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文献检索:
  • 阔步前进 走向辉煌——2002年以来中国税制改革的简要回顾
  • 2002年召开的中国共产党第十六次全国代表大会、2007年召开的中国共产党第十七次全国代表大会,先后提出了深化财税改革、实行有利于科学发展的财税制度的任务。十年以来,根据经济.社会发展和改革开放的需要,中国的税制改革不断推进。并取得了一系列的重大进展:基本实现了内外税制的统一和城乡税制的统一,多数主要税种改革取得重大突破或者明显改进,税收收入持续快速增长,税制结构逐步优化。
  • 促进低碳经济与新能源产业发展的横收政策取向
  • 发展新能源对减少碳排放、提高环境质量以及降低能源对外依赖度等具有重要现实意义。发达国家从新能源产业发展的不同环节实施激励性税收政策刺激新能源产业发展,而我国新能源税收政策存在税收优惠力度小。优惠方式单一等特点。本文分析了税收政策扶持新能源发展的理论依据,并结合新能源产业发展的不同阶段和不同环节,提出促进新能源产业发展的税收政策思路。
  • 低碳税收政策:基本框架、问题与路径选择
  • 低碳经济是我国经济发展方式转变的基本取向。我国当前面临的资源与环境双重约束已经构成制约我国经济低碳发展的基础瓶颈。本文在分析我国税收调控低碳经济发展现状的基础上.剖析了当前低碳税收政策存在的问题,并提出进一步优化我国低碳税收政策的路径选择。
  • 推动我国低碳经济发展的绿色税制体系探析
  • 低碳经济是我国转变经济发展方式的必然选择。税收是政府促进低碳经济发展的重要工具。针对我国现行税制体系中,仅有与促进低碳经济发展相关的税种及其税收优惠政策,缺乏有利于低碳经济发展专有税种及税制体系的现状,本文分析提出应建立以环境税和碳税为主体,以资源税、消费税等相关税种及其低碳税收优惠政策为辅助的绿色税制体系。
  • 促进我国低碳经济发展的税收政策
  • 发展低碳经济是我国转变经济发展方式、实现经济结构优化调整的必然选择。在结构性减税的大背景下,我国促进低碳经济发展的税收政策也带有积极财政政策浓厚的反周期色彩。并体现出宏观调控与税制优化两种不同的操作范式。总体而言,我国当前的低碳税收政策存在各税种间整体协调力不足、时效性与权宜性特征凸显.正向激励机制单一、负向约束机制不足等问题。进一步促进低碳经济发展,应实现各税种整体协调。坚持结构性减税与结构性增税相结合,宏观调控与税制优化相结合,正向激励与负向约束相结合,存量调整与增量扩展相结合。
  • 论开征环境税的三大关系问题
  • 我国目前已经确立了“十二五”期间开征环境保护税的目标,但理论和实务界对于如何具体推进环境税改革还存在着一些疑问和争议。本文基于环境税与环境相关税收,排污费、排放权交易之间关系的分析,对环境税的概念界定.开征独立环境税的必要性、征收范围的合理选择、改革过程中税费关系的处理、协调排放权交易的优惠政策制定等问题,给出了相关认识和政策建议。
  • 环境税的技术创新效应——来自1995~2010年中国经验数据的实证分析
  • 环境税是发展低碳经济、提高环境质量重要而有效的政策工具,而环境质量的提高又与清洁生产技术的进步密切相关。本文以我国1995~2010年的经验数据实证检验了环境税征收与技术创新之间的关系。结果表明,征收环境税与技术创新之间存在稳定的正相关关系.征收环境税能在一定程度上促进我国的技术创新,提升相关产业的国际竞争力,并最终实现环境目标与经济目标的双赢。
  • 我国环境税负担规模、结构、存在问题与对策
  • 本文分析了OECD国家环境税负担规模下降的原因,归纳了其负担结构的特点及发展趋势,并将我国环境税负担规模、结构的现状与之比对,提出我国环境税改革的重心应放在能源税类上。具体而言,应将成品油消费税改为从价定率征收,引入通货膨胀自动调整机制;进一步调整资源税计税方式,将消费税的征税范围扩大至电力产品;待时机成熟时整合成品油消费税。电力产品消费税、资源税,开征独立能源税。此外,逐步对其他有害环境产品或污染物征税。
  • 事先裁定制度研究
