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文献检索:
  • 国际金融危机以来世界税收政策变化的特点
  • 本文梳理了自国际金融危机以来十几个国家税收政策的调整情况。分析和总结了该段时期世界税制变化的特点及趋势,以期对进一步完善我国税制有所裨益。
  • 构建税源管理信息系统的思考
  • 随着我国经济的发展,纳税人数量快速增长.电子商务、金融创新带来的经营方式与经营业务创新等新兴经济活动层出不穷.征纳双方信息不对称问题日益突出.传统的税源管理工作已很难适应税收管理的需要。如何采取切实可行的信息化手段.强化税源管理.降低征收成本.已成为亟待解决的问题。本文就如何应用信息化手段强化税源管理,构建完善的税源管理信息系统.进行分析探讨。
  • 促进采掘业资源节约和环境保护的税收优惠政策探讨
  • 采掘业在生产过程中,面临着严峻的资源浪费和环境破坏问题。税收优惠作为政府宏观调控的重要手段,应该发挥积极的引导作用。本文在界定促进采掘业资源节约和环境保护的税收优惠目标基础上,分别对增值税、所得税和其他税种的税收优惠现状进行了分析,并提出了促进采掘业可持续发展的税收优惠政策建议。
  • 创新社会管理在基层税收执法工作中的实践探索
  • 加强和创新社会管理不但是“十二五”期间的一项重要任务,也是理论界关注的新热点,对提高基层税务部门税收执法水平具有迫切的现实意义。本文将创新社会管理理论与税收执法工作相结合,针对基层税收执法工作特点,对其创新社会管理的实践给出了具体建议。
  • 旅游业税收政策与管理探析
  • 本文从促进旅游业发展的角度、结合旅游业的特点,分析旅游业税收政策与管理中存在的不足,提出加以完善的对策。
  • 灰色综合评价法在纳税人满意度评价中的应用
  • 纳税人对税务机关的满意度受多种因素影响,依靠定性的数学评价方法.很难做出合理、准确的判断。灰色关联分析评价法,不仅可以作为优势分析的基础,也是进行科学决策的依据。它的数学方法是非统计方法,在系统数据资料较少和条件不满足统计要求的情况下,更具有实用性。
  • “邓子基财税学术论文奖”获奖名单公示
  • 纳税人现金资产:涉税漏洞与监管补丁
  • 依国际惯例解释.现金是指随时可作为流通与支付手段的票证。不论现金是法定货币或信用票据.只要其具有购买或支付能力.均可以视为现金。其基本特点:一是具有普遍的可接受性,既是流通(动)性最强的资产,它可以随时有效、立时三刻地用以购买所需商品、劳务,支付日常零星开支或偿还债务;二是最容易流失的资产.由于保管不菩.可能导致被盗、被抢、霉烂、损坏、短少、丢失等。人们在日常交往、社会经济生活中以及我国会计惯例中所涉及的“现金”概念即为此。
  • 影响中小企业税收 遵从成本的税制因素——来自跨国研究的经验证据
  • 本文以121个经济体为样本,对影响中小企业税收遵从成本的税制因素进行了研究。结果显示:税制简化与透明度的提升.纳税次。数的减少有利于促进税收遵从成本的减少,税率与税收遵从成本之间不存在显著的相关关系。我国中小企业税收遵从成本远高于国际平均水平的主要原因,是由于其复杂的税制和繁杂的纳税申报程序造成的。合并申报,简化、优化纳税程序,为纳税人提供优质、快捷的纳税服务是降低纳税遵从成本的有效途径。
  • 对纳税服务模式变革的分析——以7-S系统思维模型为分析框架
  • 本文运用著名的麦肯锡7-S系统思维模型,从理念、战略、结构。体制、风格、人员.技术等七方面对纳税服务模式变革问题进行探讨,尝试性地提出了我国纳税服务变革的理想模式,为探索和改进纳税服务提供借鉴和参考。
  • 税收征纳关系演变研究
  • 税收征纳关系是随着税收制度的产生而产生,发展而发展的。中国历史上盛世的出现都与统治者实行轻徭薄赋、税收征纳矛盾趋于缓和相关;相反朝代的衰亡与其赋税繁重、征纳矛盾日益激化相关。新中国成立后,特别是改革开放以来,我国的税收征纳关系得到了极大的改善,建立了适应社会主义市场经济体制的税收征纳关系,有力地促进了国民经济持续健康发展和社会主义和谐社会的建设。本文通过研究历史上中国税收征纳关系的演变,总结出不同历史阶段税收征纳关系的特征。为新时期和谐税收征纳关系的构建提供了借鉴。
