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文献检索:
  • 推进经济发展方式转变的税收政策研究
  • 历经十多年努力,我国尚未实现经济发展方式的根本性转变。本文从分析经济发展方式根本性转变的基础性条件入手,研究切实转变经济发展方式的税收政策及与之相配套的财政政策,提出实施这些政策的联动战略及相关政策建议。
  • 促进循环经济发展的税收制度设计
  • 循环经济下的经济活动主体包括消费者、生产者、分解者,税收制度的设计就是要通过限制或鼓励这些经济活动主体的行为实现循环经济的目标。本文从限制和鼓励两个角度提出了循环经济发展的税收制度框架,并对限制性税收制度和鼓励性税收制度进行了具体设计和阐述。
  • 可再生能源产业的相关税收问题探讨
  • 可再生能源的开发和利用成为当今世界能源可持续发展战略的重要组成部分。由于可再生能源产业具有正向的外部效应,政府应当通过税收政策措施来增加其供给。本文简介了国外可再生能源产业税收政策的经验,提出了调整现有税收政策,进一步鼓励我国可再生能源产业发展的建议。
  • 我国应对全球气候变暖的税制绿化分析
  • 本文分析了在全球气候变暖这一背景下我国面临的形势与责任。在借鉴国际一些国家税制绿化经验的基础上,针对我国存在的不足。提出了我国的税制绿化对策:应着手研究在中期开征二氧化碳税的可行性方案,近期资源税税率的改革和调整应考虑不同能源燃烧时温室气体排放量的差异,尽快开征燃油税,制定针对促进个人节能减排的税收优惠措施。
  • 关于碳税问题的研究
  • 应对全球气候变化是21世纪人类面临的重大挑战。本文探讨了二氧化碳排放税作为国际社会应对这一问题的重要手段。具有怎样的特性和优点及理论属性和分类状况。并对目前世界先进国家的碳税实施情况作了介绍。
  • 我国煤炭生产与消费的环境税收问题
  • 本文对我国煤炭消费和生产两大主体和相应的环境税收现状进行了分析,提出了煤炭激励型环境税费方案,即按照煤炭生产者和消费者两大主体进行方案设计,对生产者按不同生产规模设计环境税收,对消费者按消费量计算税负,以促进资源有效利用,保护环境目标的实现。
  • 试论我国绿色税收体系的构建
  • 本文阐述了构建绿色税收体系框架的基本内容,并就应遵循的原则和需要处理好的关系等涉及建立与绿色税收体系相适应的绿色会计核算体系问题进行了探讨。
  • 汽车消费领域促进节能减排的税收对策
  • 近年来我国汽车消费量迅速增加,在促进经济增长的同时也带来了一系列问题,主要是能源过度消耗、环境污染、交通拥挤与事故频发等负外部性问题。税收政策可以在一定程度上消除汽车消费的负外部性,促进节能减排和经济的可持续发展。本文从车辆、燃料、道路等方面,对国内外相关治理经验进行了分析,总结出适合我国国情的税收对策。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 金融衍生工具的税收问题探析
  • 本文探讨了金融衍生工具运用带来的收益性质认定、税基认定、征税时间确定等方面的税收难题,分析了现有处理方法的不适应,提出了我国金融衍生工具税制的构建设想。
  • 论我国金融衍生工具市场税制的完善
  • 我国金融衍生工具市场的迅速发展和现行相应的税制体系严重滞后的现状决定了完善我国金融衍生工具市场税制体系的必要性。金融衍生工具具有灵活多样、复杂易变等特点,要求相应税制必须突破传统税制。我国金融衍生工具市场税制的完善必须遵循公平、确定、轻税负、便于征管和与国际惯例接轨的原则,构建在签发、交易和收益三个环节对金融衍生工具课税的复合税制体系,同时应充分重视并加强税收征管。
  • 税收在资本市场中的功能定位及政策取向
