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  • 后危机时期中小企业的财税扶持政策
  • 当前,我国中小企业面临着“融资困难、用工艰难、需求萎缩、负担沉重、成本升高、利润微薄”等困境。解决这些问题,一方面需要企业调整发展战略,积极转型升级;另一方面亟需政府加强财税扶持。在后危机时期。政府要完善中小企业财税政策支持体系,通过财税政策鼓励创业、激励创新,直接降低企业运营负担、拓宽市场需求、优化融资环境,促进中小企业健康发展。
  • 促进创新型中小企业发展的财税政策取向
  • 扶持创新型中小企业发展是金融危机后世界财税政策变动的新方向。本文基于生命周期视角,在分析创新型中小企业各阶段特点及其所面临创新驱动障碍的基础上,对现行促进创新型中小企业发展的税收政策进行梳理、评价.并从弥合企业生命周期的需要出发,提出促进创新型中小企业发展的未来税收政策设计。
  • 中小企业发展约束及财税政策应对
  • 虽然中小企业对一国经济发展的推动作用成效显著,但其发展也经常受制于各方面的约束。这些约束既有投入方面的,也有产出方面的,既有政府规制方面的,也有其内部管理方面的。针对中小企业所面临的发展约束,在借鉴发达国家促进中小企业发展财税政策的基础上,本文给出了促进我国中小企业发展的财税政策建议。
  • 完善税收政策支持中小企业发展
  • 中小企业在我国扩大内需和增加就业中发挥着重要的作用,运用税收政策对中小企业发展进行扶持和引导是世界各国的普遍做法。本文在借鉴国际经验的基础上,结合我国经济和社会发展实践,主要从增加就业.降低税负、抵御风险、公平负担四方面提出了完善促进中小企业发展的税收优惠政策。
  • 推进科技型中小企业发展的税收政策
  • 科技型中小企业在一国技术进步和经济发展中起着非常重要的作用,对科技型中小企业给予税收优惠非常必要。本文归纳了我国科技型中小企业可享受的税收优惠政策和存在的主要问题,提出制定“促进科技型中小企业发展的税收条例”,改变税收优惠环节,方式和机制,对个人取得技术创新相关的收入免征个人所得税。将转让无形资产纳入增值税课税范围等建议。
  • 发展战略性新兴产业的财税措施
  • 发展战略性新兴产业,是我国应对外部经济冲击,转变内部经济发展方式,以及应对环境、能源危机的出路。本文阐述了战略性新兴产业概念,并在归纳其特征的基础上,从财政和税收两方面提出了促进我国战略性新兴产业发展的具体政策措施。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 作者在投稿时,请注意以下事项:1.凡来稿,请一律用A4纸打印清楚。并请注明作者姓名、所在单位、通讯地址.邮政编码、联系电话。
  • 推进服务业增值税改革促进经济结构调整优化
  • 我国现行建立在传统服务业基础上的营业税由于全额征收导致重复征税,营业税与增值税并存使抵扣中断,对服务贸易与产品交易。区别对待产生政策歧视,已不能适应现代服务业发展.也不利于经济发展方式转变和结构调整优化。为此.对服务业实行增值税改革不但有其必要性,更有其紧迫性。
  • 增值税管理:理念更新与路径选择
  • 增值税管理应根据形势的发展变化更新管理理念,着力于向强化增值税抵扣机制、实现增值税交叉稽核,构建税收征纳双方良性互动机制.不断提高纳税人的税法遵从度等方面转变。突出强化基础管理和薄弱环节管理,注重分类管理与纳税评估相结合,依法行政与优化服务相结合,全面提升增值税管理水平。
  • 将交通运输业纳入增值税征收范围的思考
  • 本文分析了交通运输业改征增值税可能面临的阻力及克服阻力的可能性,对交通运输业改征增值税过程中应注意的关镪藿点提出了建议。
  • 增值税转型对上市公司固定资产投资的影响研究
  • 推行增值税转型改革旨在以降低税负的方式促进企业的固定资产投资。本文的理论模型以及利用上市公司年报数据所作的分析表明。增值税转型一定程度上刺激了企业的固定资产投资;同时发现,增值税转型前推迟固定资产的投资行为以及企业对政策的预期效应等可青皂使得固定资产投资出现短期波动性。此外.增值税转型的作用受到金融危机和国家银行信贷政策的影响。本文为评估增值税转型的政策效果提供了初步依据。
  • 我国税收立法技木现状与改进
  • 税收法制化进程不仅需要完善税法的结构和内容,更要改善税收法律的立法质量。只有提升税收立法技术,综合利用立法预测,立法规划、立法表述等各立法环节的科学化方法和操作技巧,才能改善税收法律质量,进而完善税法的结构和内容。
  • 浅议我国税收代位权诉讼中的相关问题
  • 我国《税收征管法》第五十条明确规定了税务机关可以依照《合同法》第七十三条行使代位权。由于我国在立法时没有探究税收代位权与民事一般代位权的区别,而是进行简单化处理,完全适用民事代位权的相关规定,因此,在税收代位权诉讼中遇到诉讼管辖权。当事人地位、举证责任、申请保全财产担保等方面的问题:本文认为,我国应对税收代位权诉讼中的相关法律进行完善,除参照适用《合同法》和《民事诉讼法》的相关规定外,还应对较为特殊的诉讼管辖、举证责任,财产保全等在《税收征管法》中专门作出规定。
