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  • 出口退税与对外贸易失倏
  • 税制结构的差异有可能导致商品税的“彻底退税”而演变成事实上的出口补贴。如果综合考虑宏观税负、出口占GDP比重、外贸顺差、外商投资企业所得税优惠、增值税抵扣范围和征收范围、增值税分享体制和出口退税分担机制等因素,我国现阶段出口退税政策与对外贸易失衡、内需不足、出口结构之间有着密切的关联。
  • 对外经济均衡、产业结构升级与我国出口退横政策调整
  • 出口退税是调整一国内外经济均衡的一项重要财政政策。出口退税政策应该服务并服从于一国的对外经济均衡状况而不是某个特定的产业。在对外经济失衡的时候。出口退税政策应该优先处理外部经济失衡问题,它的基本特征是高的、泛的、无差别的出口退税率;在对外经济均衡的时候,出口退税政策应该重点处理出口产业结构的优化和升级问题。它的基本特征是低的、有选择的、有差别的出口退税率。历史上,我国的出口退税政策主要用于调节对外经济失衡,在当前我国对外经济“超均衡”格局下。出口退税政策应该强调利用差别出口退税率加快国内出口产业结构的调整、优化和升级。
  • 对我国出口退税政策目标的再思考
  • 针对我国出口退税制度存在的诸如缺乏长期政策目标、出口退税的程度偏低、出口退税负担机制不合理等问题,迫切需要从以下几方面进行改革:(1)尽快实现出口退税政策目标的归位,取消出口退税政策对财政政策、汇率政策和产业政策的替代,使其回归到稳定、单一的促进出口的政策目标上来;(2)合理确定我国的出口退税率,对少数垄断程度很高、负外部性很强的产品实行不完全退税或不退税政策;(3)优化出口退税负担机制。
  • 基金会适用横收政策研究
  • 基金会发展历史表明,作为一种以从事公益事业为目的的非营利性法人,可以比较有效地解决诸如分配不公、环境污染,弱势群体缺乏关怀等社会问题,它在一定意义上就是税收政策的产物。我国目前基金会税法规制中存在税收政策体系不完善,缺乏规范的税收优惠资格申请程序和税收优惠授予标准、缺乏有效的长效监督机制和税收检查制度、税收优惠政策违反公平原则等问题。本文借鉴国外基金会税法规制经验,提出完善我国基金会税收政策的思路及相关配套措施。
  • 激励与怒制:非营利组织的横制构建
  • 我国的非营利组织具有营利性和非营利性、公益性和非公益性交织混合的特点。我国目前的税收政策不能有效地对非营利组织的发展进行激励和规制,因而需要按公平和效率原则,着重从税收法制建设、免税资格、税收优惠和捐赠优惠等四个方面改革我国非营利组织的税收制度。
  • 我国非营利组织税收制度分新与建议
  • 近年来我国非营利组织发展迅速,在消除贫困,发展教育,保护环境等方面发挥了重要作用,成为建设社会主义和谐社会不可缺少的力量,但是,我国非营利组织的税收制度却较为滞后。本文分析了当前非营利组织税制存在的缺陷,在建立健全税法体系、优化税式支出政策、完善征收管理制度、促进公益事业发展的改革取向下提出了具体的政策建议。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 税收、财经、会计、审计类图书北京金税图书发行有限责任公司竭诚为您服务
  • 从税基的视角完善个人所得税制
  • 本文认为,进一步完善个人所得税制,首先需要解决的重点和难点问题是税基这个基础性因素。为此提出了以税基为切入点完善个人所得税制的总体思路,建议逐步拓宽税基,适当降低税率,不断加强征管,创设一套适合我国国情的个人所得税税基界定、监控体系。
  • 完善个人所得税自行纳税申报办法的几点建议
  • 本文根据我国当前的社会经济现状,在借鉴发达国家经验的基础上。从完善纳税环境和提高纳税意识等方面阐述了有效实行个人所得税自行纳税申报办法的设想。并从税务机关的责任界定、申报对象界定、所得范围界定、补税退税、举报有奖等方面提出了完善《个人所得税自行纳税申报办法》的建议。
  • 强化个人所得横调节收入分配功能
  • 我国现行个人所得税制与现实中的社会公平诉求有着较大差距,为促进经济发展和社会和谐,我国个人所得税制应在税制模式,税率结构等方面进一步改革完善。
  • 经济全球化下的个人所得税改举
  • 随着经济全球化的迅猛发展,资本、劳动力等要素在全世界范围内的自由流动加快,要求个人所得税在国际劳动力的流动中发挥积极的作用,具有一定的国际竞争力。然而,我国目前的个人所得税由于税制、征管等方面的原因,竞争力缺乏。因此,建立富有竞争力的个人所得税制度,加强反避税的力度,提高对纳税人全球所得的征管水平成为个人所得税改革的目标。
  • 储蓄存款利息所得税存废之争与税收职能定位
  • 本文认为,储蓄存款利息所得税(以下简称利息税)的存废之争实质上是税收的筹资和调控职能何者更为重要之争。并提出税收政策应在组织收入、调控经济与保障民生方面求取平衡,以适应政府在不同时期针对不同的社会经济现实履行其职能的需要。
