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  • 中国区域发展战略转型与税收政策调整
  • 本文在总结中国区域经济发展历程的基础上,指出当前我国区域经济发展进入重要转型期。在新时期,国家区域性税收政策的调整应与区域发展战略转型和国家区域政策导向相适应,更加强调区别对待,分类指导,更加注重公平目标,实行分类管理的区域性税收政策,建立完善区域性特别税收优惠制度。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 作者在投稿时,请注意以下事项: 1.凡来稿,请一律用A4纸打印清楚,并请注明作者姓名、所在单位、通讯地址、邮政编码、联系电话。
  • 协调我国区域经济发展的财税政策研究
  • 近年来,我国经济规模不断扩大,国际经济地位不断提高,但区域经济不协调的矛盾却日益突出。区域经济发展的不协调,无法在市场竞争机制下得到有效改善,政府干预是解决这一问题的有效途径。本文认为,政府干预的基本目标是引导区域经济分工布局和梯度有序发展,为此需要构建符合区域经济协调发展导向的财税政策体系,具体包括财税体制、税收政策、投资政策和公债政策等。
  • 论促进区域经济协调发展的社会保险税制度
  • 由于我国社会保险制度存在统筹层次低、名义缴费率重、征管不到位等问题,阻碍了劳动力的流动,造成各地缴费率差异悬殊、劳动密集型企业负担畸重。因此,要促进中西部地区经济发展,必须建立高统筹层次的社会保险税制,加强中央财政的调控能力,降低社保缴费率,并针对中西部地区的产业特点给予社会保险相应的优惠政策。
  • 区域发展的主体功能定位与税收制度安排
  • 在国家实施主体功能区域背景下,税源空间分布的不均衡将会固化,且这种不均衡在未来有扩大的可能。同时,主体功能区战备也对当前的某些税收政策设计和制度安排提出了挑战。按照税收应为国家发展战略服务的理念,税收政策的设计和制度安排应符合区域发展的主体功能定位。
  • 区域经济协调发展与税收政策:一个新经济地理学的视角
  • 本文运用新经济地理学的分析框架论述了区域经济均衡发展的内在机制,重点分析改革开放以来我国区域经济非平衡发展的原因,以及政府政策干预尤其是税收政策如何更有效这一命题。研究表明,全球性金融危机对我国地区经济非均衡结构形成一种新的外生性冲击,使得中西部地区产业面临承接东部地区制造业转移的机遇,但这种区域产业结构演化依赖于政府政策的冲击作用,税收政策应发挥更大作用,以推动我国区域经济协调发展。
  • 公共政策视角下的环境税
  • 我国环境税制度设计离不开公共政策视角。与环境收费相比,环境税将更好以发挥环境保护的公共政策功能。环境保护政策体系中的环境税,需要与其他环保政策工具协会配合。环境税需要在分类推进与整体调节中进行权衡取舍。环境税的开征并不意味着仅是增税,需要发挥其双重红利作用,和减税措施相配合,才能摆脱“宏观税负悖论”。环境税还需要和环境专项支出进行协调,以更好地实现公共政策目标。
  • 环境正义视角下的我国环境税制改革
  • 随着我国经济的持续快速发展,环境利益与负担分配不公成为社会经济发展中的新议题。针对我国目前经济发展中存在的国际间、城乡间、区域间以及不同社会阶层间的环境不公问题,应尽快通过改革和完善我国的环境税制加以有效治理。
  • 环境税相关主体利益的博弈及其制度安排
  • 用博弈论研究环境税收制度优化问题,分析环境税中各个参与方的利益格局及其博弈过程,对于设计合理,高效的税收制度具有重要的现实意义。在环境税收制度涉及的相关利益主体中,中央政策、地方政府、纳税人、公众以及政府内部的税务部门、环保部门、财政部门之间的利益不尽相同。本文对以上主体可能出现的几种博弈情况做了分析,提出了优化环境税收制度的建议。
  • 征收环境税的风险分析
  • 环境税作为政府治理环境的经济手段和环境税制体系的主体税种,是目前税制改革的重要内容之一。但它的开征对经济、宏观税负、通货膨胀等方面都产生影响。本文以此为题,分析环境税的各种风险,为环境税的方案设计提供合理的角度,以供决策参考。
