设为首页 | 加入收藏
文献检索:
  • 论税收对个人收入分配的调节
  • 本文结合我国收入分配现状。重点分析了税收在调节收入分配过程中发挥的作用及存在问题,科学界定了税收在调节个人收入分配领域中的定位。并就税收如何更好地调节个人收入分配提出了政策建议。
  • 以宪政原则为指导设计个人所得税费用扣除标准
  • 本文认为,个人所得税的费用扣除标准应该以宪政原则为指导。以综合计征制或分项综合计征制模式为基础,以家庭为申报单位,以保障“基本生活费用”为准则,在社会统计调查基础上合理确定。
  • 在公平视角下完善个人所得税
  • 目前。我国个人所得税在调节个人收入分配.缩小贫富差距方面发挥的作用十分有限。征管环节存在一定缺陷。征管水平也有待提高。本文针对现行个人所得税制及征管上出现的一些问题,对个人所得税改革提出建议及思路,以期更好地发挥个人所得税公平收入分配的职能。
  • 试析个人所得税纳税申报制度
  • 本文以我国近两年个人所得税纳税申报制度执行过程中出现的问题为切入点,基于对影响个人所得税纳税遵从因素的理论分析,提出了建立人性化的自行纳税申报制度的目标,以及提高财政透明度、保护纳税人隐私、简化税制、公平税负等具体建议。
  • 完善个人所得税自行纳税申报制度的思考
  • 当前我国个人所得税制改革正处于过渡时期,为了加快完善自行纳税申报制度,应该将自行纳税申报与个人或家庭退税结合起来。个人所得税应改由国税局征收。
  • 我国税制结构优化探讨
  • 税制结构优化是建立适应当前经济发展水平和使经济效率损失最小的动态过程。不同国家的不同经济发展阶段对税制结构的选择不同。本文通过对税制结构优化理论的分析以及对最适税制理论的借鉴,提出了优化我国税制结构的建议。
  • 税负输出与税收竞争的比较
  • 本文首先比较了税负输出与税收竞争的区别,认为税负归宿是区别两者的重要判断依据;其次。分析了税负输出产生的各种原因及其产生的财政效应,运用模型进一步对税负输出进行探讨,并结合我国国情提出相关建议。
  • 分析增值税转型的时机把握与路径选择
  • 本文分析了我国增值税转型试点地区或城市的效应,提出了我国全面推行增值税转型的时机把握与路径选择。
  • 内蒙古自治区税收分配现状研究
  • 本文根据内蒙古自治区的有关资料。对资源型地区的税收分配现状、存在问题进行了分析,指出资源富集地区存在税收分配不合理、税收转移规模大和财力不足的问题,并提出相应的政策建议。
  • 关于城乡统筹发展的税收政策研究——以重庆市为例
  • 我国城乡的非均衡发展问题日益突出,如何统筹城乡发展,促使两者有机结合并形成发展的合力是当前城乡理论和实践面临的重要课题。本文以重庆市为研究样本,就相关税收政策进行了深入探讨,以期对促进经济结构调整和经济发展方式转变。促进经济社会全面、协调、有序、可持续发展有所裨益。
  • 《物权法》实施与开征物业税
  • 本文认为,物业税的开征需要健全的不动产物权制度,新通过的《中华人民共和国物权法》(以下简称《物权法》)对物权的归属和利用作出了全面规定。按照《物权法》的规定,我国物业税应当将土地和建筑物同时作为征税对象;土地出让金不应并入物业税。第一次从政府取得土地使用权时应当继续支付土地出让金,但土地使用权期间届满自动续期后则不应再支付:实行不动产统一登记制度。有利于加强物业税的税源管理。
  • 依法治税需要进一步解放思想
  • 一、培养新的税收法律意识 法律意识是社会意识的一种特殊形式.是人们关于法律现象的思想、观点、知识和心理的总称。税收法律意识无疑当属法律意识的一种。从目前看,税收法律意识淡薄仍然是现实状况:一方面,税收执法还未达到“法治”的要求.另一方面.依法诚信纳税尚未成为纳税意识的主流。
  • 税务行政复议申请期限辨析
