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文献检索:
  • 加强税收经济分析和企业纳税评估提高税源管理水平
  • 税源是税收收入的来源。税源管理是税务机关依照国家税法和管理规定,采取切实可行的管理措施和行之有效的方法,对各税种税基进行控管的税收管理活动。通过税源管理.税务机关可以全面掌握税源的规模、分布以及各税种税基的构成与变化特点,审核评估企业的纳税申报.及时发现和解决申报不实等问题。
  • “两法”合并:以制度创新推动构建和谐社会进程
  • 2007年3月16日,第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)。标志着持续13年的中国内资,外资企业所得税改革工作(以下简称“两法”合并)已经胜利完成!“两法”合并是适应中国社会主义市场经济发展新阶段的一项制度创新。是根据科学发展观和完善社会主义市场经济体制的总体要求。按照新一轮税制改革的基本原则。并在借鉴国际经验的基础上进行的。旨在为各类企业创造一个公平的市场竞争环境。并兼顾税收调控与组织收入,兼顾提高税收的征管效率与经济效率。应该说。这是在我国处于经济上升和体制深化阶段的一次重大改革。体现了鲜明的时代特色和国际视野。同时基于中国国情和税制改革的经验,是一次开放.务实、成功的财税立法实践。
  • “两法”台并后横收如何应对企业成本约束机制缺陷
  • 2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的((中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)取消了内对工资费用改为据实扣除,但我国公司治理环境尚未明显改善。受委托代理问题的困文探讨了原有计税工资等税前扣除机制的缺陷。提出应通过对公司高管人员的在职消费征收个人所得税或附加福利税、对公司高管人员的激励由工资奖金方式变为股票期权方式等途径。实现税收间接约束企业成本开支。保证国家税收收入的目的。
  • 汇总纳横管理与区域横收分配问题
  • 《中华人民共和国企业所得税法》正式颁布,随着内资、外资企业所得税“两法”的合并及其实施,判定所得税纳税人的标准,也将由按现行《企业所得税暂行条例》规定的“独立核算”。改为在法人所得税制下的“法人”。这一变化,不仅使总分支机构纳税方式相应改变,而且,也影响到总分支机构跨区经营所得汇总纳税的区域横向税收分配。本文对内资、外资企业所得税“两法”合并后汇总纳税管理与区域税收分配问题进行了较为全面深入的分析探讨。
  • 大型企业汇总与台并纳税管理研究
  • 汇总与合并纳税管理是当前一个难点与热点问题。通过对北京市合并纳税情况的专题调研。本文认为。应坚持合并纳税方向,同时本着科学化.精细化管理原则,从专业化管理出发,实行分类管理,完善合并纳税制度,构建立体交叉的“控管”网络体系,提高合并纳税管理的质量和效率。
  • 税收与横源背离问题探讨
  • 本文通过对陕西省税收与税源问题的具体调查,得出经济落后地区确实存在税收与税源背离情况的结论。并认为,税收与税源的背离主要表现在增值税.所得税.营业税上,这验证了经济落后地区税收小于税源的理论推断。这种背离既不利于实施西部大开发战略,也不利于落后地区经济实现可持续发展。
  • 关于区域税源流动问题的几点思考
  • 区域税源是我国宏观税源结构体系的重要组成部分。而我国可持续发展的宏观税源结构体系还未完全形成。由于区域经济的差异性、投资环境的相对变化、税收优惠政策的不平衡等因素相互作用而导致区域税源流动和竞争存在较多问题。本文认为。立足于区域税源和宏观税源的密切关系,遵从市场经济规律。促进各级政府和税收管理部门加强制度创新和完善税收监曾前税收管理体制改革的重要任务。
  • 税收变化的投入产出模型分析——以增值税转型的宏观经济影响为例
  • 本文对近年来税收超GDP增长原因研究的分析方法提出了不同看法,并利用我国国民经济核算体系中的投入产出模型对国民经济相关行业的宏观税负以及税收变化对宏观经济的影响进行了分析。同时运用该模型对增值税转型改革对宏观经济的影响进行模拟分析,得出相应结论。
  • 新一轮耐收改革必须研究的三个基本理论与实践问题
  • 税收改革与税制改革.税收体制改革的关系。影响税收改革的基本因素和评价税收改革的标准是实施新一轮税收改革必须研究的三个基本理论问题。这是理解新一轮税改内容与步骤的理论前提。只有在此基础上才能跳出就税改论税改的误区。本文在厘清税收改革.税制改革和税收体制改革概念及其关系的基础上,分析了影响和评价税收改革的经济.法律和社会这三大因素和三大标准。
