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文献检索:
  • 产业结构调整视角下的税收制度改革
  • 产业结构的调整是新一轮经济发展方式转变的核心,对此,税收制度具有直接的促进和调整作用。本文通过分析我国产业结构的发展与现行税收制度之间的关联.依据国家产业结构的调整导向和思路,提出税收制度的调整和优化建议。
  • 货物和劳务税改革与产业结构升级
  • 正确认识货物和劳务税调节产业结构的机理.充分发挥货物和劳务税对产业结构调整的引导功能,建立与所得税相互协调配合促进产业结构调整的税收政策体系,是货物和劳务税改革的发展趋势。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 作者在投稿时,请注意以下事项:1.凡来稿,请一律用A4纸打印清楚,并请注明作者姓名.所在单位、通讯地址、邮政编码、联系电话。
  • 结构调整中民营企业的角色再造与财税体制创新
  • 在当前背景下,中国经济发展方式转型和经济结构的战略性调整亟需民营经济在市场导向的经济体系中发挥重要作用。财税政策和财政体制创新是驱动这一过程的必要保障,也是为民营经济创造新发展空间以支持经济结构转型的关键步骤。
  • 重构间接税直接税比例 促进经济发展方式转变
  • 本文对税制结构与现有经济现象之间的作用关系进行研究分析,并在此基础上,提出对税收制度进行顶层设计、重构直接税与间接税比例的政策建议。文章认为,重构直接税与间接税比重的目标是实现更适于我国国情的“双主体”税制结构——落曙翔司接税的目标在于使之具有更多的调节分配功能,促进经济发展方式转变;改革直接税的思路是规范和优化直接税,使其比重随着经济增长逐渐增加。更好地体现税收的公平性。
  • 扩大内需中的税制“困局”及破解
  • 2008年的金融危机释放了一个重要的预警信号。即我国未来的发展务必要建立在扩大内需的基础上。本文认为.应立足长远,通过对税制改革进行顶层设计,破解当前税收政策在扩大内需中的若干“困局”,构建消费总量、结构、预期调整“三位一体”、能够有效刺激内需增长的长效机制。
  • 我国金融税制改革探讨
  • 国内外实践经验证明,金融税制已成为影响金融业经营发展和市场竞争力的一个重要因素。本文从宏观和全球化的视角审视了我国现行金融税制存在的问题,针对我国国情提出了进一步深化金融税制改革的政策建议。
  • 金融机构税收负担与税制优化
  • 金融机构作为国民经济中具有战略性的特殊企业,其税收负担设计不仅关系到金融机构微观主体的业务经营,更关系到我国在世界金融格局乃至世界经济格局中的话语权。金融机构税制的核心是营业税和所得税,特别是营业税。本文比较了主要发达国家与我国的银行、证券、保险等金融机构的税收负担,提出了优化我国金融机构税制的一些基本原则和具体建议。
  • 对优化我国保险税制的思考
  • 本文在剖析现行保险税制问题的基础上,提出了重点支持农业保险.健康医疗保险、养老保险的税制完善思路,并从保险供求的双向路径提出了优化我国保险税制的建议。
  • 对个人转让限售股征收所得税的政策效果研究
  • 本文研究了对个人转让上市公司限售股所得征收20%个人所得税的政策影响效果。研究发现,政策实施使公司股票累计异常收益率总体呈现上升趋势,表明税收政策的确给上市公司带来了积极的影响。进一步研究表明,上市公司中持有公司限售股的高管职位越高,那么税收政策效果越明显。本文认为,这是源于对个人转让限售股征收所得税降低了高管持股的预期获利空间,为了弥补损失.上市公司高管倾向于改善公司经营管理。
  • 企业减持限售股所得税问题及对策
  • 企业限售股减持因税收偷逃问题严重受到社会关注。为此,本文从企业减持限售股现行的税收政策和管理现状入手进行分析,并为完善企业减持限售股的税收政策和税务管理提供有益建议;实施企业减持限售股信息报告制和证券账户备案制,建立跟售股减持信息日常监测机制,实现信息管税;借助专业中介辅助税收管理.同时提升人员专业水平,改进税务管理;将限售股减持收益与企业其他所得分离,征收股票资本利得税。
  • 增值税转型对城乡消费价格变化的影响
