设为首页 | 加入收藏
文献检索:
  • 浅析我国税制的收入分配职能
  • 近年来,伴随着我国经济的持续高速发展,居民收入整体水平不断上升,但收入分配差距却逐步加剧。本文对我国的税收制度进行分析,指出我国当前税制在收入分配调节方面的不足,并提出相应对策。
  • 调节收入分配差距过大的财税政策
  • 社会公平分配是构建和谐社会的一个重要问题。从财税理论的角度审视,导致收入分配差距过大的主要原因在于:政府财政能力弱化、税收制度有待完善.社会保障制度落后以及转移支付制度存在缺陷,本文对此进行深入分析并提出对策。
  • 我国收入差距过大原因及财税调节对策
  • 我国收入分配差距过大已是不争事实。本文深入分析了造成收入差距过大的经济和制度原因,探讨了财税政策调节收入分配应遵循的原则,并提出了当前我国调节收入差距过大的财税政策建议。
  • 发挥税收调节作用提高居民收入比重——以广东省为例
  • 改革开放以来。经济发展很快,居民收入大幅增加,但居民收入占GDP的比重却不断降低。本文针对这一情况,以广东省为例研究了广东居民收入的变化。分析了广东居民收入比重下降的原因及其影响,并提出发挥税收调节作用.提高居民收入比重的具有普遍意义的建议。
  • 当前我国宏观经济形势与财政政策分新
  • 在全球金融危机的影响下,2008年第三季度,我国经济运行出现了一系列新的情况。为此,现阶段经济宏观调控和财政政策运行的核心方案是:构建适度宽松的货币政策和积极财政政策搭配的总体框架,货币政策通过对流动性和投资需求实施调控以减轻企业负担,提高企业和市场的自我调整能力;财政政策着力对经济社会发展中的深层次矛盾予以克服和解决,对外参与全球联合行动,实现政策协同,对内科学分析和控制矛盾,推行审慎微调。在财政收入增幅大幅度下降的背景下,及时研究发行国债等扩大内需相关政策预案。
  • 做好地方税收工作 服务地方经济发展
  • 地方税收与地方经济发展有着天然的密切联系。地方经济是税收的源泉.而税收则是地方经济发展的有效手段,是国民收入分配的调节器,两者密不可分、相互作用。在发展社会主义市场经济、构建和谐社会以及全面建设小康社会的过程中.做好地方税收工作意义重大。当前国内外经济形势严峻,做好地方税收工作对于稳定与发展地方经济的意义更是举足轻重。而做好地税工作,必须一要统一认识,二要正确处理好三个关系。做好地税工作需要建立完善的地方税收体系,目前对进一步改革和完善地方税收制度,
  • 基于新会计准则实施对企业所得税影响的思考
  • 新会计准则规定企业采用资产负债表债务法核算其所得税。本文分析了新会计准则中资产负债表债务法的内涵,比较了新会计准则与新《企业所得税法》的差异,提出了新会计准则下企业实施税务会计的必要。
  • 企业所得税汇总纳税方法存在的问题及对策
  • 实行法人所得税制度是新《企业所得税法》的重要内容,其主要表现方式是汇总纳税。汇总纳税涉及税收跨省市转移问题。为了妥善处理地区间利益分配关系,推动新《企业所得税法》的实施,本文在分析现行汇总纳税办法存在问题的基础上,提出了用“单因素”分配法取代“多因素”分配法的思路。
  • 纳税申报与新所得税会计准则
  • 2006年我国颁布了新会计准则,其中《企业所得税会计准则第18号》要求企业采用资产负债表观,强调暂时性差异。2007年底我国颁布了新《企业所得税法》及其实施条例,其中也提出暂时性差异,但企业在编制纳税申报表时仍然以利润表为基础。通过对收入和费用的调整,计算应税利润。因雌,本文通过对暂时性差异与时间性差异的分析,认为纳税申报中仍强调时间性差异。税务人员可以利用企业财务报表中递延所得税资产和递延所得税负债等相关数据检验企业纳税申报的准确性。
  • 企业跨境重组的税收问题探讨
  • 跨境重组作为现代企业生存与发展的一种经营策略和理性选择。有利于整合部分陷入财务困境企业的资源,以较低的成本扩大企业主营业务范围,提升企业核心竞争力,但同时也易引发企业利用跨境重组进行国际避税问题。因此。宜参照国际经验。并结合我国实际,作出免税或征税规定。
  • 新《企业所得税法》下完善对外投资合作中的税收问题研究
