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文献检索:
  • 1978-2006年我国税收增长率变动成因探索
  • 本文消除了1985年异常税收数据点的影响。剔除了我国GDP中不可税部分,形成了调整后税收和可税GDP的时间序列数据。同时从原始GDP.可税GDP数据和调整前后税收数据相互关系等四个视角。分析了税收增长率和经济增长率的相关性。在引入税收政策变量后。发现税收政策变动可以较好地解释税收增长率的变动。而且前一期税收增长率形成的对下期增长的预期,也是税收增长率变动的成因。
  • 中国税收收入高速增长的可持续性分析
  • 本文通过对1994年以来财政收入,尤其是税收收入的快速增长进行深入剖析,回答了中国未来税收收入快速增长的原因,以及这种快速增收势头的可持续性。实证研究表明,工业化推进、进口的增加.累进税制的个人所得税、税收征管加强是造成税收快速增长的主要原因,而且这种税基的增长保证了税收收入的可持续性。结合税收结构对“十一五”期间税收收入进行了预测。此外,还就税收收入占GDP比重进行了国际比较。最后就未来税收制度改革提出了相关的政策建议。
  • 税收收入可持续增长的政策建议
  • 税收事业的可持续发展是可持续发展战略在税收领域中的具体体现。税收收入的可持续增长更是税收事业可持续发展的中心环节。本文在对我国税收收入现状进行分析的基础上。提出了树立正确的税收收入观.构建税收收入可持续增长机制、建立税收收入管理制度等政策建议。
  • 建立我国财政收入能力测算体系的思考
  • 建立我国财政收入能力测算体系,不仅有利于提高税收征管水平,也为建立规范的财政转移支付制度提供了依据。鉴于当前我国公共财政建设对形成兼顾公平与效率的现代税制的重要意义,本文在借鉴国际经验的基础上,提出了建立我国财政收入能力测算体系的构想和具体方法。
  • 试论公共财税体制与国有经济效能比较的理论分析框架
  • 本文分析了公共财税体制与国有经济在社会职能上的共性,认为两者间的效能比较和权衡是公共政策抉择中的一个重要方面,并为此构建了一个理论分析框架,提出了有关政策选择与权衡的基本逻辑和思路。
  • 试析我国税收收入高速增长的原因
  • 本文在阐述近年来我国税收收入大幅度增长态势的基础上。分析了税收收入高速增长背后的一系列深层原因,即我国经济与税收收入之间核算口径不对称.经济出现过热现象、我国经济考核机制存在缺陷等因素。以期为税收收入的可持续增长寻找路径。
  • Tiebout模型的研究:50年来的进展
  • 1956年Tiebout发表了《一个关于地方支出的纯理论》文章。开创性地提出了“用脚投票”的著名论断,创造性地提出了地方公共物品问题,自此开始了地方财政/公共经济的研究,Tiebout为公共经济学的发展做出了巨大的贡献。50年来,人们围绕Tiebout(1956)开展了大量工作,不断丰富完善修正和发展着地方公共经济学以及其他相关学科。本文从模型提出的背景与模型的创新之处、对模型的支持与批判.财产税问题、财政/税收竞争问题等几个方面评述了Tiebout模型50年来的发展。
  • 关于房地产税费改革方向和地方财政收入模式的论辩
  • 房地产税要成为地方税的主体税种,使其收入与向居民提供的公共产品相对应,并且不会造成福利损失。需要许多严格的前提条件。包括适用区域范围足够小并且区域发展较为平衡;存在民主决策机制和“用脚投票”自由迁移的条件;特殊的地方政府体系和治理结构。在我国目前还不具备上述条件的情况下,要十分谨慎地对待将房地产税列为地方财政主体税的说法和做法。在房地产市场需求过旺,市场的寡头或准寡头垄断状态没有改变、房屋供给曲线充分弹性的情况下,设计中的房地产税只能由买房者承担并不会抑制房价。房地产税费改革的方向未必就一定是“费改税”。对于地方政府承担的某些职责,采用收取使用费方式更有优势。
