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文献检索:
  • 对我国税收负担和减税问题的剖析
  • 本文就目前我国宏观税负是否过重、国家要不要通过减税帮助中小企业解困、减税能否刺激我国经济等税收热点问题提出了看法。认为:一国税负轻重,不能仅看宏观税负水平的高低,还必须结合该国政府的社会福利和社会保障等公共产品的提供水平;当前我国中小企业经营困难,主要不是由于税负过重造成的,因而其解困的良方也不应是减税;由于我国的具体国情,减税对刺激经济增长效果不会显著。在这种情况下,与其研究如何“减税”,不如研究如何“用税”。
  • 当前减税的不确定因素
  • 针对当前的减税呼声,本文对我国财政增收、增支因素.地方财政风险及收入失衡格局进行了分析,指出适度提高个人所得税费用扣除标准、推进增值税转型等措施是必要的,但全面减税的主张不可轻易推行。关键在于调整改善政府支出结构。加强对政府支出的监督。
  • 由宏观税负分化现象看中国是否需要减税
  • 我国的税收负担与国际上其他国家的税收负担相比,具有明显的中国特色即名义宏观税负与实际宏观税负的分化现象。从而导致小口径税收负担不高,但大口径税收负担不低。造成这种现象的直接原因是政府收入格局的不规范。总的来看,目前我国名义宏观税负尚在合理区间内,无需盲目减税,而应通过改善体制减轻税外收费。
  • 以居民部门为目标进行减税的原因和效果分析
  • 本文研究认为,我国税收连年高速增长,增加的税收负担主要由居民部门而非企业部门承受,从而大幅度降低了居民部门可支配收入水平。其原因在于我国税收收入主要由间接税构成,企业部门向居民部门转嫁了大部分间接税。现阶段应实行以提高居民部门可支配收入为目标的减税方案,它将产生扩大市场消费需求.减少经济增长对投资和出口依赖、有利于经济增长和社会稳定等多重效果。
  • 转变我国加工贸易增长方式的税收政策选择
  • 转变加工贸易增长方式已成为改善我国外贸发展质量、实现经济又好又快发展的必然选择。我国现行加工贸易税收政策存在一些问题。如国产料件与进口料件的双重税收标准、对加工贸易高附加值环节的扶持不足等。因此,我国的税收政策应通过加强与产业政策的配合、促进国产料件竞争力的提升等途径来促进加工贸易增长方式的转变,实现加工贸易转型升级。
  • 公共税收与国民幸福
  • 我国以科学发展观为指导构建以人为本的和谐社会,其实质就是要实现国富民乐的社会经济发展目标。公共化的税收可以从物质、分配.行为和制度四个层面保障国民幸福。
  • 开征环境保护税的构想与配套措施
  • 开征环境保护税既是从我国国情出发,贯彻执行节约资源,保护生态环境基本国策的必然选择;也是政府筹集治理环境资金的主要渠道。因此,应合理界定环境保护税的征税范围,制定适中的税率,科学选择税收征管方式,还应采取若干适当的配套措施。
  • 试论我国开征环境税的框架性问题
  • 本文分析了我国开征环境税在征税范围、计税依据和税率设计方面应考虑的一些框架性问题,探讨了近期目标及长远目标下。我国环境税的不同选择方案。
  • 资源型城市经济转型的税收扶持政策探析
  • 资源型城市经济转型需要包括税收政策在内的各项公共政策扶持。税收政策的目的是建立资源型城市的资源开发补偿机制和衰退产业援助机制,在制定税收政策时,不仅需要考虑资源税、增值税和所得税的配套改革,还要考虑因税收优惠造成的地方财政减收问题。本文综合考虑以上因素,提出实行资源税优化,所得税激励、增值税转型及增加地方税收留成等政策建议。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 现行资源税与经济可持续发展的偏差及其矫正
  • 本文阐述了现行资源税在立法目的、征税范围、计税依据、税率等方面与经济可持续发展要求之间存在的偏差,提出了矫正这种偏差的途径选择。
  • 对促进工业节能减排税收政策的思考
  • 为促进合理利用和节约资源,实现经济社会的可持续发展,20世纪70年代以来,我国陆续发布了一系列税收优惠政策,鼓励对资源的综合利用和循环利用。但是,对工业节能减排的税收优惠政策中还存在一些问题,本文对此进行了分析,并针对这些问题提出了相关措施和建议。
  • 现行税制对资源循环利用的制约及改革
  • 本文分析了现行税制不利于资源循环利用、不利于生态环境保护的问题所在,提出了降低循环经济项目增值税负担、发挥消费税环保功能、突出企业所得税引导循环利用资源的作用、改革调整资源税、开征环境保护税、完善财税分配体制等促进资源循环利用的政策建议。