  • 抗税法律责任和查处机制的立法完善
  • 本文认为,现行立法中关于抗税法律责任和蛮处机制的规定存在明显缺陷,应重新设定抗税的法律责任.由倍数罚款改为一定数额的罚款,明确抗税的处罚对象为自然人而非单位.规定共同抗税分别处罚规则;应完善抗税的蜜处机制,一是改进税务机关在蛮处抗税案件中的内部工作机制,二是明确税务机关与公安司法机关在查处抗税案件中的关系。
  • 增值税优惠政策效果分析
  • 理论上,增值税是一个完整的链条,上一道环节缴纳的税收.由下一道环节承担,环环相扣,税负最终由消费者承担,消费之前的生产、经营各环节的纳税人并不是承担税负的人。可是.现实中,尽管增值税纳税人不是增值税最终的负税人.但毕竟增值税在缴纳与转嫁的过程中占用资金,毕竟增值税影响产品的价格,
  • 关于“制度+科技”内控机制建设理论实践与探索
  • 本文根据国税系统反腐倡廉建设的实际情况和常见症结,提出了“制度+科技”的内控机制建设思路i对湖北省国税系统推行“制度+科技”内控机制建设一年来的试点情况和效果进行了总结分析,并对以后在湖北省国税系统全面推广“制度斗科技”内控机制建设方向作了探索研究。
  • 完善税收管理员执法风险内控机制的思考
  • 税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源,负有管户责任的工作人员,是日常税源管理、监控的主体。随着纳税人法治意识的不断增强,税收执法风险日益加大。本文从税收管理员执法风险表现形式入手》,深入分析了执法风险形成的原因.提出了完善税收执法风险内控机制。切实防范执法风险的建议。
  • 福建省龙岩市地方税务局叶金墨、钟香日、兰权昌:
  • 促进小城镇建设,需要建立城乡互动的税收管理机制。小城镇发展,既离不开农业和农村的支持,也离不开城市的辐射、带动和反哺。
  • 陕西省税务培训中心王水林:
  • 根据我国区域经济发展的现实情况,转移支付制度应进行以下完善:1.尽快健全规范地区内财政转移支付、专项补助、专项拨款等办法,补偿具有跨省、跨区域效益的公共产品和服务的成本,提高西部地区增值税增量返还系数,
  • 江苏省泰兴市地方税务局冯健男、李兰桢:
  • 为鼓励企业开发新产品、新工艺和新技术,《企业所得税法》及其《实施条例》给出了税前扣除和优惠税率两项税收优惠政策.并要求企业必须合理归集和核算研究开发费用,才能享受优惠。
  • 出口退税企业案例分析
  • 山东省淄博某集团有限责任公司成立于2006年1月11日,2006年1月18日办理税务登记证,登记注册类型为其他有限责任公司,主要经营色织布、印染布、无纺布、针织品、服装鞋帽生产、销售,棉纱、皮棉销售,设计、制作、发布、代理国内各类广告业务,货物进出口(法律、行政法规禁止经营的项目除外,法律、行政法规限制经营的项目要取得许可后经营),
  • 论我国保险业税收制度的创新
  • 保险作为市场化转移风险的机制,具有一定的公益性,它的发展离不开政府政策的扶持和引导,税收政策是影响保险业发展的最重要的政策变量之一。本文对我国现行保险业总体税负以及企业投保人、个人投保人、保险营销员的税收政策进行了全面分析,以保险镤税收制度应有利于促进保险业健康持续发展为基点,站在如何形成保险业、经济发展和社会福利水平三者良性循环的高度,提出了我国保险业税收制度思路及建议。
  • 我国税式支出与基准税制界定的相关思考
  • 建立税式支出预算是解决当前税式支出政策过多过滥、财政收入受到严重侵蚀的根本方法。税式支出项目的确定是建立税式支出预算的基本前提。因此,税式支出与基准税制的界定对于科学确定税式支出项目具有重要意义,本文在借鉴主要QECD国家确定税式支出与基准税制经验的基础上,探讨了我国税式支出与基准税制界定的总原则,并在此基础上,对我国进口税收基准税制及其税式支出项目进行了界定。
  • 企业重组税制缺陷与反避税安排
  • 本文首先在分析我国企业重组税制现存技术缺陷的基础上,提出税制优化的若干建议文其次还剖析了纳税人滥用重组交易活动实施避税的可能性,并针对多种避税倾向设计有效的反避税制度安排,为丰富和发展企业重组税制的理论与实践提供了借鉴。
  • 促进我国物联网发展的税收政策初探
  • 物联网作为国际金融危机之后强劲的新经济驱动力。它的发展颇受关注。也是推动我国经济发展和结构调整与转型的重要力量。本文从分析发展物联网的必要性及现状入手,借鉴财税政策促进产业发展成功案例,对我国目前“物联网“建设发展中的财税政策现状进行探讨,并提出支持风险投资、加大对科技成果转化的支持力度等具体财税政策建议。
  • 对我国税收与价格动态影响关系的实证分析