  • 我国正在实施的“走出去”战略。标示我国改革开放进入了一个新阶段。在企业“走出去”过程中涉及的税收问题,主要是企业所得税问题。在新《企业所得税法》实施后。到目前为止的配套法规对企业“走出去”的所得税问题只做了原则性规定。亟须明确与细化。本文从一般制度、税收政策、税收征管三个层面,就我国企业对外投资合作中涉及的企业所得税问题进行分析,并提出完善建议。
  • 企业所得税法实施的效果、问题与建议
  • 《企业所得税法》自2008年1月1日实施以来运行顺利。《企业所得税法》的平稳运行,对保证企业所得税收入稳定增长、优化外商直接投资结构和产业结构、促进区域经济协调发展,都发挥了积极的作用。针对《企业所得税法》实施过程中存在的突出问题,我国应加快完善企业所得税政策体系和管理制度框架,着力实施企业所得税的专业化管理,为实现”保增长、扩内需、调结构”的经济发展目标提供有利的税收政策支撑。
  • 保护纳税人权利价值取向下的税制改革成就
  • 税收作为国民收入再分配的重要手段。在利益关系的调整和有效促进社会公平方面具有重要作用。为保护纳税人合法权利,新一轮的税制改革应更注重税法的公平价值。实现维护社会正义的目标。新《税收征管法》颁布实施.个人所得税的调整.内外资企业所得税“两法”合并等税制改革措施都是公平优先的良好体现。
  • 维护纳税人合法权益的几点建议
  • 我国改革开放以来.市场经济建设取得了举世瞩目的成就.而市场经济是法治经济,法治就是依法治国、建立法治社会。法治社会通常是指以市场经济作为其活动空间的自治自律的市民主体通过契约理性缔结各种社会关系,从而实现应有权利和利益的一种社会组织形态。法是以权利和义务为机制来调整人的行为和社会关系的,权利和义务是一个有机联系的整体,贯通法律运行和操作的整个过程。纳税人权利和义务具有天然的内在统一性,权利和义务相依存、相互贯通。
  • 我国税法的核心价值选择探究
  • 法的价值是指法对个人、群体、社会或国家的需要的积极意义和一定的满足。税法的价值是法律一般价值的特殊存在形式,具体是指税法所追求的目标,其主要内容包括公平、效率和秩序。而税法的核心价值是指税法所追求的目标即公平、效率和秩序中最重要和本质的价值。本文分析了公平与效率及相互间的关系,并通过对有关税法价值观点的评析,指出现代税法的核心价值应作出“公平与效率兼顾,如不能兼顾则以公平优先;国家利益与纳税人利益兼顾,如不能兼顾则以纳税人利益优先”的理性选择。
  • 2009年税收:保持与经济增长的基本同步
  • 当前国际金融危机与国内经济形势的变化,使得我们对2009年税收收入的预测与计划安排更为关注。可以预计,2009年的税收将改变连续多年超常规增长的势头,实现理性的正常增长.即保持与GDP增长基本同步。综合考虑世界银行和中国社科院等机构的预测,估计2009年我国GDP的增长率将达到8%,按照这一增长速度,考虑到CPI4%左右的涨幅和统计口径差异等因素,预计2009年的税收增长率将在12%左右。
  • 关于当前北京地税收入形势的分析与思考
  • 2008年北京地税收入呈现高开速降的趋势,前三季度税收增幅分别为35.2%、26.9%和1%。截至2008年11月,北京地税累计完成各项税费收入1461.9亿元,同比增收195.2亿元,增长15.4%,增幅比上年同期回落22.6个百分点。其中.按国家税务总局口径的税收收入完成1333.1亿元,同比增收187.5亿元,增长16.4%。预计2008年全年北京地税税收规模为1570亿元左右,将比上年增收200亿元左右,增长约15%。
  • 2008年北京国税收入尚好 2009年可与经济保持同步增长
  • 2008年,北京市国家税务局征收的税收收入(以下简称“北京国税收入”)预计为3540多亿元,同比增长27%左右,其中,国内增值税收入预计为640亿元,增长11%;企业所得税收入预计为2530亿元,增长35%。从以上数字可以看出,北京国税收入形势尚好的原因在于企业所得税的拉动。北京市国家税务局征收的企业所得税收入约占整个北京国税收入的71%,其增幅高于全国增幅9.8个百分点。而进一步分析会发现.北京市国家税务局征收的企业所得税增幅高的原因在于2007年第4季度甩尾的243.8亿元和汇算清缴的1539亿元,
