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  • 完善我国服务外包业税收政策的建议
  • 本文分析了我国服务外包税收政策方面存在的问题,并提出进一步完善相关税收政策的构想与建议,以期对促进我国服务外包发展有所裨益。
  • 促进我国服务外包业发展的税收政策思考
  • 2008年的经济危机带来的世界范围的产业结构调整为我国调整产业结构、发展服务外包产业带来机遇。本文在介绍国外税收政策支持服务外包业发展经验的基础上,从所得税和流转税入手提出了促进我国服务外包业发展的税收政策建议。
  • 我国承接离岸服务外包发展战略中的税收政策运用
  • 承接离岸服务外包是一国在全球价值链可分解的技术条件下,有效融入全球生产网络体系中的新型国际分工方式,也是产品内分工和服务贸易出口的重要表现形式,因此近年来有些国家对承接服务外包的税收政策支持力度不断强化。本文对我国承接服务外包现状以及现有税收扶持政策进行了分析,并就税收政策如何更有效地促进我国承接离岸服务外包,从总体思路和具体政策运作两方面提出了具体建议和设想。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 支持服务外包产业发展的税收政策
  • 我国服务外包产业尚处于初步发展阶段,需要面对众多挑战。税收政策无疑是推动我国服务外包产业快速发展的重要手段。本文通过分析服务外包的内涵、类型及驱动机制。结合服务外包发展现状。阐述了支持服务外包产业发展的税收政策原则与具体建议。
  • 发展服务外包业的财税政策探析
  • 本文对财税政策介入服务外包的依据及影响服务外包的因素进行了分析。并提出了促进服务外包业发展的一系列财税政策,包括利用服务业引导资金、调整政府投资结构和教育支出结构,完善企业所得税、营业税及增值税政策等。
  • 促进我国服务业发展的税收政策研究
  • 税收政策历来都是政府促进产业发展的一项主要经济政策,深入研究如何优化和完善支持服务业发展的税收政策,加大税收政策扶持务业发展的力度。对于推进服务业快速有序发展和实现国家发展服务业的政策目标有着重要意义。本文考察了与我国服务业相关的税收政策的总体状况,分析了现行税收政策在促进服务业发展上存在的不足,提出了优化税收政策、支持服务业发展的具体政策建议。
  • 加强和改进纳税服务的调查与思考
  • 本文在对纳税服务工作进行调研的基础上,针对纳税人提出的“五个希望”,以及基层税务机关提出的“五个整合”,从转变思想观念.规范纳税服务内容、创新纳税服务方式、完善纳税服务体系等方面提出了应对之策。
  • 完善我国生态税收政策的若干建议
  • 鉴于生态税收涉及复杂的利益关系,而且专业性和技术性也较强,本文认为。应采取先易后难的策略。首先。可以通过对资源税、消费税、增值税、企业所得税等现有税种的改革和完善,充分体现节约能源、保护和改善生态环境的国家大政方针;其次。可以考虑税费结合,改革排污收费制度;最后,在排污收费制度完善的基础上。适时开征有利于保护生态环境的新税种,在保护生态环境的同时,筹措必要的环保资金,而且可以促使纳税人提高生态保护意识。
  • 资源税制度存在的问题及完善措施
  • 我国现行资源税制度,对维护国家的矿产资源财产权益、保护与合理开发利用资源,起到了一定作用。但在以可持续发展为目标的前提下,现行资源税制度显示出其缺陷与不足。本文在分析了现行资源税制存在问题的基础上,提出了对其的完善建议。
  • “绿色税收”体系的构建取向
  • 建设资源节约型.环境友好型社会。是从我国国情出发提出的一项重大的战略决策,是我国实现可持续发展的必由之路。税收政策作为政府宏观调控的基本手段,应该在我国资源节约型和环境友好型社会建设中发挥重要作用。本文在借鉴国外实施“绿色税收”政策成功经验的基础上,针对当前我国税收政策在促进资源节约和环境保护方面存在的问题,提出了促进资源节约型和环境友好型社会建设的“绿色税收”体系的构建取向。
  • 基于次优理论的汽车排污税研究
  • 机动车排放已成为我国环境污染的主要原因之一,如何设计有针对性的税收政策。以达到改善环境质量并减少税制效率损失的目标成为当务之急。而次优课税理论为汽车排污税设计提供了一个可行思路。本文介绍了次优理论的研究现状及该领域著名的Bovenberg--Mooij模型。并在此基础上结合我国实际情况对汽车排污税问题进行了实证研究。
  • 税收推动循环经济发展刍议
  • 本文梳理了当前我国循环经济发展中的税收优惠政策。分析了其中存在的问题。提出用循环经济的理念完善我国税收制度的观点,并对促进循环经济发展的税制建设提出了一些建议。
  • 我国污染排放税设立的必要性与制度设计
