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  • 建立我国公共住房制度的财横政策研究
  • 在公有制土地上建设的住房产品作为具有外部性的混合公共产品,属于广义的财政范畴。需要公共政策的干预。我国房地产领域现行财税制度对公共住房制度建设支持力度严重不足,导致住房产品过度市场化。普通商品房市场价格飞涨。这是公共决策行为严重失误的必然结果。解决离房价问题的关键在于解决中低收入阶层的住房困难问题,其根本解决之道在于市场机制之外正确的公共政策干预。必须改革我国现行财政分配制度,建立适应我国房地产业健康发展的财税制度。促进房地产业健康可持续性发展。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 作者在投稿时,请注意以下事项: 1.凡来稿,请一律用A4纸打印清楚,并请注明作者姓名,所在单位,通讯地址、邮政编码、联系电话。 2.3000字及以上的来稿,请附内容提要(中英文)及3~5个关键词(中英文)。
  • 进一步完善房产税的几个问翘
  • 上海、重庆两市开展对个人住房征收房产税的试点,使房产税这一长期以来备受关注的议题有了实质性的进展。进一步完善房产税,是健全税制与地方税体系,增加地方财政收入、缩小社会贫富差距的重要举措,它应与调控房价无必然的联系。不过,离房价、土地财政以及现有的税收征管机制,是完善房产税过程中必须要解决的问题。本文围绕以上问题,提出相应的对策思路。
  • 促进房地产业健康发展的税收对策
  • 从党的十三大提出积极推进住宅商品化改革,到党的十七大提出“住有所居”的民生社会指标,以及2010年第十一届全国人大第三次会议上的《政府工作报告》中提出促进房地产市场平稳健康发展,这23年问,党和国家对改善民生,解决居民的住房问题,宏观调控房地产市场的工作越来越重视,思路越来越宽广,方针政策措施越来越系统和成熟。
  • 房产税:能够调节收入分配不公和抑制房价上涨吗
  • 本文认为,在中国,房产税不仅无法对收入分配不公起到调节作用,而且会产生福利损失。分析表明.房产税对抑制房价的效应不确定。只有消除房地产市场的双重垄断、向百姓返还土地收入、加速房屋开发,大量增加房屋供应,最终消除人们对房价只涨不跌的预期,才能使中国房地产市场走上健康可持续发展的轨道。
  • 全面推行房地产税改革的现实条件与路径
  • 本文简要评述了上海市、重庆市房产税试点对我国房地产税改革的重要意义,分析了全面推行房地产税改革所需的基础条件,并从房地产产权普查,税源信息系统建设,房地产税改革定位等方面提出了目前推进房地产税改革的路径选择。
  • 房产税的功能、作用与制度设计框架
  • 本文从房产税三大功能入手,分析了在现实约束条件下我国房产税的功能选择和定位问题。论证了房产税改革在取得财政收入、调节收入分配和调控房地产市场三方面作用中。应以为地方政府筹集资金为主,而不能过于强调其他方面的作用。本文指出,房产税制度设计应在法律框架和现行税制框架内综合考虑,并提出了房产税改革在定位、综合性、整体性和阶段性方面的政策建议。
  • 房产税改革试点效应分新
  • 在楼市价格高企的背景下,上海市,霞庆市发布了房产税改革试点实施方案。本文在分析房产税改革试点方案效应的基础上,指出其存在的问题,以殛进一步完善房产税制度的建议。
  • 房地产税制改革的立法考量
  • 我国目前的房地产税制改革是我国财产税制完善和地方税制改革的重要内容,呈现出修改现行“房产税”和创设“房地产税”两种主要的改革思路。受高房价压力影响,房地产税制承载了过多的使命。但其作为财产税的本质属性。决定了房地产税制改革不应以调控房市为目标,亦难以成为解决地方政府财政困境的根本出路。房地产税制改革不宜操之过急,需要综合权衡各方利益得失,并遵循税制宽容和减税理念,遵循税收法定原则和税收公平原则,在我国税制结构调整的大背景下逐步推进。
  • 房产税的物权法基础
