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文献检索:
  • 更正声明
  • 燃油税费改革是促进节能减排和科学发展的战略选择
  • 本文利用税收政策的限制与激励机理,分析了燃油税费改革对促进节能减排、开发新兴能源、优化汽车产品结构的积极效应,同时阐述了燃油税费改革进程中确保利益主体协同共享的制度基础。
  • 金融危机的冲击与我国出口退税政策调整的效率
  • 2008年7月以来,我国政府三次上调了部分出口商品的出口退税率,以缓解美国金融危机对我国出口产业的冲击。但是,由于美国金融危机的冲击力巨大,仅仅依靠出口退税政策的调整是不够的,需要财政政策与货币政策的配合,中央政府、地方政府和出口企业都应该积极采取应对措施,才能有效化解美国金融危机对我国出口产业的冲击。
  • 出口退税政策:总量与结构
  • “差额退税”的出口退税政策相当于隐性的“出口关税”,在中国当前特殊的国情条件下,出口退税政策在实现结构性目标和总量性目标两个方面均发挥着重要作用,应当根据出口退税政策的特点在诸多目标之间进行有效协调。
  • 我国金融衍生工具市场税制构造探析
  • 金融衍生工具是一柄“双刃剑”,它既具有规避风险和推动经济发展的积极作用,也具有助长经济不稳定的负作用。当今的全球金融风暴更警示我们:应在构建完备的金融监管制度、税制的基础上,有序地发展金融衍生工具市场。本文分析了我国目前涉及金融衍生工具的税制存在的问题,阐述了适合金融衍生工具特点的税制基本构成,以促进金融衍生工具市场稳定发展。
  • 加工贸易出口税收政策分析
  • 本文分析了加工贸易出口税收政策存在的问题,认为,现行加工贸易出口退税政策优惠于一般贸易的出口退税政策。为了使我国的税收政策从过去的盲目“招商引资”向“选商择资”转变,税收政策更多的应鼓励跨国公司将高技术含量的研发、生产等环节向我国转移。因此,应进一步规范加工贸易出口税收政策,使加工贸易出口税收政策与一般贸易出口税收政策基本一致,此外,还应进一步完善国产料件替代进口料件的相关税收政策,进而推动我国自主品牌的出口。
  • 构建我国环保税制体系的思考
  • 我国的环保和生态形势决定了我国走可持续发展之路的必然性和紧迫性,也决定了我国建立环保税制体系的必然性和紧迫性。构建大环保理念支撑的,以税制绿化、简化和优化为主线的税制体系,是新时期我国税制改革和税制建设的首要目标。我国的环保税应按主体和核心税种设置。
  • 全面认识和正确理解我国的燃油税费改革
  • 为了更好地理解和支持燃油税费改革,本文就以下问题做了探讨和诠释:为什么历经十余年“择机”的燃油税选择在2009年1月1日推出?如何认识当前我国燃油税费改革的重大意义?燃油消费税为什么采取从量定额而不是从价定率的征收方式?为何选择在生产环节而不是在批发环节或零售环节征收?实施燃油税费改革之后我国汽柴油的税负水平是高还是低等等。
  • 深化税务机构改革的思考
  • 一、现行税务机构设置存在的主要缺陷 (一)税收管理权交叉,影响其权威性 突出表现在三个方面:一是税收征管模式不统一。我国现行的税收征管模式已基本趋于完善,美中不足的是,国税、地税两套税收征管机构执行的却是不同的税收征管模式.由此带来的缺陷主要有:国税系统执法机构大幅压缩,而地税系统执法机构稳中有增。如此之大的反差,至少对国税系统税务干部造成诸多不平衡,
  • 改革开放30年我国税法建设的回顾和展望——基于纳税人权利保护的视角
  • 保障纳税人权利是税法的根本。改革开放以来,我国税收法律的建设和发展历程,就是不断加大纳税人权利保护力度的过程。税法在这一过程中,经历了从市场化取向改革时期对纳税人权利的不自觉保护阶段,到建立社会主义市场经济体制综合改革时期,程序性层面上对纳税人权利的自觉保护阶段,再到完善社会主义市场经济体制时期,强调和引入人本理念,从实体性层面加强对纳税人权利保护的阶段。而为了更好地契合构建社会主义和谐社会的目标,实现税法自身价值追求,咬合税法发展的内在旋律,我国可从马克思的人性观出发,通过构建新时期人性维度的纳税人权利保护体系,完善和发展我国的税收法律制度。
  • 改革开放30年我国税收法治思想的重大转变
  • 伴随着改革开放30年的民主法治进程,我国税收法治思想也发生了重大的变化。主要表现在:从“以法治税”到“依法治税”的发展;从“对纳税人管理”向“为纳税人服务”的转变:从“纳税人义务本位”向“纳税人权利保护”的转变;从重“征税”到重“用税”的发展。
  • 纳税抵押担保登记问题研究