  • 完善税制 促进收入分配公平
  • 本文从我国税制结构不合理、税收政策有碍收入分配公平等方面入手,分析了现行税制中存在的问题,并就如何以公平收入分配为目标,完善税收政策问题提出了具体建议。
  • 我国出口退税制度存在的问题及对策
  • 本文分析了我国在出口退税指标管理、出口退税计算方法等方面存在的问题,研究了可供借鉴的其他国家在出口退税制度、管理方面的经验,提出完善我国出口退税制度的措施。
  • 当前我国地方政府间税收竞争探讨
  • 当前我国地方政府间的税收竞争主要以吸引外来投资、实行地方保护主义为导向,具有明显的无序性,而且不规范的地方政府间税收竞争还将产生恶性经济效应。其成因在于经济分权与政治分权的非同步、不规范的财税体制以及政治文化传统。为有效治理和规范地方政府间的无序税收竞争,本文提出应推行并健全地方民主,保障劳动力要素自由流动,完善财税体制并建立合作协商机制等主张。
  • 区域合作:一种反有害国际税收竞争的策略
  • 本文认为区域合作是反有害国际税收竞争的有效措施,并通过建立区域合作模型,比较了区域合作在反有害国际税收竞争中的优势,同时结合我国国情提出了反有害税收竞争的建议。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 税收、财经、会计、审计类图书——北京金税图书发行有限责任公司竭诚为您服务
  • 本公司为广大读者提供.税收.财经、会计、审计等类图书。为答谢广大读者.凡一性订阅图书码洋100元以上者,赠送国家税务总局发布的近年的税妥法规。您可采取邮购的办法到本公司订购下列图书。因篇幅有限,还有大量书籍未登,请来是咨询或登录中国税务网查阅.地址:http://book.ctax.org.cn
  • 构建纳税人的权利体系
  • 社会契约是纳税人权利形成的法理基础。纳税人的基本权利是纳税人基于让渡自身合法财产所有权而在整个税收活动中应当享有的权利。它包括参与税收立法权,公平.合理负担税收的权利,依法负担税收的权利等14项基本权利。纳税人权利是公民基本权利的延伸,财产权是整个纳税人权利展开的核心。高度重视纳税人权利的保护。已成为当代经济社会发展的必然要求。
  • 浅新税收减免争议的产生及解决
  • 税收减免争议是税收执法争议的一种,本文利用三个具体案例详细分析了税收减免争议产生的原因及解决问题的途径。
  • 税务机关能否在移送违法案件前作出行政处罚
  • 除了偷税以外,发票违章等其他税收违法犯罪行为,税务机关能否先处罚后移送,现有法律法规并没有明确规定。在实践中,税务机关一直采取先处罚后移送的做法,然而有的法院开始对这种做法予以否决,本文通过发票违法犯罪典型案例,对所有涉税案件能否先处罚后移送这个疑难问题进行法理探讨,提出应根据处罚种类不同来决定税务机关能否先处罚后移送问题的观点。
  • 提高管理水平加强跨国公司税收管理
  • 经济全球化的发展,使得跨国公司在华投资出现了投资规模扩大化.投资领域系统化.投资方式多样化、投资经营本土化的新变化。由此,对我国税收管理也提出了新的要求,需要加强国家间的税收协调,维护本国的税收利益;积极推行反避税工作,建立反避税法规;实行分类管理,提高跨国公司的纳税遵从度;重视网络贸易税收征管,建立税收监控网络;加大国际税收专业人才的培养,提高管理水平等,以营造和谐的税收环境。
  • 在华外商投资企业转让定价的实证研究
  • 本文通过对我国中部地区某省会城市的外商投资企业2005年的利润与纳税数据进行实证研究,分析了影响在华外商投资企业转让定价的各类因素,并对外资企业转让定价的避税动机和规避政治风险的动机进行了验证。
  • 论横收数据分析的五项核心要素
  • 税收信息化建设已不可逆转地朝着数据集中、系统整合的方向前进,当大规模的税收数据逐步集中之后,不同于以往的税收数据的深度利用便会提上日程,这是“金税工程”三期建设的一项重要任务,也是进一步开创税收现代化新局面的实践需要。为了实现税收数据的深度利用,本文认为,税收数据分析必须把握好五项核心要素,即:确定主题,选择对象,运用指标、方法与模型,构建系统与组织管理。这是既有各自内涵,又相互联系的一个统一整体。
  • 数据挖掘技术在税务稽查中的应用