  • 增值税立法过程中的扩大征收范围问题
  • 本文在借鉴国外做法和我国改革开放以来税制改革成功经验的基础上,主张应在进行增值税扩大征收范围改革的同时,推进增值税立法工作,并就如何实现增值税扩围目标提出了近期及中远期建议。
  • 增值税立法的逻辑前提
  • 增值税链式内控机制是增值税制正常运行的基础,符合“控制论”的原理。我国增值税链式内控机制缺失问题是导致增值税漏洞的主要制度因素,本文认为,我国增值税链式内控机制应从以下几方面可以完善:扩大增值税征税范围,规范增值税抵扣政策,调整增值税两类纳税人分类制度。
  • 资源税改革思考
  • 全国范围的资源税改革面临种种压力,步履维艰。其重要原因是企业正处在最艰难的转型期,使企业难以承受资源税改革可能形成的负担。因此,资源税的改革,需要与相关税种的配套改革同时进行。即在增加资源税负担的同时,减轻企业的增值税,营业税等负担,以增强企业承受力。
  • 新疆资源税改革试点的经济效应分析
  • 新疆资源税改革试点一年多来,对国家与企业之间、资源开采类国有垄断企业和非垄断行业之间,资源开有企业和资源消费企业之间、区域之间的收入分配,以及新疆区域经济振兴等方面都产生了重要影响。本文分析和总结了新疆资源税改革试点一年来的成功经验和不足,提出了将资源税改革推向全国应注意的若干问题。
  • “十二五”时期产业结构优化升级与税制改革
  • “十二五”时期是我国推进产业结构优化升级、实现经济发展方式转变的关键时期。税收政策作为一国政府调节产业结构的有效手段扮演着重要角色。本文从分析国际金融危机之后全球产业深度调整及绿色能源革命给我国产业发展带来的压力与动力入手,在考察我国产业结构现状与发展方向的基础上,提出了促进我国产业结构优化升级的一系列税制改革建议。
  • “十二五”时期税制改革的战略构想
  • 本文根据“十二五”时期经济与社会发展总体规划以及其中关于税收体制改革的具体设计、从效率、公平、安全与和谐四个方面着眼,提出了关于税制改革的总体战略构想,期待有利于我国经济与社会深刻转型战略的顺利实施。
  • “十二五”时期税制改革之我见
  • 《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》为“十二五”时期的税制改革指明了方向。但税制改革是一个系统工程。就目前的形势来看。本文认为,“十二五”时期的税制改革需着力解决增税还是减税;直接税与间接税,中央税和地方税、收入分配与经济发展方式等四个主要问题,并应着力做好增值税征税范围的扩大,综合和分类相结合的个人所得税制度的实施,资源税和房地产税的改革等四个主要税种的重整,以保证税制改革目标的实现。
  • 关于增值税扩围改革中几个征免税问题的探讨
  • 增值税扩围改革将使增值税覆盖整个货物劳务领域,广泛的征税范围将使其形成完整的税款抵扣机制。理论上说,为了保证税收中性,增值税在制度设计上应尽量减少优惠,但针对特定行业的税收减免在各国税制设计中均不可避免,而税收减免政策适用范围与优惠方式的确定仍需十分谨慎。本文针对我国增值税扩围改革中几个重要的征免税问题展开讨论,并提出相应观点与建议。
  • 增值税扩围中税收优惠政策的优化
  • 目前,增值税扩围已成为决策层和理论界的共识,国内众多学者已对增值税扩围的必要性、路径等进行了广泛研究。决策层也提出了增值税扩围的“路线图”。增值税扩围后。相关税收优惠政策如何相应调整,如何解决当前税收优惠政策领域存在的问题,进而成为亟待解决的现实课题。本文对增值税扩围改革后税收优惠政策存在的问题进行了分析。提出了对策建议。
  • 增值税扩围改革的多重效应
  • 增值税扩围改革将对多方面的观念及制度形成冲击,一是间接税地位的回归将更改企业负担的观念;二是共享税的扩大有可能为分税制的改革开辟新的前景;三是可以规范地区间的税收竞争;四是可以成为税务机关整合的开端。
