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文献检索:
  • 为什么人服务是经济学的大本大源
  • 2007年3月,上海财经大学出版社出版了美国犹他州大学经济学教授E·K·亨特的著作《经济思想史——种批判性的视角》(第二版)。该书展示了西方经济思想史上一种有趣的现象:
  • 运用税收政策 稳房价促和谐
  • 近几年我国大中城市的房屋价格持续上涨,引起了百姓的恐慌、政府的关注和社会各界的广泛讨论。政府为了稳定房价促进社会和谐发展,出台了包括金融、税收.土地政策在内的一系列措施,但效果不显著。本文在研究政府宏观调控政策实施效果的基础上,分析了存在问题的原因,提出了进一步发挥税收调节作用,稳定房价,减少矛盾,促进社会和谐发展的建议。
  • 第三次分配与我国和谐社会的构建
  • 我国目前第三次分配发展相对滞后,不利于缩小贫富差距和构建和谐社会。之所以出现这种状况,税收不是主要原因。要发挥第三次分配的重要作用。需要重新定位政府的职能与作用。
  • 基于税收累进性的公共支出福利效果评析
  • 基于个人所得税累进性所隐含的社会福利含义。本文考察了中国改革开放以来四类主要公共支出的福利效果。研究结果表明,虽然从绝对量上看这些支出的总效用处在不断增加中。但从再分配效果上看这些支出的总效用却有所降低。建设和谐社会。必须有意识地根据公共支出的福利水平调整支出项目。
  • 税收公平内涵的解析与税收制度审视
  • 税收公平的涵义与评价体系随着社会的变迁而发展。税收公平是社会主义和谐社会中的重要内容,有着多维的涵义。本文试图解析社会主义和谐社会的税收公平内涵,并据此对现行税收制度进行审视。
  • 支持穷人收入增长的税收政策探析
  • 本文探讨了经济增长、收入分配与支持穷人收入增长三者之间的关系,分析了税收政策支持穷人收入增长的两个途径,分别从所得税、财产税、社会保障税、教育税.隐性税收等方面提出了支持穷人收入增长的政策建议。
  • 税制公平与公平收入分配
  • 税制公平是税收制度伦理价值中的应有之义,公平收入分配是赋予税制的更高层次的政策目标,税制公平是实现收入分配公平的基础。在税收层面解决收入分配问题,不但要考虑如何采用更有效的政策缓解收入分配差距扩大,更重要的是要完善税收公平机制,实现收入分配的良性循环。
  • 个税改革:还是要加快向综合与分类结合制转轨
  • 我国个人所得税实行自行申报办法后,走入了“分类计税”加“综合申报”的“双轨制”运行格局。从2007年围绕个人所得税自行申报而经历的风风雨雨来看,它的实施可谓步履维艰。将个人所得税制度改革置于贯彻落实党的“十七大”精神的背景之下,惟一可行且根本性的出路,在于缩短“双轨制”的过渡期,加快向综合与分类相结合的个人所得税制转轨的步伐:除一部分以个人存款利息所得为代表的特殊收入项目继续实行分类所得税制之外,应将其余的收入全部纳入综合所得税制的覆盖范围。以此为基础并与之相对应,前者继续实行代扣代缴制,后者则实行自行申报制。
  • 推进个人所得税自行纳税申报制度有效运行的探讨
  • 本文认为,实行自行纳税申报制度对增强纳税人的纳税意识、促进社会和谐、推进个人所得税制改革具有积极意义。并提出完善我国自行纳税申报制度的关键在于有针对性地改善自行纳税申报的内外部条件的观点,即在全社会形成依法纳税申报氛围、完善纳税服务体系、强化相关部门和单位在涉税事务中的法律义务和责任、建立诚信纳税的激励约束机制等,以推动自行纳税申报制度的有效运行。
  • 个人所得税自行申报纳税问题研究
  • 本文从个人所得税自行纳税申报分类入手,在大量问卷调查基础上,分析了日常申报率和综合申报率偏低的原因,提出了将分类课征制过渡到分类综合课征制,允许采用夫妻联合纳税申报制,夯实个人所得税管理基础等改革和完善税收制度和税收征管的措施。
  • 个人所得税自行申报纳税的现实与选择
  • 我国规定自2006年起。年收入超过12万元的纳税人需要自行申报纳税。各级税务机关采取了很多措施来贯彻此项政策。取得了一定的成绩。但也存在不少问题。本文分析了个人所得税自行申报中存在的问题及原因。并提出了完善该项政策的建议。
  • 个人所得税公平功能的实证分析
  • 本文运用Kakwani累进性指数(简称K指数)分析了个人所得税税负对地区间收入差距的影响。研究发现,地区间工薪所得的个人所得税税负累进性已达到发达国家水平,而财产性所得与经营性所得的个人所得税地区税负差异问题较严重,公平性存在较多缺失。因此,应在保持工薪所得个人所得税税制公平功能基础上,加大财产性与经营性所得的个人所得税税制的改革力度,并强化征管,凸显其公平功能。