  • 本文运用我国2007~2010年的数据对因增值税转型引起的城乡商品价格变化进行经验研究。主要通过建立最小二乘虚拟变量模型,动态把握农村城镇两类市场价格的变化,在宏观层面量化增值税改革对城乡消费者价格的影响。研究表明。增值税转型对城镇和农村的价格变化率有不同影响。相对于城镇居民日常消费品商品价格,农村居民日常消费品商品价格呈上升的趋势。因此,在充分肯定增值税转型成果的同时.还应全面考察这种改革可能带来的其他影响;同时,应进一步加快对农民的减负进程,更好地构建和谐的城乡关系。
  • 增值税改革对上市公司企业所得税负的效应分析
  • 自2009年1月1日起,允许全国范围内的所有增值税一般纳税人抵扣其新增固定资产所含的进项税额,未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。允许抵扣的固定资产包括机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等,但不包括容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、
  • 个人所得税优惠政策的现状及其清理规范
  • 本文认为,目前我国个人所得税优惠政策的现状是种类复杂、层次繁多,分布散乱、体系混乱.授权条款无约束,下位法任意修改和增加优惠政策,这在很大程度上限制了个人所得税调节个人收入差距功能的发挥。个人所得税优惠政策清理规范的建议是:上收优惠政策制定权,全面梳理并大量删减个人所得税税收优惠政策。
  • 基于宏观视角的税收遵从研究
  • 税收遵从问题是各国政府面临的一大难题,我国税收理论界最初将其引入税收征管实践领域,旨在为调整征纳关系,提高征管效率问题进行理论探索,但从学术研究的视角分析,此问题有局限于税收征管层面的倾向。忽视了税收遵从问题的根基和潜在背景是税权隈制与纳税人权利这一宏观层面。本文认为。研究税收遵从应在税权限制和纳税人权利的非狭隘化的现实基础上,才能获得税收遵从的基本意义。
  • 个人所得税模式转换与征管机制改革
  • 个人所得税课征模式的转换是否可行,很大程度上受制于税收征管水平的高低。自1994年分税制改革以来,个人所得税的征管水平不断提高,但总体看个人涉税信息尚不完备,部门间也未实现信息共享。个人所得税模式转换需将税制完善与实际征管水平实现有效衔接。本文在归纳不同课征模式对征管机制要求的基础上。提出了近期和中长期改革建议。
  • 我国个人所得税遵从行为与个体因素相关性的实证分析
  • 本文通过在全国105个地区发放调查问卷,运用Kruskat--Wallis检验与One—wayANOVA等定量方法,分析了年龄、收入、婚姻状况、自我心理及旁观心理等个人特征与个人所得税遵从的关系,得出:婚姻状况对纳税遵从度的影响较为显著;自我心理有最为显著的影响;旁观心理也有重要的影响。为提高个人所得税管理水平。建议个人所得税管理应按家庭状况实行分类管理,建立健全纳税人纳税信息反馈和信用等级评价制度。
  • 建立防范出口骗税互动机制的基本构架及措施
  • 本文对出口骗税及其防范状况进行了分析,阐述了置动理论的基本内涵及其对构建遏制出口骗税机制的应用价值。设计了在税务系统内部和外部建立防范出口骗税互动机制的基本构架,提出了防范出口骗税互动机制建设的各项措施。
  • 医药流通行业税收管理问题探讨
  • 医药流通行业因其经营交易行为的多样性。复杂性。特殊性,给税收管理带来了一定的隐患和风险。本文从税务稽查案例和税收征管实践的视角。剖析了医药流通行业的经营特征。涉税问题及成因,提出了加强医药流通行业税收管理的建议。
  • 1994~2010年税收增长分析及“十二五”税收预测
  • 本文运用时间序列分析方法,采集了1994~2010年期间我国的税收收入数据。通过构建时间序列模型对税收收入的变动情况加以研究,并运用拟合模型对我国“十二五”期间的税收收入进行合理的预测。
  • 《企业所得税法》对上市公司资本结构的影响
  • 《企业所得税法》的实施使上市公司及其控制子公司的适用名义税率下降,理论上会减弱负债的税盾效应。从而降低企业举债的意愿.特别是会降低对外债的兴趣。本文分析指出.针对《企业所得税法》下上市公司资本结构变动的新动向,税务部门应确立新的税收管理重点。
  • 进一步优化促进就业的税收政策体系