  • 环境税的会计核算与处理
  • 随着对环境保护的重视,我国开征环境税的呼声也越来越高。对于环境税的涵义、内容、功能等内容的研究和探讨也越来越完善。环境税首先会向企业开征,环境税开征之后,企业如何进行账务处理和会计核算也将被提上议事日程。本文探讨了独立环境税条件下,我国企业对环境税的会计处理和核算问题。
  • 对环境税征税对象的探讨
  • 从理论上看,环境税的征税对象应与环境污染所有界域相吻合,即包括所有对环境产生污染的产品或行为、向生态系统排放的所有污染物等。但由于政治、经济、行政管理、组织结构和传统文化等方面的原因,现实中的环境税征税对象不一定与理论上的环境税征税对象一一对应。针对日益突出的环境污染问题以及经济发展状况,我国应按照可操作、易接受、便执行的原则,界定环境税征税对象。
  • 对世界贸易组织《边境税调整工作组报告》的解读
  • 随着碳税边境调整问题的提出,有必要重新解读世贸组织《边境税调整工作组报告》。在碳税的边境调整中,发展中国家应当享有特殊的待遇或利益,依据是发达国家对发展中国家在关贸总协定(GATT)第37第中所做的承诺,以及《京都议定书》确定的环境保护发达国家与发展中国家共同又有区别的责任。对于碳税边境调整的研究应放到世贸组织的法律框架下去评判,考量其合法性与可行性,以便为我国在适当时间开征碳税和应用边境调整措施提供借鉴,为此我国企业遭遇碳税边境调整贸易壁垒时提供对策帮助。
  • 浅析对纳税人的信赖利益保护
  • 本文认为,我国税法中的信赖保护是有保留的,信赖利益保护原则具有鲜明的时代特征,充分体现了以为人本、法治人性化的特色,应该尽早引入我国的税法体系,以进一步保护纳税人权益。
  • 推定课税的税收风险分析及对策
  • 本文以税收实践为基础,首先,从理论和制度的视角系统分析了现行推定课税制度引发的纳税人遵从风险、税务机关执法风险以及税收负担不公平风险等一系列税收风险;其次,剖析了税收风险产生的理论与制度根源;最后,提出了完善推定课税制度、防范税收风险的政策建议,包括以下几个方面:完善推定课税适用条件的法律规定、科学合理地确定推定课税方法、实施标准化推定课程程序、加强对推定课税的监督。
  • 应纳税款、核定税款和偷税数额关系的法律解释
  • 在一些实际案例中,税务机关对能否将核定税款作为对纳税人予以偷税处罚的数额依据心存疑虑,尽管在理论上既有肯定说,又有否定说,但在实践中税务机关大多持否定说。本文并未对该问题作全面的分析,而啥时从法律解释的角度,紧扣有关法律法规,论证了应纳税款、核定税款与偷税数额之间的关系,从而支持了肯定说的观点。
  • 纳税人满意度评价指标体系的构建
  • 纳税人满意度评价是推进税务机关纳税服务工作的有效途径,建立纳税人满意度评价指标体系,是纳税人满意度评价的核心内容。本文以我国税收实际为立足点,以纳税人满意度为核心,通过对纳税服务特征的分析、确立纳税服务满意度模型,在此基础上构建一套科学合理的纳税人满意度评价指标体系,以期为纳税人满意度评价的应用提供一定的理论借鉴。
  • 对强化税源监控提高税收征管效能的思考
  • 税源是税收收入得以实现的源泉,税源监控是税收征管的基础与核心,是实现税收“应收尽收”的关键。强化税源监控,科学评估纳税人纳税能力,对提高税收征管效能至关重要。本文通过对税源监控与税收征管效能关系的分析,结合当前影响税收征管效能发挥的因素,提出了进一步提高税收征管效能的对策建议。
  • 关于沙生灌木生物质发电产业发展现状及税收优惠政策研究
  • 本文通过对内蒙古3户典型生物质发电企业实地调查,抽取其多项经济指标数据进行分析研究,找出了制约沙生灌木生物质发电产业发展的瓶颈:一是部分产业政策不合理;二是增值税和所得税优惠政策涵盖面不足,并提出了促进该产业发展的几点建议。
  • 促进山东省区域经济协调发展的税收政策建议
  • 促进区域经济协调发展,实现经济发展与税收增长的良性互动一直是理论与实践研究的重点。本文在重点分析山东省区域经济发展特征的基础上,提出了促进山东省区域经济发展的税收政策建议。
  • 煤炭经销企业偷逃税款的新动向