  • 我国个人所得税分类税制转向综合税制评析
  • 我国个人所得税的分类课征制度。根植于税制建设的社会经济条件。当前。我国个人所得税的改革应在 完善分类税制的基础上,实行综合课征的个人所得税制。
  • 税收基本法研究回顾与展望
  • 作为税法体系建设的灵魂和核心,税收基本法曾被列入三届人大立法规划,并受到了立法机关.行政机关和专家学者的广泛关注。本文通过对近20年我国税收基本法研究进程的梳理、研究成果的回顾以及对未来研究方向的展望,认为有关税收基本法的立法时机已日趋成熟,建议应将其继续列入第十一届全国人民代表大会立法规划,争取尽早立法,以推动我国的税收法治建设。
  • 论税法解释的目标
  • 法律解释的目标不在于探求法律文本的原意。而在于将立法中抽象的正义转化为适合于个案判决的具体的正义。税法解释的最终目标是具体的税收正义,而此最终目标必须通过基本目标、规范性目标和法律滥用禁止目标等次级目标的视域融合而实现。据此,税法解释应当遵循以合法性解释为基础。以合目的性解释为补充。以法律漏洞填补为例外的原则。
  • 在新《企业所得税法》下构建小企业税收制度研究
  • 无论对大中型企业还是对小型企业,税法贯彻的精神或理念是鼓励发展、公平税负。但当前从税法遵从层面看,不同类型的企业适用不同的税种,从而面对不同的税制待遇,对个人独资企业,合伙企业等小企业来说有失公平。它会导致一些不良的财政和经济效应。本文针对这一状况进行研究,并提出在新《企业所得税法》下构建小企业所得税制度的设想。
  • 关于新《企业所得税法》受控外国公司规制的探讨
  • 在我国税收立法、企业所得税征管实践中,建立受控外国公司税制尚属新的课题,需要通过不断探索来逐步完善。为加强税收实践中的可操作性,本文借鉴国外受控外国公司税收制度的做法,从受控外国公司界定、适用所得的界定,适用国家或地区的范围、免除条款等方面,就我国如何防止纳税人利用避税地避税,并鼓励和扶持纳税人境外投资进行探讨。
  • 纳税人生存与发展权的法律保护
  • 纳税人权利体系中最本质的权利是生存与发展权。我国对纳税人生存与发展权的法律保护刚刚起步。本文认为,要把纳税人的生存与发展权明确写入税收基本法。并将其作为各项税收法律法规的制定原则。在构建最低生活费保障体系的基础上。完善个人所得税法等税法体系,切实保障纳税人的最低生活费非课税的权利,明确税务机关侵权行为的行政责任。
  • 关于加强和改进依法行政工作的思考
  • 依法行政是《行政法》的基本原则。它要求行政权力主体必须依据法律、法规、规章的规定行使行政权力,并对行政权力的行使承担法律责任。就税务机关而言,依法行政是指税务机关在法律和法规赋予的权限内,依照有关法律、法规和规章的规定,实施税收执法管理和内部行政管理的活动。其中“法”包括法律.法规和规章;“行政“包括税收执法管理和内部行政管理。加强和改进依法行政工作的主要措施有:
  • 坚持科学发展 构建和谐税收——第八届全国友好城市地税局长会议发言摘要
  • 2007年10月16日,第八届全国友好城市地税局长会议在成都召开。来自北京、成都、广州.杭州、济南、南京、武汉七个城市的地税局局长、副局长以及办公室、法制、征管等部门负责人出席了会议。会议期间。七市地税局长就“坚持科学发展,构建和谐税收”主题作了发言,以下是七位代表的发言摘要。
  • 信息不对称在税收征管中的效应研究
  • 本文通过对信息不对称条件下税收征管中的逆向选择模型的设计和分析,证明了在税收征管过程中,信息不对称可能引发守法者先被淘汰,而逃税者获得更高效用的逆向选择,在避免逆向选择的机制中,纳税人逃税被发现的概率与逃税的处罚力度具有替代关系。必须采取措施增强对逃税的处罚力度和提高逃税被发现的概率,才能遏制逃税行为的产生。
  • 纳税人遵从度“二元”特征形成的税负差异及其治理
  • 在现阶段纳税人遵从度“二元”特征的历史条件下,面对税收公平原则与税收最小征收费用原则之间的尖锐矛盾,实际税收征管明显向效率倾斜。造成了不同遵从度纳税人税收负担出现差异。并为高遵从度纳税人带来超额税收负担。三个根本性转变是实现对纳税人遵从度“二元”结构治理的有效途径。
  • 纳税评估、日常检查、税务稽查关系的规范