  • 对建筑业改征增值税的思考
  • 增值税扩围改革是当前的热点问题,本文针对我国建筑业的实际情况,从建筑业税负的角度探讨建筑业改征增值税的必要性,并运用CGE模型对改革的难点进行分析,从而提出建筑业征收增值税采用13%的税率、建筑安装类固定资产允许进项抵扣、建筑业增值税收入全部归地方的政策建议。
  • 增值税转型后我国制造业受益程度分析
  • 2009年我国全面实施增值税转型,这是1994年以来增值税领域一次最重大的改革,无疑会对各行业产生不同程度的影响。本文以制造业作为研究对象,通过对制造业上市公司20080-2010年相关数据的对比分析。从税负水平,固定资产的投资规模0购进扣税额规模等角度考察增值税转型对制造业受益程度的影响0研究发现。此次转型在降低制造业总体税负方面作用明显,且随着时间推移,减负效果更加显著。但其对刺激固定资产投资规模呈现不同的实施效果i且行业受益程度的大小受到宏观环境,行业生命周期和行业资产结构等多种因素的影响。
  • 增值税扩围对金融业货物劳务税负担的影响
  • 本文测算了实行基本免税增值培模式下,营业税转增值税改革对我国各类金融企业货物劳务税实际税负的影响。发现这一改革将使金融企业货物劳务税负担总体明显下降,但这主要体现为银行业和保险业税负的下降,证券业税负反有提升。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 作者在投稿时,请注意以下事项: 1.凡来稿,请一律用A4纸打印清楚。并请注明作者姓名.所在单位、通讯地址,邮政编码、联系电话。
  • 增值税和营业税行业税负差异研究
  • 货物劳务税在行业间的转嫁,使得税务部门从该行业征收的税收(实征税收)与最终转嫁到该行业的税收(归宿税收)之间出现差异。本文使用投入产出模型,假设货物劳务税向后转嫁,计算了国内增值税与营业税的归宿情况。研究发现,征收增值税的行业普遍产生了税收转嫁,降低了税收负担率,而免征增值税的第一产业和第三产业的归宿税收普遍高于实征税收。为此,在增值税扩围改革时应充分考虑税收转嫁对行业归宿税收的影响因素。
  • [外国税收与借鉴]
    国际金融危机以来世界税收政策变化的特点
    [工作探索]
    构建税源管理信息系统的思考(钱浩)
    促进采掘业资源节约和环境保护的税收优惠政策探讨(李强 黄国良)
    创新社会管理在基层税收执法工作中的实践探索(文杰)
    旅游业税收政策与管理探析(蒋平 张海波 蒋保足)
    [税收征管]
    灰色综合评价法在纳税人满意度评价中的应用(王明明)
    “邓子基财税学术论文奖”获奖名单公示
    纳税人现金资产:涉税漏洞与监管补丁(刘珺)
    影响中小企业税收 遵从成本的税制因素——来自跨国研究的经验证据(杨得前)
    对纳税服务模式变革的分析——以7-S系统思维模型为分析框架(赵勇)
    税收征纳关系演变研究(楚尔鸣)
    [税法理论与实务]
    增值税立法过程中的扩大征收范围问题(李本贵)
    增值税立法的逻辑前提(潘明星[1] 陈校堂[2] 杨安丽[3])
    [税制改革]
    资源税改革思考(黄朝晓)
    新疆资源税改革试点的经济效应分析(韩晓琴)
    “十二五”时期产业结构优化升级与税制改革(张海星)
    “十二五”时期税制改革的战略构想(汤贡亮 曹明星)
    “十二五”时期税制改革之我见(王乔 陈荣)
    [论坛]
    关于增值税扩围改革中几个征免税问题的探讨(吕敏)
    增值税扩围中税收优惠政策的优化(郭月梅)
    增值税扩围改革的多重效应(子金)
    对建筑业改征增值税的思考(杨抚生 邹昱)
    增值税转型后我国制造业受益程度分析(王珮[1] 张洋洋[2] 徐潇鹤[3])
    增值税扩围对金融业货物劳务税负担的影响(杜莉)
    《税务研究》撰稿须知
    增值税和营业税行业税负差异研究(聂海峰[1] 刘怡[2])
    《税务研究》封面