  • 本文通过建立SVAR和VEC模型,分析我国宏观税负及三个主要税种增值税、营业税,企业所得税与CPI之间的动态影响关系。实证研究表明:(1)我国税收变动对消费者价格指数有·定影响,但影响程度较轻。时期较短;一般两育税收不是消费者价格指数的主要决定因素。(2)在中国减间接税和增直接税有利于抑制通胀,总体而言,减税而不是增税有利于抑制通胀。(3)通胀会导致实际税收增加,通缩会导致实际税收减少,因此,在CPI持续上涨的环境下。我国应有定期减税机制。
  • 发达国家”信息管税”的特点及对我国的启示
  • 随着现代信息技术的不断发展,”信息管税”已成为当前一些国家税收征管的新思路和核心内容。本文探讨了发达国家“信息管税”的特点,提出了推进我国“信息管税”.促进经济与社会发展的相关对策和建议。
  • 加强固定资产增值税抵扣管理的思考
  • 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定,一般纳税人专用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费四类固定资产不能抵扣进项税额。但在笔者对所辖纳税人2009年以来的固定资产增值税抵扣情况进行调查、分析后发现.个别纳税人为了追求利润最大化,在政策实施中想方设法打”擦边球”,
  • 关于提高增值税起征点的探讨
  • 我国现行的增值税起征点是基于1994年实行的《中华人民共和国增值税暂行条例》,以及在2003年修正后的规定,并且这一规定于2009年写入《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》。具体是:将销售货物的起征点由原来的销售额600~2000元提高到2000~5000元:将销售应税劳务的起征点由原来的销售额200~800元提高到1500~3000元;将按次纳税的起征点由原来每次(日)销售额50~80元提高到每次(日)150~200元。
  • 养老保险费改税税率确定浅析
  • 养老保险费改税的本质是将当前的俱乐部型准公共品一养老保险转变为普惠型的公共品一国民年金(达到规定年龄的国民享有的均等化的养老金.但国民年金的均等化并不意味着绝对量的相等,而应根据不同地区居民消费水平的不同合理保持地区之间的差异)。推行养老保险费改税,必然要将现行养老保险中的社会统筹和个人账户分解.统账结合模式中只有社会统筹账户符合公共品的特性,而个人账户具有私人所有性质,与税收特性相冲突。进行养老保险费改税,实质上是将社会统筹改成国民年金。
  • [论坛]
    后危机时期中小企业的财税扶持政策(辜胜阻 杨威 李洪斌)
    促进创新型中小企业发展的财税政策取向(郭佩霞)
    中小企业发展约束及财税政策应对(马恩涛)
    完善税收政策支持中小企业发展(刘成龙)
    推进科技型中小企业发展的税收政策(张明喜[1] 王周飞[2])
    发展战略性新兴产业的财税措施(杨森平 黎志杰)

    《税务研究》撰稿须知
    [税制改革]
    推进服务业增值税改革促进经济结构调整优化(胡怡建)
    增值税管理:理念更新与路径选择(王建平)
    将交通运输业纳入增值税征收范围的思考(甘启裕)
    增值税转型对上市公司固定资产投资的影响研究(卢锐 许宁)
    [税法理论与实务]
    我国税收立法技木现状与改进(黄靖翔 岳树民)
    浅议我国税收代位权诉讼中的相关问题(杨峰)
    抗税法律责任和查处机制的立法完善(彭爽)
    [局长视点]
    增值税优惠政策效果分析(汪建国)
    [税收征管]
    关于“制度+科技”内控机制建设理论实践与探索(李岩)
    完善税收管理员执法风险内控机制的思考(朱庆民[1] 王旭[2])
    [观点摘要]
    福建省龙岩市地方税务局叶金墨、钟香日、兰权昌:
    陕西省税务培训中心王水林:
    江苏省泰兴市地方税务局冯健男、李兰桢:
    [案例分析]
    出口退税企业案例分析(张维娟 何宏伟)
    [工作探索]
    论我国保险业税收制度的创新(袁辉)
    我国税式支出与基准税制界定的相关思考(崔惠玉)
    企业重组税制缺陷与反避税安排(蔡昌)
    促进我国物联网发展的税收政策初探(张滢)
    对我国税收与价格动态影响关系的实证分析(熊鹭)
    [外国税收与借鉴]
    发达国家”信息管税”的特点及对我国的启示(肖恺乐)
    [论文摘萃]
    加强固定资产增值税抵扣管理的思考(张士民 孙涛 赵海霞)
    关于提高增值税起征点的探讨(何建堂)
    养老保险费改税税率确定浅析(朱祝霞 闫俊)
    《税务研究》封面

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