  • 促进节能服务公司发展的税收政策研究
  • 节能减排是我国社会经济可持续发展面临的重要任务,加快发展节能服务业则有利于节能减排综合性方案的落实。当前,节能服务公司的发展在我国仍处于初级阶段,需要政府的支持。本文就当前我国节能服务公司发展中的有关税收问题进行了探讨,并提出了促进节能服务公司发展的税收政策建议。
  • 促进青海省生态资源协调发展的税收政策
  • 针对青海省特殊、惟一、珍贵而稀有的矿产及生态物种的保护,我国现行资源税显示出征收范围过窄,群率设计未考虑资源开采对环境以及对后代资源破坏不可逆转的外部成本等问题。此外,税收对循环经济的支持力度不够,绿色环境保护税缺位等问题也影响了青海省的生态资源协调发展。因此,应在完善生态系统税收制度的基础上,完善税收优惠政策,优化分税制收入体制。
  • 充分发挥学会作用为践行科学发展观服务
  • 2008年9月23日至24日,全国税务学会秘书长会议在山东省烟台市召开。中国税务学会会长崔俊慧、副会长张英惠.以及各省、自治区、直辖市、计划单列市、副省级城市的税务学会秘书长共70余人出席会议。山东省烟台市人大副主任蒋淑贞到会祝贺.中国税务学会常务理事、山东省国家税务局局长胡金木致辞并介绍了近年来山东经济形势和国税工作的情况,山东省税务学会会长戴子钧也参加了会议。
  • 论税法作用的法理
  • 从法理角度对税法作用进行探讨与研究是社会进化到以人为本阶段所必须进行的工作。本文试从探讨法律一般意义的作用出发,对税法的规范作用与社会作用展开分析。以期为深入理解税法作用开拓思路。
  • 纳税人诉讼的理论探讨
  • 文章认为,我国传统的财税法理论,多从国家本位的立场阐述税收,把税的征收与使用割裂开来研究,而对纳税人的权利重视不够,而作为“租税国家”,纳税人是国家财政资金的主要提供者,对所缴纳的税金享有终极所有权,理应对税金如何安排使用享有监督权。我国税收立法侧重于从义务角度阐述纳税人概念。完全没有涉及纳税人权利,作者将权利要素引入纳税人概念之中,即纳税人是指法律规定的负有纳税义务并享有相应权利的自然人、法人和其他组织,包括纳税义务人、扣缴义务人、负税人。为维护纳税人所应当享有的固有权利,纳税人诉讼是一个基本选择。
  • 对认定税务工作人员玩忽职守罪的几点思考
  • 当前税务系统的税务人员犯罪以职务犯罪为多,在职务犯罪中渎职犯罪又比较严重,渎职犯罪中涉嫌玩忽职守罪的案件时有发生。在整个税务人员渎职犯罪占有相当的比例。本文从法理的角度对玩忽职守罪的构成、罪与非罪的界限及其主观。客观要件的认定进行了剖析,以期对规范相关法律有所裨益。
  • 积极适应税收政策导向促进产业结构优化调整
  • “新法”实施标志着深圳市实施了20多年的企业所得税特殊优惠政策的结束,具有“里程碑”意义。短期内.内外资企业所得税“两法”合并可能会降低深圳市对一部分产业和企业的吸引力,但从长期来看.对深圳市经济发展是利大于弊的。当前,“新法”对深圳市产业结构调整的影响主要体现在以下四个方面:
  • 税收信息化与信息化税收研究
  • 伴随着税收信息化的深入,以及“金税三期”国家税务总局.省局两级数据集中体系的逐步完成,税收信息化带来的数据集中度越来越高,数量也越来越多。如何有效地发挥税收信息化的数据能力,已不是信息化技术层面能解决的问题,而是涉及税收流程管理层面的问题。为此,本文分析了我国税收信息化建设中存在的主要问题,提出了信息化税收的理念及相应管理机制、管理流程的转变。
  • 中国税收征管效率的定量测算与分析
  • 税收征管效率提高对税收增长贡献率的测算是税收理论研究中的一个薄弱环节,本文利用1994~2005年间29个省份的面板数据对我国税收征管效率进行定量测算。结果表明在此期间税收征管效率对税收增收的贡献率为28.11%,最后分析了我国税收征管效率大幅提高的原因及其政策含义。
  • 强化我国税收管理的战略性选择
  • 国家利益和纳税人利益在数量上的消长关系反映并决定了征税主体和纳税主体在指向上相似而在形态上各异的价值取向。就整体而言,纳税人的实际税收遵从度是一个介于遵从和不遵从之间的“摇摆的”或“滑动的”变量。处于执法强势地位的税务部门无法从根本上改变信息获取中的弱势地位,这是由税收征纳关系的对抗性和征纳矛盾的复杂性所决定的。以法制化为支撑点,以信息化为突破口,凸现现代法治对税收征管的保障作用和信息技术对税收征管的依托作用,是强化我国税收管理的战略性选择。
