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文献检索:
  • 在中国税务学会第五届理事会第二次会议上的讲话
  • 这次中国税务学会第五届理事会第二次会议是在深入学习贯彻党的十六届六中全会精神,大力推进社会主义和谐社会建设的形势下召开的。大家共聚一堂.认真总结过去两年学会的工作,深入分析当前的经济税收形势.研究部署下一阶段学会工作。开好这次会议,对于我们深入学习领会六中全会精神.努力做好新时期税务学会的各项工作.为税收事业健康发展、全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会具有十分重要的意义。在此.我受谢旭人局长委托.代表总局党组向会议的召开表示热烈的祝贺!向与会的各位理事、各位专家学者、各位代表和全国广大税收学术研究工作者致以诚挚的问候!
  • 中国税务学会第五届理事会第二次会议工作报告
  • 2004年以来.在国家税务总局党组的正确领导以及各省、区、市国税局、地税局和税务学会的热情支持下,中国税务学会坚持以科学发展观为指导,大力弘扬求真务实的工作作风,充分发挥税务学会的职能作用,经过大家的共同努力,取得了丰硕成果。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 林肯土地政策研究院 美国林肯土地政策研究院中国部
  • 美国林肯土地政策研究院中国项目部成立于2003年.由林肯基金会的资金资助.在中国开展人才培养和政策研究工作。2005年开始对在中国大陆的研究人员提供研究基金。研究基金在7000-10000美金。资助时间为一年(2007年7月1日至2008年6月30日)。申请人要在申请材料中提出自己的研究计划,由林肯的专家进行初审。通过初选的申请人将参加林肯研究院在中国组织的开题报告会.经与会专家评审.最后确定被资助人。获得资助的研究人员要于一年底参加结题报告会.汇报自己的研究成果。申请人要求是研究人员.有较好的研究水平.英语水平高.参加过美国林肯土地政策研究院主办的培训班者予以优先考虑。选定的论文研究方向为城市经济学、土地利用与政策、城市与区域规划、公共财政与房地产税.城市交通等领域。
  • 总部经济、地区间税收竞争与税收转移
  • 近年来,许多中心城市提出了“总部经济”的发展战略,以助力于发展地方经济。总部经济固有其诸多正面的效应。但从宏观和全局来看。也加剧了地方政府的无序竞争和税收转移。本文从总部企业的关联交易、税收监管的困难、各地区发展总部经济的财税优惠政策比较等方面。结合苏州案例,对总部经济加剧地区间税收竞争的状况进行了分析,最后提出相应的对策建议:应引导地方政府正确对待总部经济并树立科学的政绩观和改进政绩考核标准;推进省以下分税制改革,进一步完善地区间财税关系;健全税收法治、规范税收竞争秩序以创造公平的税收环境;加强公众监督和税收征管。
  • 我国的税收竞争异化与税权制度创新
  • 在我国“过渡时期分税制”的渐进式改革中,规范的政府间财政关系尚未建立,制度的缺陷和对地方政府行为约束的缺失,致使我国地方政府间税收竞争出现异化的趋势,严重扭曲了资源的配置,也妨碍了政府公共服务的提供。本文分析得出税权制度缺陷是导致当前我国税收竞争异化的主要制度诱因,需要以推进税权制度的改革和完善为突破口,构建法治化.规范化的税收竞争制度框架的结论。
  • 完善政府间税收划分研究
  • 鉴于我国政府财政层级过多。难以在政府间合理划分税收收入。因而需要简化财政级次。本文提出推行两项地方财政体制改革。将财政级次由五级优化为三级。再以这一新的框架来重新划分政府间的税收收入。合理配置各级财政的主体税种。可大大提高分税制运行效率。