  • 税收在资本市场的不同环节具有不同的功能和经济效应,要有效地发挥其作用,必须首先明确其在资本市场中的功能与定位。在此基础上,完善资本市场的税收制度,构建我国资本市场的税收体系成为发展资本市场的必然选择。
  • 资本利得税与我国证券市场的发展
  • 本文从资本利得税的概念界定入手。介绍资本利得税实践的国际经验,并结合我国证券市场实践。着重探讨了资本利得税对证券市场发展的影响。
  • 促进“农民工”群体就业的税收政策
  • 推进中国的工业化和城市化进程,农村劳动力的转移是关键。税收作为外生变量,对解决“农民工”群体的就业发挥着重要作用。本文通过考察我国“农民工”的就业特点,提出通过税收制度的改革和完善,来促进“农民工”群体的就业。
  • 对促进就业税收优惠政策的效应分析
  • 税收政策欲发挥促进就业的效应,其主要的针对目标就是企业和失业者(包括下岗者)。政府在运用税收政策促进就业时不仅应该考虑如何给予自觉执行政策的企业和个人税收优惠,而且还应该考虑采用何种办法检验企业和个人是否真正依照政策执行。本文拟运用博弈论中的不完全信息博弈模型分析促进就业的税收政策。
  • 建立可持续性税收管理机制
  • 建立可持续性税收管理机制是通过协调与制衡影响税收管理机制的各要素,使其向科学维度转变,以期实现税收收入的可持续增长、纳税主体遵从度的不断提高、税务部门具有持续的动力激励、较高的征收质量和效率四个主要目标。
  • 推行税收征管规范化管理的思考
  • 实行税收征管规范化管理,是推进依法治税、深化税收改革、强化科学管理的必然要求。本文认为,要做到税收征管规范化管理,必须以“六基”建设为抓手,做到基本制度健全,基础资料完整,基础数据准确,基本业务统一,基本程序到位,基本行为规范。
  • 化解税务稽查执法风险的相关建议
  • 结合近年来稽查工作的实际经验,笔者认为,稽查风险存在于稽查办案的各个环节。在目前的税务稽查中,往往重实体法,轻程序法,执法过程中往往偏重于从各种税收政策性文件中查找办案依据,而忽视了《税收征管法》、《行政处罚法》、《行政复议法》等法律规定的办案程序要求,导致稽查办案程序上的缺陷,削弱了稽查办案的刚性,增加了税务稽查风险。为此,本文提出几点建议:
  • “长尾定律”在税收管理上的应用
  • 一、企业管理中的“二八定律”和“长尾定律” “二八定律”是意大利经济学家帕累托于1897年提出的,指在一切事物的因和果、努力和收获之间,普遍存在着不平衡关系,典型的情况是:80%的收获来自20%的努力,其他80%的努力只能带来20%的结果。
  • 新《企业所得税法》的实施对内资企业财务状况的影响
  • 一、新《企业所得税法》及其条例的实施可以增强内资企业自有留存资金的实力 新《企业所得税法》及其条例实施后,内资企业所得税法定税率较“两法”合并前降低,内资企业的实际税负也将随之降低,企业自有留存资金将增加。而且,新《企业所得税法》及其条例实施后内资企业与外资企业享受同等的税前扣除标准和税收优惠政策,因此,内资企业所得税的税负减轻额度实际上要大于只考虑税率降低一项所带来的税负减轻额度,增强了企业自有留存资金的实力。
  • 分期收款销售的会计处理对增值税的影响
  • 一、新旧会计准则对分期收款销售会计处理的比较 分期收款销售,是商品已经交付、货款分期收回的一种销售方式。按照旧会计准则的规定,在分期收款销售方式下,企业应按合同约定的收款日期分期确认收入:同时,按商品全部销售成本与全部收入的比率计算本期应结转的销售成本。即,在发出商品时,借记“分期收款发出商品”,贷记“库存商品”;
  • 税收法律行为的私法学分析
  • 税收法律行为虽为公法性质,但并不妨碍我们从私法学的角度加以研究。在将税收关系视为一种债务关系的基础上,本文从国家、征税机关与纳税主体等三方主体的行为中各选取一到两种具有代表性的行为,分别从私法的债法、物权法、侵权行为法以及意思表示制度的角度作出了分析,为更加全面地认识税收法律行为提供了新的理论途径。
