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  • 货物劳务税税负对城镇居民收入分配的影响
  • 本文对我国城镇居民按收入水平分组,比较了2009年各收入组居民对应不同货物劳务税税种及税目的税负情况。分析发现,我国货物与劳务税税负率总体呈现出明显的鬃退性特征。通过计算2002~2009年城镇居民负担赁物劳务税税负前后的收入基尼系数,发现货物劳务税抵消了个人所得税对收入分配的调节效果。根据上述研究结果,本文提出了对部分需求弹性较小的货物免征增值税的建议。
  • 降低中低收入者税负的税制改革思考
  • 降低中低收入居民税负是我国税制改革的目标。也是实现我国“十二五”时期“民富”目标的重要举措。中低收入者的综合税负是由作为直接税的个人所得税和间接税的货物劳务税构成的。因此.为了减轻中低收入者的税负,必须对个人所得税和相关的货物劳务税进行系统性改革,增强整体税制的公平性。
  • 税负差异影响区域经济增长的实证分析
  • 本文采用省际面板数据实证分析税负差异对区域经济增长的影响。计量分析表明,地区宏观税负水平基本适度,但边际宏观税负对中西部地区经济增长的结构性消极影响不容忽视。促进中国区域经济协调发展,需要进一步降低欠发达地区的税收负担水平,规范横向税收分配。
  • “两法”合并对企业税负影响的政策效应
  • 本文以《中华人民共和国所得税法》、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称曩两法”)合并前后各三年(2005-2010年)的我国A股上市公司为研究样本。实证检验和分析了“两法”合并前后的政策效应,研究发现:“两法”合并整体上显著降低了企业的所得税税收负担,为企业发展和我国经济持续快速增长朝代了一个良好的税收环境:“两法”合并在一定程度上显著缩小了内外资企业之间实际税负差异,实现了内外资企业之间同等的国民待遇。这些结果表明,“两法”合并的改革具有非常积极和显著的政策效应。
  • 我国税收负担问题与新一轮税制改革
  • 本文对当前我国税收收入快速增长及我国税收负担的特殊性进行了描述,并通过国际比较,分析了降低我国税收负担总体水平的相关政策,提出了对所得税,资源税与财产税等税种进行改革完善的政策建议。
  • 构建橄榄型收入分配格局与个人所得税改革
  • 构建橄榄型收入分配格局将是我国收入分配及其调节政策制定与实施遵循的指导思想和努力方向。本文以在我国构建橄榄型收入分配格局进程中如何充分发挥个人所得税的收入调节作用为基本主线。分析了2010年我国《个人所得税法》修订的内容和影响,比较了2011年《个人所得税法》修订前后工薪收入者的税负变化,提出了今后我国个人所得税改革的总体思路和政策建议。
  • 我国个人所得税扣除项目问题评析与设计
  • 本文通过国际比较.辨析国内外有关个人所得税扣除项目的不同观点和结论,评析我国个人所得税扣除项目设计。标准确定等几个焦点问题,提出我国工薪所得费用减除标准只是个人所得税整体改革的一小部分,个人所得税扣除项目改革需要顶层设计,遵循生计扣除与费用扣除存在的理论规律,在综合和分类相结合的课税模式基础上加以推进。
  • 个人所得税征收模式实施条件的比较分析
  • 本文结合个人所得税不同征收模式实施条件和我国征纳实际.探讨现实条件与不同征收模式的匹配状态,认为综合和分类相结合的征收模式是符合我国现实的选择。应不断完善甚或创造征管条件,进行渐进式改革,逐步扩大综合征收范围,实现个人所得税模式转变的平稳过渡。
  • 个人所得税收入分配职能的理论分析与现实思考
  • 发达国家普遍采用的累进综合个人所得税在发展中国家面临着更高的管理成本和遵从成本.因而可能不是发展中国家实现收入分配职能与作用的最优策略。对于我国而畜。未来个人所得税的改革方向应当是在合理确定劳动所得和资本所得税负水平的基础上,根据纳税人家庭人口数量及就业状况对费用减除标准加以细分。与个人所得税相比。商品税在税收结构中占有更高的比重,因此有必要对商品税的征收范围和税率予以适当调整,更好地发挥收入分配职能.
