设为首页 | 加入收藏
文献检索:
  • 实现消费主导战略转型与宏观消费政策选择
  • 改革开放三十多年来,我国经济站上了一个新的更高平台,同时也面临诸多新的约束条件,要求我国加快实现消费主导战略转型,加强与改善消费宏观调控。本文在揭示消费主导战略转型客观规律的基础上,提出我国消费调控的基本依据与努力方向,建议从工资分配、社会保障,税收收入、财政支出等十个方面建立健全宏观消费政策体系。
  • 促进消费需求扩大的财税政策取向
  • 当前,扩大消费需求被置于重要位置。本文认为,应在总结近两轮积极财政政策中扩大需求有效举措的基础上制定更有效的扩大消费需求的财税政策。发挥其调节收入分配职能是扩大消费需求的根本,发挥其引导职能是扩大消费需求的关键,解决财税政策的财力瓶颈是扩大消费需求的保障。
  • 构建可持续消费驱动型经济的财税政策研究
  • 金融危机的爆发及其对我国的冲击表明,构建可持续消费驱动型经济是当务之急。总消费不足、居民消费差距大.大量居民仍处在生存保障消费阶段。过度消费与谨慎消费并存、公共部门消费失度等是我国消费驱动不可持续性的表现。而当前的财政体制、宏观税负,公共服务供给、税制结构和税制设计等财税制度也与可持续消费驱动型经济不相适应。为此,应改革完善相关财税制度。构建促进可持续消费驱动型经济发展的财税政策。
  • 我国房产税税式支出政策改革探究
  • 我国目前城镇化已取得突破性进展,房地产市场调控和房地产税改革进入一个关键时期。本文论述了房产税税式支出政策改革的理论依据,分析了现行《房产税暂行条例》及其实施中制定的税式支出政策,以及上海、重庆房产税改革中的税式支出政策现状和问题,并提出了以家庭为单位核定房产税减免面积或税额等深化房产税税式支出政策改革的建议。
  • 消费主导战略下税收制度安排的着力点
  • 确立消费主导型战略,不仅是转变经济发展方式的基础,更是社会转型与建立和谐社会的迫切需要。在影响消费主导战略形成的众多因素中,税收政策的作用不容忽视.税收不仅通过货物劳务税直接影响企业生产和居民消费,还间接影响着居民收入水平和结构。本文在确立消费主导战略现实诉求的基础上,剖析了相关税收制度缺陷,以探寻有利于消费主导型战略形成的税收制度安排。
  • 在寻求效率与公平的平衡中深化我国税制改革
  • 寻求效率与公平的平衡,不仅是税制设计应当遵循的根本原则。也是当前我国经济社会发展的内在要求。这种平衡反映在宏观层面的税制结构上,要求直接税与间接税的平衡;反映在中观层面的税权划分上。要求各级政府的税权与其事权的平衡;反映在微观层面的税种改革上,要求在发挥每个税种自身偏重效率(或公平)的内在属性的同时。弥补其公平(或效率)方面的不足。
  • 外汇交易税与后危机时代国际资本流动管理
  • 国际资本的异常流动会影响到一国经济的健康发展。本文分析了利用外汇交易税来管理国际资本异常流动的原因和具体方法,并测算出了合理的税率区间和汇率波动区间。以期提高我国货币政策的独立性和增强我国抵御国际游资冲击的能力。
  • 我国保险业流转税税负的比较与思考
  • 金融保险业是营业税改征增值税改革中的难点行业,因此测算与比较保险业的流转税实际税负对于推进“营改增”具有重要的决策意义。本文立足于保险业内部各企业之间的比较以及保险企业与非保险类金融企业和其他服务企业之间外部比较的多维视角,利用1998~201O年度中国保险企业及其他有关数据,从总量和结构两方面对保险企业的流转税税负状况与变动趋势进行了实证分析。研究结果表明:保险业的流转税实际税负水平呈逐年下降趋势,但财产保险公司的税负仍高于非保险类金融企业与其他服务企业;保险业内部企业之间的流转税税负结构欠均衡。
  • 股利税收效应与中小投资者保护
  • 本文通过计量经济学中“自然试验”和“双重差分估计”的方法来估计2005年股息红利个人所得税率变化对公司股利政策的影响。研究发现,股息红利个人所得税的下降是股利增加的重要因素。实证结果表明,股息红利个人所得税下降促使公司增加其股利支付,有利于保护中小投资者的利益。进一步完善股利税收政策对于提振股市,增强投资者信心有所裨益。
  • 促进小额信赁公司 可持续发展的税收政策
  • 小额贷款公司作为我国小额信贷组织的重要组成部分,已经成为服务“三农”和中小企业的重要力鬣。但小额贷款公司却不能享受到公平的税收政策待遇。本文分析了小额信贷组织税收政策中存在的问题,并提出了相应改进建议。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 作者在投稿时,请注意以下事项: 1.凡来稿,请一律用A4纸打印清楚,并请注明作者姓名、所在单位,通讯地址、邮政编码、联系电话。
