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文献检索:
  • 有效参与国际税收竞争 促进开放型经济发展
  • 当前,我国对外开放进入了一个新时期,开放型经济已基本形成。在这一背景下,我们应继续思考如何有效参与国际税收竞争与推进相关税制改革的问题。本文从三个方面就此做了探索。首先,认真领会胡锦涛总书记关于“全面提高开放型经济水平”的重要论述。认识有效参与国际税收竞争的重要性;其次,提出参与国际税收竞争的思路,即要实现“主动参与”、“适度参与”与“有效参与”三者的结合;最后,研究如何根据全面提高开放型经济水平的要求,加快税制改革,从而为“成功参与”国际税收竞争提供体制上的保证。
  • 论我国宏观税负的发展趋势
  • 本文从我国宏观税负、社保负担、其他收入负担和总体经济负担水平及其变动趋势出发。分析宏观税负的成因。以国际视角比较我国税负水平高低。提出全面比较。多方参照。系统分析税负水平的必要性。并给出今后我国税负变动趋势的基本判断。
  • 我国宏观税负水平的测度与评判
  • 本文通过对我国宏观税负水平的测算口径。国别比较视角。动态指标进行分析。得出了我国大口径的宏观税负水平偏高的基本判断。并提出评判宏观税负水平的根本标准应取决于是否提升人民福利的观点。
  • 我国宏观税负和税收弹性的动态分析
  • 本文通过数理模型和实证分析。揭示了1994年以来我国宏观税负水平持续升高的主要成因是经济结构优化和税收征管能力增强两大因素。在当前我国经济快速增长的转型时期。宏观税负水平持续升高和税收弹性大于1是正常的。当前我国税收弹性的合理区间应是围绕1.19上下波动。当我国完成经济转轨并进入经济成熟稳定期后。我国的税收弹性合理区间应在1.11~0.89之间。弹性值将逐渐逼近1。
  • 我国当前的宏观税负水平评析
  • 由于各国情况不同。不能仅根据收入水平来判断税收负担率是否过高。且最优税收负担率也是不断变化的。我国当前的税收负担是否合理需从多角度研判。我国需要调整财政支出结构。降低行政管理费用。提高教育.医疗和社会福利支出比例。提高财政支出的效率和公共支出的水平。
  • 宏观税负结构分析及优化建议
  • 本文认为,我国不论在经济、财政上。还是在税制、税源上都比较复杂,对我国的宏观税负判断,不仅要根据经济发展情况和政府执行社会职能情况。做总量分析。还要从结构和层次上对宏观税负进行分解,有针对性地进行政策选择。以提高宏观税负的质量,促进社会经济的协调发展。
  • 2006年地区税收收入的差异分析
  • 本文根据2006年全国31个地区(省、自治区.直辖市)的税收收入及主要税种收入完成情况的排序,从数据分析角度采用因子分析.聚类分析等多元方法,对地区税收的贡献与差异作分析评价,并给出2006年度全国地区税收情况的综合排行榜。
  • 区域税负再认识
  • 本文从区域宏观税负差异入手,对区域宏观税负与区域经济增长问的关系进行总结与分析。认为两者间存在一种先后次序问题,即区域宏观税负导致经济发展差异,而区域经济发展差异加剧了区域宏观税负差异,出现的原因可从国家经济非均衡发展战略、税收制度与经济因素等三个主要方面进行解释。并认为,根据我国的实际情况,未来区域税负差异扩大的根本因素已消除,税制改革是缩小区域宏观税负的关键。
  • 四川省税收收入与GDP关系的实证分析及其VAR预测模型
  • 本文利用单位根检验、协整关系分析和Grange因果关系分析对四川省税收收入与GDP之间的关系进行了实证研究,协整分析结果表明它们之间不存在长期稳定的协整关系,Grange因果关系分析表明它们之间存在税收收入对GDP的单向因果关系。文章最后采用不需要严格理论支持的VAR方法,建立了四川省税收收入预测模型并取得了较好效果。
  • 影响湖北省宏观税负水平的关键因素
  • 本文认为工业发展总量不够、结构不优、效益不佳是湖北省宏观税负水平偏低的主要原因。在对此进行分析的基础上,本文预测了湖北省宏观税负的走势,并提出了提高湖北省宏观税负水平的若干建议。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 瑞鑫工作室2007年招聘启事
  • 《税务研究》2007年总目录