  • 纳税担保是我国2001年修订颁布《税收征管法》时进行的一项制度创设,但是实际运行效果显示,该制度的宣示意义远大于实际操作意义,根本原因在于在创设该制度之初,法理和实际操作的问题都没有很好地解决。本文对这两个层面的问题进行了深入分析,还原了纳税担保制度的实际意义。并指出在当前修订相关法律明显滞后的情况下,税务机关执行纳税担保的实际困境。
  • 构建现代税务稽查之思考
  • 一、我国税务稽查现状 本文用2007年全国税务稽查有关数据透视一下稽查现状。 (一)稽查广度不够从稽查户数看,国税机关共计检查29.6万户,检查面为1.9%。地税机关共计检查24万户,检查面为1.2%;
  • 我国税收征收成本特点分析
  • 本文立足于对某省地方税务局的实地调研,根据第一手资料分析了我国转轨时期的税收征收成本的构成、变化和区域差异等方面的特征,提出了优化我国税收征收成本的建议。
  • 企业多转成本的偷税问题不可忽视
  • 一、基本案情 2007年5月,某县地方税务局根据稽查计划安排,对该县;台炼行业进行纳税检查。在辖区内,A冶炼厂主要生产硅,企业所得税征收方式为查账征收。稽查人员在对该企业2006年企业所得税检查中,发现“原材料——硅石”科目的年末余额数量及金额均为红字,数量为2158.42吨(红字),金额为38.85万元(红字):企业原材料采取个别计价的核算办法,原材料单价为180元/吨。
  • 提高税务行政执行力之我见
  • 一、突出中心,提高促收履责的能力和水平 一是做好税收分析和收入预测工作,在掌握真实准确的数据的基础上,进行认真分析,既要有区域经济分析,又要有某个行业、产业分析,甚至具体企业、纳税大户的分析,还要进行科学准确预测,使组织收入工作更具针对性。第二,要加强政策研究,密切关注国家已经出台的宏观调控政策对组织收入的影响,对即将出台的税收政策做好先期的调研、测算和政策效应分析,
  • 出口货物“免、抵、退”税计算方法新议
  • 本文认为,将“当期‘免、抵、退’税不得免征和抵扣税额”作为“进项税额转出”的处理并不十分恰当,如果作为出口货物的“销项税额”处理可能更合理,进而使得“免、抵、退”税办法在计算上有所简化,也易于理解,能够更好地提高税收征管效率。
  • 我国税收调节目标的选择与实现途径
  • 我国近期的经济发展水平及收入分配状况决定了我国政府的社会经济目标应在注重公平的同时兼顾效率,进而决定了我国税收的调节目标,本文就实现途径进行了分析,并提出相关建议。
  • 从态度尊重型服务向办事效率型服务转变——一个办税服务大厅日常工作点滴剖析
  • 一、办事效率型服务——新时期纳税服务的新要求 纳税人需求的初级层次是一种尊重需求,即要求税务干部服务态度好,微笑服务,文明用语等;而更高层次的需求是效率需求,即要求税务部门帮助纳税人方便快捷地了解和实现纳税义务、提高效率、降低遵从成本等。
  • 从OECD国家个人所得税改革趋势看我国税制改革
  • 全球化进程的加快和国际资本流动性的增强,加剧了世界各国之间的税收竞争。20世纪80年代以来。OECD国家个人所得税制度发生了较大变化,集中体现为降低税率、扩大税基。本文在深入研究OECD国家改革经验的基础上,对完善我国个人所得税制提出了建议。
  • 当前的财税形势及政策取向
  • 2008年年初以来。由于国内接连发生的严重自然灾害的冲击和世界金融危机的不利影响。我国经济增长和财政收入增长呈逐季回落的态势。但从总体来看,我国经济基本面是好的,支持经济较快增长的长期因素依然在起作用。本文认为,为了防止经济出现过度下滑,宏观政策重新定位势在必行,财政政策要转为适度扩张,并加大支出结构调整力度。
  • 对税收若干重要问题的思考
  • 本文阐述了对我国税收增长原因,税负水平等问题的看法,根据当前经济形势,提出了“结合税制改革,适度减税,启动内需,促进经济发展”的政策建议。
  • 扩大内需的财税政策研究
  • 由次贷危机所引发的金融危机其实质属于世界性经济危机,其诱因在于消费结构的世界性失衡,而消费结构失衡又根源于世界政治、经济发展的高度不平衡。在此背景下,如何扩大我国内需、保持经济稳定增长具有特殊的必要性和十足的紧迫性。扩大投资需求并非扩大内需的重点和难点,扩大内需的根本环节在于有效扩大国内消费需求。为此,财税政策要由稳健转向结构性扩张,以结构性减税、结构性扩张的财政支出和投资政策为主要工具,促进经济长期稳定可持续发展。
  • 运用财政税收政策扩大居民消费需求
  • 为了应对美国次贷危机造成的影响,本文认为,应根据我国居民消费需求的特点、消费水平与结构,运用财政税收政策扶持中小企业发展,增加居民可支配收入,增加政府民生支出,刺激居民消费欲望,从而提升居民消费能力,增强居民消费意愿,形成持续稳定的经济增长的拉动力。
  • 刺激居民消费的财税政策选择