  • 在论证开征房产税的时候。平抑房价,缩小收入差距等社会目标是最常见的现实理由。不过,税制为法律制度,本文从物权法的基本原理入手,论证开征房产税的法律正当性和前提。主张夯实土地使用权人的财产权人地位,把建设用地使用权作为房产税的征税对象,处理好房产税和土地出让金的关系。
  • 房地产税改革的法律逻辑
  • 本文认为,房地产税是一种财产税。很难发挥调控房价的作用。我国是否有必要征收房地产税,除了要考虑其经济效果外,更要考虑其法律逻辑。当前,我国正在谋划国民收入分配改革,减税应该是一个大趋势,不应该继续加重纳税人负担。对于地方财政困难问题,应该通过深化分税制财政体制改革,调整存量财政资金的分配方式等方法解决。
  • 房地产税制立法的体制约束
  • 房地产的特殊性在于其直接与公民的基本生存需求相关,体现了社会基本公共秩序。因而相关制度必然受到终极合法性——政治合法性的追问,其中的税收制度自不例外。本文从税收制度立法角度,对“房地产税”立法应解决的相关问题予以讨论。
  • 供应链企业出口退税问题研究
  • 近年来,国内供应链企业的规模呈逐年递增态势,尤其在2008年全球金融危机爆发以来,供应链企业凭借其先进的供需网络优势,大力拓展新兴市场,不断发展壮大。但对学术界和税务部门来说。供应链管理仍是一个新生事物,其理论形成远远滞后于具体实践。国家关于供应链的税收政策也尚属空白,目前税务部门只能将供应链出口企业视同外贸出口企业进行管理。由于供应链企业的经营模式以及运行机制与外贸企业有较大的差别,退税部门在管理中不可避免会遇到一些问题无法依据现行政策来解决。制约了供应链行业的进一步发展。本文在深入分析供应链企业运作特点的基础上,对目前供应链企业在出口退(免)税管理中遇到的问题进行了剖析。并提出了调整和完善出口退(免)税政策的建议。
  • 税务稽查选案方法探析
  • 伴随着信息技术和计量经济学的发展,税务机关在拥有大量纳税人相关数据的同时,可运用聚类分析和Logistic回归分析进行税务稽查选案。本文介绍了两种不同选案方法的具体细节,以期对提高选案效率,降低稽查成本有所裨益。
  • 正确处理纳税评估与税务稽查的关系
  • 本文阐述了纳税评估与税务稽查的异同,分析了两者问存在的矛盾与问题,提出了解决两者关系的原则与方法。
  • 网络经济时代的税收征管模式创新
  • 可扩展商业报告语言是世界范围内商业报告的一次革命性进展。本文认为,通过基于XBRL的税务申报直通式处理(以下简称为STP),可以实现网络经济时代税收征管模式的创新,提高税收信息的及时性、准确性和完整性,充分发挥信息管税的作用。
  • 基层税务核心员工SAM激励模式的构建
  • 本文针对当前基层税务机关面临的激励难题,借鉴核心员工及西方激励理论。在分析基屡税务机关核心员工激励重要性的基础上,尝试构建有效激励基层税务核心员工的SAM模型。
  • 完善“研究开发费加计扣除”的优惠政策
  • 为规范“研究开发费加计扣除”的税收优惠政策,国家税务总局下发了《关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)的通知》。但在税务实践中出现了项目立项随意。预算变更无序。费用分割方法多样、委托开发难以监控等诸多问题。根据这些问题的成因,本文建议采取强化立项管理、进行创新性评估,加强项目预算控制、明确费用分摊方法等措施,以完善“研究开发费加计扣除”优惠政策,推动企业成为技术创新主体。
  • 加强农产品收购发票管理的政策建议
  • 本文分析了我国农产品收购发票管理和使用中存在的问题。提出了完善我国农产品收购发票管理的若干税收政策建议,用普通发票替代农产品收购发票、将农产品购销业务的税收管理纳入“金税工程”,加强各相关部门间的合作与联系等,
  • 对支持民族地区经济发展税收优惠政策的调查与思考
  • 发展民族地区经济,税收优惠是一个非常麓要的政策工具。笔者依据在黑龙江省杜尔伯特蒙古族自治县税务部门的工作经验。就税收优惠政策对于民族地区经济发展所起到的积极作用进行了阐述,在此基础上分析了其中存在的问题并提出了相应对策。
  • 推进内蒙古旅游业发展的财税政策措施