  • 欢迎订阅2008年《中国税务》《税务研究》《涉外税务》月刊
  • 从世界税制功能变化看我国税制改革的深化
  • 如果我们将考察的视线放大到更早的时间和更广的领域,而不仅局限于20多年来的税制改革,就会发现,世界税制改革趋势不仅是通常所认为的“简税制、宽税基.低税率”,更重要的是各种税制的功能发生了明显变化。本文通过分析世界主要税种税制的变迁,及其功能变化的趋势,提出我国进一步深化税制改革的思路与主要设想。
  • 我国现阶段财产税的整合与优化设计
  • 财产税的调节具有三个着力点:财产保有环节、财产转让环节和财产收益环节。因此,我国财产税的改革应放在这三个着力点上,从而充分发挥财产税的调节作用。
  • 我国财产税制存在的问题及改革思路
  • 现行财产税制的局限性决定了其全面改革的必要性和艰巨性。我国应从宏观着眼。对财产税制进行体系化、结构性的全面改革。以充分发挥财产税各项职能。
  • 税法价值取向约束下的个人所得税税率设计
  • 由于个人所得税价值取向的独特性,个人所得税的税率设计就成为该税种制度完善的核心环节。本文首先探讨了税法价值取向约束下的个人所得税功能定位,在此基础上从三个层次展开了对该税种税率设计的研究。即分别探讨了起始税率的设计;最高边际税率的设计以及各个税级所得额大小的设计。
  • 对“偷税手段”的立法分析
  • 在税收执法实践中,对偷税行为的认定是税务机关一项经常性的工作,但又是十分棘手而至今未解决好的问题。关于偷税的客观方面,由于立法原因以及对法律认识上存在偏差,也存在许多有争议的问题。本文对在现行法律上对偷税手段的认定存在不明晰、不准确之处进行了深入分析,以期有助于争议的解决,有助于妥善处理.打击和防范偷税行为。
  • 税收精细化管理水平测度的理论探讨
  • 目前,学术界对税收精细化管理的研究主要是以定性为主,定量研究相对较少,这在一定程度上影响了对税收精细化管理的全面认识。本文主要从理论上定量分析税收精细化管理水平的测度问题,以期为税收精细化管理提供一个量化的技术分析手段。
  • 框架效应影响税收遵从的实验研究
  • 本文通过控制实验方法,考察了我国纳税人的税收遵从决策中是否存在框架效应。实验结果表明,因预缴税款多少的不同,而使得同一纳税决策被表述为退税或补缴时。纳税人表现出了不同的遵从水平,面临退税时的税收遵从水平高于面临补缴时的遵从水平。可通过规范预缴制度,达到提高税收遵从水平的目的。
  • 对改进和优化纳税服务有关问题的探讨
  • 本文对改进和优化纳税服务的重要性进行了阐述。认为更新纳税服务理念是改进和优化纳税服务的关键。最后提出了改进和优化纳税服务的具体建议。
  • 从执法者的素质视角探析税收执法风险规避
  • 随着我国法治化进程的进一步推进,社会各界关注税收的程度不断提高。税收执法行为受到了前所未有的监督和制约,税收执法风险开始显现。本文从税收执法风险的现实表现出发。以税收执法人员的素质为视角,分析了税收执法风险产生的原因。对规避税收执法风险进行了初步探讨。
  • 税务文化建设的实现途径
  • 本文从税务文化的特征和内涵出发。阐述了税务文化建设的基本内涵和目前存在的认识误区,并着重提出了税务文化建设的实现途径,为进一步加强税务文化建设提出了基本构想及体系框架。
  • 观点摘要五则
  • 宁波市地方税务局陈颖:改善高收入者自行申报个人所得税的措施:(1)建立高收入者的纳税信用体系.将高收入者的纳税信用体系作为社会评价体系的重要内容.从利益上的得失和名誉上的荣耻两方面形成对其依法诚信纳税的奖罚机制;(2)建立全国范围的个人收入监控体系。
  • 国有企业改制中的五个税收管理问题
  • 一、行政干涉严重,税务部门未能及时介入国企改制过程,致使税收管理十分被动 在国企改制过程中.税务机关的地位和作用常被忽略.有时甚至处于被排斥的境地。改制期间人民法院和企业主管部门往往不通知税务机关参与其中,税务机关作为税款征收的执法者和法定债权人的权力被削弱。待企业资产评估、清算结束或是申请破产时,人民法院才向税务机关送达文书,通知税务机关按照清偿程序清缴税款。这时企业的账户上已无资金可以清偿税款.除支付职工安置费外.大多先期支付银行欠款等.位于第二清偿程序的税款反而无法催缴。税务机关由于未能及时参与到企业改制中.
