促进和谐社会建设的税收制度刍议
  • 本文结合我国当前经济和社会发展形势,指出和分析了当前税收制度和政策中存在的与构建社会主义和谐社会不相适应的问题,从发挥税收职能作用出发,提出促进建设和谐社会目标的税收政策措施。
  • 资源型地区可持续发展的税收政策建议
  • 山西是一个典型的资源型地区,走资源型地区可持续发展的路子,不仅是山西崛起的一条必由之路,而且也是实现科学发展与和谐社会的必然要求。本文在分析现行与资源环境发展有关的税收政策对资源型地区可持续发展的积极作用与不足后,提出了适合科学发展观和资源型地区可持续发展的要求的税收政策建议。
  • 农业税取消后县乡财政状况的实地调研与对策研究
  • 2005年8月。在“南开大学学生创新基金”的资助下。笔者分别到宁夏回族自治区的贺兰县、福建省的明溪县.山东省的荣成市(县级)等农村税费改革方面比较有代表性的县(市)进行实地调研。调研发现:我国县域经济发展水平差距明显。县乡财政困难具有普遍性;在取消农业税政策出台之前。维持我国农村基层政权正常运转和农村公共产品供给所需要的资金除了农业税以外。更大一部分来自于以农业税为载体的各种附加和收费。取消农业税后。尽管中央.省级财政相应增加了转移支付。但县乡的实际可支配财力低于取消农业税之前的水平。这样可能使得本来就已经普遍困难的县乡财政状况进一步恶化。导致农村公共产品供给和公共服务水平下降。本文依据实地调研资料,分析了我国县乡财政困难的原因并提出了相应的对策建议。
  • 从“购、销、存”三个环节加强加油站税收管理
  • 对加油站统一安装税控装置并实施一般纳税人税务管理.是国家税务总局统一实施的管理办法.并在实施初期对促进加油站的税收控管起到了积极作用。但随着时间的推移.一些加油站掌握了税务部门的征管习惯后.偷税方法也随之改头换面。要从根本上解决加油站管理中存在的漏洞.仅仅依靠加强日常管理、正常的稽查等常规性的措施已难以很好地解决问题.我们认为.应从“购、销、存”三个环节加强对加油站税收的管理。
  • 税务系统如何创建学习型组织
  • 创建学习型组织是一个长期过程.在实践中既没有规范性的样本可以参照.也没有具体的标准可以执行.只有不断探索、不断创新、不断提高.才能使创建活动不断向更高层面提升。正如其创立者彼得·圣吉博士(美)所说.”你永远不能说我们已经是一个学习型组织.学得愈多.愈察觉到自己的无知。因而,一个组织不可能达到永恒的卓越.它必须不断学习.以求精进。”因此.我们认为.在创建学习型组织的过程中.应当重点抓好以下五个方面工作:
  • 小水电企业增值税政策执行中的问题与建议
  • 一、小水电企业增值税政策执行中的问题 (一)小水电生产企业增值税政策拙行不到位1994年以来.国家为了支持小水电行业的发展.对县及县以下小水电行业的增值税按6%的优惠税率征收。。国家的政策规定十分明确.但在具体执行中却不尽一致。
  • 新《个体工商户税收定期定额管理办法》有哪些变化
  • 2007年1月1日起执行的《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(以下简称“新《办法》”)是2006年8月30日国家税务总局发布的首部税收定额管理规章.1997年6月19日国家税务总局发布的《个体工商户定期定额管理暂行办法》(以下简称原《办法》)同时废止。新《办法》有哪些主要变化.广大税务干部和纳税人都需要了解和掌握.本文对此给予比较详细的归纳和提炼。
  • 论税收征管改革若干问题
  • 税收征管目标是要实现漏管户最少化.税款流失最小化.税收成本最低化和纳税服务优质化(以下简称“四化”)。税收征管改革和所有的税收征管工作都要服从.服务于“四化”目标,重点是要围绕新的税收征管模式的建立和实施、税源的有效监控管理.税收征管信息的采集以及属地管理与专业化管理相结合等方面进一步深化改革。
  • 我国税务管理信息化进程中的数字鸿沟及其跨越
  • 税务管理信息一体化建设进程中的数字鸿沟是在特定历史条件下出现的一种税收管理现象。根据产生的不同原因。税务数字鸿沟可分为机会鸿沟。利用鸿沟和接受鸿沟三类。加大欠发达地区税务信息化软硬件建设投入力度.发挥税务管理信息化水平较高地区的先发优势。提高税务人员数据管税能力.培育税务信息文化。是我国跨越税务数字鸿沟的主要途径。
  • 考虑税收遵从成本的逃税模型研究
  • 本文利用研究逃税的经典模型(A—S模型)来探讨税收遵从成本与逃税之间的关系。并根据研究结论对如何降低税收遵从成本给出建议。