  • “十一五”期间,内蒙古自治区旅游业取得了长足发展,但从旅游业在内蒙古自治区经济发展中需要发挥的作用与要求来看,仍存在进一步提升的问题。本文就内蒙古旅游业发展现状,提出财税政策支持旅游业发展的几个对策。
  • 关于我国私募股权基金税收政策的探讨
  • 基于当前我国私募股权基金的税收政策现状,为促进私募股权基金的规范发展。本文建议适当降低私募股权基金的税收负担,重点完善合伙企业的相关税收细则,并在今后的税收政策制定中考虑私募股权基金的市场风险。
  • 日本碳税实践及对我国的启示
  • 气候问题越来越受到国际社会的关注和重视,减排亦成为我国“十二五”时期的一项垂要任务。碳税作为推动经济低碳化的政策工具,在一些国家已经实施,而在我国仍然处于研究阶段。本文对日本的碳税实施情况做了全面的介绍,并在此基础上,借鉴日本实施碳税的经验,提出了对我国征收碳税的建议。
  • 房产横目标模式的国际比较及借鉴
  • 一国设景的房产税目标不仅决定该国的房产税制内容,同时一也是检验征税效果的标准,因此要改革房产税,必须先明确房产税目标。本文分析比较美国、韩国、新力瑟坡等国家的房产税目标模式,在此基础上,结合我国实际,提出我国应借鉴新力睡坡模式。侧重于社会公平和优化资源配置目标。
  • 2010年全国税收理论研讨会观点综述
  • 2010年全国税收理论研讨会于2010年12月2日~4日在福建省福州市召开。参加会议的有中国税务学会领导、学术研究委员、各地学会负责人、有关财经院校和科研单位负责调研的同志、推荐到大会交流的论文作者及有关新闻单位的同志.共计160余人。
  • 浅析税收执法权内控机制的建立
  • 税收执法权运行内控机制是指税务机关各级领导班子、职能部门及其工作人员共同参与,通过健全规章制度、明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、加强信息化建设,使部门权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行。解决基层税收执法权运行内控机制建设中存在的主要问题,需要建立科学系统的制度、完善内控平台、优化税收岗责体系、加强风险管理、形成监督评价长效机制。
  • 建立我国公共住房制度的财横政策研究(许生)
    《税务研究》撰稿须知
    进一步完善房产税的几个问翘(张德勇)
    促进房地产业健康发展的税收对策(刘隆亨)
    房产税:能够调节收入分配不公和抑制房价上涨吗(夏商末)
    全面推行房地产税改革的现实条件与路径(温来成)
    房产税的功能、作用与制度设计框架(陈小安)
    房产税改革试点效应分新(张洪铭[1,2] 张宗益[1,2] 陈文梅[1,2])
    房地产税制改革的立法考量(徐阳光)
    房产税的物权法基础(赵廉慧)
    房地产税改革的法律逻辑(熊伟)
    房地产税制立法的体制约束(向东)
    供应链企业出口退税问题研究
    税务稽查选案方法探析(唐登山)
    正确处理纳税评估与税务稽查的关系(杨斌[1] 陈有杰[2])
    网络经济时代的税收征管模式创新(周海燕)
    基层税务核心员工SAM激励模式的构建(梁亚红)
    完善“研究开发费加计扣除”的优惠政策(李登明[1,2] 张珍珍[1,2] 陈颖颖[1,2])
    加强农产品收购发票管理的政策建议(秦菡培)
    对支持民族地区经济发展税收优惠政策的调查与思考(朴银玥)
    推进内蒙古旅游业发展的财税政策措施(李岩松)
    关于我国私募股权基金税收政策的探讨(李静)
    日本碳税实践及对我国的启示(王燕[1] 王煦[2] 白婧[3])
    房产横目标模式的国际比较及借鉴(唐婧妮)
    2010年全国税收理论研讨会观点综述(赵景华[整理])
    浅析税收执法权内控机制的建立(甘玉球 黄炳锡)
    《税务研究》封面

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