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文献检索:
  • 新农村建设有关问题与税收政策研究
  • 本文在对广东省、浙江省、青海省和山东省青岛市等地的实地调研。并肯定新农村建设巨大成就和正确判断其发展形势的基础上。力图从纷繁的因素中归纳.分析制约新农村建设的主要问题,并提出相应的税收对策和配套措施。
  • 促进农村社会经济发展的税收优惠政策分析
  • 本文通过对新中国成立以来不同历史时期。我国促进农村社会、经济发展的税收优惠政策及其效果进行简单评析,认为千万不要因为农村某一暂短时期的繁荣而忽视“三农”问题,特别是不能取消或者变相取消对“三农”的税收优惠政策。下一步税收政策优惠的重点应在农村,以支持农业生产工业化.规模化和专业化。支持城乡生产要素自由流动,以提高农民收入为核心。加大税收优惠力度。
  • 促进农业产业优化的税收政策
  • 农业是国民经济的基础,优化农业产业是我国社会主义新农村建设的基本要求,也是提高农民收入水平的主要途径。这不仅关系到国内市场的开拓及我国的工业化、城市化进程,而且直接关系到国民经济的持续,快速、健康、协调发展,关系到农村社会的稳定和国家的长治久安。本文就如何发挥税收调控作用促进农业产业优化进行探讨。
  • 促进农业产业化发展的税收政策取向
  • 本文在剖析现行农业产业化税收政策存在问题的基础上。侧重于从税收政策对农业产业化经营影响机理的角度。论证了税收政策支持农业产业化发展的重点领域,提出了完善农业产业化税收政策体系的具体建议。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 实施农业发展战略的十个政策建议
  • 粮食短缺,价格上涨,成为近期中国和世界关注的重大问题之一。2008年1月,中国宣布全年对小麦、玉米、大米等57种农产品征收5%~25%的出口关税。传统的粮食出口大国俄罗斯、阿根廷等国也表示将通过提高谷物出口关税。限制出口。与此同时,欧洲宣布取消所有谷物进口的关税。其他一些国家也降低农产品的进口关税。如重要的石油生产国尼日利亚将大米的进口关税由100%降至2.7%。由此,粮食作为保证国家战略安全的本来面目再次展现出来。各国的农产品关税政策从鼓励出口变为限制出口,从限制进口转为鼓励进口。针对2008年开始发生的这个重大变化,本文提出了我国农业积极应对的十个政策构想。
  • 2007年全国税收理论研讨会观点综述
  • 2007年全国税收理论研讨会于2008年4月22日至4月24日在江西南昌召开。这次大会共收到论文40余篇,课题组观点综述6篇。这些文章观点鲜明、内容丰富、论述翔实.与现实工作结合紧密.对指导实践工作和进一步开展学术研究有较大参考价值。现将2007年学会群众性税收调研课题研究的主要成果和会议研讨的主要观点综述如下:
  • 企业集团跨区经营税收分配初论
  • 企业集团通常由多个分机构组成,不同分机构又多处于不同区域。跨区经营成为其主要特征。在现行企业所得税法律制度实行法人所得税制下,企业跨区经营可以依法实行汇总纳税办法。作为企业集团,在适用跨区经营汇总纳税办法时。就必然涉及区域税收分配问题。如何科学合理地解决企业集团汇总缴纳税收分配问题,成为企业集团汇总纳税管理中一个重要问题。本文就企业集团跨区经营所得税分配问题作出初步探讨。
  • 建设生态文明的税收政策研究
  • 本文概述了建设生态文明的内涵和要求,分析了税收政策在建设生态文明中可以发挥的作用,总结了国外运用税收政策促进环境保护、资源、能源节约方面的经验,提出了有利于我国生态文明建设的税收政策体系及其实施步骤。
  • 我国开征环境税的难点及建议
  • 为了保证征收环境税目标的顺利实现,必须冷静地估计环境税的开征可能出现的问题和难点,主要包括:税负转嫁的存在可能会影响减排效果;环境税的开征可能会推动物价上涨;环境税的初期征收成本可能较高。对此,本文提出几点建议:(1)适当放缓经济增长速度,遏制环境的进一步恶化;(2)适当放宽物价控制目标,调整能源及基础资源价格,促进国民的节约意识;(3)率先对污水排放开征环境税,其后再考虑对二氧化硫、二氧化碳排放的征税。
  • 污染产品税在城市垃圾管制中的应用
  • 随着中国城市化进程的加快和城市人口的增加,城市垃圾问题也日益显露和突出。作为管制城市垃圾的一项环境经济政策,污染产品税在经济发达国家有着广泛的应用和成功的实践。产业客观因素(而不是管制者主观因素)决定了污染产品税的实施收益和实施成本,从而决定了污染产品税的可行性、有效性和适宜性。本文探讨了污染产品税的理论.政策效应和实施对策,以便为污染产品税在中国城市垃圾管制中的具体应用提供借鉴。