  • 落实科学发展观 构建现代税收征管长效机制
  • 本文对山东省国税系统近年来以集中性宏观税负分析活动为切入点、以“税收分析预警系统”和“纳税评估系统”的上线运行和深化应用为技术支撑、以建立完善的“四位一体”和“三级联动”等工作机制为制度保障所推进的税收征管长效机制实践,进行了实践总结和理论归纳,探讨了其对构建现代税收征管新格局的积极意义。就征管长效机制建设今后的努力方向进行了初步的探索。
  • 资源类企业纳税评估指标体系的构建与应用
  • 本文针对资源开采受季节因素影响的特点,对资源类企业应税收入、成本费用、计税所得、税收负担以及信用等级五方面进行定量分析,引入企业所有制性质、税收优惠政策享受情况、企业扩大再生产情况及矿产资源补偿费情况等四项指标进行定性分析。同时,将评估指标建立数学模型,利用青海省钾肥行业的数据进行了相应的验证,以期对提高税收征管效率有所裨益。
  • 构建地方税收信息化征管应用系统的思考
  • 地方税收信息化征管应用系统虽然在各省市不断建设开发,但至今仍没有全国统一的标准、模式和平台架构。本文以地方税收信息化建设为切入点,对其征管应用系统的发展现状和特点进行分析,提出四个推进思路和“三个平台、一个界面”系统建设基本构架的设想。
  • 纳税人行为及对税收满意度分析
  • 本文从人口特征和心理因素两方面对纳税人行为进行分析,提出纳税人行为、税收满意度行为概念模型,从行为研究的角度,应用结构方程模型对纳税人行为进行研究。揭示了影响纳税人行为的影响因素,从而为税收征收管理尤其是个人所得税征收管理提供理论依据和方法论支持。
  • 建立基层税务人员绩效考核机制的几点思考
  • 对政府机关公务人员的绩效管理和考核是政府机构效能建设的一项重要内容。如何考核评价公务员的工作实绩,建立起职责清晰、岗能匹配、科学考评、绩效挂钩的考核机制,是当前国家公务员管理中面临的一个重大课题。本文对基层税务人员绩效管理和考核中存在的问题进行了分析,对完善绩效考核机制提出了具体建议。
  • 税务人员绩效考核影响因素的分析和指标体系的设立
  • 本文在对绩效内涵进行阐释的基础上。对税务人员工作绩效的影响因素加以分析,并对办税服务人员、税收管理人员和税务稽查人员等的绩效考核指标体系进行初步设计。
  • 浅析中美纳税人权利保护之差异
  • 我国无论从理念还是税法及相关管理制度上,一个显著的特征,就是缺乏对纳税人权利的充分保障。本文通过中美纳税人权利保护差异的比较,借鉴美国纳税人权利保护制度,认为我国纳税人权利保护改革应包括税收立宪、行政改善和司法保护等内容。
  • 美国次贷危机的应对:税收政策及其效应评价
  • 本文从美国次贷危机的成因、演变与影响分析入手,探讨了税收政策在次贷危机中的出台背景,主要内容,并进行了历史比较。最后,对税收政策在次贷危机应对中的积极效应与局限性进行了评述。
  • 本刊在海南召开“当前经济形势与税法宣传、税收科研选题策划”座谈会
  • 2008年,由美国次贷危机引发的金融危机已波及欧亚等洲.全球经济增长出现明显放缓势头。金融危机正在对实体经济产生重大不利影响。在这种形势下,2008年下半年开始,我国的税收收入增速出现了下滑趋势。为了更好地应对不利局面,充分发挥税收的调节作用.促进社会经济全面协调可持续发展,2008年12月3~5日,由中国税务杂志社主办,海南省国家税务局承办的“当前经济形势与税法宣传、税收科研选题策划”座谈会在海南省琼海市召开。海南省国家税务局,北京市国家税务局、北京市地方税务局、河南省国家税务局、
  • 新《企业所得税法》实施过程中出现的问题
  • 2008年1月1目.《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称新税法)正式实施。新税法发布后.社会各界普遍反映比较好.认为新税法以坚持科学发展观和构建和谐社会为基调,着眼于未来与发展,正视了历史的延续和现实的要求,兼顾了内资企业的感受和外资企业的需求,科学内涵深,规定全面,内容细致,条款清晰,是一部科学规范、切实可行、具有一定操作性的税收法律。但通过一年多的实际运行,新税法的一些瑕疵,也逐步凸显出来,本文对存在的问题进行了剖析,以期为完善新税法提供参考。