  • 消费需求、投资需求和净出口需求曾是拉动我国经济增长的“三驾马车”,在全球经济增长变缓、出口需求下降和国内投资需求下滑的形势下,挖掘居民的消费需求成为保持经济平稳增长的选择之一。本文对居民消费推动经济平稳增长的作用进行了分析,并提出刺激居民消费需求的财税对策。
  • 积极财政政策下扩大内需的税收政策取向
  • 短期内,扩大内需政策的重点在于扩大投资需求,改善消费环境;从中长期看,扩大内需的政策着力点应向居民消费特别是中低收入和农村居民消费需求倾斜。建议降低企业和居民税收负担,利用税收政策改善国民收入分配格局,增加居民收入比重,扩大居民消费,提高消费对经济增长的贡献率。
  • 扩大内需的财政支出政策探析
  • 在金融危机的冲击下,发达国家出现了经济衰退迹象,中国经济增长速度也开始回落,稳健的财政政策正向积极的财政政策转变。本文从加大地震灾区的财政投入、设立支持就业的财政专项资金、降低行政管理费、加大对社会保障和医疗卫生的投入、提高农民消费能力和适度提高外债水平六个方面对扩大内需的财政支出政策进行探讨。
  • 经济全球化下税收参与全球财富分配职能分析
  • 20世纪90年代以来,随着经济全球化的不断深入,全球财富分配问题日益凸显。资本的国际配置和资本收入国际分配之间的不均衡引发了亚洲金融危机和此次的美国金融风暴。全球财富分配不仅关系到国际间的经济利益分配,关系到国家财富现时期与远期的消长;也关系到各国的经济发展问题。税收作为二次分配的经济手段,在经济全球化下的全球财富分配格局中,分配职能得到拓展,作为参与全球财富分配的重要因素,其作用不容忽视。
  • 论WTO后过渡期我国贸易税收政策的优化——基于三起涉税贸易争端的思考
  • 本文以我国加入世贸组织后被诉至WTO的三起涉税贸易争端案件为切入点,在对其加以比较评析的基础上。结合其他涉税国际贸易争端,探讨WTO规则对成员国税收的约束,并对WTO后过渡期优化我国贸易税收政策进行思考。
  • 我国制造业行业关税有效保护率的变动
  • 作为贸易保护手段,名义关税水平的下降并不一定意味着保护程度的降低,因为反映产业保护程度的指标是关税有效保护率(ERP,Effective Rates of Protection)。近年来,我国根据加入世贸组织承诺的关税减让表不断降低名义关税,那么相应的关税有效保护率有什么变动趋势?本文利用2002年的投入产出表对我国1999~2007年间制造业行业的名义关税进行了关税有效保护率的测算,并进一步分析了其变化状况。结果显示,随着名义关税水平的不断降低,国家重点扶植行业的有效保护率仍在不断提高;关税有效保护率的高低可以比较清晰地反映出制造业的行业特征和国家相应的产业政策。
  • 更正声明
    [税制改革]
    燃油税费改革是促进节能减排和科学发展的战略选择
    金融危机的冲击与我国出口退税政策调整的效率(李石凯)
    出口退税政策:总量与结构
    我国金融衍生工具市场税制构造探析(尹音频 何辉)
    加工贸易出口税收政策分析(姚重远)
    构建我国环保税制体系的思考(高莉 李长江)
    全面认识和正确理解我国的燃油税费改革(史耀斌)
    [局长视点]
    深化税务机构改革的思考(王德平)
    [税法理论与实务]
    改革开放30年我国税法建设的回顾和展望——基于纳税人权利保护的视角(方赛迎)
    改革开放30年我国税收法治思想的重大转变(宋槿篱)
    纳税抵押担保登记问题研究(史学成)
    [税收征管]
    构建现代税务稽查之思考(何力)
    我国税收征收成本特点分析(黄桂祥)
    [案例分析]
    企业多转成本的偷税问题不可忽视(袁力田 王春耘)
    [论文摘萃]
    提高税务行政执行力之我见(王莉中)
    [工作探索]
    出口货物“免、抵、退”税计算方法新议(郭华)
    我国税收调节目标的选择与实现途径(谢夜香)
    从态度尊重型服务向办事效率型服务转变——一个办税服务大厅日常工作点滴剖析(王小芽)
    [外国税收与借鉴]
    从OECD国家个人所得税改革趋势看我国税制改革(卜祥来 夏宏伟)
    [本刊特稿]
    当前的财税形势及政策取向(贾康 程瑜)
    [论坛]
    对税收若干重要问题的思考(安体富)
    扩大内需的财税政策研究(许生)
    运用财政税收政策扩大居民消费需求(岳树民)
    刺激居民消费的财税政策选择(谭韵)
    积极财政政策下扩大内需的税收政策取向(王春雷)
    扩大内需的财政支出政策探析
    经济全球化下税收参与全球财富分配职能分析(李心源)
    论WTO后过渡期我国贸易税收政策的优化——基于三起涉税贸易争端的思考(罗秦)
    我国制造业行业关税有效保护率的变动(王恬)
    《税务研究》封面