  • 对“技术开发费加计抵扣”新政策争议的分析
  • 《国务院关于印发实施《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)》若干配套政策的通知》(国发[2006]第006号)(以下简称”国发[2006]第006号文”)对”技术开发费加计抵扣”做出了新的规定:允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分.可按税法规定在5年内结转抵扣。纳税人、税务部门等有关方面对是否存在“1%”的限制产生了争议。本文从经济学角度对上述争议进行了分析.并提出了完善这一税收优惠政策的具体建议。
  • 税务部门预防职务犯罪的思考
  • 一、税务部门预防职务犯罪的基本涵义 职务犯罪,就税务部门而言,是指其工作人员破坏国家对职务行为的管理活动.利用职务或岗位上的便利,进行违法活动,或滥用职权.对工作不负责任,不履行或不正确履行职务,使国家和人民利益遭受重大损失.依照《刑法》应受到刑事处罚的行为。
  • 构建符合和谐社会要求的个人所得税制度体系
  • 和谐社会追求的理想境界和目标.在于实现公平和全体社会成员的共同富裕。而我国现行个人所得税体系无论是在对收入的调节上.还是在税制的设计上.无不显露出公平的缺失。为此.必须加强对高收入者的税收征管.完善个人所得税制度.从而建立以公平为基准的个人所得税体系.促进和谐社会的构建和发展。
  • 以税收契约为逻辑起点看诚信纳税
  • 本文以税收契约为逻辑起点。以“纳税人”为逻辑基点,通过诚信征税和诚信用税的逻辑要求,并以税收法治和税收德治的统一为最终归宿。提出了实现诚信纳税所必须具备的良好观念和制度基础。
  • 农产品质量安全与税收
  • 本文从农产品质量安全所面临的形势出发。从经济学角度分析了产生农产品质量安全问题的原因。得出税收是提高农产品质量安全的重要手段的结论。进而在总结现行有利于提高农产品质量安全税收政策的基础上。提出了在新一轮税制改革中进一步提高农产品质量安全的政策建议。
  • 2006/2007宏观形势与税制改革(陆百甫)
    《税务研究》撰稿须知
    美国林肯土地政策研究院中国部
    [论坛]
    鼓励自主创新的税收政策与制度完善分析(倪红日)
    国家发展战略、自主创新与税制建设(冯海波)
    促进科技创新的税收政策研究(林颖)
    自主创新与财税政策效应(曲顺兰 路春城)
    高新技术产业税收政策(王乔 饶立新)
    税收支持技术创新的理论依据及作用点(铁卫 周宝湘)
    [本刊特稿]
    关于区域税收与税源背离问题的初步思考(靳万军)
    [税制改革]
    论资产的税务处理(刘磊)
    新会计准则实施对企业所得税的影响(张爱珠)
    企业所得税制度与会计准则的协调(王晓梅)
    对企业所得税汇总(合并)纳税的思考(夏文川)
    [税法理论与实务]
    论税法通则的立法架构(施正文)
    纳税人权利保护与我国税收司法改革(刘蓉 杜剑)
    如何处理好依法征管与组织税收收入的关系(凌荣安)
    对我国税务稽查法律制度变迁的几点反思(刘次邦 李鹏)
    [局长视点]
    以管理创新实现管理强税(许月刚)
    促进和谐社会建设的税收制度刍议(邓保生)
    [调查研究]
    资源型地区可持续发展的税收政策建议(刘建光)
    农业税取消后县乡财政状况的实地调研与对策研究(倪志良 原俊 邓孝淙)
    [论文摘萃]
    从“购、销、存”三个环节加强加油站税收管理(钱洪波 江辉)
    税务系统如何创建学习型组织(王桂林 栗平 潘红)
    小水电企业增值税政策执行中的问题与建议(朱建河)
    [税收征管]
    新《个体工商户税收定期定额管理办法》有哪些变化(林祥 林雄)
    论税收征管改革若干问题(戴海先)
    我国税务管理信息化进程中的数字鸿沟及其跨越
    考虑税收遵从成本的逃税模型研究
    [工作探索]
    对“技术开发费加计抵扣”新政策争议的分析
    税务部门预防职务犯罪的思考(郦晓良)
    构建符合和谐社会要求的个人所得税制度体系(潘理权)
    以税收契约为逻辑起点看诚信纳税(王志荣)
    农产品质量安全与税收(苏昕)
    《税务研究》封面