  • 建设网上办税服务厅的构想
  • 网上办税服务厅是相对于现实的办税服务厅的一个定义。它是指税务机关利用先进的网络技术,对现有纳税服务流程优化再造后建立的能满足纳税人和税务机关在网上办理涉税事项的虚拟组织形式。其实质是在信息技术支撑下的功能齐全、信息共享、协调高效的网上税务服务信息系统。建设网上办税服务厅既是税务机关适应纳税人数量增加、应税收入多样化、纳税需求多元化以及社会信息化快速发展的需要,也是满足纳税人合理办税需求、降低税收成本、构建和谐征纳关系的有效途径。
  • 重点建设工程中地方税收管理若干问题探析
  • 重点工程建设按行业、投资额度、建设周期、建设区域等可以有多种不同的划分。由于工程建设的地方税收主要是营业税和资源税.而这些税收一般都是按照属地原则管理的,因此,本文仅就提供劳务的发生地而言,将重点工程建设划分为“同区域工程”和“跨区域工程”。
  • 促进资源节约和环境保护的税收对策
  • (一)适当提高资源税税率、扩大资源税的征收范围 应提高稀有、紧缺的不可再生的矿产品的资源税税率.以促进这些稀有、紧缺的不可再生资源的有效利用.尽可能减少资源的浪费。应将水资源的开发和利用纳入资源税征收范围。我国的地下水水位日益下降,地下水的无序开发和浪费会加重水资源的短缺.而把水资源列入征收范围,有望改变这一局面。
  • 欢迎订阅税收、财经、会计、审计类图书
  • 《税务研究》撰稿须知
  • [论坛]
    浅析我国税制的收入分配职能
    调节收入分配差距过大的财税政策(陆宁 彭毓蓉 甘家武)
    我国收入差距过大原因及财税调节对策(匡小平 吴智峰)
    发挥税收调节作用提高居民收入比重——以广东省为例(杨卫华)
    当前我国宏观经济形势与财政政策分新(闫坤 张鹏)
    [本刊特稿]
    做好地方税收工作 服务地方经济发展(尚力强)
    [税制改革]
    基于新会计准则实施对企业所得税影响的思考
    企业所得税汇总纳税方法存在的问题及对策(周德志 陈文梅)
    纳税申报与新所得税会计准则(叶建芳)
    企业跨境重组的税收问题探讨(苏筱华)
    新《企业所得税法》下完善对外投资合作中的税收问题研究
    企业所得税法实施的效果、问题与建议(王海勇)
    [税法理论与实务]
    保护纳税人权利价值取向下的税制改革成就(陈鹭珍)
    维护纳税人合法权益的几点建议(宋彬)
    我国税法的核心价值选择探究(张美红)
    [局长视点]
    2009年税收:保持与经济增长的基本同步(王建平)
    关于当前北京地税收入形势的分析与思考(卜祥来)
    2008年北京国税收入尚好 2009年可与经济保持同步增长(饶立新)
    落实科学发展观 构建现代税收征管长效机制(胡立升)
    [税收征管]
    资源类企业纳税评估指标体系的构建与应用(孙玉栋 范瑾)
    构建地方税收信息化征管应用系统的思考(徐会希 徐正云 辛浩 肖一意)
    [工作探索]
    纳税人行为及对税收满意度分析
    建立基层税务人员绩效考核机制的几点思考(曾光辉 吴自立 洪锦平)
    税务人员绩效考核影响因素的分析和指标体系的设立(袁红兵)
    [外国税收与借鉴]
    浅析中美纳税人权利保护之差异(杨黎明 孙德轩)
    美国次贷危机的应对:税收政策及其效应评价
    [学术动态]
    本刊在海南召开“当前经济形势与税法宣传、税收科研选题策划”座谈会(水颜)
    新《企业所得税法》实施过程中出现的问题
    [论文摘萃]
    建设网上办税服务厅的构想
    重点建设工程中地方税收管理若干问题探析
    促进资源节约和环境保护的税收对策(陈丽春)

    欢迎订阅税收、财经、会计、审计类图书
    《税务研究》撰稿须知
    《税务研究》封面