  • 设立以二氧化硫、废水、氮氧化物、二氧化碳的排放以及固体废弃物等为征税对象的污染排放税是我国进行绿色税制改革的核心内容,是排污“费改税”的客观需要。本文论述了我国现阶段开征污染排放税的必要性,对税基、税率等基本要素的设计原则进行了论述。在此基础上,提出了各征税项目的纳税人、计税依据、适用税率等主要征税制度的具体构想。
  • 论避税行为的法律规制
  • 避税是纳税人利用不同国家与地区之间存在的税负差异和税收管理部门在纳税信息上的不对称,通过关联企业之间的商业安排所进行的以节税为目的的税务筹划。避税分为合法避税与违法避税。违法避税不是偷税但可转化为偷税。只有违法避税才是税法规制的对象。由于违法避税与偷税在主观恶性、行为性质、违法程度上存在差异,故法律规制也有区别。
  • 完善税收立法是提高税收服务水平和推进依法纳税的前提
  • 本文从法律视角阐述了税收服务和依法纳税的内涵及关系;分析了提高税收服务水平和推进依法纳税的前提是“有法可依”且有“良法可依”。同时根据我国税收立法现状,提出了完善税收基本制度,税收实体制度、税收程序制度和税收救济制度的立法以及完善税收计划制定与调整的法律程序;同时还要处理好税收服务与税收征管的关系。
  • 论税法的核心价值与纳税人权利保护
  • 税法核心价值与纳税人权利保护是税收征纳关系的两个方面,这一问题已经突破税收本身的研究边界,本文从法律制度和政治经济制度层面观察税法体系的理论基石和现实中出现的诸种税收问题,从而为解决这些问题提出一个较为广泛的观察视角和对策建议。
  • 从税收法律制度的视角看政府与纳税人的关系
  • 在税收法律制度创制中,首先应准确定位纳税人与政府之间的关系,并探讨纳税人内部以及政府内部的结构构成。在此基础上,本文从法理视角分析了契约论下的公权力与私权利、税收的公平与有效以及事权与财权的协调。并针对我国现行税收法律制度,为优化政府与纳税人关系提出了政策思路。
  • 对构建现代纳税服务体系的思考
  • 本文在分析当前纳税服务存在问题的基础上,借鉴发达国家的经验,就如何以科学的理念为指导,以现代科技手段为支撑,构建现代纳税服务体系,提出了思路.原则和措施。
  • 浅论纳税服务理念在税收征管中的体现
  • 本文阐释了纳税服务的内涵,分析了纳税服务理念对税收征管的深刻影响。以及现行纳税服务工作中存在的问题,提出了在税收征管中强化纳税服务意识的具体措施。对保护纳税人利益,从而提高我国居民纳税遵从度。改善税收征管效率具有现实意义。
  • 关于纳税服务一般问题的研究
  • 纳税服务的内涵有狭义与广义之分。当前对纳税服务的讨论多在其狭义范围内。即仅从税务机关的服务职能或职责出发.但这与纳税服务的宗旨还相距甚远。本文认为,现代市场经济条件下。税收管理工作必须从广义角度来定位纳税服务的范围,也就是说纳税服务工作应该贯穿于税收立法,税收执法和税收司法全过程。
  • 关于增强基层税务机关执行力的思考
  • 执行力是政府工作的生命力,也是基层税务部门效能、作风的重要体现。从行政法的角度看,执行力就是贯彻和落实的力度;从实践论的角度看,执行力是一切组织成功的关键,它主要指实现既定目标的具体过程.是完成任务的态度和精神.是组织实施的水平和能力,是对目标和方法的认真研究、执着跟进和责任明确的规则及程序。
  • 城镇土地使用税征收中存在的问题及其改进设想
  • 随着我国城乡一体化步伐的加快,在城乡土地使用中也不断出现了新情况和新问题。为此,本文针对当前在城镇土地使用税征收过程中遇到的相关政策问题进行了剖析,并就进一步明确和统一城镇土地使用税的政策法规提出了改进设想。
  • 环境税返还:国际实践经验与我国制度设计
  • 作为环境税制中必不可少的组成部分,环境税返还对实现环保目标.收入中性、保持竞争力、克服分配效应都具有重要意义。在当前我国环境税制整体改革框架中,应在借鉴国际实践经验的基础上。结合现实国情进行环境税返还的制度设计。
  • 碳税的国际实践与启示
  • 如何实现二氧化碳(CO2)减排以实现社会与经济的可持续发展是我国面临的重大挑战。碳税和碳市场为调节CO2排放的有效手段。本文在比较两者特点的基础上。结合发达国家的碳税实践,提出了中国碳税制度建设的政策建议。
  • 国外环境税政策的政治经济学分析及启示
  • 本文首先列举了在OECD国家环境政策中出现的一些既不符合传统理论逻辑也不利于环保动机的“怪现象”,进而整理了国外学者就这一问题进行研究的成果,并指出特殊利益集团尤其是产业集团在环境税政策制定过程中扮演重要“角色”并可能俘获政府。使致力于解决外部性的环境税政策本身产生新的外部性,对环境政策的实施产生危害。最后对我国环境税政策的决策过程提出了一系列建议。
  • 2009年中国税务学会税收调研课题
  • 一、服务科学发展的税收政策研究 (一)应对当前国际、国内经济形势变化,加强宏观经济调控的税收政策研究。努力贯彻积极财政政策,深入探讨扩大内需、支持生产、增加就业、调节收入分配、改善民生的税收政策,推动经济平稳较快发展。
  • 开征环保税的影响因素分析