  • 事先裁定是指税务机关就纳税人申请的关于未来的特定事项应如何适用税法而专门发布解释陉文件的程序的总称。在适当制度安排下。事先裁定鼓励并提高纳税人的税法遵从度,提升税务机关的管理效能,有助于构建和谐税企合作关系。鉴于此,本文借鉴国际经验,结合中国国情,提出了我国事先裁定制度的设计方案,建议我国事先裁定制度应分步实施,先在税收遵从度较高的大企业中开展试点,积累经验后全面铺开。
  • 我国反避税机制的运行现状与优化措施
  • 反避税工作是一个系统工程,既需要国家内部不同部门、单位的配合,也需要国家之间的沟通与合作。本文基于我国反避税取得的成绩和存在的不足,构建了反避税机制运行的总体框架,并针对总体框架中的内容提出四方面的优化措施:整合反避税机构、提升人员素质;优化反避税立法,确保其广度。深度和“进度”;运用博弈理论,加强反避税的国际交流与合作;充实反避税信息基础,创新反避税操作方法。
  • 国际避税地、CFC法规与中国经济
  • 国际避税地与中国经济发展关系越来越紧密。针对国际避税地经济模式的税收法制框架在我国已经初具模型。本文估测了国际避税地对中国FDI的影响规模,总结了针对国际避税地的中国税收立法情况,探讨了中国受控外国公司(Controlted Foreign Corporation。以下简称CFC)法规在两大竞争性政策中的平衡问题。
  • 关于我国一般反避税条款的适用难点与立法建议
  • 一般反避税条款,作为应对各种避税行为的兜底条款,其理解与适用问题一直是税务机关谨慎把关的出发点和落脚点。本文结合税务工作实际,在借鉴两大法系有关一般反避税立法的基础上,通过对我国一般反避税条款中有关“避税安排”,“税收利益”、“启动规则”、“税收后果”等概念的分析,提出完善我国一般反避税条款的立法建议。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 作者在投稿时。请注意以下事项: 1.凡来稿。请一律用A4纸打印清楚,并请注明作者姓名、所在单位、通讯地址、邮政编码,联系电话。
  • 试析避税的实质违法性
  • 避税是指企业或跨国企业人为的对企业的生产经营和财务活动进行异常安排以达到少缴纳税收目的的一种经济行为。避税法律属性的定位既是治理国际避税的基石又是难点。本文在对避税法律性质进行分析的基础上,认为避税具有形式上合法、实质上违法的特性,因此,应对其加以规制。
  • 中国预约定价安排发展现状与改革路径
  • 本文分析了中国目前预约定价安排的发展情况及总体特征,对于中国预约定价安排未来的改革发展,提出了建议。
  • 基于税收遵从的道德思考
  • 本文对传统税收遵从模型进行了分析,结果表明,纳税人遵从与否不仅是税率、稽查概率和处罚率等外部要素的函数,还取决于内在的遵从意愿。因此,税收道德的培养和完善将有利于税收遵从水平的提高。对于我国而言,税收道德的培养有赖于:一是要在税制改革中遵循公平原则。二是要加强对税款使用的监督,以保证政府在提供公共产品和公共服务过程中资金使用的合意性和高效率。
  • 税收征管改革与税收制度的协调
  • 积极推进税收征管改革,提高税收征管的质量与水平是我国当前税收工作的重点,但突出的问题是我国税制的复--杂性及多目标将会制约税收征管质效。本文通过分析税收征管与税收制度的关系以及我国现行税制与税收征管不协调的状况,提出了在现行税制体系下我国税收征管改革的路径选择。
  • 对税收执法责任设定问题的认识
  • 本文对现行税收执法责任设定中存在的问题做了具体分析,并就如何科学设定税收执法责任提出建议。即要结合税源专业化管理新模式的推行,遵循权责统一,能责匹配的原则。充分考虑税收执法人员的专业能力、部门职能分工、制度执行的客观条件、纳税人的法律遵从责任等因素,科学界定税务干部应承担的税收管理职责,正确处理好加强征管、履行职责与防范税收执法风险的关系。
  • 高校国际合作办学税收流失的因素分析与对策
  • 高校合作办学税收流失问题不仅是一个经济问题,更是一个涉及国家税权的问题。研究发现,导致我国高校合作办学税收流失的因素可归纳为正式制度,非正式制度和实施机制。结合我国高校合作办学税收流失的现状,运用制度经济学的理论与分析框架,本文提出应适时采取修订国际税收协定.科学合理立法、强化税收意识。加强软件建设。构建协调机制等举措协力避免我国高校合作办学中的税收流失问题。
  • 我国财税补贴政策对农业上市公司经营状况的影响
