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文献检索:
  • 论结构性减税的几个问题
  • 2011年的中央经济工作会议做出2012年继续实行结构性减税的决定。本文就如何理解结构性减税、结构性减税的必要性和可行性、结构性减税的主要内容和结构性减税与优化税制的关系等问题作了较为系统深入的分析。并提出营业税改增值税、对小微企业实行相应的税收优惠、改革资源税、开征房产税等方面的具体政策建议。
  • 结构性减税的着力点
  • 由于我国间接税税制具有重复征税和累退性特点,现行间接税产生两方面重要影响:一是带动税收长期超GDP增长,二是恶化收入分配。本文认为,基于这些影响,结构性减税的重心是增值税扩围改革,但需要将增值税设为中央税,然后按各地区最终消费比例分成,以有利于引导经济发展方式的转变。为减轻农民增值税税负,应加大对农民种粮补贴的力度、提高粮食最低收购价格。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 作者在投稿时,请注意以下事项: 1.凡来稿,请一律用A4纸打印清楚,并请注明作者姓名、所在单位、通讯地址、邮政编码、联系电话。
  • 稳中求进的政策目标与结构性减税
  • 本文认为,稳中求进政策总基调是我国开始步入自然回落经济周期的必然政策选择,结构性减税是经济自然回落周期积极财政政策的重要内容。文章从宏观、中观。微观三个层面分析了结构性减税的不同政策取向,认为宏观层面要降低税收依存度,一中观层面要优化税制结构,微观层面要深化税制改革力度;并在厘清结构性减税两个认识误区基础上,提出完善结构性减税的建议。
  • 优化经济结构与减税问题探析
  • 2011年中央经济工作会议提出要继续完善结构性减税政策,积极促进经济结构调整,结构性减税成为我国宏观调控的重要手段。本文基于优化产业结构的视角,分析国内外关于结构性减税的举措。并对未来我国完善结构性减税政策提出建设性意见:如开征环境税,促进节能减排;提高部分消贽税税率,促进生产和消费结构升级;推进服务业增值税改革,促进经济结构优化等。
  • 结构性减税中的"加法":必要性及路径选择
  • 本文认为,当前我国正在实施的结构性减税,不仅是一个“减”字,更应将其放在完善和优化税制的过程中综合考虑,在减掉一些不合理税负的同时.还要考虑“加法“,即结构性增税。既要发挥税收的反周期宏观调控功能,也要发挥其政府收入筹措功能、居民收入再分配功能和国民经济结构调整功能,恰到好处地运用结构性减税中的“加法”,才能更好地实现结构性减税中的“减法”。
  • 税收负担、税制结构与物价水平:理论分析与现实选择
  • 税收(实际上是商品税即主要的间接税)是构成商品价格的重要部分,税负在直接税与间接税上的布局取决于税制结构的选择与设计。本文在对此进行理论分析的基础上,考察了我国税收负担、税制结构与物价水平关系的现状,指出我国税制结构失衡引致间接税税负过高从而对商品价格的“添加效应”过重的现实问题,并提出了基于缓解物价水平压力的税制结构优化的政策建议,即通过一系列间接税减税;直接税增税的税制结构优化举措,实现税收负担从间接税到直接税的“平移”,减轻对商品价格曹争“添加效应”。
  • 中国税收与政府投资对CPI影响的动态分析
  • 本文通过建立VEC模型,运用脉冲响应函数和方差分解技术对中国居民消费价格指数(CPI)的财政影响因素进行了实证分析。研究结果表明:(1)货物与劳务税,政府投资对CPI具有正向推动作用:企业所得税对CPI具有负向拉动效应,三者对CPI预测方差的贡献度之和超过30%,其中货物与劳务税贡献率近20%。所以降低货物与劳务税、提高企业所得税有利于控制物价。(2)政府投资对CPI的长期波动影响较大,货物与劳务税对CPI的短期波动影响较大,企业所得税的影响不够显著。这与它们自身的运行机制相关。由此建议,目前我国财税制度的改革不仅仅是总量的减税,更重要的是进行税制结构和财政支出结构的调整。
  • 关税政策演变的反思及其启示
  • 自由贸易关税和保护贸易关税的纷争。贯穿了经济史的发展进程。就时间跨度而言,自由贸易关税是相对短暂的,世界主要强国的崛起,大多都运用了保护贸易的关税手段。二战后。各国经济增长与低关税政策呈现较强的正相关关系,但自由贸易关税政策未能有效解决各国发展差距的问题。就中国关税政策而言。需要辩证认识其财政收入功能和贸易有效保护功能。
  • 关税改革对我国经济结构调整的作用
  • 改革开放以来。我国通过合理的关税结构和灵活的调控措施,有效保护了农业生产。提升了居民购买力水平和消费需求,并推动高新技术产业发展及企业自主创新,形成了促进节能减排。保护国内资源的经济环境,进而实现国民经济平稳较快发展。
