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  • 致中国税务学会第六届会员代表大会的信
  • 各位代表,同志们:中国税务学会第六届会员代表大会今天在南昌隆重召开了。这是税收理论界的一次盛会。开好这次会议,对进一步发扬学会优良传统,繁荣税收学术研究,推动税收事业健康发展,具有重要意义。我谨代表国家税务总局向大会的召开表示热烈祝贺!向从事税收学术研究的同志们致以亲切的问候!
  • 以党的十七大精神为指导进一步提高税收学术研究水平——在中国税务学会第六届会员代表大会上的讲话
  • 各位代表,同志们: 中国税务学会第六届会员代表大会暨税收理论研讨会,在具有光荣革命传统的城市——南昌隆重召开了。国家税务总局党组书记、局长肖捷同志对这次会议非常重视,专门发来贺信。我受肖局长委托,代表总局党组,向大会的召开表示热烈的祝贺!向与会代表以及全国广大从事和热心税收学术研究工作的税务干部、专家学者、各界人士,致以亲切的问候和崇高的敬意!
  • 在继承中发展 在发展中创新 不断开拓税务学会工作新局面
  • 中国税务学会第五届理事会自2004年2月组建以来,已经任届期满。我受常务理事会委托,向中国税务学会第六届会员代表大会做工作报告,请予审议。 一、学会工作的基本情况 本届学会由荣誉理事37名、理事259名、常务理事51名组成。四年来,学会工作坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,
  • 在中国税务学会第六届会员代表大会闭幕式上的讲话
  • 各位代表: 首先,衷心感谢大家对我的信任,推选我为第六届中国税务学会会长。20多年来,中国税务学会在历任会长的领导下,在广大会员的共同努力下,做了大量卓有成效的工作,取得了显著的成就,为今后学会工作的开展打下很好的基础。我虽在税务战线工作了几十年,可是在资历和能力方面,都远不如金鑫、
  • 中国税务学会第六届会长、副会长、秘书长名单
  • 中国税务学会第六届常务理事名单(按姓氏笔画排序)
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 加快转变经济发展方式
  • 在美国经济萎缩带动全球经济增速放缓、我国出口增长放缓的新形势下,加快转变经济发展方式是中国的当务之急。本文对当前国内外经济形势进行了分析,从大力开发自然资源、基础工业优化升级、善用已有财力、重提西部大开发等角度提出加快转变经济发展方式的途径。
  • 当前我国宏观经济形势与税制改革
  • 本文对2008年我国宏观经济形势和宏观经济政策取向进行了判断,并提出应从六大方面对我国宏观经济政策进行微调,税制改革也要适应我国发展战略微调的要求,进行结构性和有侧重点的调整。
  • 中国税制改革30年回顾与展望
  • 本文将改革开放以来中国税制改革进程划分为三个阶段:有计划的商品经济时期的税制改革(1978~1993年)、社会主义市场经济初期的税制改革(1994~2000年)和社会主义市场经济完善期的税制改革(2001年~至今),分别考察了三个阶段税制改革的措施与意义。认为:中国改革开放30年税制改革有五大成功经验:税制改革必须由理论突破为先导、税制改革考虑财政可承受能力、税制改革走渐进式改革道路、税制改革与国企改革协调推进、税制改革中强化税收的调控功能。结合国家经济环境变化和国际税制改革潮流,本文提出了进一步完善我国税收制度的政策建议。
  • 实现公平收入分配的个人所得税政策研究
  • 目前,引起我国居民收入分配不公的主要原因:一是劳动报酬在初次分配中的比重过低,二是社会保障体系不健全和个人所得税调节不到位。本文就如何充分发挥个人所得税在公平收入分配中的功能和作用进行研究,强调应适时制定公平收入分配的个人所得税政策,逐步扩大中等收入者比重。
  • 消费课税的收入分配机制及其影响分析
  • 我国居民收入分配的差距日益显著,消费课税体系的收入分配调节功能十分重要。本文在分类数据基础上,对一般消费支出课税的税负归宿状况进行分析,并对我国现行消费税制的收入分配作用予以评价,指出应进一步增强消费课税杠杆在该领域的矫正功能及导向作用。
  • 从税收视角看我国收入分配差距
  • 本文从税收视角进行分析,得出税收收入超常增长事实上加剧了收入差距的扩大,税收调节乏力甚至逆向调节拉大了收入差距的结论,最后,提出了增强税收调节收入分配差距功能的政策措施。
  • 出口退税与转变经济发展方式
  • 随着中国劳动力成本的逐步上升、环境补偿与资源定价机制的完善以及人民币的持续升值,单纯依靠成本优势扩大出口拉动经济增长的模式难以持续。由于中国税制结构的特殊性,通过“差别待遇”的出口退税政策促进出口结构的调整有利于经济发展方式的转变。