  • 完善土地增值税制度的对策
  • 本文对土地增值税的实施概况及存在的问题进行了分析,并有针对性地提出了调整土地增值税税率。适当降低税收负担;采取税收优惠政策。促进生产要素合理流动;规范土地增值税的征收管理等对策。
  • 我国物业税制度设计对城镇公共管理模式的影响分析
  • 本文认为,物业税制度设计应和城镇政府社区公共管理、公共服务能力相匹配;应将保证普通市民“居者有其屋”列为制度设计首要因素。关注弱势群体利益;在我国城镇社区试行财政自治制度。由所在区域居民参与决定物业税税率的调整;建立适合我国国情的物业税评估争议处理机制。维护纳税人的合法权益。
  • 我国开征物业税的若干思考
  • 本文认为,开征物业税,土地出让金不应并入物业税征收,应采取个别财产税立法模式,并实行“新房新办法、老房老办法”。当前,应做好相关基础工作,为物业税的出台创造有利条件。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 林肯土地政策研究院:美国林肯土地政策研究院中国部
  • 第三届研究基金 美国林肯土地政策研究院中国项目部成立于2003年,由林肯基金会的资金资助.在中国开展人才培养和政策研究工作。205年开始对在中国大陆的研究人员提供研究基金。研究基金在7000-10000美金。资助时间为一年(2007年7月1日至2008年6月30日)。申请人要在申请材料中提出自己的研究计划.由林肯的专家进行初审。通过初选的申请人将参加林肯研究院在中国组织的开题报告会.经与会专家评审.最后确定被资助人。
  • 甘肃省石油产业税负水平的分析及建议
  • 本文通过对1994年以来甘肃省石油产业税负水平的纵向考察和横向比较,对影响甘肃石油产业税负水平的主要因素做了全面分析,并对“十一五”期间如何实现甘肃石油产业的合理税负水平提出了若干建议。
  • 山西省国税宏观税负偏高的原因探析
  • “十五”期间,山西省国税宏观税负逐年攀升,到2005年工业增值税税负已高到17.36%,位居全国第一位。为了探求山西省税负偏高的原因,本文从山西省的产业结构.煤.焦、铁为主的税源特征.GDP的构成差异.工业增加值与计税增值额的计算差异、统计部门的测算口径因素,以及税务部门的征管因素等诸方面入手进行深入剖析,以期对山西省国税收入在特定时期内出现税负偏高的现象有一个清晰认识。
  • 河南省宏观税负偏低的对策研究
  • 文章对河南省“十五”期间经济持续高速增长但宏观税负偏低的问题进行了调查研究。从经济结构、税收制度、税收征管等角度加以分析论述。提出了提高河南省宏观税负的相关对策。
  • 税收立法应引进“合规性”管理理念
  • 作者认为,由于“合规”性管理使公司避免了经营的法律性风险,适应了现代法治社会,因而被其他行业作为一种重要管理形式相继引入。为了使税务管理更好地遵守各项法律、法规及规章制度。我国有必要将“合规性”管理概念和机制引进到税务管理之中,不断加强和提高税务部门的执法水平和执法质量。从而促进我国的税收法治化进程。
  • 完善税收行政执法的若干思考
  • 提高税收行政执法水平,需要执法人员遵循依法治税的基本理念,在程序、证据等方面强化法律意识,既要坚持依法行政,也要坚持以人为本,倡导人性化执法,通过有效的监督防止行政权力的滥用。
  • 我国税务行政自由裁量权浅议
  • 本文首先从行政法学角度来界定我国税务行政自由裁量权。进而研究其产生的原因和具体内容。指出税务行政自由裁量权使用不当的多种形式和严重危害。并从税收管理角度。提出科学管理我国税务行政自由裁量权的具体措施。
  • 纳税遵从的成本——效益分析
  • 纳税遵从是税收征管的一个基本评价指标.理性的经济人会权衡遵从成本和收益并做出理性的选择。本文从影响纳税人行为选择的若干因素进行分析,提出要实行信誉等级管理、注重纳税人个性分析,完善我国的现行税收制度和税收权力监督制约机制,从而提高纳税遵从度。