  • 税务行政复议是税收工作的重要组成部分,随着对纳税人权益保护的日益重视,如何严格按照法律法规要求做好复议工作就显得尤为重要。本文着重从复议申请的期限着手,分析了现行税务行政复议期限存在的主要问题,提出了取消税务行政复议的税款前置条件、修订相关条款的主张。
  • 关于税务稽查执法环境的若干思考
  • 税务稽查执法环境,是指与税务稽查工作相关的、直接或间接地影响或作用于税务稽查执法活动的因素,它决定了税务稽查执法的难易程度。全面推进依法稽查,推进税务稽查现代化.必须营造良好的税务稽查执法环境。但是就我国目前的税务稽查实践来看,执法环境还存在着诸多问题.需要引起高度重视。
  • 推行定员定额改革提高国税系统财务工作管理水平
  • 一、定员定额改革的重要意义 (一)推行定员定额改革是国税系统落实科学发展观的客观要求 国税事业的科学发展离不开高效规范的预算管理体制。推行定员定额改革既是进一步规范各级国税机关预算管理、不断提高财务管理工作水平的有效途径,也是国税事业实现科学发展、和谐发展的客观要求,
  • 由一起稽查案件引发的核定征收权的思考
  • 一、基本案情 近期.XX省XX市地方税务局稽查部门在对某大型私营企业实施检查时,起初并未发现异常,企业的会计账务从表面上看比较规范.各类收入账、成本费用账、各类银行往来账及报表凭证都比较齐全。但是,经过深入调查发现,该企业存在偷逃企业所得税现象。如企业年销售额平均在7000万元左右,年增减幅度不到10%,一般是当年营利下年亏损,营亏相抵基本不产生所得税,对这种非正常现象.
  • “金税三期”建设应强化税源监控功能
  • 为最大限度地减少或防止税收流失,从根本上解决税务机关与纳税人的信息不对称问题,“金税三期”建设应强化税源监控功能。其中税源信息的充分采集是前提,软件系统的科学设计是关键,数据信息的有效利用是重点,最大限度地减少税收流失是目标。
  • 增值税管理中的几个问题
  • 一、异常申报成为增值税管理的“硬伤” 增值税异常申报主要表现为纳税人纳税申报长期出现的零申报和负申报现象。增值税异常申报在增值税实施初期并不明显.随着增值税一般纳税人纳税业务的熟练和会计水平的提高.异常申报日益增多,成为增值税管理久治不绝的“硬伤”。从表面上看,这类企业进、销项税额及其财务核算较为正规.但是却隐藏着销售不开发票、少开发票或迟开发票的问题,造成销售不实、体外循环,从而导致进项税额长期大于销项税额的异常局面。
  • 新《企业所得税法》实施后税收征管存在的问题及对策
  • 新《企业所得税法》实施后,异地非法人分支机构的税收管理难度加大,国税,地税部门之间出现新一轮税收管辖权的争执和矛盾,企业所得税征管面临新情况、新问题。新形势下,税务机关应当采取措施加强对异地非法人分支机构的企业所得税征管。改革现行企业所得税税收管理体制,进一步加强税收宣传,强化业务培训,落实执法追究,以堵塞税收流失漏洞。
  • 新会计准则与新《企业所得税法》关于固定资产处理的对比分析
  • 本文将新会计准则与新《企业所得税法》中涉及固定资产处理的规定进行了全面归纳,在此基础上进行对比分析后发现。由于税收必须依赖会计资料,税法在固定资产确认、计量属性、计量方法等方面表现出与会计协同的一面。由于税法与会计服务的对象不同,两者在初始计量、后续计量等具体操作方面又存在很多差异。
  • 我国房地产企业税负状况及税金成本管理分析
  • 本文以28家上市公司的财务数据为基础,结合《中国税务年鉴》和《中国统计年鉴》的相关资料,对当前房地产开发企业的税收负担进行分析,并在此基础上提出了房地产开发企业进行税金成本管理的对策。
  • 我国赤字财政可持续性的探讨
  • 我国赤字财政可持续性的检验结果表明,我国当前的税收水平能够满足财政支出的需要。本文通过分析我国赤字财政可持续的原因以及当前的财政风险,认为我国今后应采取相对谨慎的赤字财政政策,税务机关应继续加大税收征管力度,确保税收持续平稳增长。
  • 推动我国天然气管道运输业发展的税收政策