  • 一、当前经济形势下开征环保税会对经济发展带来不利影响 开征环保税.必然增加企业的税收负担。对于这部分税收负担,一方面,企业可能会因为税负增加而导致利润下降,进而影响再投资规模;另一方面.企业为了保持利润水平可能会上调产品售价,这又会影响企业产品的市场竞争力,进而影响企业的发展前景。此外.税负增加将可能在一定程度上导致一些经营状况不佳的企业破产,失业率攀升.特别是在当前金融危机的影响逐步深入我国.经济萎缩、下岗失业职工增多的社会背景下,
  • 高收入者个人所得税纳税申报存在的问题与对策
  • 随着《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发[2006]162号文)的实行,地税部门对高收入行业和个人的个人所得税监管不断加强,取得了较好成效,但也存在一些申报不全、纳税不实等问题.亟待研究解决。
  • 企业所得税会计处理方法比较
  • 新《企业会计准则》于2007年首先在上市公司施行。2008年.新《企业会计准则》的实施范围扩大到中央国有企业;2009年,新《企业会计准则》实施范围将进一步扩大,目标是用3年左右时间使我国的大中型企业全面实施新会计准则体系。因此,目前我国对企业所得税的会计处理方法既有按新《企业会计准则第18号——所得税》实施之前规定的应付税款法与纳税影响会计法,又有按新《企业会计准则第18号——所得税》要求采用的资产负债表法下的债务法。
  • 深入学习实践科学发展观 推进税务学会工作持续发展——在中国税务学会全国税收理论研讨会上的讲话
  • 各位代表、同志们: 中国税务学会2008年全国税收理论研讨会历时一天半,今天就要结束了。会议达到了预期的目的,收到了良好的效果。下面,根据中国税务学会研究的意见.我就2008年学会主要工作进行简要总结,并就新形势下税务学会的根本任务和做好2009年学会工作讲几点意见。
  • 对当前经济形势的若干分新
  • 一、国际经济形势已成为中国经济决策中需考虑的必要因素 过去讲经济形势,一般是从国内分析开始,再联系国际经济环境和可能的变化与影响.以此判断整体经济状况,提出应对政策和措施。但是近几年来。由于我国经济与世界经济关系的迅速变化.使当代中国经济与世界经济的关系发生了历史性变化。体现在:(1)中国经济已经成为世界经济的重要组成部分:(2)中国已经成为国际经济体系中的重要成员;(3)中国前途命运更紧密地同世界繁荣稳定联系在一起:(4)中国发展离不开世界,世界发展离不开中国。
  • [论坛]
    完善我国服务外包业税收政策的建议(王如燕)
    促进我国服务外包业发展的税收政策思考(姚凤民)
    我国承接离岸服务外包发展战略中的税收政策运用(陈贺菁)
    《税务研究》撰稿须知
    支持服务外包产业发展的税收政策
    发展服务外包业的财税政策探析(霍景东)
    促进我国服务业发展的税收政策研究(欧阳坤 许文)
    [局长视点]
    加强和改进纳税服务的调查与思考(程安亭)
    [税制改革]
    完善我国生态税收政策的若干建议
    资源税制度存在的问题及完善措施(张捷)
    “绿色税收”体系的构建取向(洪源)
    基于次优理论的汽车排污税研究
    税收推动循环经济发展刍议(关小虎 崔颖)
    我国污染排放税设立的必要性与制度设计(高萍 樊勇)
    [税法理论与实务]
    论避税行为的法律规制(韩灵丽)
    完善税收立法是提高税收服务水平和推进依法纳税的前提(张雅君)
    论税法的核心价值与纳税人权利保护(周承娟)
    从税收法律制度的视角看政府与纳税人的关系(刘蓉)
    [税收征管]
    对构建现代纳税服务体系的思考(张德志)
    浅论纳税服务理念在税收征管中的体现(薛钢)
    关于纳税服务一般问题的研究
    [工作探索]
    关于增强基层税务机关执行力的思考(黄宜龙 刘水军)
    城镇土地使用税征收中存在的问题及其改进设想(许建国)
    [外国税收与借鉴]
    环境税返还:国际实践经验与我国制度设计(刘晔)
    碳税的国际实践与启示(张克中 杨福来)
    国外环境税政策的政治经济学分析及启示(赵丽萍)
    [学术动态]
    2009年中国税务学会税收调研课题
    [论文摘萃]
    开征环保税的影响因素分析(彭丹)
    高收入者个人所得税纳税申报存在的问题与对策(陈志健)
    企业所得税会计处理方法比较(栗威)

    深入学习实践科学发展观 推进税务学会工作持续发展——在中国税务学会全国税收理论研讨会上的讲话(崔俊慧)
    [本刊特稿]
    对当前经济形势的若干分新(陆百甫)
    《税务研究》封面

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