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文献检索:
  • 增强战略性新兴产业自主创新能力的税收激励制度
  • 增强自主创新能力是发展战略性新兴产业的核心环节。增强战略性新兴产业的自主创新能力,必须在深刻把握战略性新兴产业发展特征和创新能力的基础上,加大税收政策扶持力度。充分发挥引导效应。本文分析了影响战略性新兴产业自主创新能力的税收制度因素,并提出完善税收激励制度的一系列建议。
  • 支持新能源产业发展的税收政策取向
  • 本文将新能源产业的发展重点作为研究起点,以其产业发展各个阶段的成本特征为基础。分析了税收制度对产业发展的影响机制。根据这个机制,本文提出了未来支持新能源产业发展的税收政策选择。
  • 促进战略性新兴产业发展的个人所得税设计
  • 战略性新兴产业对我国经济社会发展至关重要,需要通过税收政策加以引导扶持。个人所得税优惠政策在促进战略性新兴产业发展方面具有特殊优势:作用发挥直接,政策实施可行性强。符合税制发展趋势。为有效促进战略性新兴产业发展。个人所得税优惠政策的设计应坚持“参照与新建相结合”、“整体与个别相区分”的基本思路,并做好配套措施安排。
  • 促进我国海洋产业发展的财税政策
  • 21世纪将是全面开发利用海洋的时代,许多国家把海洋开发提升为国家发展战略。当前,大力度、大规模甚至无序的海洋开发活动给海洋资源带来极大危害。为了促进海洋经济的进一步可持续发展,政府有必要加快培育发展具有战略意义的海洋新兴产业,本文阐述了利用财税政策实现这一目标的具体构想。
  • 税收优惠政策对R&D的激励效果检验:以创业板上市公司为例
  • 税收优惠对研发支出(R&D)激励的有效性一直以来受到学界和政策制定者的关注。学界大多通过设置虚拟变量的方式研究税收优惠对R&D的激励作用,结论具有较大的不确定性。本文以我国创业板上市公司为研究对象,利用连续变量的PSM模型所做的研究表明,综合税收优惠和加计扣除优惠均能够影响企业的R&D支出。但要注意的是,我国R&D税收优惠政策与国外发达国家相比,其激励效果尚有一定的差距,需要进一步完善相关政策措施。
  • 邓子基教授与中国的税收理论研究
  • 邓子基教授60多年来育人不懈,耕耘不止,硕果累累,令人仰止。时值邓老从事教育与科研工作65周年暨90华诞即将来临,笔者略撰短文,以示敬贺。
  • 我国改革开放以来税制改革经验总结与展望
  • 本文全面总结了我国改革开放以来税制改革的历史进程,对相关历史经验进行了提炼与总结,明确了我国税制改革的渐进式路径是客观需要与有益经验的结合。同时,我国的税制现状表明其依然处于过渡时期,进一步的改革当以健全并优化税制体系,增强税收调控能力,保证其财政收入的主体地位及进一步推进税收法制化为主要内容。
  • 我国现行税制特性分析——兼论“十二五”时期税制改革基本思路
  • 经过近二十年的实际运行后,我国现行税制呈现出一些明显特性:累进性增强、稳定性趋弱,调控性有限、集中性加剧、竞争性弱化。因此,“十二五”时期的税制改革应在弱化税制的累进性,强化税制的稳定性、增强税制的调控性、降低税收的集中性,提高税制的竞争性等方面有所作为。
  • 环境保护视角下的消费税改革路径
  • 消费税不仅影响着人们的生产、生活及消费方式,还对环境改善,资源节约和有效利用产生着愈加突出的作用。近几年,经过不断调整和改革,我国消费税的节能环保政策取向日益凸显。但在征税范围,税率设计和征税环节选择等方面仍存在着亟待解决的问题。本文认为,随着消费税制度改革的深化,应着力突出其促进环境保护、支持节能减排的功效,兼顾其收入分配的职能,并据此采取一系列行之有效的对策措施。
  • 推进消费税制改革的几点建议
  • 本文对近年来我国消费税的实施情况进行了概述,分析了消费税制存在的主要问题,提出了调整消费税征税范围和税率,完善消费税征税环节等建议。
  • 试析成品油消费税的消费效应——基于企业和居民消费者的微观视角分析