  • 浅议资源税改革的进一步深化
  • 2011年11月1日起,原油、天然气资源税在全国范围内开始“从价征收”,这标志着资源税改革进一步推进,但资源税要真正成为促进资源可持续利用的有效税种。还需进一步完善,对此本文提出了相应的改革建议。
  • 关于房产税立法的三大基本问题
  • 探讨房产税立法的三大基本问题,有助于明晰立法的目标,基础和制度架构,确保立法的合法性和合理性;房产税立法同样应遵循法定,公平和效率三大基本原则,这有助于解决授权立法和立法模式选择等问题;应适度估价房产税的制度功用,把握立法时机和立法成本,全面推进整体的房产税制度建设。
  • 地方税税率制定机制效率分析——基于2007年省级政府车船税税率选择的研究
  • 在理论上和西方实践中,房产税的优势来自于其为地方税,税率可由决定地方公共支出的基层政府控制。但尽管房产税等地方税财政收入已全部归属于省级以下政府预算,我国地方税税率制定权不能下放到省级以下。这意味着房产税税率制定会由于立法权过于集中而失去效率。本文通过对2007年各省制定车船税税率行为的实证分析验证这一风险确实存在。除非出现制度创新(如省级政府在某省内采取不同税率),传统公共财政理论难以为在中国实施房产税提供政策依据。
  • 论我国房产税计税依据的路径选择
  • 自2011年1月上海、重庆两市政府获国务院授权实行房产税改革试点以来,已经引起人们的强烈关注。其实.不仅这次改革试点的合法性问题值得探讨,而且构成房产税要素的计税依据也应当引起关注。本文根据上海、重庆两市政府公布的开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法和此前国务院颁布的《房产税暂行条例》中有关房产税计税依据的具体规定。借鉴市场经济发达国家立法经验,对房产税计税依据问题进行了较为深入的分析。并提出几点粗浅的建议,以期为完善我国房地产税立法.进一步体现税收公平原则提供一管之见。
  • 中国税收增长方式转变的时空特征分析
  • 本文利用1997~2007年30个省际面板数据为基础,采用将非参数Malmquist指数模型和参数随机前沿函数模型结合起来的SFA—Malmquist方法对我国税收增长方式的时空特征进行了定量研究。结果显示:(1)我国税收增长方式具有明显的阶段性特征,1997~2002年我国税收增长方式是一种粗放型增长方式,而2002~2007年则呈现出集约型增长,“金税工程”在这一转变过程中发挥了重大作用;(2)1997~2007年间我国不同地区税收征管技术效率差别较大,而收敛性分析表明我国不同地区的税收征管技术效率呈发散趋势。
  • 税源专业化管理的实践与思考
  • 税源专业化管理是税收征管理念和方式的重大变革,也是税务人员职责和权力的重新调整和划分,可以说是一场自我革命。本文从山西省太原市国税系统税源专业化管理改革实践的基本模式和共识入手,对税源专业化管理需要正确把握的几个重要问题和税源专业化管理需要正确处理的若干关系进行了分析,以期对税源专业化管理提供借鉴。
  • 论基于分工协作理论的现代税收专业化管理
  • 经济发展带来的行业种类.产品类型及经济组织结构多元化,使税收管理对象的差异不断扩大,税收专业化管理需按照其内在逻辑,进行动态调整和推进。本文依据分工协作理论视角下的税收专业化管理内容和原则,分析认为实现现代税收专业化管理,要以分工、协作。支撑专业化为主线,以风险管理为导向,以信息管税为依托,完善组织体制、协作机制和平台方法支撑,优化纳税服务,深化税源管理,提高纳税遵从度。
  • 对“先办后审”税收征管新模式理论依据的认识
  • “先办后审”是武汉市地税部门在日常税收征管中创造的一种税收征管新模式,并在实践中产生了良好的税收效应和社会效应,得到了社会的广泛认可。本文在对“先办后审”税收征管新模式的内涵进行界定的基础上,对其产生的理论依据进行了深入的阐述,旨在以理论指导实践,确保“先办后审”税收征管新模式具有旺盛的生命力和实践推动力,为新一轮税收征管改革提供一种借鉴和一种来源于实践的改革思路。
  • 虚拟货币交易征税问题的探索
  • 我国互联网尤其是网络游戏市场规模的不断扩大,衍生出一个庞大的虚拟货币交易市场,政府也在研究出台政策规范虚拟货币交易行为并对其进行征税。而受目前我国传统征收方式所限,虚拟货币交易税的征管工作举步维艰。本文分析了虚拟货币交易现状及其关键交易环节,在现有的税收征管体系框架下提出切实可行的解决方案,以供参考。
  • 西部地区“营改增”税收政策效应预测——以甘肃省兰州市为例