  • 中青年税收理论工作者研讨会观点综述
  • 2007年10月26日.第三届中青年税收理论工作者研讨会于湖北省武汉市召开。参会人员来自全国20多个省、市的大专院校、科研机构及税务部门.会上共收到交流论文40余篇。研讨会围绕公平收入分配.建立和谐社会;促进资本市场健康发展;宏观税负评价和测算及税收管理研究等焦点、热点问题展开了严肃认真、热烈活泼的争论和探讨.现将主要观点综述如下.以期为这些课题的深入研究提供参考。
  • 2007年中青年税收理论工作者研讨会在湖北召开
  • 荆楚大地,钟灵毓秀。2007年10月26日~30日,中国税务杂志社《税务研究》编辑部第三届中青年税收理论工作者研讨会在素有“九省通衢”美誉的武汉市隆重召开,湖北省国家税务局给予了大力支持。参加会议的有来自全国大专院校、科研单位、税务机关的50余名代表及《税务研究》编辑部全体同志。中国税务杂志社社长张木生、副总编辑蔡宇和湖北省国家税务局梅昌新副局长出席了开幕式。
  • [本刊特稿]
    有效参与国际税收竞争 促进开放型经济发展(邓力平)
    [论坛]
    论我国宏观税负的发展趋势(刘新利)
    我国宏观税负水平的测度与评判(李波)
    我国宏观税负和税收弹性的动态分析(张德志)
    我国当前的宏观税负水平评析(钟鸣明)
    宏观税负结构分析及优化建议
    2006年地区税收收入的差异分析
    区域税负再认识(匡小平 肖建华)
    四川省税收收入与GDP关系的实证分析及其VAR预测模型(李洁)
    影响湖北省宏观税负水平的关键因素

    《税务研究》撰稿须知
    瑞鑫工作室2007年招聘启事
    《税务研究》2007年总目录
    欢迎订阅2008年《中国税务》《税务研究》《涉外税务》月刊
    [税制改革]
    从世界税制功能变化看我国税制改革的深化(王守昆)
    我国现阶段财产税的整合与优化设计(杨志安)
    我国财产税制存在的问题及改革思路
    [税法理论与实务]
    税法价值取向约束下的个人所得税税率设计(沈玉平 吴霖)
    对“偷税手段”的立法分析(袁森庚)
    [税收征管]
    税收精细化管理水平测度的理论探讨(郭驰 向景)
    框架效应影响税收遵从的实验研究(王韬 许评)
    [工作探索]
    对改进和优化纳税服务有关问题的探讨(王国华 荣海楼)
    从执法者的素质视角探析税收执法风险规避(谢双进)
    税务文化建设的实现途径(黄玉远)
    [观点摘要]
    观点摘要五则
    [论文摘萃]
    国有企业改制中的五个税收管理问题
    [学术动态]
    中青年税收理论工作者研讨会观点综述
    2007年中青年税收理论工作者研讨会在湖北召开(水颜)
    《税务研究》封面