  • 2012年开年以来国家发改委两次调高成品油价格,这必然会对居民生活和企业生产造成影响。要解决目前成品油价格机制困境,就不能忽视税收的调控职能。本文通过构建企业生产函数模型和消费者效用函数模型,以汽(柴)油消费为例,分别分析成品油消费税单位税额变动对成品油消费的影响。
  • 成品油消费税的居民收入分配效应探讨
  • 税收在筹集财政收入的同时,会产生一定的收入分配效应。2009年我国对国内成品油消费税征收进行了大幅度调整,以期引导居民交通出行方式和成品油消费行为选择。进而在不同收入居民间产生收入分配效应。本文从考察我国私人与公共交通发展状况入手。以不同收入居民间和公私交通运输间成本对比两种角度,分析了成品油消费税对不同收入层次居民所产生的收入分配效应。
  • 浙江省促进软件产业发展的税收对策
  • 软件产业是国家战略性新兴产业之一,以税收促进软件产业发展是各国采用的主要手段。本文通过调研和分析浙江软件产业发展现状和税收政策的执行情况,针对税收政策存在的问题,提出相关税收制度与管理的对策建议。
  • 内外资企业所得税统一与企业法制竞争力的再造
  • 统一内外资企业所得税、规范对外资企业的税收优惠固然有助于推进内外资企业之间的公平竞争并完善税收优惠制度,但也将使新形势下如何维持企业法制竞争力的问题变得更加严峻。中国经济和社会发展的现实客观上需要对外资企业所得税作出特定安排以维续我国企业法制的竞争力。应当秉承平德协调、综合调整的理念,将《企业所得税法》视为企业法制体系中的一个部分,加强其与金融法、财政法、土地法之间的功能组合,并在合理的范围内赋予地方政府独立的决策与执行权限,从而在公平与效率之间实现统筹兼顾。
  • 我国跨地区经营企业所得税分配的冲突与协调
  • 跨地区经营企业所得税分配制度的优劣关系到企业所得税法的顺利实施,关系到地区间财政平衡问题。本文剖析了地区间企业所得税分配冲突的原因,并以美国经验为基础对地区间企业所得税分配进行了理论分析,在此基础上指出现行跨地区经营企业所得税分配制度的缺陷,并提出了进一步完善现行分配制度的政策建议。
  • 论税收契约的源流嬗变:类型、效力及实施机制
  • 从社会契约角度分析,税收本质上是一种契约关系。本文以税收契约的内涵和本质为切入点,把税收契约科学划分为法定税收契约与交易税收契约两大类型,并深入研究两类税收契约的效力及实施机制,以便挖掘税收契约的理论价值,为税收契约的优化奠定理论基础。
  • “管查协同”:大企业税收管理新模式探索
  • 大企业是指各级税务机关根据企业资产、收入和纳税额达到一定规模确定的定点联系企业或直管企业,是税收征管的重中之重;本文探索研究了大企业税收“管查协同”新管理模式。即建立“调查摸底→案头分析→典型剖析→培训企业风险自评自查→审核分析→评估检查→总结建制”的风险管理模式。该模式对选定行业开展风险管理。逐步积累以风险管理为导向的专业化管理经验,起到以点带面的作用,实现稽查与管理的无缝对接。
  • 波士顿矩阵下的中小企业分类税收政策及征管策略研究——以广东省广州市白云区为研究样本
  • 中小企业是国民经济不可或缺的重要组成部分,已成为拉动经济的新增长点,其在快速发展的同时。也面临着环境和自身局限带来的困境。本文在分类分级税源管理理念的指导下,引入企业战略管理分析工具,以广东省广州市白云区中小企业作为研究样本,从税收征管策略和税收优惠政策两方面,提出了支持区域中小企业健康发展的设想和建议。
  • 会税分离与税收监管:反思与启示
  • 关于会计与税法分离对于税收监管的影响,人们往往看到不利的一面,并存在一定的认识误区。辨证地看,会税分离对于税收征管兼具成本与信息效用及预测价值;税款流失基本上与会税差异本身无关。公司基于会税差异的盈余管理行为可能具有税收庇护效应,但并不是为了逃避税收监管。在会税分离模式下,会计依然是税收监管不可或缺的现实基础。本文认为,现代税收监管应当立足会计并超越会计,以促进理性、和谐的监管理论之发展与完善。
  • 对外资企业土地使用税的纳税评估
  • 一、确定评估对象 江苏省某地方税务分局对辖区内的外资企业2011年1月至6月的房产税、土地使用税纳税申报情况进行纳税申报审核。评估人员首选一个土地使用税风险预警指标进行分析,发现有一户企业数据异常。