  • 本文依照上海试点模式对甘肃省兰州市“营改增”政策实施涉及的行业税负进行了静态数据测算。测算结果表明:在西部欠发达地区实施“营改增”政策,对地方税收收入的影响相对有限;增值税小规模纳税人税负降低明显;增值税一般纳税人税负有降有升:交通运输业税收略有增加;现代服务业税收降幅明显。由此建议:适当降低管道运输业增值税税率;适当提高运输行业增值税纳税人类型划分标准;适当扩大“营改增”政策试点行业范围。
  • 促销活动中的税收风险探讨
  • 促销形式多种多样,在增加企业竞争力的同时,必然会出现一些税收风险。本文针对当前出现较多的打折促销等方式可能存在的增值税。企业所得税和个人所得税方面的涉税风险进行了分析,为企业在选择促销方式时提供参考。
  • 西部大开发税收优惠政策的绩效分析
  • 本文基于区域协调发展视角,从区域宏观税负.区域资本流动和区域经济水平等方面对西部大开发税收优惠政策的绩效问题展开研究。结论是,西部税收政策虽在一定程度上降低了西部的税收成本,却未能扭转民间资本的流动方向,新一轮税收优惠政策调整应着眼于西部产业特点,在吸引人才。促进科技进步和解决西部特殊问题上有所作为。
  • 税制结构与收入分配:理论、现状和建议
  • 本文对税制结构在调节收入分配方面的作用进行了理论分析.认为我国当前的税制结构并不利于缩小贫富差距,表现在现行税制中增值税等间接税所占份额过大,规模偏小的个人所得税对工薪收入的过分关注以及对财产性收入调节的缺位,而财产税的缺失导致富裕家庭存量财富游离于政府税收制度调节之外,这些都使税收制度呈现对收入分配逆向调节的特征。在此基础上,本文提出了如何通过优化税制结构,建立我国有利于调控居民收入分配差距的税收制度的总体思路和政策建议。
  • 非货物贸易付汇中的税收征管问题
  • 一、非货物贸易付汇项目税收征管现状 服务贸易、收益、经常转移等非货物贸易付汇是指境外机构或个人在我国境内发生劳务收入或取得来源于我国境内的利润、利息、租金、特许权使用费等其他所得以及与资本项目有关的收入时,由境内企业或个人对其支付外汇的一种行为。在全球经济一体化程度不断提高的大趋势下,随着我国与境外的非货物贸易快速发展,
  • [论坛]
    实现消费主导战略转型与宏观消费政策选择(马洪范)
    促进消费需求扩大的财税政策取向(王华)
    构建可持续消费驱动型经济的财税政策研究(李建军 王雯)
    我国房产税税式支出政策改革探究(温来成)
    消费主导战略下税收制度安排的着力点(张宏翔)
    [税制改革]
    在寻求效率与公平的平衡中深化我国税制改革(李林木)
    外汇交易税与后危机时代国际资本流动管理(陈丹妮[1] 罗昊[2] 周乾[3])
    我国保险业流转税税负的比较与思考(尹音频 魏彧)
    股利税收效应与中小投资者保护(卢月根[1] 王春飞[2])
    促进小额信赁公司 可持续发展的税收政策(杨虹)
    《税务研究》撰稿须知
    浅议资源税改革的进一步深化(和立道 李妍 马韵)
    [税法理论与实务]
    关于房产税立法的三大基本问题(张守文)
    地方税税率制定机制效率分析——基于2007年省级政府车船税税率选择的研究(崔威[1] 王志远[2])
    论我国房产税计税依据的路径选择(张富强)
    [税收征管]
    中国税收增长方式转变的时空特征分析(杨得前)
    税源专业化管理的实践与思考(史爱生)
    论基于分工协作理论的现代税收专业化管理(王子豪)
    对“先办后审”税收征管新模式理论依据的认识(罗涛)
    虚拟货币交易征税问题的探索(陈凯)
    [调查研究]
    西部地区“营改增”税收政策效应预测——以甘肃省兰州市为例(景顺祥 陈大庆)
    [工作探索]
    促销活动中的税收风险探讨(王一舒 王卫星)
    西部大开发税收优惠政策的绩效分析(林颖)
    税制结构与收入分配:理论、现状和建议(刘虎)
    非货物贸易付汇中的税收征管问题(朱志刚 夏如明)
    《税务研究》封面

    主管单位:国家税务总局

    主办单位:中国税务学会 中国税务杂志社

    地  址:北京市宣武区枣林前街68号

    邮政编码:100053

    电  话:010-63569126

    电子邮件:swyj@ctax.org.cn

    国际标准刊号:issn 1003-448x

    国内统一刊号:cn 11-1011/f

    邮发代号:80-292

    单  价:10.00

    定  价:120.00