  • 从混合课税模式看《个人所得税法》修订和完善
  • 要推行个人所得混合课税模式,我国个人所得税制度还必须。逐步扩大课税项目的覆盖范围,并以合理的分类标准明确哪些课税项目综合征收.哪些课税项目分类征收。同时,从个人所得费用扣除单位。扣除范围,扣除方式,扣除标准等方面完善个人所得混合课税费用扣除制度。
  • 城镇居民不同来源收入对个人所得税的贡献
  • 本文分析了2000-2009年城镇居民不同来源收入对个人所得税收入的贡献。结果表明2000-2009年城镇居民工资性收入对个人所得税的贡献率最大且呈上升趋势,城镇居民经营性收入以及财产性收入对个人所得税的贡献呈下降趋势。但是,同期城镇居民经营性收入以及财产性收入的增幅却高于同期工资性收入的增幅。因此,城镇居民经营性收入以及财产性收入应成为今后个人所得税征管的重点。
  • 我国非上市公司股权转让个人所得税政策探讨
  • 关于非上市公司个人股权交易的计税问题。我国税收法规缺乏系统明确的政策规定,导致不同地区之间,各种不同性质所得或同一性质不同获得渠道的所得之间税收负担有失公平,造成征纳矛盾。随着纳税人经营形式的不断多样化,这一问题日益突出。因此,应加快健全和完善我国非上市公司股权转让的个人所得税政策。
  • 支持我国再生铜产业发展的税收政策建议
  • 铜是一种战略性资源,2009年全世界已探测铜储量的静态供应保障能力为35年,0我国铜储量的静态供应保障能力为15年,0因其具有优良的可再生性.再生铜产业成为未来铜产业的发展方向。近日,笔者对江西省再生铜产业开展了专题调研,并根据产业发展现状,提出以税收政策鼓励再生铜产业发展的建议。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 作者在投稿时,请注意以下事项: 1.凡来稿,请一律用A4纸打印清楚,并请注明作者姓名、所在单位.通讯地址,邮政编码.联系电话。
  • 公民财产权的税法保护
  • 国家征税权诞生的前提是普通存在的公民财产,以及法律对公民财产权的普通承认。如果征税权行使不当,便有可能侵犯公民财产权这一基本的宪法赋予的权利。税法被视为严格限定国家征税权,并保护公民财产权的基本法律。本文探讨了税法与公民财产权之间的关系,并指出了公民财产权的税法保护的特征和路径。
  • 税收执法的经济学分析
  • 税收执法是政府和纳税人比较关注的问题,如何正确看待税收执法的供给和需求,关系到税收执法的定位问题。本文从经济学角度出发,将税收执法作为一种抽象的公共品,运用供给和需求规律进行分析。以求其供需达到均衡。并以此为基础;提出对税收执法的政策建议.
  • 构建我国大企业税收管理绩效评价体系的思考
  • 新公共管理运动以来,西方国家政府改革彰显了绩效管理的核心地位。本文借鉴西方国家政府绩效评价的理论及实践。对我国大企业税收管理绩效评价体系的构建进行了思考和论证。
  • 我国逃税问题的模型研究与防治对策
  • 考虑到A—S模型和Sirnivasan逃税模型常常会高估逃税率这一问题,本文结合我国逃税处罚制度和风险理论,建立了风险效用最大化横型,并运用该模型分析了查获概率。纳税人风险厌恶系数。刑罚严厉度等因素对纳税人逃税行为的影响。根据模型结论。本文认为加大刑事处罚力度、提高罚款率的刚性。合理化政策组合等措施是防治逃税的关键
  • OLAP在税务部门的应用研究
  • 随着社会经济和计算机技术的发展,税务部门信息化建设得到全面推广应用,各种税收信息应用系统逐渐成为税收工作顺利完成的重要工具。与此同时税务系统内部积累了大量的业务数据,对历史业务数据进行分析利用已成为当前税务系统信息化工作的重点。本文建议在对税务信息系统的历史业务数据进行提取的基础上构建税务数据仓库,确立税务分析主题,采用OLAP技术构建数据立方体,对税务历史业务数据进行了多维分析,为税务管理层提供综合的、高效的辅助决策信息。
  • 我国税源风险管理问题的政策分析
  • 税源管理作为税收管理的重要组成部分,是税务机关根据税收法律、行政法规,通过一系列科学、规范、现代化的方法和手段,对纳税人的应纳税额进行采集.监控和分析,最大限度地缩小潜在税源与实际税收之间差距的一系列税收管理活动。
  • 黑龙江省宏观税负的调查与思考
  • 宏观税负是一定时期内所征收税款与当期国内生产总值(GDP)的比率。宏观税负水平的高低.既能直接反映税收对经济发展的贡献,也能衡量经济发展战略的协调状况,以及政府利用税收杠杆进行宏观调控的幅度与税收征管质量。因此,准确分析宏观税负水平的变化.对于“十二五”时期正确运用宏观经济政策促进经济又好又快发展尤为重要。
  • 现代服务业企业“走出去”的税收政策探讨