  • "后危机"时代特别关税发展动态及中国应对
  • 本文分析了世贸组织规则下的特别关税特点,以及“后危机”时代世界性特别关税的发展新动态,最后提出了“后危机”时代中国面临的世界性特别关税挑战与应对策略。
  • 浅析税收对进口高档消费品定价的影响
  • 随着经济的快速发展和消费者可支配收入的增加,中国正日益成为世界高档消费品的重要消费市场之一,与此同时,高档消费外流现象凸显,这引发了舆论和学术界的普遍关注。调查显示,境内外奢侈品价格差异巨大是消费者选择在境外消费的主要原因之一。而对于税收影响进口高档消费品的定价程度和方式,却存在着不同的看法。本文对进口产品价格形成机制进行了微观考察,并量化分析了税收对进口高档消费品定价的影响,发现,进口高档消费品在中国境内缴纳的关税、增值税和消费税占境内最终售价的比重为二三成,并非导致境内外巨额差价的决定性因素。其中.增值税的比重远远高于关税。因此,进一步深化增值税改革.适当降低增值税税率是更有现实意义的政策取向。
  • 关于国际贸易保护问题及其对策的思考——兼论涉税反补贴问题
  • 2008年世界爆发了金融危机,本文从国际贸易关系新变化的角度,总结了这次危机爆发前后国际贸易保护的新动态,概括了国际贸易保护的热点表征:分析了国际贸易保护产生的历史性和制度性因素,特别是危机期间各国更倾向于采取贸易保护政策、策略的深层原因;在此基础上,指出了贸易保护政策给国际经济生活带来的危害;最后,对我国化解国际贸易争端,防范国际贸易保护新暗潮提出了应在WTO规则内寻求公平公正性保护、在参与世界经济秩序变革中寻求制度创新的建设性保护等应对策略和具体建议。
  • 税收协定下的受益所有人概念之运用——评析纽约广东金融公司案
  • 关于“受益所有人”的判定问题是国际税法中的一个谜题,也给税收司法工作带来了大量的不确定性,但是这种不确定性在具体的案件中也许将大大受到制约。在纽约广东金融公司案中,可以看到一个案件在不同审判思路下出现的不同结果,这也对日后应对相关税务争议时,制定对应策略有启示作用。
  • 保护纳税人权利的理论基础与逻辑前提
  • 本文从税收权利体系的理论基础—国家税权与国民税权的角度分析了纳税人权利保护的逻辑前提,进而从税收权幂峨基念和制度源头探讨了这一问题,认为研究纳税人权利保护只有在国家税权限制和纳税人权利的非狭隘化的现实基础上。才能切实实现纳税人权利保护的基本要义。
  • 关于评选“邓子基财税学术论文奖”的通知
  • 为鼓励学术创新,奖掖英才,经有关部门批准,中国税务杂志社与福建省邓子基教育基金会特设立“邓子基财税学术论文奖”。根据《邓子基财税学术论文奖章程》之规定,现将本年度“邓子基财税学术论文奖”评选事宜通知如下:
  • 完善网络交易货物和劳务税管理的探索
  • 网络交易是信息时代贸易活动的一种重要形式,其虚拟化、跨时空、高流动性的特点对税收征管形成了新的挑战。本文分析了我国网络交易货物和劳务税(以下简称“货劳税”)管理的现状和存在的问题。提出了加强网络交易货劳税管理的原则。以及具体的建议和措施。
  • 网上税务申报发展形式与政策建议
  • 目前我国网上申报的普及水平还不高,应用程度参差不齐,有必要借鉴国际先进经验,结合我国税务信息化的实际情况,研究进一步提高网上申报率的政策措施。本文分析了我国网上税务申报的现状及存在的问题,并从政策、风险管理等角度提出了对策建议。
  • 税务执法内控机制建设探讨
  • 为了防范税务执法风险和廉政风险,2009年国家税务总局要求各地税务机关将内控机制建设作为一项重点工作来抓。本文依据企业内控年玎风险管理理论及有效案例,借鉴银行业的风险控制系统操作经验。对税务部门风险管理和内控机制建设工作实践进行了分析和思考,提出了加强税务部门内控机制建设的指导思想和具体措施。
  • 公共风险、社会管理与税收制度设计
  • 本文从理论、现实和数据三个层面论证了税收在社会管理中的地位和作用,分析了当前我国税收因素中不利于社会管理的表现,提出了立足顶层设计,按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系的原则,凸显税收制度调节和调控功能,加快建设有利于形成中国特色。社会主义社会管理体系的税收制度的政策建议。
  • 医疗卫生税收政策的调整与完善
  • 税收贯穿于医疗卫生体系并对于医疗卫生服务产生影响。分析我国现行医疗卫生税收政策,可看出我国营利性医疗机构与非营利性医疗机构税收政策存在差异,多渠道办医的税收支持匮乏,药物税收优惠范围狭窄,且对于个人医疗卫生开支增长迅速的现实情况未有任何税收考虑等现实问题。在医疗卫生体制不断变化的情况下,应更新医疗卫生税收策略,基于医疗服务的属性确定税收优惠政策,增加对于多渠道办医的税收支持,扩大特殊药物的税收优惠,采取多渠道弥补个人医疗卫生开支。