  • 过渡性资本外逃及其治理:税收成因与对策
  • 近年来,我国在不断引进外资的同时,也出现了过渡性资本外逃现象。本文力图从经济理论与税收实践相结合的角度,探讨过渡性资本外逃的主要成因,进而寻求包括税收制度改革与税收政策运用在内的宏观对策。本文认为,微观主体(企业)为了实现投资最大化,会在不同投资方式之间进行决择,而过渡性资本外逃的重要动力是企业套取包括税收在内的政策优惠以获取利润最大化。在我国当前难以降低人民币升值预期且对资本管制放松趋势下,政府要有效地控制过渡性资本外逃,就必须调整与规范对外资的税收政策。
  • 促进城市群发展的财税政策研究
  • 城市群发展问题已经正式写入我国《“十一五”规划纲要》。本文在阐述我国城市群发展现状与趋势的基础上,分析了不利于我国城市群发展的财税政策因素,提出了促进城市群发展的几点建议。
  • 关于进一步改革和完善税制的几点思考
  • 本文分析了我国现行税制存在的结构不合理.税收优惠政策运用过度.税收立法严重滞后以及中央与地方的税收收入分配不稳定等问题,并从税制长远发展的战略角度,提出了进一步改革和完善我国税制的建议:逐步强化所得税的主体税种地位。适当运用税收政策调控经济运行,加快税收立法进程等。
  • 从稳定经济的视角看我国的税制结构调整
  • 在稳定经济方面。税收既可以作为相机抉择的政策工具。也可以充当自动稳定器。目前,我国财政政策基本上遵循反周期操作的相机抉择管理思想。随着经济环境的变化。相机抉择的财政政策功能将逐步减弱。财政政策将越来越多地受到预算平衡规则的约束。在此背景下,发挥财税制度的自动稳定功能将变得愈益重要。然而,由于制度设计的原因,我国现行税制的自动稳定功能相当微弱,为此。应加快建立以个人所得税为核心的税制结构。以适应未来良好宏观经济管理的需要。
  • 现行增值税制存在的问题及改革设想
  • 增值税是许多国家广泛采用的一个税种,我国现行的增值税制度运行几年来发挥了其应有的作用,但仍然存在一些不尽完善之处。本文分析了我国现行增值税存在的问题,提出构建和完善我国增值税税制的基本思路。
  • 关于修订增值税《农业产品征税范围注释》的建议
  • 增值税《农业产品征税范围注释》在12年的运行实践中,虽然前后进行过几次补充和完善,但随着农业经济的不断发展,仍不能满足农业产品增值税征收管理的需要,因此,本文认为,要把修订《农业产品征税范围注释》看作是认真落实和完善涉农税收政策、积极支持社会主义新农村建设的一个新途径。坚持“多予少取放活”的方针,本着拾遗补缺、激浊扬清的原则,增列或删减《农业产品征税范围注释》中有关农业产品项目内容,调整和完善农产品增值税的征税范围。
  • 废旧物资增值税抵扣问题探讨
  • 本文认为,为了鼓励废旧物资的再利用,促进循环经济的发展,应对利废企业回收利用的废旧物资按征税税率抵扣增值税进项税额,这既有利于循环经济的发展,也不违背增值课税的原则。
  • 浅议电子商务的课税原则
  • 电子商务作为一种新型的商业形式.对现行的税收政策及传统的税收征管模式必然带来一系列影响。例如.电子商务以网络为载体进行交易难以监控、身份确认变得困难,动摇了凭证审计的基础;计算机加密技术的开发加大了税务机关获取信息的难度:商业中介作用弱化;企业可以利用低税国或免税国的站点轻松避税:通过网络提供的信息服务费用及网上知识产权的销售活动难以稽核;广告收入应征税款存在流失风险;贸易上的国界概念日渐模糊等。面对电子商务给税收工作带来的困难.应该借鉴国外经验.结合我国实际,确定我国电子商务的课税原则.以加强对电子商务的税务管理。
  • 加强企业所得税管理的几点措施
  • 根据国家税务总局提出的对企业所得税实行规范化管理的要求.各地相继制定并实施了企业所得税规范管理的具体措施.但是在实践中仍然存在一些问题.笔者认为.应从以下几方面加以改进:
  • “十五”时期湖北省国税收入状况分析与思考
  • “十五”时期,湖北省国民经济保持了稳定快速发展的良好态势,税收与经济同步增长,国税收入实现了跨越式发展。本文在对湖北省国税收入及经济税源特点进行评析的基础上,提出了促进“十一五”时期湖北省经济税收可持续发展的若干政策建议。
  • 广州、北京等六城市地方税收增长态势比较研究
  • 本研究选择位处京津冀经济圈的北京.天津。长三角经济圈的苏州.杭州,珠三角经济圈的广州.深圳等六个当今中国最具经济发展实力和可比特征的城市。以1999~2005年为分析期。围绕广州地方税收增幅回落.增速放缓的现象,进行六城市间多角度比较分析,并对“十一五”期间六城市地方税收的增长趋势作了预测。
  • 涉外税收争议焦点的剖析
  • 本文归纳出我国涉外税收争议的发生主要集中在四个方面:所得类型的争议.常设机构认定的争议.涉外技术服务征税的争议.避税行为性质的争议。通过对这些争议焦点的剖析,可以为我国涉外税收的立法与实践提供有益的参考。
  • 税收契约与纳税人权利之保护
  • 社会契约论认为国家与纳税人之间是一种税收契约关系。税收契约的双方在契约关系中互负义务。互享权利。因此,纳税人享有权利是税收契约的必然之义。完整的税收契约还应该包括作为委托人的国家与作为代理人的税务部门之间的委托——代理契约。两者以契约的履行效率直接影响纳税人与国家之间契约的履行,尤其是纳税人享受权利的完整性及可能性。税收关系中的国家和税务部门对纳税人权利的行使负有不可推卸的责任和义务。
  • 税收优先权浅议
  • 我国《税收征管法》虽然确定了税收优先权制度,但从立法实际看。还仅仅停留在宣示效果上,远未形成一套切实可行的制度体系。从表面上看,有税法学理论不完善的原因,但实际上是既有法律的缺陷使税收优先权成为一句空话。主要的缺陷在于税收优先权没有在不同的税务机关问进行必要的分配;欠税发生时间依照现有法律很难明确;第三人权益得不到有效保护;没有可供依据的诉讼法律制度及相应的证据规则。
  • 税源管理的影响因素及其完善
  • 影响税源管理的因素主要包括:经济发展、税收制度、税收征管、外部信息及其他制约因素。完善税源管理机制应从以下方面着手:建立健全税源管理长效机制以提高税源管理的综合质量和水平;全面提高基层税收管理员综合素质以确保税源管理的人力需求:充分利用现代化信息技术以提高税源管理的科技含量:认真贯彻落实国家产业发展与行业税收优惠政策以积极涵养税源。
  • 税源管理之会计报表涉税信息分析
  • 在税源管理中如何通过对会计报表的审查分析。捕捉企业的涉税信息。并对企业纳税情况做出恰当的评估。是税务人员应具备的基本技能。本文试图通过对企业资产负债表的总量平衡与结构变化.流动资产与流动负债的构成变化,以及损益表中收入与利润构成变化的分析。探索掌握会计报表中涉税信息变化的一般方法。
  • 提高税源管理质量的建议
  • 当前税源管理中仍然存在薄弱环节和漏洞,本文针对这一现象,从五个方面对如何堵塞税源管理漏洞、不断提高税源管理质量提出具体建议。
  • 税源分析的新途径——申报率推算
  • 通过对纳税人税收申报情况相关指标的统计。可以从税源管理的角度认识税源状况,评价税收征管工作。随着税收综合征管信息系统即CTAIS2.0在全国国税系统的推广普及。有效地利用CTAIS2.0有关数据资料开展税收申报情况的统计分析。并以此指导基层税收征管工作,是当前深化税收分析工作的一项急迫任务。本文以增值税纳税人申报信息为例,介绍一种新的税源分析方法——申报率推算。
  • 世界典型国家增值税收入规律的实证研究