  • 对增值税“免、抵、退”税方法的探析
  • “免、抵、退”税方式复杂的计算公式造成许多财务人员的困惑。本文从出口退税的基本概念出发,阐述了“免、抵、退”税方式的计算逻辑以及本质含义,并通过将计算过程划分为内销业务应纳税额计算以及出口业务应退税额计算两部分进行考量,提出了一种简便的计算思路。最后,本文还对免抵税额是否征收城市维护建设税提出了新的思考。
  • 规范会计核算 促进税收征管
  • 会计核算不规范、会计信息失真,不仅影响税收调节经济职能的发挥和国家有关税收政策的制定,也使税收失去据实征收的基础,导致国家税收大量流失。本文结合基层税收工作实践,通过对税务违法案件和违法行为剖析。提出了加强会计执法、规范会计核算促进税收征管质量提高的建议。
  • 纳税人“零申报”问题及对策
  • 在税收管理工作中,对申报率的考核是衡量税收征管质量高低的重要指标,也是基层单位加强管理的重点领域。有些地方零申报户在纳税申报户中的比重居高不下,在分析申报数据时甚至发现,零申报比率呈逐渐上升的趋势,这个现象应引起我们的深思。
  • 后危机时代国际机制中的税收决策权力分析
  • 后危机时代,国际税收决策机制中的主导权发生了转移,逐渐由传统的国际税收决策的制定者经济合作与发展组织(以下简称OECD),向一个更具包容性和代表性的国际机构二十国集团(以下简称G20)转移。在此过程中,我国在参与国际税收政策制定中应发挥相应的作用。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 作者在投稿时,请注意以下事项: 1凡来稿,请一律用A4纸打印清楚,并请注明作者姓名、所在单位,通讯地址、邮政编码、联系电话。
  • [论坛]
    增强战略性新兴产业自主创新能力的税收激励制度(徐祖跃[1] 彭骥鸣[2] 胡学奎[3])
    支持新能源产业发展的税收政策取向(蒋震)
    促进战略性新兴产业发展的个人所得税设计(王刚)
    促进我国海洋产业发展的财税政策(杨森平 季露)
    税收优惠政策对R&D的激励效果检验:以创业板上市公司为例(周克清 景姣)
    邓子基教授与中国的税收理论研究(靳东升[1] 习甜[2])
    [税制改革]
    我国改革开放以来税制改革经验总结与展望
    我国现行税制特性分析——兼论“十二五”时期税制改革基本思路(朱江涛)
    环境保护视角下的消费税改革路径(孙开 金哲)
    推进消费税制改革的几点建议(刘静[1] 陈懿贇[2])
    试析成品油消费税的消费效应——基于企业和居民消费者的微观视角分析(孟莹莹[1] 何辉[2] 张国政[3])
    成品油消费税的居民收入分配效应探讨(史锦华 罗添元)
    [调查研究]
    浙江省促进软件产业发展的税收对策(王小平)
    [税法理论与实务]
    内外资企业所得税统一与企业法制竞争力的再造(冯辉)
    我国跨地区经营企业所得税分配的冲突与协调(陈鑫)
    论税收契约的源流嬗变:类型、效力及实施机制(蔡昌)
    [税收征管]
    “管查协同”:大企业税收管理新模式探索(蔡德发[1] 周波[2])
    波士顿矩阵下的中小企业分类税收政策及征管策略研究——以广东省广州市白云区为研究样本(石锦洪 万银根 罗丕东 蔡中俊)
    会税分离与税收监管:反思与启示(崔刚)
    [案例分析]
    对外资企业土地使用税的纳税评估(张胜)
    [工作探索]
    对增值税“免、抵、退”税方法的探析(邹淼)
    规范会计核算 促进税收征管(郑建华)
    纳税人“零申报”问题及对策(朱庆民[1] 王吉武[2])
    [国际税收]
    后危机时代国际机制中的税收决策权力分析(崔晓静)

    《税务研究》撰稿须知
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