  • 建立房地产保有环节课程制度的探讨
  • 房地产保有环节课税体系的构建是当前我国房地产税改革的重要内容。强化房地产保有环节征税,也是今后房地产税制改革的方向。本文针对我国现行有关房地产税制度存在的主要问题,阐释了保有环节房地产税制建立的理论,提出了进一步改革的可行性政策建议。
  • 关于推进办公室工作科学化精细化管理的认识
  • 税务机关办公室工作是税收工作的重要组成部分。全面推行税收科学化、精细化管理,要求推进办公室工作的科学化、精细化管理,更充分地发挥其职能作用,不断提高税务行政效能,更好地服务税收工作大局。
  • 略论我国的税收征管改革
  • 一、发达国家税收征管的特点和改革趋势 (一)不强调税收征管的一定模式 由于各国具体国情不同,税收征管呈现不同特色,但都未用概括或择要归纳的文字来表述征管模式.而是根据各自国家的历史传统、社会习惯和税制具体内容来确定税收征管的架构和方法。
  • 纳税遵从行为的实证研究
  • 本文利用问卷调查数据,基于公平理论对纳税人心理与纳税遵从行为之间的关系进行了研究。实证结果表明,税收收入能否合理使用、纳税服务质量高低、税务机关的涉税查处能力和惩罚力度大小等影响人们公平感的因素对纳税遵从行为有重要影响。规范政府支出行为、提升纳税服务水平、建立有效的激励约束机制,有利于提高整个社会的纳税遵从度。
  • 基于演化博弈的和谐横收征纳关系的构建
  • 本文认为,传统税收征纳关系的研究中存在局限性,即把征税人和纳税人摆在利益的对立面。从和义务的条件下而形成了一种非合作博弈关系。主张征税人应建立对纳税人的基本信任,在切实履行各自的权利,双方将形成一种和谐的税收征纳关系。并运用演化博弈理论分析了和谐税收征纳关系的演进过程及实现条件。
  • 浅析税收征管科学化精细化目标与机制
  • 税收征管科学化精细化思想起源于科学管理理论,发展于管理科学理论。本文从税收征管的约束条件入手,对我国与发达国家在税收征管环境、税收征管理论与制度、税收征管科学化精细化的观念方法等方面进行了比较分析,梳理出现代税收征管的基本规律和路径,提出我国税收征管科学化精细化的目标定位及解决机制。
  • 出口退税管理精细化探析
  • 当前,我国的出口退税管理工作面临机制建设起步较晚、管理体制不够完善、国际贸易市场形势多变、管理人员整体素质不高等问题。从长远看,要做好出口退税管理工作必须依靠机制的完善和人员素质的提高,但就目前的征管条件而言,精细化管理不乏为现实有效的思路。从出口退税管理自身的特点出发,应该从出口退税管理工作的三个阶段入手,通过加强源头监管、过程监控和事后检查,以实现出口退税全程管理精细化。
  • 世界税制改革趋势与两岸税制研究
  • 由山东大学、台湾逢甲大学商学院财税学系、厦门大学经济学院共同主办,山东省财政学会、山东省税务学会、山东省国际税收研究会协办的“2006海峡两岸租税学术研讨会”于2006年10月在山东大学召开。来自海峡两岸从事税收理论研究和实际工作的专家学者110余人参加了会议,并就世界税改动态与趋势、
  • 关于我国税收授权立法制度的法律思考
  • 税收授权立法在我国税收法律体系中占有重要地位。我国税收授权立法存在空白授权、越权立法、缺乏监控等问题,有必要从事前、事中、事后三个环节进一步加强监控,以保护纳税人财产权利,增强税收立法的科学性。
  • 论我国税收立法技木之完善
  • 我国税收立法经过几十年的实践,已初步构筑了适应社会主义市场经济要求的基本框架。但随着经济发展和税收法制建设的新要求,税收立法上尚存在许多问题亟待解决。本文主要分析了我国税收立法在立法技术上存在的问题。并提出了完善税收立法技术的对策性建议。
  • 税收的宪政原则
  • 宪政意义上税收的价值取向是公正,能够体现税收公正宪政精神的税法原则是税收公平原则和税收法定原则。税收公平原则是税收公正价值的直接体现。税收法定原则是税收公正价值的法律保障。在税收公平原则和税收法定原则中。税收公平原则高于税收法定原则。
  • 贵州省电力行业发展及税收征管情况的调查
  • 近年来,贵州省电力行业发展迅速,成为举足轻重的支柱产业,电力行业税收征管成为全省税收工作的重点和难点问题。本文在对贵州省电力行业进行实地调研考察的基础上,分析了电力行业的税收政策及税收征管中存在的问题,并提出了完善电力行业税收征管及税收政策的有关建议。
  • 澳大利亚附加福利税对我国的启示
  • OECD国家多对附加福利的提供征税,而澳大利亚的附加福利税则是其中较为成熟的税法,无论是纳税人的选择、税率的确定,还是征税对象的挑选,其立法内容对我国提升税制的收入分配作用都有极大的借鉴意义。
  • 中、美个人所得税制的比较与借鉴