  • 税收征管不同阶段政策设计探讨
  • 税收征管过程大体分为三个阶段:第一阶段是纳税人按期自觉申报阶段;第二阶段是纳税评估、约谈、自查申报阶段;第三阶段是税务稽查阶段。税收征管三个不同阶段税收政策的设计主要体现在对滞纳税款的征收上。具体而言,就是如何征收欠税滞纳金及如何征收偷税罚款。本文针对税收征管的三个不同阶段,提出如下具有激励效应的政策设计途径,以供参考。
  • 对偷税行为决策的分析及启示
  • 本文利用偷税的严重程度、惩罚的严厉性、惩罚的可能性以及风险偏好性等多个经济变量。对纳税人实施偷税的决策进行了分析。并指出从“偷税合算”与“偷税不合算”的比较中政府既可以发现纳税人的效用选择根据,还可以从其行为准则中找到处罚的最佳位置。从而采取有力的惩罚手段。遏止偷税行为。
  • 双元控制主体企业所得税逃税机理探析
  • 双元控制主体企业的所得税逃税决策是由所有者和经营者共同做出的。因此要治理此类企业的所得税逃税问题。需要在考虑企业内部存在的委托——代理关系的基础上。分析其逃税机理。以便为税务机关寻找提高纳税遵从度.处罚所有者和经营者偷逃税款的措施提供参考。
  • 当代西方国家财产税的理论研究及启示
  • 目前,我国部分县乡财政正陷入困境。研究和建立财产税,使之成为我国基层地方政府的主要收入来源,已经成为理论界和有关实际部门关注的热点问题。在西方国家,财产税是地方政府特别是基层地方政府的主要收入来源。因此,关注西方国家财产税的理论研究有着重要的理论意义和现实意义。
  • 关于稽查工作的若干思考
  • 一、新时期税务稽查工作的特点 2002年颁布的新《税收征管法实施细则》,把稽查工作定位于“专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处”,确立了省以下税务局稽查局的独立执法主体资格.与原《税收征管法》及《实施细则》相比有了质的不同。通过近几年的实施,新时期稽查工作的框架已经形成。
  • 税务管理文化类型的选择和建立
  • 一、税务管理文化类型分析 文化是人类对世界的把握方式,精神则是人类把握世界的价值取向。把世界作为“人的世界”来研究.便发展出人文精神;把世界作为”物的世界”来研究.便发展出科学精神。在管理上,不同的文化背景反映了侧重点不同的管理精神的取向。“人文管理”主张以人为本.把一切对象加以“人化”.注意满足人的情感需求.突出情感的逻辑;“科学管理”则主张以物为本.把一切对象加以“物化”,强调人的理性特征,突出效率的逻辑。
  • 电子商务对税制的影响及对策
  • 现行税制是在传统贸易环境背景下制定的。电子商务的出现及快速发展给我国税制带来了一系列挑战。大量税源被排除在税收征收范围之外。因此,应尽快完善现行税制。创造公平竞争的税收环境。
  • 浅析我国开征遗产税的制度设计
  • 一、建立健全有效的个人收入申报,财产登记制度。尽快构建我国的财产监控体系 建立有效的个人收入申报、财产登记制度是准确核实财产的基础,是做好遗产税征管工作的关键。具体是:1.建立和完善个人收入申报制度及个人收入、纳税等有关情况的资料档案,强化个人所得税的征管,以便为遗产税的开征提供足够的资料和信息。同时要注重个人所得税与遗产税的衔接,使他们互相配合共同发挥作用。2.必须实行个人财产实名制,使隐蔽的个人财产透明化,将个人的财产置于政府的监督管理之中。3.严格规定房地产管理机关、车船管理机关、专利机关、银行、保险公司、证券交易机构等适时向税务机关提供公民有关财产信息的义务。
  • [论坛]
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    [论文摘萃]
    浅析我国开征遗产税的制度设计(张炜)
    《税务研究》封面