  • 税法的私法化及其限度
  • 税法私法化是税法理论研究的一个热门话题,而对其的认识尚有亟待廓清之处。以税法私法化之基本蕴涵、重要意义及其限度为视角,表明税法私法化既是对税法本性的回归与税法制度体系的拓展,具有引发税法观念革新与影响税法制度走向的意义,但同时应当看到,税法固有的公法属性与趋向于对私法因素的结合两种性质并存,税法私法化并非纳税人权利保障的惟一途径,税法私法化存在客观的限度。
  • 税收优先权的法律位序分析
  • 我国《税收征管法》第四十五条规定了税收优先权,但该条对税收债权之间的优先权,以及税收之债与其他民事债权优先权之间的位序,没有明确规定。法律需要在这方面加以解释与细化,以指导税收实践工作。
  • 国内税收竞争的法治视角探析
  • 在我国现阶段国内税收竞争是客观存在的,无论从税收法定主义还是从市场经济要求的角度来看,税收竞争最主要的影响还在于其对税收法治环境的侵蚀。本文认为,可以考虑从增强各级政府依法行政理念、强化税收执法行为的监督,完善执法过错责任追究机制等途径对其进行治理。
  • 税收立法权纵向划分的经济法理念
  • 税收立法权是课税权中最为根本的创设性权力,税收立法权的纵向划分是指如何在中央和地方之间划分这一权力。只有遵循经济法的社会本位、平衡协调、责权利效相统一的理念,税收立法权的纵向划分才能真正适应现代市场经济条件下税收职能发展的要求和保证分税制财政体制下地方相对独立性与中央宏观调控性的和谐统一。
  • 对纳税人行为的实证研究——基于对江苏省自然纳税人个人所得税缴纳状况的调查
  • 作者通过对江苏省自然纳税人个人所得税缴纳状况的实证调研发现,纳税人行为具有复杂性和多样性,并得出结论:规范纳税人行为是一项系统工程。不仅仅是税务机关的责任,更是全社会的责任。
  • 试析税收征管机制的改革与创新
  • 本文分析了我国现行税收征管机制存在的问题。提出应以税收信息化建设为支撑点,运用现代化的征管手段全面提高税收征管的效率和效能。以推进税收征管机制的改革与创新的几点建议。
  • 浅析税收战略管理及其思维模式
  • 税收战略管理是为实现税收管理战略目标,通过以纳税人为本及合理配置和使用有限的税收资源,使管理工作无限接近理想工作效能,将税收职能发挥到最佳的管理模式。以税收资源为本的战略思维和以纳税人为本的战略思维并没有优劣之分,仅仅反映了不同环境条件下制定税收战略时的战略思考方向和着力点。研究税收战略管理,对我国税收管理改革具有重要意义。
  • 征税成本问题探讨与实证检验
  • 征税即是将税收从私人部门转移到政府部门的过程,在这个过程中发生的成本称为征税成本。为了使分析更接近现实,我们把征税过程划分为两个阶段,一是正常征税阶段,纳税人自觉纳税申报形成日常税收收入,二是稽查逃税阶段,形成稽查税收收入。不同阶段的征税过程,其成本投入的性质不同。相对而言,正常征税成本是稳定的、固定的而为了抑制逃税造成的稽查成本则是与逃税行为密切相关、互为因果的变动成本。
  • 关于企业所得税会计相关问题的探讨
  • 企业所得税会计是会计制度与税收制度规定之间的差异在所得税会计核算中的具体体现。我国新企业所得税法规和新会计准则实施以后,两者关于企业所得税规定之间的差异有新的变化。本文阐述了新所得税会计准则所规范的新所得税会计方法特点,探讨了新所得税会计准则对企业会计工作和税收征收管理产生的影响,并提出了会计准则与所得税法规协调的几点建议。
  • 新《企业所得税法》对外商投资的近期效应分析