  • 一、当前我国促进就业税收政策存在的问题 我国促进就业的税收优惠政策主要体现在不同群体或不同对象上,这些优惠政策对于促进就业发挥了一定的作用,但从我国就业长期战略来看,仍然存在以下问题:
  • 完善外籍纳税人相关个人所得税制度的思考
  • 本文分别从无住所纳税人身份认定标准和对外籍人员的税收优惠政策两个层面对我国现行个人所得税制度的相关规定及存在的问题进行梳理、归纳和分析,并针对这些问题,提出了完善个人所得税制度的对策。
  • 我国耕地占用税存在问题及其完善
  • 耕地占用税的征收是利用税收的杠杆作用促使单位和个人尽量少占耕地.节约耕地的一项重要措施。随着经济的发展,城镇化进程与工业化建设的进一步加快,占用耕地的规模不断扩大,加强和完善耕地占用税征收管理越来越显示出其重要性和紧迫性。
  • 税式支出对企业研发激励效应的实证研究
  • 企业研发是自主创新战略的基础,而税式支出则是影响企业研发的有效手段。本文依据宏观经济学中的生产成本理论和投资需求理论构建了税式支出对企业研发影响的理论分析框架,并在此框架下建立了实证计量模型。通过对30个行业的计量分析。在行业层面上研究税式支出对企业研发的激励效应。
  • 奥地利国际税收政策介绍与述评
  • 奥地利地处欧洲中部,国土面积83871平方公里,人口数量800多万,两项指标都排在世界百名前后,属于小国。但作为欧盟成员国其市场经济发达.又凭借优越的地理位置,在吸引国际投资方面具有明显的优势。我国和奥地利之间行业互补性强,近年来两国企业界相互投资的兴趣逐渐增加,贸易和投资稳步增长,技术交流也日益频繁。本文就与我国企业对外投资关系密切的奥地利公司所得税国际税收政策做一简要介绍和分析。
  • 对电子稽查难点问题的思考
  • 实践证明,电子稽查是应对纳税人会计电算化和管理电子化的有效手段,是税务稽查发展的必然选择。然而,电子稽查突袭式的特点,使电子数据的提取、复制极易引起税企冲突,且由于法律、法规授权不充分,稽查人员电子取证能力不强.
  • [论坛]
    产业结构调整视角下的税收制度改革(刘蓉 何通艳)
    货物和劳务税改革与产业结构升级(李大明 李波)

    《税务研究》撰稿须知
    [论坛]
    结构调整中民营企业的角色再造与财税体制创新(王雍君)
    重构间接税直接税比例 促进经济发展方式转变(李心源)
    扩大内需中的税制“困局”及破解(姚凤民 赵丽萍)
    [税制改革]
    我国金融税制改革探讨(刘馨颖)
    金融机构税收负担与税制优化(阮永平 李建军 汤媛玲)
    对优化我国保险税制的思考(尹音频[1] 姜鑫[2])
    对个人转让限售股征收所得税的政策效果研究(张学勇[1,2] 于露[1,2] 杜卓芳[1,2])
    企业减持限售股所得税问题及对策(饶立新[1] 欧阳明[2])
    增值税转型对城乡消费价格变化的影响(伍丽菊 赵蓓)
    增值税改革对上市公司企业所得税负的效应分析(柳建启)
    [税法理论与实务]
    个人所得税优惠政策的现状及其清理规范(翟继光)
    基于宏观视角的税收遵从研究(周承娟)
    [税收征管]
    个人所得税模式转换与征管机制改革(韩仁月[1] 常世旺[2])
    我国个人所得税遵从行为与个体因素相关性的实证分析(樊勇)
    建立防范出口骗税互动机制的基本构架及措施(孙培山[1,2] 金立杰[1,2] 张冠宇[1,2])
    医药流通行业税收管理问题探讨(李榕滨 林立宇)
    [工作探索]
    1994~2010年税收增长分析及“十二五”税收预测(陈隽)
    《企业所得税法》对上市公司资本结构的影响(梁淑红[1,2] 王辉[1,2] 李东波[1,2])
    进一步优化促进就业的税收政策体系(张彦英)
    完善外籍纳税人相关个人所得税制度的思考(刘荣)
    我国耕地占用税存在问题及其完善(陈宏)
    税式支出对企业研发激励效应的实证研究(方重[1] 梅玉华[2])
    [国际税收]
    奥地利国际税收政策介绍与述评(张京萍)
    [论文摘萃]
    对电子稽查难点问题的思考(陈宪东 张平民 苗杰雨)
    《税务研究》封面