  • 我国天然气管道运输业尽管起步早但发展相对缓慢,亟需国家政策特别是税收政策的大力扶持。本文分析了我国天然气管道运输业的税收政策及其缺陷,提出了进一步推动我国天然气管道运输业发展的相关税收政策。
  • 企业并购支付方式的税收规则探讨
  • 企业并购重组是我国构建现代企业制度的重要途径之一。并购业务在我国还处于探索与发展阶段。这方面的税收法规是笼统与模糊的,而且存在大量的法律真空。我国并未针对并购中各类不同的支付方式制订相应的税收规则,这种法规缺失容易造成纳税人的筹划效应。本文借鉴发达国家的成熟做法,对我国的企业并购支付方式的税收规则进行了探讨。
  • 促进高新技术产业发展的税收政策效应分析
  • 高新技术产业的发展。对中国经济持续高速发展意义重大。本文运用供需理论探讨了政府扶持高新技术产业发展相关政策的实施效应,通过数学模型分析了这些政策中最具有代表性的税收政策效果。
  • 中美反倾销税差异分析
  • 本文通过对比研究中美两国反倾销税在立法、征收、实际操作等方面的差异,为我国反倾销税的合理征收及其立法的完善提出了相应建议。
  • 规范政府职能 完善地方税制
  • 完善地方税制的基础是科学规范政府职能,核心是合理划分中央与地方政府财权事权并调配相应财力,关键是确立适宜的主体税种和构建税种体系。
  • 果品加工企业税收管理中存在的问题及对策
  • 果品加工企业因其在原材料收购、损耗、销售各环节中人为操控因素较大,给税务机关日常管理带来了一定的困难.应挖掘深层次原因,研究应对措施,严防税款的流失。
  • 调整我国宏观税负的几点建议
  • 一、设定宏观税负总体水平 调整宏观税负.首先需要设定宏观税负的总体水平。鉴于我国经济发展态势、宏观调控要求、社会保障水平等一系列因素,我国大口径的宏观税负总水平可以设定为20%~25%(大致为”中下等收入国家”税负水平和“中上等收入国家”税负水平之间),在此基础上确定税费比例。设置税费的内部结构。
  • 以新方式提升流转税管理效能
  • 一、当前流转税管理中存在的问题 长期以来,粗放的税收管理方式,给流转税管理工作带来诸多问题,突出表现在以下四个方面:第一,工作量不断增多,工作质量难以保证。税制改革以来,流转税工作内容主要以税政为中心.涉及管理方面的内容比较少。随着”金税工程”的开通和省以下流转税部门工作职能不断向管理职能转变,流转税部门的工作越来越多。
  • 对税收与GDP应同步增长理论的质疑
  • 本文梳理了关于税收增长速度与GDP增长速度关系的研究文献,对“税收增长与GDP增长应该同步”的结论提出质疑。并在分析我国近20年税收增长弹性数据的基础上,通过生产、分配、消费三个经济活动过程。探究税收增长因素及其与GDP的关系。指出在实行复合税制即税种多环节叠加的情况下,从一个经济周期看。税收增长与GDP增长必然不同步。税收弹性总是大于1或小于1。
  • 从税收征管与税制角度看我国税收增速变动成因
  • 本文使用我国分省分税种和分省分GDP数据形成的分年度截面数据,通过双对数模型计算出我国税收经济内置弹性,并计算出基于税制及税收征管水平影响下的理论税收增长率。经过相关性分析和回归分析,得出结论:在经济总量一定的前提下。我国税收征管水平的变动是税收增速变动的最主要原因。而税制的变动对税收增速的影响并不显著。
  • 从我国税收超经济增长现象看税收计划问题
  • 我国税收按计划征收。税收计划的制定则依赖于对经济的预测。如果对经济预测存在高估,则使税收超经济增长成为必须;而对税收计划的过度考核,则使得税收超经济增长成为必然;最后,税收征管因素中征税力度的可操作性及其速效性则使得税收超经济增长得以实现。税收超经济增长现象折射出我国税收计划存在的问题,对税收计划的制定及相关考核机制加以改进是有利于缓解我国税收超经济增长的有效措施。
  • 中国税制的累进性分析