  • 新《企业所得税法》的实施,结束了内外资企业的税收不公平待遇。本文通过数据分析了新《企业所得税法》公布后我国注册外商投资企业和我国实际利用外资的变化情况。得出:新《企业所得税法》的实施,短期内对引进外商投资产生影响,但是否改变长期发展态势,则是由综合因素体系决定,税收只是因素之一。
  • 分期收款销售纳税调整的演变和思考
  • 分期收款销售是一种卖方先将货物交给买方使用,而货款由买方逐期分次缴付的一种销货方式,这种递延收款方式,实质上在一定程度上给买方提供了信用,具有融资性质。由于其独特的销货特点,其销货毛利的确认方法一般有全部毛利法,毛利百分比法,差价摊计法。不同的毛利确认方法给企业带来不同的纳税影响,产生相应的所得税纳税调整。
  • 增值税会计处理方法之我见
  • 现行增值税会计处理方法存在诸多问题,影响了增值税会计本身作用的发挥和会计信息的质量。为改变现状,必须实行财税分离的增值税核算,本文从科目设置,核算程序与方法和报表列示等方面为改进增值税会计核算提出几点建议。
  • 观点摘要三则
  • 北京市海淀区国家税务局王善宏: 我国处于转型经济过程中,税源建设实践必须有制度保障:1、重新配置税权。目前税收征管权采取分税制,税政权、税收立法权集中在中央,导致地方政府的财权和事权不匹配,影响了地方对公共产品的提供,应对中央税、地方税、共享税的结构做出合理安排;2、深化分税制改革,优化地方税结构,确立地方税主体税种,从法律上保障地方税体系的建立完善;
  • [论坛]
    推进经济发展方式转变的税收政策研究(倪红日)
    促进循环经济发展的税收制度设计(邓子基 韩瑜)
    可再生能源产业的相关税收问题探讨(高树兰)
    我国应对全球气候变暖的税制绿化分析(魏陆)
    关于碳税问题的研究
    我国煤炭生产与消费的环境税收问题
    试论我国绿色税收体系的构建(毛夏鸾 张晓阳 朱淑珍)
    汽车消费领域促进节能减排的税收对策(孔晏)

    《税务研究》撰稿须知
    [税制改革]
    金融衍生工具的税收问题探析(赵锡军 顾苏秦)
    论我国金融衍生工具市场税制的完善
    税收在资本市场中的功能定位及政策取向
    资本利得税与我国证券市场的发展(阮永平 解宏)
    促进“农民工”群体就业的税收政策
    对促进就业税收优惠政策的效应分析
    [局长视点]
    建立可持续性税收管理机制(赵恒)
    推行税收征管规范化管理的思考(许月刚)
    [论文摘萃]
    化解税务稽查执法风险的相关建议(谢锋 张惠玫 王雨)
    “长尾定律”在税收管理上的应用(钱宝珍 李博)
    新《企业所得税法》的实施对内资企业财务状况的影响(宋效中 姜铭)
    分期收款销售的会计处理对增值税的影响(郭芃)
    [税法理论与实务]
    税收法律行为的私法学分析(李刚)
    税法的私法化及其限度(陈治)
    税收优先权的法律位序分析(赵建国)
    国内税收竞争的法治视角探析(冯绍伍)
    税收立法权纵向划分的经济法理念(周俊鹏)
    [调查研究]
    对纳税人行为的实证研究——基于对江苏省自然纳税人个人所得税缴纳状况的调查(田利华 杨抚生)
    [税收征管]
    试析税收征管机制的改革与创新(贾敬全)
    浅析税收战略管理及其思维模式
    征税成本问题探讨与实证检验(王奉炜)
    [工作探索]
    关于企业所得税会计相关问题的探讨(陈均平)
    新《企业所得税法》对外商投资的近期效应分析(赵迎春)
    分期收款销售纳税调整的演变和思考(王一舒 朱学义)
    增值税会计处理方法之我见(韩东京)
    [观点摘要]
    观点摘要三则
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