  • 农业财税补贴政策是世界各国发展和保护本国农业的重要措施之一。我国的财税补贴政策已经实施多年,并取得较好效果。本文分析了我国财税补贴对农业上市公司经营状况的影响,提出了今后进一步完善农业财税补贴政策的建议。
  • 对某两县级税务部门人员工作满意度现状的调查
  • 调研税务系统基层税务人员工作满意度现状,有助于发现税务系统基层人力资源管理中存在的问题,改善基层税务人员工作满意度,提高税务部门的管理能力,加强团队建设,更好地为纳税人服务。本项目结合明尼苏达工作满意度短式量表和工作描述指数量表,对某两个县级税务部门的350位基层税务人员进行了工作满意度整体情况及其构面的调查。
  • 中美高等教育捐赠的税收激励机制比较研究
  • 在国外,社会捐赠都是高校最主要的经费来源渠道。随着我国社会捐赠外部环境和制度的不断完善,社会捐赠也必将是我国高等教育经费来源的努力方向,高校接受捐赠的提升空间很大。应清醒看到,虽然近年来我国开始对社会捐赠进行了积极的探索,但还处在起步阶段,特别是与美国等在高等教育捐赠上收入斐然的国家相比,在社会捐赠的数量和比例.捐赠的类别和方式,捐赠的主体等方面仍有较大差距。本文阐述了中美两国高等教育接受社会捐赠的现状,从税收制度的角度剖析了美国高校获得大规模捐赠的成因,并且从捐赠方和受赠方的角度,比较分析了中美两国高等教育捐赠的税收制度异同。在借鉴美国成功经验的基础上。本文进一步提出应完善我国高校捐赠的税收激励机制的若干建议。
  • 美国现行不动产税收制度的启示
  • 美国是世界上不动产税收制度较为完备的国家之一,其不动产税经历了数百年的发展,已经趋于稳定和成熟。发挥房产税对房地产和经济的调控作用,我国可考虑借鉴美国不动产税“宽税基、差别评估率、简税种”的做法和不动产价值评估体系的先进之处。并摒除不足、寻求捷径,以少走弯路。
  • 非居民企业税收信息化管理的国际借鉴
  • 非居民企业税收信息化管理是国际税收管理的一项重要内容。本文从分析非居民企业税收管理的现状入手,对目前非居民企业税收信息化管理中存在问题进行了分析,在借鉴国外先进管理经验的基础上,对我国当前的非居民企业税收信息化管理提出了建议。
  • [本刊特稿]
    阔步前进 走向辉煌——2002年以来中国税制改革的简要回顾(刘佐)
    [论坛]
    促进低碳经济与新能源产业发展的横收政策取向(何辉[1] 史丹[2] 徐诗举[3])
    低碳税收政策:基本框架、问题与路径选择(孙静 袁玉洁)
    推动我国低碳经济发展的绿色税制体系探析(潘圣辉 吴信如)
    促进我国低碳经济发展的税收政策(刘海云 刘勇)
    论开征环境税的三大关系问题(许文)
    环境税的技术创新效应——来自1995~2010年中国经验数据的实证分析(臧传琴[1,2] 赵海修[1,2] 王静[1,2] 刘立奎[1,2])
    我国环境税负担规模、结构、存在问题与对策(赵丽萍)
    [税制改革]
    事先裁定制度研究(刘磊 熊晓青 周妍)
    我国反避税机制的运行现状与优化措施(黄洪)
    国际避税地、CFC法规与中国经济(张巍 黄莹)
    关于我国一般反避税条款的适用难点与立法建议(徐海荣[1] 王敏志[2])
    《税务研究》撰稿须知
    试析避税的实质违法性(肖太寿)
    中国预约定价安排发展现状与改革路径(叶建芳 陈婉怡)
    [税收征管]
    基于税收遵从的道德思考(谷成)
    税收征管改革与税收制度的协调(陈金艳)
    对税收执法责任设定问题的认识(李岁b贵)
    [工作探索]
    高校国际合作办学税收流失的因素分析与对策(李飞)
    我国财税补贴政策对农业上市公司经营状况的影响(李红星[1] 李洪军[2])
    对某两县级税务部门人员工作满意度现状的调查(孙佳杉)
    [外国税收与借鉴]
    中美高等教育捐赠的税收激励机制比较研究(金荣学 张迪 张小萍)
    美国现行不动产税收制度的启示(董蕾 谷晓春)
    非居民企业税收信息化管理的国际借鉴(杨国政)
    《税务研究》封面

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