  • 强化税收在收入分配领域的作用
  • 税收作为收入再分配的重要手段,不仅能对国民收入分配格局、社会需求总量和结构产生影响,而且可以对个人拥有的收入和财富进行有效地调节,从而达到缩小收入分配差距,实现社会公平的政策目标。本文在对税收调节收入分配的作用机理与当前存在的突出问题进行分析的基础上,提出我国收入分配领域的税收调节框架。
  • 企业所得税汇算清缴应注意的问题
  • 企业所得税汇算清缴.是指纳税人白纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表.向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、
  • 基于面板数据的中国上市公司所得税影响因素实证研究
  • 企业所得税除了与税率相关以外。主要受到固定资产规模和人力资本投资的影响。本文使用面板数据模型分析上市公司相关财务数据,研究固定资产规模和人力资本投资对所得税的影响。研究发现,企业所得税额与固定资产规模、工资薪金存在着显著性关系,但行业之间存在显著差异。因此,有必要依据行业特点,按照企业所得税额与固定资产规模和工资薪金的影响方向和程度,制定不同的行业所得税管理办法以及优惠政策。
  • 关于税务高级人才培养与激励机制问题的思考
  • 人才兴税战略是“十二五”时期税务系统深化干部人事制度改革的重点.如何更有效地培养与激励税务人才、特别是税务高级人才,对于税收事业的蓬勃发展意义重大。本文介绍了税务高级人才培养与激励机制的新突破,分析了有碍税务高级人才培养与激励的不利因素,提出了优化培养与激励机制的相关建议。
  • 转让定价反避税制度的发展趋势及我国的对策
  • 本文介绍了世界转让定价反避税制度的发展趋势,分析了我国现行转让定价制度中存在的问题,并结合我国经济实践提出了完善我国转让定笏反翅税制度的改筹建议。
  • 明朝税收官吏违法的法律责任
  • 明朝税收管理法律的重要特点在于严密规范税收官吏行使税收行政权力的行为,严厉追究税收官吏违法的法律责任。明朝税收官吏违法的法律责任体现在对税收官吏违例科税的处罚、对其他失职及滥用权力行为的处罚等几个方面。关于明朝税收官吏违法的法律责任之规定体现了立法者在”裕国课”与“恤商贾”之间寻求适度平衡的立法理念。
  • [论坛]
    论结构性减税的几个问题(安体富)
    结构性减税的着力点(吕冰洋 台航)
    《税务研究》撰稿须知
    稳中求进的政策目标与结构性减税(佟俊海 涂龙力)
    优化经济结构与减税问题探析(陈华 张也 高艳兰)
    结构性减税中的"加法":必要性及路径选择(张彦英)
    [税制改革]
    税收负担、税制结构与物价水平:理论分析与现实选择(崔军 朱志钢)
    中国税收与政府投资对CPI影响的动态分析(张海星)
    关税政策演变的反思及其启示(马蔡琛 尚妍)
    关税改革对我国经济结构调整的作用(王乔 汪柱旺)
    "后危机"时代特别关税发展动态及中国应对(罗秦 罗悠悠 王晓敏)
    浅析税收对进口高档消费品定价的影响(武雅斌)
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    税收协定下的受益所有人概念之运用——评析纽约广东金融公司案(杨小强 程佩)
    保护纳税人权利的理论基础与逻辑前提(周承娟)
    [工作探索]
    关于评选“邓子基财税学术论文奖”的通知
    完善网络交易货物和劳务税管理的探索
    网上税务申报发展形式与政策建议(陈庆雄)
    税务执法内控机制建设探讨(冯守东)
    公共风险、社会管理与税收制度设计(邓大松[1,2] 柳光强[1,2] 祁毓[1,2])
    医疗卫生税收政策的调整与完善(李晶)
    强化税收在收入分配领域的作用(郭春野)
    企业所得税汇算清缴应注意的问题(何建堂)
    基于面板数据的中国上市公司所得税影响因素实证研究(安福仁[1] 马之超[2])
    关于税务高级人才培养与激励机制问题的思考(朱广俊 张林海)
    [工作探索国际税收]
    转让定价反避税制度的发展趋势及我国的对策(苏建)
    [税史研究]
    明朝税收官吏违法的法律责任(姚国艳[1] 徐伟勇[2])
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