  • 我国开征环境税的目标定位与基本构想
  • 针对我国当前的实际情况,我国开征环境税应该定位为改善环境状况这一基本目标。在开征环境税的实施方案上,我国的现实选择应该是基于“污染者付费”原则的污染排放税,通过开征环境税解决日益严重的环境污染问题。
  • 绿色税收与山西生态文明建设
  • 山西作为一个能源大省和绿色转型重省,在保障全国能源供应、促进全省经济社会发展的同时,也出现了高耗能、高排放、高污染、生态环境恶化等问题。本文介绍了国外环境治理的成功经验,提出运用税收调节手段,改善山西的生态环境,促进山西的生态文明建设的建议。
  • 我国公民纳税意识之分析
  • 纳税意识是指公民对税法确定的纳税义务的基本观念、认同程度及履行态度。目前我国公民纳税意识依然比较薄弱,不知税收为何物以及不愿纳税、不想纳税、能拖则拖、能逃则逃的人仍然不少。其原因多种多样,本文主要从心理活动角度分析我国公民纳税意识薄弱的若干原因。
  • 刍议税收风险的定义及危害
  • 本文在税收风险现有定义的基础上,通过对其内涵的扩展,提出了一个新的定义,并且据此构建了较为全面的税收风险体系。同时本文认为,由于存在积累性和诱发性特性,税收风险的危害容易被忽略。
  • 有效规避税收执法风险的措施与建议
  • 随着国家法律法规的不断健全和完善,公民的法律意识和维权意识也在不断增强,税务干部的执法行为也接受着多层次的监督和制约,税务机关在实施税务管理.税款征收、行政处罚等税收执法过程中,也承受着相应的执法风险。本文试图从几年来税收执法工作的实践入手,就如何有效规避税收执法风险提出一管之见。
  • 新《企业所得税法》中反避税一般条款法律适用的困境与对策
  • 我国新《企业所得税法》引进了反避税一般条款,给予避税行为一般性的否定。但是,一般条款在法律文意上的含糊和空白,使得其法律适用面临困境。现代法哲学理论主张通过运用以法律解释理论为核心的约束规则来建立法律适用的正当性,这对增强一般条款的法律适用性具有重大的理论意义。本文借鉴国外反避税一般条款法律适用的实践经验,对新《企业所得税法》中反避税一般条款的法律适用提出相应建议。
  • 论税收动态法定原则
  • 税收法定原则并不是一个僵化的理论,它的实质内核是稳定不变的。但是其具体内容却是随实践不断变化的,因此。我们提出了“税收动态法定”的概念。“税收动态法定”认为,地方立法机关享有一定的税收立法权;国家立法机关应对基本的税收制度和基本框架作出立法,可授权行政机关根据立法机关规定的上限和下限,根据经济运行的具体态势,通过变动税率杠杆或者开征、停征某种税收.调控经济运行;这都是符合税收法定原则的。此外,税收动态法定原则是有底线的。
  • 关于风力发电现状及开发利用的鼓励政策
  • 在能源形势日趋严峻、传统能源日渐枯竭、环境污染日益严重的情况下。大力发展风力发电等可再生清洁能源具有重要的经济意义和社会意义。本文对现行税收政策中不利于风力发电发展的因素进行了分析。提出了支持风电开发与生产的相关经济政策措施。
  • 建立基层税务机关征税成本控制体系的思考
  • 一、基层税务机关征税成本的内涵 征税成本指的是税务部门实施税收政策、组织税收收入所投入的各项费用。具体说来.它包括税务设计成本(包括税法、政策研究设计和宣传普法费用等)、经费支出(办公经费、交通经费、会议费用、通信费用、协税护税费用等)、人力成本(税务部门工作人员的招聘、培训费用及工资福利、社会保障等方面的开支)、设备支出(税收征管活动使用的设备及场所等的建设及维护费用)等。其中.税制设计、机构设置等宏观性因素带来的征税成本属不可控的范畴.基层税务机关的成本控制活动更多地体现为对税收征管实践活动的执行成本的控制。
  • 税收稽查选案中的数据挖掘技术
  • 税务稽查工作的目的在于促进税源及时入库,提高纳税人税收遵从度。本文讨论了在资源稀缺情况下,如何充分利用先进的数据分析技术来帮助税务机关提高工作的质量和效率,分析了数据挖掘技术在税务部门的潜在应用能力,以期为税务稽查工作提供新的思路。
  • 构建我国税务稽查选案体系的探讨
  • 税务稽查是税收管理体制中的重要组成部分,选案环节作为起始点,具有为后续工作提供方向和目标的作用。本文分析了我国税务稽查选案工作的现状,提出了建立我国税务稽查选案体系的初步构想。