  • 一、某公司基本情况 (一)某煤炭经销有限公司于2010年3月17日成立,注册资本:500万元,经营范围:煤炭、矿产品销售。税务登记证登记时间为2010年3月18日,一般纳税人资格认定时间为2010年3月19日。无煤炭经营许可证。
  • 对征收房产税问题的思考
  • 本文在对我国房地产行业发展状况加以全面分析的基础上,对开征房产部的相关问题进行了思考与探讨。
  • 产业结构调整与税收增长分析
  • “十二五”规划提出坚持把经济结构战略性调整作为加快转变经济发展方式的主攻方向,税收作为国家的经济调控杠杆,将影响产业结构调整。本文利用统计分析模型对1994-2010年税收收入与产业结构的关系进行分析,验证三大产业结构对税收增长的影响并得出结论。
  • 浅析促进专业化园区建设的税收政策
  • 专业化园区作为产业集群发展的空间载体,是区域经济社会和谐发展的依托。如何发挥税收优惠政策的杠杆作用,促进全国范围内的专业园区建设,是一个新课题。本文针对专业化园区的经济发展理念,初步提出了一些税收优惠政策的思路和建议。
  • 中国境外所得税制的回顾、借鉴与展望
  • 企业所得培境外抵免制度,是鼓励企业参与国际经济合作与竞争、消除和减轻国际重复征税、实现跨国经营税负公平、协调国际税收权益分配的重要手段。回顾和总结中国境外所得税制形成与发展的曲折历程,研究和完善现行境外所得税收抵免政策体系,对维护国家经济权益、促进“走出去”战略的贯彻实施,具有重要的现实意义。
  • 关于加强农民专业合作社税收管理的思考
  • 2007年7月1日,《中华人民共和国农民专业合作社法》(以下简称《农民专业合作社法》)正式施行。2008年之后,财政部、国家税务总局发布了支持农民专业合作社的相关税收政策,给予农民专业合作社税收优惠政策扶持。由于农民专业合作社本身的特殊性,目前针对农民专业合作社的税收管理还存在一些问题,亟待完善。
  • [论坛]
    中国区域发展战略转型与税收政策调整(魏后凯[1,2] 张燕[1,2] 谢先树[1,2])

    《税务研究》撰稿须知
    [论坛]
    协调我国区域经济发展的财税政策研究(周克清 刘海二 刘姁姁)
    论促进区域经济协调发展的社会保险税制度(郑春荣)
    区域发展的主体功能定位与税收制度安排(冯海波)
    区域经济协调发展与税收政策:一个新经济地理学的视角(李香菊 祝玉坤)
    [税制改革]
    公共政策视角下的环境税(杨志勇 何代欣)
    环境正义视角下的我国环境税制改革(高凤勤)
    环境税相关主体利益的博弈及其制度安排(郭志仪 姚慧玲)
    征收环境税的风险分析(李升)
    环境税的会计核算与处理(王志芳[1] 王思瑶[2])
    对环境税征税对象的探讨(王金霞[1] 尹小平[2])
    [税法理论与实务]
    对世界贸易组织《边境税调整工作组报告》的解读(龙英锋)
    浅析对纳税人的信赖利益保护(谭军)
    推定课税的税收风险分析及对策(梁军 蒋震)
    应纳税款、核定税款和偷税数额关系的法律解释(李刚)
    [税收征管]
    纳税人满意度评价指标体系的构建(彭骥鸣 张景华)
    对强化税源监控提高税收征管效能的思考(江燕)
    [调查研究]
    关于沙生灌木生物质发电产业发展现状及税收优惠政策研究(刘景溪)
    促进山东省区域经济协调发展的税收政策建议(张皓 宋永波 牟琦)

    煤炭经销企业偷逃税款的新动向(陈岩[1] 陈建军[2])
    [案例分析]
    对征收房产税问题的思考(苗月新)
    产业结构调整与税收增长分析(冯瑜)
    浅析促进专业化园区建设的税收政策(邓勇)
    [国际税收]
    中国境外所得税制的回顾、借鉴与展望(魏志梅[1] 刘建[2])
    [论文摘萃]
    关于加强农民专业合作社税收管理的思考(王茂明 张建军 高峰)
    《税务研究》封面

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