  • 本文认为。目前纳税评估,日常检查和税务稽查三个环节之间关系存在问题主要是职责范围划分不明确、执法行为不规范、执法文书尚不完善等。并在分析其原因的基础上,提出了划分三者之间职责范围和规范三者之间执法行为的具体设想。
  • 税收征管质量和效率的模糊综合评价探析
  • 对征管系统实际达到目标的程度。可以通过评价得出。通过评价。可以较为直观的看到征管系统与目标之间的差距;通过影响系统评价结果因素的分析,则能够寻求改进征管系统评价结果的有效途径。本文通过建立税收征管的相关指标体系。引入模糊综合评价法。尝试对税务部门税收征收管理的质量和效率进行评价。以期为加强税收管理工作起到一定的积极作用。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 运用税收杠杆助力企业“走出去”
  • 本文主要探讨我国如何在税收方面支持企业“走出去”、融入全球经济一体化的问题。并提出了构建相关的税收法律体系,建立税收优惠体系,提供优质的税收服务,建立海外投资准备金制度等一系列支持企业“走出去”的构想。
  • 知识型干部管理:税务人力资源开发的新课题
  • 本文将知识型员工管理理念引入税务系统人力资源管理当中,通过介绍知识型干部的内涵和行为特征后,对我国税务系统知识型干部现状进行分析,指出税务系统已经处在知识型干部的管理前沿,面临着如何管理好知识型干部问题。最后结合税务系统自身工作特点提出五条知识型干部的人力资源开发策略。
  • 公允价值变动损益税务问题探讨
  • 随着新会计准则中公允价值的广泛应用,会计利润与应纳税所得额之间的差异将会进一步扩大。两者间差距的扩大将导致财务核算和纳税调整等成本的增加,那么是否应该顺应市场化建设的潮流,促进税收法规在科学、合理的基础上与会计准则趋同,即承认公允价值变动损益呢?本文在系统分析对公允价值变动损益征减税的利弊效应、操作技术可行性的基础上。提出自己的看法及相关建议。
  • 税收管理员主观能力与客观要求矛盾的分析与解决
  • 总体上看,《税收管理员制度(试行)》(以下简称《制度》)的实施确实在强化税源管理方面发挥了积极作用,在提高税收征管质量和效率方面取得了新进展。但同时我们也看到,税收管理员队伍素质能力与《制度》规定的职责要求之间存在的矛盾较大,在一定程度上制约了税源管理的整体效能发挥,成为制约《制度》实施的瓶颈,亟待研究解决。
  • [本刊特稿]
    为什么人服务是经济学的大本大源
    [论坛]
    运用税收政策 稳房价促和谐(杨卫华)
    第三次分配与我国和谐社会的构建(白彦锋)
    基于税收累进性的公共支出福利效果评析(陈卫东)
    税收公平内涵的解析与税收制度审视(秦蕾)
    支持穷人收入增长的税收政策探析(张克中 彭涛 王伟域)
    税制公平与公平收入分配(赵丽萍)
    [税制改革]
    个税改革:还是要加快向综合与分类结合制转轨(高培勇)
    推进个人所得税自行纳税申报制度有效运行的探讨(岳树民)
    个人所得税自行申报纳税问题研究(吴利群 董根泰)
    个人所得税自行申报纳税的现实与选择(赵书博)
    个人所得税公平功能的实证分析(刘小川 汪冲)
    我国个人所得税分类税制转向综合税制评析(张明)
    [税法理论与实务]
    税收基本法研究回顾与展望(汤贡亮 刘爽)
    论税法解释的目标(陈少英 曹晓如)
    在新《企业所得税法》下构建小企业税收制度研究(郑琳)
    关于新《企业所得税法》受控外国公司规制的探讨(周金荣)
    纳税人生存与发展权的法律保护(王建平)
    [局长视点]
    关于加强和改进依法行政工作的思考(周广仁)
    坚持科学发展 构建和谐税收——第八届全国友好城市地税局长会议发言摘要
    [税收征管]
    信息不对称在税收征管中的效应研究(李文)
    纳税人遵从度“二元”特征形成的税负差异及其治理(欧斌)
    纳税评估、日常检查、税务稽查关系的规范(许建国)
    税收征管质量和效率的模糊综合评价探析(谢滨)

    《税务研究》撰稿须知
    [工作探索]
    运用税收杠杆助力企业“走出去”
    知识型干部管理:税务人力资源开发的新课题(韩青)
    公允价值变动损益税务问题探讨(朱莲美)
    [论文摘萃]
    税收管理员主观能力与客观要求矛盾的分析与解决(梁平 徐晨)
    《税务研究》封面

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