  • 房地产业土地增值税征管难点及对策
  • 近年来房地产市场行情的火爆,使来自房地产业的税收收入成为地方税收的重要来源,如何加强房地产业的税收征管,也成了地税部门征管的重点和难点。房地产业的土地增值税的征收更因其特殊性和复杂性而成为目前房地产业征管急需研究的课题。
  • 新《企业所得税法》下“会、税”关系研究
  • 《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称新《企业所得税法》)于2008年1月1日起实施,在新《企业所得税法》下,有必要对一直存在的“会、税”关系进行更新研究。本文以新《企业所得税法》的颁布为背景,分析了新《企业所得税法》与新会计准则在税务方面的差异。
  • 新会计准则中公允价值观对纳税调整的影响
  • 本文试图分析新会计准则体系下“税、会”关系模式,以及新会计准则的出台对纳税调整的具体影响和相关会计处理方法,并提出加强“税、会”协作的相关建议。
  • 浅议个人所得税征管的社会环境建设
  • 一是要搞好纳税人基础信息的标准化建设。公安部门要规范统一全国的户籍管理制度,特别是要统一全国的城镇和农村的居民身份证号码,在全国上网备查,并通过设置过滤软件,将18岁以上有获取收入能力的人筛选出来供税务机关核查。
  • 开展税收管理标准化建设的途径
  • 一、建立税收管理标准体系 建立税收管理标准体系要着眼形成一个完整管理系统来进行统筹规划和设计.形成一个全方位、深层次和综合性的税收征收管理工作规范。在总体规划上,应划分为以下三个部分:1.《市局税收征管岗位工作标准》。主要从市局机关税收征管机构、岗位及其职责的角度.对税务系统总体税收征管的组织、指导、协调和监督等综合性管理工作,以及市局级税收征管业务提出标准。2.《基层局税收征管岗位工作标准》。
  • 论农业税的起源
  • 本文从“贡”的原生形态着手,分析“贡”的产生、发展、演变和转化历程,并进一步研究了“贡”的动态变化与“田赋”起源之间的直接关系,以阐述我国农业税的起源问题。
  • 国外环境税的激励与融资功能的冲突及协调
  • 环境税对于有效配置资源、促进经济发展和环境保护的相互协调具有积极作用。一些发达国家在发挥环境税的约束与激励功能方面给我国提供了可资借鉴的经验。本文阐述了环境税的约束与激励功能、融资与补偿功能,揭示了两者间的冲突。进而提出对其进行调和的制度安排。
  • [论坛]
    新农村建设有关问题与税收政策研究
    促进农村社会经济发展的税收优惠政策分析(李本贵)
    促进农业产业优化的税收政策(谭楚玲)
    促进农业产业化发展的税收政策取向

    《税务研究》撰稿须知
    [本刊特稿]
    实施农业发展战略的十个政策建议(刘纯彬)
    [学术动态]
    2007年全国税收理论研讨会观点综述
    [税制改革]
    企业集团跨区经营税收分配初论(金合赋)
    建设生态文明的税收政策研究(谭珩 傅靖 张楠 张洪建)
    我国开征环境税的难点及建议(孙钢)
    污染产品税在城市垃圾管制中的应用(王建明)
    我国开征环境税的目标定位与基本构想(洪源 罗宏斌)
    绿色税收与山西生态文明建设(权立枝)
    [税法理论与实务]
    我国公民纳税意识之分析(许宗凤)
    刍议税收风险的定义及危害(李汉文)
    有效规避税收执法风险的措施与建议(韩松 姜学东 卢松臣 刘柯群)
    新《企业所得税法》中反避税一般条款法律适用的困境与对策(林文生)
    论税收动态法定原则(邢会强)
    [局长视点]
    关于风力发电现状及开发利用的鼓励政策(刘景溪)
    建立基层税务机关征税成本控制体系的思考(陈捷)
    [税收征管]
    税收稽查选案中的数据挖掘技术(徐正云)
    构建我国税务稽查选案体系的探讨(潘涛 张凌)
    房地产业土地增值税征管难点及对策(陈俊良)
    [工作探索]
    新《企业所得税法》下“会、税”关系研究(李建英 孔燕)
    新会计准则中公允价值观对纳税调整的影响(刘江华)
    [论文摘萃]
    浅议个人所得税征管的社会环境建设(肖恺乐)
    开展税收管理标准化建设的途径
    [税史研究]
    论农业税的起源(黄天华)
    [外国税收与借鉴]
    国外环境税的激励与融资功能的冲突及协调(唐敬春)
    《税务研究》封面