  • 本文运用实证分析方法。对世界典型国家消费型增值税的收入规律进行了研究,并且与我国生产型增值税的收入规律进行了比较。认为。我国生产型增值税向消费型增值税转型。和增值税扩大范围全面实施以后。将有助于提高我国增值税参与GDP的二次分配能力。
  • 欧盟的绿色增值税改革及借鉴
  • 本文介绍了欧盟启动绿色增值税改革的原因及内容,并提出。我国当前税收制度改革的重点之一——增值税转型。应借鉴欧盟绿色增值税改革的经验,将环境保护和维持生态平衡因素融入增值税转型的改革之中。
  • 选择纳税评估指标的局限性及应对措施
  • 获取纳税评估指标信息主要限于“一线窗口”的申报资料,已制定的纳税评估指标标准暂时只对五个税种规定了特定分析指标及使用方法;孤立地运用纳税评估指标得出评估结论,表现出目前纳税评估方法的局限性。针对上述不足,应拓展信息渠道,加快纳税评估专业应用软件的研发;完善评估指标体系的特定分析指标和分析方法;根据指标之间的联动效应综合运用各种指标。准确做出评估判断。
  • 对当前税收征管工作若干问题的思考
  • 征收管理是税收的核心工作,随着税收征管信息化的深化,税收征管理念.方式和手段正发生着深刻的变化。但由于受各种因素的制约,当前在实际征管工作中还存在着一些深层次问题,在一定程度上影响着新征管模式优势的发挥。本文对于这些问题进行了分析研究,并提出了相关对策。
  • 中国税务学会2007年税收调研课题
  • 一、促进经济社会全面发展的税收政策研究 (一)贯彻科学发展观.从税收的职能、地位和作用等基本理论入手,深入探讨税收促进经济结构调整和经济增长方式转变的政策措施;研究促进区域发展,扩大就业和内需.增强企业自主创新能力,促进经济社会全面、协调、可持续发展的税收政策。
  • 在中国税务学会第五届理事会第二次会议上的讲话(崔俊慧)
    中国税务学会第五届理事会第二次会议工作报告
    《税务研究》撰稿须知
    林肯土地政策研究院 美国林肯土地政策研究院中国部
    [论坛]
    总部经济、地区间税收竞争与税收转移(贾康 阎坤 鄢晓发)
    我国的税收竞争异化与税权制度创新(叶子荣 林翰)
    完善政府间税收划分研究
    过渡性资本外逃及其治理:税收成因与对策(赵蓓 陈斌)
    促进城市群发展的财税政策研究(李平)
    [税制改革]
    关于进一步改革和完善税制的几点思考(袁振宇)
    从稳定经济的视角看我国的税制结构调整
    现行增值税制存在的问题及改革设想(朱建文)
    关于修订增值税《农业产品征税范围注释》的建议
    废旧物资增值税抵扣问题探讨(严才明)
    [论文摘萃]
    浅议电子商务的课税原则(刘德庆)
    加强企业所得税管理的几点措施(史元君 吴卫东)
    [调查研究]
    “十五”时期湖北省国税收入状况分析与思考(刘勇)
    广州、北京等六城市地方税收增长态势比较研究
    [税法理论与实务]
    涉外税收争议焦点的剖析(龙英锋)
    税收契约与纳税人权利之保护(油晓峰 王志芳)
    税收优先权浅议(金明)
    [税收征管]
    税源管理的影响因素及其完善(赵喜红)
    税源管理之会计报表涉税信息分析(黄永高)
    提高税源管理质量的建议(许可 吴强胜)
    税源分析的新途径——申报率推算(焦瑞进)
    [外国税收与借鉴]
    世界典型国家增值税收入规律的实证研究(杨震)
    欧盟的绿色增值税改革及借鉴(王卉彤)
    [工作探索]
    选择纳税评估指标的局限性及应对措施(谭光荣)
    对当前税收征管工作若干问题的思考(张德平)
    [学术动态]
    中国税务学会2007年税收调研课题
    《税务研究》封面