  • 一、制约现代服务业企业“走出去”的税收政策瓶颈 (一)国内服务业营业税税收负担重于第二产业的增值税税收负担,不利于服务业做大做强,难以形成现代服务业企业“走出去”的比较优势
  • 促进中部城市群转型发展的税收政策建议
  • 促进中部城市群转型发展势必需要税收政策的支持。本文以山西省太原城市圈为例。在客观分析中部城市群税l故优惠政策存在问题的基础上,给出促进中部城市群转型发展的税收政策建议:提高中部城市群增值税留成比例,改革跨区域总分机构企业所得税汇总纳税规定,对资源不合理开采实施惩罚性税收政策,扩大资源综合利用税收优惠范围。拓宽税收优惠政策调节面,加大税收对第一产业的挟持力度。
  • 完善地方税体系:深化分税制改革的关键
  • 完善地方税体系是1994年实行的分税制财政体制改革、2003年实行的省管县财政改革深化的内在要求和必然结果。本文首先阐述了完善地方税体系与分税制改革的关系,其次分析了完善地方税体系的理论基础,指出完善地方税体系就是要建立起法制化的地方政府收入基础,为分税制财政体制改革的深化扫除制度障碍。为此。要改革税制模式,明确完善地方税体系的方向。
  • 俄罗斯个人所得税改革评述
  • 进入21世纪以来,俄罗斯以单一税制为核心的个人所得税改革引起了全世界的关注。虽有部分专家认为单一税制不利于收入再分配及社会公平的实现,会削弱所得税的“自动稳定器”功能.对财政收入产生不利影响,但俄罗斯近十年的改革实践证明,在税收秩序混乱、灰色经济活跃,税收遵从度低等问题普遍存在的情况下,以降低税率,拓宽税基,简化税制为原则的单一税制更符合改革的实际需求,本文从经济社会效应出发,对俄罗斯个人所得税改革进行详细梳理和分析,并从中总结出值得关注和借鉴的经验与教训。
  • 税源专业化管理模式:国际经验与广东地税探索
  • 本文阐释了税源专业化管理的内涵及特征,评述了国际上税源专业化管理3种模式的异同,在总结广东地税系统税源专业化管理实践经验的基础上,提出了以纳税人类型为主的混合型管理模式将是我国税源专业化管理模式发展方向的观点。
  • 现行货物运输业营业税政策问题与对策
  • 一、问题 (一)货物运输业营业税扣除额未纳入国家税务总局交叉稽核范围 货物运输业发票既是增值税抵扣凭证,也是营业税计税依据扣除凭证,但在实际工作中,货物运输业营业税扣除额还没有纳入国家税务总局交叉稽核范围,
  • [论坛]
    货物劳务税税负对城镇居民收入分配的影响(周小林[1] 胡斌[2])
    降低中低收入者税负的税制改革思考(刘明慧)
    税负差异影响区域经济增长的实证分析(林颖[1] 胡凯[2] 胡杨昱娇[1])
    “两法”合并对企业税负影响的政策效应(孙玉栋[1] 史翔宇[2,3])
    我国税收负担问题与新一轮税制改革(孙玉栋 史翔宇)
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    构建橄榄型收入分配格局与个人所得税改革(崔军 朱志钢)
    我国个人所得税扣除项目问题评析与设计(李波)
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    城镇居民不同来源收入对个人所得税的贡献(陈建东蒲明)
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    《税务研究》撰稿须知
    [税法理论与实务]
    公民财产权的税法保护(赵玲)
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    构建我国大企业税收管理绩效评价体系的思考(夏智灵)
    我国逃税问题的模型研究与防治对策(李庭 任子俊)
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    [调查研究]
    黑龙江省宏观税负的调查与思考(周慧琴[1] 许佳男[2] 肖国富[1])
    [工作探索]
    现代服务业企业“走出去”的税收政策探讨(刘骏 伍红)
    促进中部城市群转型发展的税收政策建议(王福兰[1] 刘荣明[2])
    完善地方税体系:深化分税制改革的关键(古建芹)
    [外国税收与借鉴]
    俄罗斯个人所得税改革评述(童伟)
    税源专业化管理模式:国际经验与广东地税探索(揭晔)
    [论文摘萃]
    现行货物运输业营业税政策问题与对策(吴昌福 陈敏奇)
    《税务研究》封面

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