  • 出口退税政策调整效应分析
  • 本文分析显示,出口退税政策调整对抑制出口的过快增长和优化出口产业结构都起到了一定的作用。但是,由于国际国内经济环境的变化,本文认为,出口退税政策不宜作进一步的大规模调整。
  • 现阶段我国应实行入境旅客购物退税制度
  • 入境旅客购物退税制度目前在50多个国家广泛实行,已经形成一项国际惯例。随着经济的增长,我国经济结构调整正逐渐深入,旅游业是我国第三产业的重要组成部分,应能对国民经济有更大贡献。实行入境旅客购物退税不仅符合国际惯例,更重要的是可以促进我国旅游消费市场的完善和旅游业的发展,促进产业结构调整,增强我国旅游业及我国经济的国际竞争力,并由此产生新的经济和税收增长点。
  • 我国出口退税政策的功能定位
  • 本文对我国出口退税政策演变历程进行了回顾,以2004年为界,将我国出口退税政策的调整大致分为两个阶段,分别就不同阶段分析比较出口退税的政策目标和现实效应,得出结论:出口退税政策作为财政政策的适应性工具对出口贸易的影响其实并不如想象的有效。而在市场经济国家,中性税收才应该是政策的基调,因此建议对出口产品彻底退税,以还原增值税中性的本质。
  • 出口退税问题与解决思路
  • 中央与地方间出口退税分担比例和出口退税率的调整,并不能解决我国对外贸易中存在的结构性矛盾等问题,也不能彻底消除出口退税面临的财政压力。解决出口退税存在的问题,应从解决出口退税体制的内在矛盾入手,通过逐步推进增值税等改革实现。
  • 优化国税系统人力资源配置的思考
  • 引入现代人力资源管理理念,在更高的层次上实现人力资源优化配置和科学管理,对于提高国税队伍凝聚力和战斗力,开创工作新局面,具有重要的现实意义。本文在简要分析国税系统人力资源配置和管理中存在问题的基础上,从人力资源整合、开发和激励等方面提出若干对策。
  • 公司的税务风险及其防范
  • 公司税务风险主要是一种法律风险,没有税务违法也就没有税务风险。由于税收具有强制性,使税务风险具有确定性和累积性等特点,因此,虽然税务风险的防范与控制难,但一旦发生,想要侥幸过关更难。本文阐述了税务风险的定义、分类,以及税务风险对公司可能造成的影响,并提出防范与控制税务风险的几点建议。
  • 论发票犯罪的立法完善
  • 在危害税收征管的犯罪中,发票犯罪几乎与所有的税收犯罪有关联,对国家税收收入危害最大。在发票犯罪行为扩展化和发票犯罪刑罚趋重化的立法态势下,多罪重刑的刑事政策的合理性值得考虑。预防此类犯罪不能简单地施以重刑,甚至动用死刑以弥补制度缺陷。
  • 基于现金交易的双元控制主体企业增值税逃税研究
  • 在小规模纳税人现金交易逃税效用为正的假设前提下,本文建立了双元控制主体企业现金交易逃税决策模型,分析了增值税税率、查获率、处罚率以及现金交易折扣、产品价格等因子对现金交易比例的影响,并根据分析结果提出了交叉稽查差异策略、处罚经营者与购买方,以及提高增值税链条效用等政策性建议。
  • 基于模块化理论的税务组织重构
  • 在过去的20多年间,模块化理论作为一种现代管理理论已经被广泛应用到制造业和服务业,并受到理论界和实践界的广泛关注,甚至有学者宣称“模块化时代”的来临。本文以模块化理论在税收征管业务中的应用为切入点,从组织结构、组织流程、组织职权三个方面提出了税务部门建构模块化组织的基本思路。
  • 从新制度经济学角度看税收遵从问题
  • 本文借鉴新制度经济学中交易成本推动制度变迁的理论分析框架,研究税制变迁与税收遵从的相关性,探讨税制本身对税收遵从的影响程度以及在税制变迁中如何重视、提高税收遵从度问题。
  • 新会计准则、财务通则与《企业所得税法》差异变化及其影响分析
  • 新财务通则、会计准则与新《企业所得税法》实施后,原来的三者关系也随之发生了较大变化。一方面,新财务通则交还税收承担的功能,不再重复税收管理制度的内容;另一方面,新会计准则与新《企业所得税法》对应事项之间的差异呈扩大态势。这些变化给税收管理既带来了新的机遇,更带来了挑战,需要从税收政策、征收管理以及人员素质等方面进行深入分析,并采取有针对性的措施,切实提高企业所得税管理水平。
  • 论税收制度与会计准则的协调
  • 新会计准则的发布实施增大了税收制度与会计准则的制度摩擦,加大了“税、会”制度协调的压力,本文构建了衡量“税、会”制度摩擦的分析框架,发现中国特有的制度环境使“税、会”制度摩擦成本较大,需要在新一轮税改中积极与会计准则协调以减少制度变迁成本。并提出除加强企业所得税制与会计准则协调外,还需通过推进增值税转型、提高税收遵从度、推行预约定价以及规范所得税优惠政策等措施,加强“税、会”制度的协调,促进我国资本市场的健康发展。
  • 增值税会计处理探析