  • 对企业避税行为的分析
  • 企业避税行为是企业与外部税收环境相互作用的产物,在企业避税行为动机一定的情况下,企业避税行为决策取决于其行为空间的大小。本文试图通过避税与反避税的静态和动态博弈分析,探索影响企业避税行为空间的各种因素,讨论抑制企业避税行为的措施。
  • 宏观税源预测方法探讨
  • 本文以税收与经济的关系为立论基础,利用吉林省税收指标与经济指标,建立税收预测模型,运用回归与相关分析法进行税源总量的预测。研究结果表明:国内增值税、海关代征增值税、国内消费税、企业所得税、储蓄存款利息个人所得税、车辆购置税的应征数与对应经济指标分别呈线性相关,并且相关性比较显著。以此方法可以预测各地或全国的税收收入。
  • 第三方信息在税源分析中的运用
  • 当前.我国各个公共管理部门都建立了自己相对独立、比较完善和准确的信息系统,如工商登记信息、公安户籍信息、质检计量报告、车辆年检信息、房产管理信息等。全社会信息化的普及为税务部门提供了大量可利用的第三方信息资源。随着税收分析、监控、评估、稽查“四联动”体制的运作成熟,第三方信息的作用和地位日渐突出。
  • 从企业所得税纳税申报表的设计看税法实施中的技术处理
  • 本文阐述了企业所得税纳税申报表的法理基础,认为企业所得税纳税申报表应准确体现税法的实质,并对设计新的企业所得税纳税申报表给予了参考建议。
  • 企业合并会计处理中的盈余管理研究
  • 为了规范企业合并会计信息的披露。本文主要从合并会计处理的方法选择、合并范围与合并日期的确认等方面探讨了合并会计处理中盈余管理的手段。
  • 税收筹划的宏观经济效应
  • 近年来,税收筹划问题在我国理论界和企业界备受关注,现已成为新的热点问题之一。本文在界定税收筹划概念基础上,从税收筹划对社会总产出和资源配置、对社会总福利及对政府宏观调控的影响三个方面。对税收筹划的宏观经济效应进行了深入细致的分析。
  • 我国征税机构改革问题探讨
  • 征税机构的设置及改革直接关系到税收征管成本、税收征管效率及纳税人的纳税成本,因而越来越引起人们的关注。本文介绍了国外征税机构设置及相关经验。分析了我国征税机构的现状和存在的问题,提出了我国征税机构改革的思路和具体建议。
  • 论我国税收文化的现状与建设思路
  • 本文从税收物质文化、制度文化.行为文化和精神文化四个层面分析了我国税收现状,提出了推进我国税收文化建设的基本思路:引入“税收价格论”。更新税收理念;完善税收法律制度;构建涉税综合信用制度。
  • 新加坡税收制度简介与借鉴
  • 当前我国的改革与发展进入一个关键阶段,工业化发展不断加快,经济增长迅猛,增长方式由粗放型向集约型转变。资源紧缺、能源紧张、国际市场竞争激烈化等成为制约发展的重要因素,因此税制的改革与完善也面临非常艰巨的任务。本文拟从对新加坡实施税制改革助推经济发展的做法进行分析入手,借鉴其有益经验,探索做好我国税收工作以促进经济与社会科学发展的途径,以供相关部门参考。
  • 日本家乡税政策及其启示
  • 日本对个人所得征收两种税,一种是向中央政府缴纳的个人所得税,另一种是向居住地政府缴纳的居民税。居民税包含两级:都道府县民税和市町村民税。这种税制导致地区之间的税收由于具备纳税能力人口数量的差异而有很大的不同。在日本.东京、大阪、名古屋三大都市圈吸引了大量人力资源,而与此相对的日本大部分县(相当于中国的省)人力资源正日益减少,
  • 增值税转型在全国推广需注意几个问题
  • 一是完善、升级征管综合软件。因为增值税转型试点地区软件中的核减欠税只有两种方式:一是企业完税;二是核销企业欠税的呆死账,没有进项税额抵扣欠税的操作模块,因此,对此类技术问题必须优先解决。在试点运行的前期阶段,应编制系统.系统包括企业认定、年度内各月应缴、退税审批、数据查询、系统管理5大功能,以实施全过程的电子化管理。
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  • 当前若干重大税收问题的分析
  • 本文在宏观层面上,对我国当前面临的税收增长的源泉、税收征管的魔力、税负轻重的判断.税收与GDP的分配和税制改革的理由等若干重大的税收问题,给出了比较全面而客观的分析。并且。以此为基础。对既有的税收理论分析框架,做了尝试性的充实与完善。
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    《税务研究》封面