  • 本文从中、美两国个人所得税的税基、费用扣除、税率、税收征管以及税务稽查等方面进行比较,找出我国个人所得税制存在的差距,在借鉴美国成功经验的基础上,提出了完善我国个人所得税制的建议。
  • 加强税源监控的具体措施
  • 一、按属地原则、分类划片管理的要求,统一税务机关内部征管机构设置 原则上内部征管机构设置应按计征、管理、稽查统一设置,合理划分职能。就福建省国税实际情况来看,建议区别山区和沿海,山区以县局为单位设置基层税务机构,实行集中征收管理。
  • 关于企业对外投资经营税收问题的探讨
  • 随着我国“走出去”发展战略的实施,我国企业正在积极走向世界。从主要发达国家的经验看,在企业“走出去”的过程中,各国都提供了相关的税收优惠,以激励企业积极参与国际竞争。从国内政策的实际看,我国对对外投资的税收政策存在明显不足,政策的立足点在于“引进来”而非“走出去”,缺乏明确的政策导向。为此,应当对当前政策作出必要调整,完善有关税收抵免和饶让制度,实行有针对性的企业所得税优惠政策,同时规范对外投资的税收管理,并建立海外投资风险准备制度。
  • 税负转移的定量分析
  • 本文通过对产品市场税负转移的定量分析,得出商品供求弹性对税负转移有影响,从量税与从价税在原均衡价格中的比重有不同的变化趋势的结论。
  • 促进西藏自治区高新技术产业发展的税收政策选择
  • 我国西藏自治区具有特殊的地理位置和经济特点。为了促进西藏高新技术产业的发展,应针对其特点,采取特殊的税收优惠措施。本文分析了目前西藏高新技术产业税收优惠政策中存在的问题,提出了完善西藏高新技术产业税收政策的相关对策。
  • 提高税收管理员工作效能的相关策略
  • 一、建立税源信息有效采集机制,完善税收管理员管理分析工作平台 应明确信息采集标准,增强信息采集指标的甄别能力,通过剖析同行业、不同规模纳税人的生产工艺流程、原材料及动力耗用以及投入产出比、上游与下游企业涉税关联因素、部门内外相关方面涉税信息关键点等途径,
  • 监管契约:一项税收管理职能的拓展
  • 在社会资源的配置过程中,政府与企业之间存在着博弈,会计为不同的利益主体服务而呈现出各利益相关者的相互博弈过程。监管契约是一个多次社会博弈的结果,在这种契约下,委托者可以将某些检查权委托给代理者,代理者以委托者的名义从事会计监督活动,从而降低社会管理成本,提高监管契约运行效率。
  • [论坛]
    出口退税与对外贸易失倏(张斌 高培勇)
    对外经济均衡、产业结构升级与我国出口退横政策调整(王晓雷)
    对我国出口退税政策目标的再思考(明安斌)
    基金会适用横收政策研究
    激励与怒制:非营利组织的横制构建(陈小安)
    我国非营利组织税收制度分新与建议(许捷)

    《税务研究》撰稿须知
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    [税制改革]
    从税基的视角完善个人所得税制
    完善个人所得税自行纳税申报办法的几点建议(徐晔)
    强化个人所得横调节收入分配功能(蒋晓蕙 刘广洋)
    经济全球化下的个人所得税改举(何杨)
    储蓄存款利息所得税存废之争与税收职能定位(闻媛)
    建立房地产保有环节课程制度的探讨(刘明慧 崔惠玉)
    [本刊特稿]
    关于推进办公室工作科学化精细化管理的认识(李林军)
    [税收征管]
    略论我国的税收征管改革(曾飞)
    纳税遵从行为的实证研究(苏月中 郭驰)
    基于演化博弈的和谐横收征纳关系的构建(曲顺兰 申亮 郑华章)
    浅析税收征管科学化精细化目标与机制(刘颖)
    出口退税管理精细化探析(林高星)
    [学术动态]
    世界税制改革趋势与两岸税制研究(樊丽明 李齐云 李文 李华)
    [税法理论与实务]
    关于我国税收授权立法制度的法律思考(安晶秋)
    论我国税收立法技木之完善(吴霖)
    税收的宪政原则(王世涛)
    [调查研究]
    贵州省电力行业发展及税收征管情况的调查(杨思辉 程璟)
    [外国税收与借鉴]
    澳大利亚附加福利税对我国的启示(陈卫东)
    中、美个人所得税制的比较与借鉴
    [工作探索]
    加强税源监控的具体措施(周瑞金)
    关于企业对外投资经营税收问题的探讨(赵岩)
    税负转移的定量分析(赵文生)
    促进西藏自治区高新技术产业发展的税收政策选择(谢学忠 唐小芬)
    [论文摘萃]
    提高税收管理员工作效能的相关策略(董涛)
    监管契约:一项税收管理职能的拓展(吴俊英)
    《税务研究》封面

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