  • 多年的信息化建设,使税务应用软件系统中沉积了大量的数据。如何将这些“历史的、静态的”数据变成动态的、具有分析决策性质的信息,已成为当前急需研究的课题。本文通过对数据挖掘技术在税务稽查工作各个环节的应用研究,以期对纳税评估.税源监控与预测等具体工作提供思路,把“死数据”变成支持税务决策的有用信息,全面提升税务系统信息化建设的水平和应用效能。
  • 美国州公司所得税收入归属的经验与借鉴
  • 本文在对美国各州就跨州经营征收公司所得税的方式以及州际税收协调机制进行全面考察的基础上。针对我国企业所得税实行中央与地方共享的特点。提出在我国建立法人所得税制下,必须坚持税收归属与税收来源一致性原则,妥善处理企业总机构所在地与分支机构所在地之间的税收分配关系的观点,并就采用“因素法”对企业跨区域经营所得在总分支机构之间进行分配以及地区间就跨区域经营的税收管理协调与合作问题进行了探讨。
  • 大庆市可持续发展的财税政策
  • 大庆是黑龙江省因油而生、因油而兴、因油而荣的资源型城市,为适应市场经济的发展,20世纪90年代以来,大庆市确立了可持续发展的基本思路,主要可概括为以下四点:首先.立足科技创新,千方百计减缓石油递减速度。以增加可采储量为中心,不断扩展资源勘探领域,充分挖掘现有资源潜力,为大庆市可持续发展提供必要的资源基础;
  • 建立防范和化解我国税收风险的长效机制
  • 在我国税制运行过程中。存在税收增长与经济增长的不协调、税收征管效率不高、税制结构过于分散、政府收入形式不够规范以及税收政策运用不当等多方面的税收风险。对此我们必须给予足够的重视。构建防范和化解税收风险的长效机制。
  • 构建和谐征纳关系的思考
  • 和谐征纳关系是在征税主体和纳税主体之问建立起的一种符合新时期特点和要求的平等科学、民主秩序、高效便捷、互信友善的新型征纳关系。和谐征纳关系是实现和谐税收的重要条件,是推动经济稳定发展,共建和谐社会强有力的保障。
  • 推动税收工作健康发展的几点建议
  • 一、着力抓好要素建设、基础建设、基层建设、业务建设 1.坚持以要素建设为本。税收效率的高低取决于税收征管能力的强弱,税收征管能力分人和物两个要素。人的要素主要指一线(县局)的税收入力资源。人的要素建设既要在数量上与税收任务相适应,又要注重其职业道德建设和业务能力的提高。
  • 影响税收征管工作的体制性因素
  • 一、银行的企业化与税收管理的需要之间缺乏合适的对接点银行是一个几乎包容和覆盖全部经济活动的行业.它依附于各个产业部门.渗透于各个产业之中,同时又影响制约着各个产业部门的发展。税收和银行之间也存在一种依赖关系,只有相互借势才能发挥作用。税务部门在税源管理过程中必须掌握企业的全部账户。
  • [论坛]
    加强税收经济分析和企业纳税评估提高税源管理水平(谢旭人)
    “两法”合并:以制度创新推动构建和谐社会进程(王海勇)
    “两法”台并后横收如何应对企业成本约束机制缺陷(蔡高锐)
    汇总纳横管理与区域横收分配问题(靳万军 付广军)
    大型企业汇总与台并纳税管理研究(张志勇)
    税收与横源背离问题探讨
    关于区域税源流动问题的几点思考(卢慧)
    税收变化的投入产出模型分析——以增值税转型的宏观经济影响为例(韩存)
    [税制改革]
    新一轮耐收改革必须研究的三个基本理论与实践问题
    完善税制 促进收入分配公平(张亿钧)
    我国出口退税制度存在的问题及对策(赵书博)
    当前我国地方政府间税收竞争探讨
    区域合作:一种反有害国际税收竞争的策略(陈平路 陈遥根)

    《税务研究》撰稿须知
    税收、财经、会计、审计类图书——北京金税图书发行有限责任公司竭诚为您服务
    [税法理论与实务]
    构建纳税人的权利体系(王建平)
    [案例分析]
    浅新税收减免争议的产生及解决(梁平 马之超)
    税务机关能否在移送违法案件前作出行政处罚(林雄)
    [税收征管]
    提高管理水平加强跨国公司税收管理(李淑萍)
    在华外商投资企业转让定价的实证研究(薛彤 王静波)
    论横收数据分析的五项核心要素(谭荣华 彭启蕾)
    数据挖掘技术在税务稽查中的应用(蒋丽华)
    [外国税收与借鉴]
    美国州公司所得税收入归属的经验与借鉴
    [工作探索]
    大庆市可持续发展的财税政策(李岩)
    建立防范和化解我国税收风险的长效机制(白彦锋)
    [论文摘萃]
    构建和谐征纳关系的思考(史迎凤)
    推动税收工作健康发展的几点建议(梁传钢)
    影响税收征管工作的体制性因素(郝建悌 贾志坚)
    《税务研究》封面