  • 依照现行规定,增值税会计处理方法尽管简便易行,但却不能记入利润表中的“主营业务税金及附加”项目,它只能是以征税技术为依据。本文从增值税改革开始,针对现行增值税制度会使会计信息不能真实反映企业增值税负担水平的情况,运用费用说、代理说、税负转嫁局部均衡分析及财税合一理论对增值税费用化进行了分析。
  • 基于客户关系管理理念的纳税服务体系探讨
  • 一、客户关系管理理念客户关系管理(Customer Relationship Management,简称CRM)最初由美国著名的IT研究组织Gartner咨询公司提出,它的定义为:通过围绕客户细分来组织企业,鼓励满足客户需要的行为,并通过加强客户与供应商之间联系等手段,来提高盈利、收入和客户满意度的遍及整个企业的商业策略。
  • 我国反避税工作难点及对策思考
  • 本文在分析目前制约我国反避税工作的几大因素的基础上,从基层税收征管工作的实际情况出发,提出了三方面的具体应对措施来提高我国的国际反避税能力。
  • 浅析荷兰税收风险管理经验
  • 税收风险管理是指以最低的税收成本减少税收流失的一系列程序,其已成为世界绝大多数国家控制税收流失的重要管理手段。目前全球OECD国家中,已有超过2/3实行了税收风险管理。其中,荷兰税务部门在税收管理中引入管理学、行为学和心理学等领域的研究成果,
  • 澳大利亚维多利亚州税务局的税收征管经验
  • 澳大利亚实行的是纳税人自核自缴的申报征收制度。税务机构分为联邦和州两级,实行分税制、彼此互相独立,不存在中央和地方共享、共征的税种。维多利亚州位于澳大利亚大陆东南端,人口约占全国的26%,维多利亚州税务局(State Revenue Office,以下简称SRO)隶属于维多利亚州政府,
  • 实行出口零税率政策的条件
  • 市场经济发达的国家,基本上实行了出口零税率政策。如“美国消费税在最后销售环节产生,所以出口时就是以不含税价格出口的,不存在退税问题;法国的增值税属于中央税,增值税由中央政府统一征收。再分成给地方政府,而出口退税完全由中央政府承担。法国对出口商品实行零税率政策;
  • 2008年中国税务学会税收调研课题
  • 一、贯彻科学发展观的税收政策研究 (一)按照继续推进国家区域发展总体战略构想,增强可持续发展能力,促进城镇化健康发展,研究促进区域协调发展的税收政策。 (二)从提高自主创新能力、增强企业国际竞争力,扩大消费需求,推进产业结构优化升级,提高经济增长质量,以及更加重视和改善民生的角度,深入研究推进经济结构调整和发展方式转变、
  • 致中国税务学会第六届会员代表大会的信(肖捷)
    以党的十七大精神为指导进一步提高税收学术研究水平——在中国税务学会第六届会员代表大会上的讲话(钱冠林)
    在继承中发展 在发展中创新 不断开拓税务学会工作新局面(杨崇春)
    在中国税务学会第六届会员代表大会闭幕式上的讲话(崔俊慧)
    中国税务学会第六届会长、副会长、秘书长名单
    中国税务学会第六届常务理事名单(按姓氏笔画排序)
    《税务研究》撰稿须知
    [本刊特稿]
    加快转变经济发展方式
    [论坛]
    当前我国宏观经济形势与税制改革(陆百甫)
    中国税制改革30年回顾与展望(马海涛 肖鹏)
    实现公平收入分配的个人所得税政策研究(石卫祥)
    消费课税的收入分配机制及其影响分析(于洪)
    从税收视角看我国收入分配差距(阮宜胜)
    [税制改革]
    出口退税与转变经济发展方式
    出口退税政策调整效应分析(李石凯)
    现阶段我国应实行入境旅客购物退税制度(张京萍 翟文兴)
    我国出口退税政策的功能定位
    出口退税问题与解决思路
    [局长视点]
    优化国税系统人力资源配置的思考(汪康)
    [税法理论与实务]
    公司的税务风险及其防范(韩灵丽)
    论发票犯罪的立法完善(施锐利 牛淑贤)
    [税收征管]
    基于现金交易的双元控制主体企业增值税逃税研究(刘华 涂敏杰 丁光宗)
    基于模块化理论的税务组织重构(龚振中)
    从新制度经济学角度看税收遵从问题(刘东洲)
    [工作探索]
    新会计准则、财务通则与《企业所得税法》差异变化及其影响分析(张志勇 邓远军 张珺)
    论税收制度与会计准则的协调(蔡高锐)
    增值税会计处理探析(刘志广)
    基于客户关系管理理念的纳税服务体系探讨(邓保生)
    我国反避税工作难点及对策思考(马啸 杨震 汪媛媛)
    [外国税收与借鉴]
    浅析荷兰税收风险管理经验(熊爱华)
    澳大利亚维多利亚州税务局的税收征管经验(吕婷)
    [论文摘萃]
    实行出口零税率政策的条件(谭建立)
    [学术动态]
    2008年中国税务学会税收调研课题
    《税务研究》封面