  • 本文利用季度数据对1992~2007年以来税收收入(包括主要税种)的累进性进行实证分析,测算了中国税制和主要税种的累进性指数。结果发现:中国税制呈现累退性特征的年份居多,2007年总税收和间接税仍呈现累退性特征。但总税收的累退性在逐步减弱;间接税在大部分年份是累退的,而直接税中企业所得税累进性显著,个人所得税累进性较弱。关于上述结论,本文对其原因进行了剖析,以期对完善现行税制有所裨益。
  • 我国土地增值税负担问题分析
  • 我国现行土地增值税宏观税负水平较低且易受政策影响,微观税负表现为相对不均衡。因此,现行土地增值税并未完全起到组织财政收入和宏观调控的作用。本文从宏观及微观角度,利用统计学的方法对土地增值税税负进行了实证测算和分析,得出现行土地增值税名义税率畸高而实际税负畸低的结论,并提出相关政策建议。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • [税制改革]
    论税收对个人收入分配的调节(刘丽坚 姚元)
    以宪政原则为指导设计个人所得税费用扣除标准(沈玉平 叶颖颖 董根泰)
    在公平视角下完善个人所得税(丁芸)
    试析个人所得税纳税申报制度
    完善个人所得税自行纳税申报制度的思考(魏陆)
    我国税制结构优化探讨(李志远)
    税负输出与税收竞争的比较(陈平路 陈遥根)
    分析增值税转型的时机把握与路径选择(杨超文)
    [调查研究]
    内蒙古自治区税收分配现状研究(乔志明 蔡文军)
    关于城乡统筹发展的税收政策研究——以重庆市为例
    [税法理论与实务]
    《物权法》实施与开征物业税(施正文)
    依法治税需要进一步解放思想(贾曼莹)
    税务行政复议申请期限辨析(鲍卫平)
    关于税务稽查执法环境的若干思考(朱安海)
    [局长视点]
    推行定员定额改革提高国税系统财务工作管理水平(郭吉毅)
    [案例分析]
    由一起稽查案件引发的核定征收权的思考(王学彬)
    [税收征管]
    “金税三期”建设应强化税源监控功能(戴海先)
    增值税管理中的几个问题(陈正祥)
    新《企业所得税法》实施后税收征管存在的问题及对策(王永刚 谭伟)
    [工作探索]
    新会计准则与新《企业所得税法》关于固定资产处理的对比分析
    我国房地产企业税负状况及税金成本管理分析(刘德英)
    我国赤字财政可持续性的探讨(涂立桥)
    推动我国天然气管道运输业发展的税收政策
    企业并购支付方式的税收规则探讨(李维萍)
    促进高新技术产业发展的税收政策效应分析(柯艺高)
    [外国税收与借鉴]
    中美反倾销税差异分析(杨黎明)
    [论文摘萃]
    规范政府职能 完善地方税制(蒋晓蕙 刘广洋)
    果品加工企业税收管理中存在的问题及对策(杨国清)
    调整我国宏观税负的几点建议(胡海)
    以新方式提升流转税管理效能(房冠江 凌明吉)
    [论坛]
    对税收与GDP应同步增长理论的质疑(杨斌)
    从税收征管与税制角度看我国税收增速变动成因(潘雷驰)
    从我国税收超经济增长现象看税收计划问题(陈海霞)
    中国税制的累进性分析(王志刚)
    我国土地增值税负担问题分析(邹林 余杨 房敬学)

    《税务研究》撰稿须知
    《税务研究》封面

    主管单位:国家税务总局

    主办单位:中国税务学会 中国税务杂志社

    地  址:北京市宣武区枣林前街68号

    邮政编码:100053

    电  话:010-63569126

    电子邮件:[email protected]

    国际标准刊号:issn 1003-448x

    国内统一刊号:cn 11-1011/f

    邮发代号:80-292

    单  价:10.00

    定  价:120.00