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  • 基于生命周期理论的小微企业横收政策研究
  • 小微企业是支撑基层经济增长的细胞,是推动产业结构转型升级的生力军。本文基于企业生命周期理论,结合现行税制和国际比较,提出了契合小微企业不同阶段成长需求的税收支持体系。本文建议在小微企业创建期应加大对投、融资的扶持力度,在成长期应对自主研发和设备购置予以税收优惠,在成熟期则要合理运用低税率和再投资抵免政策。从而切实改善小微企业的税收环境。
  • 促进小微企业健康发展的税收政策取向
  • 面广量大的小微企业在实现科学发展,繁荣城乡经济、增加就业、改善民生和促进社会和谐等方面发挥着越来越重要的作用。本文对浙江省小微企业发展现状进行了分析,并针对现行小微企业税收政策存在的不足之处。提出了完善小微企业相关税收政策的建议。
  • 论构建扶持小微企业财税政策绩效评价制度
  • 近年来,我国先后出台了多项扶持小微企业的财税政策。这些财税政策究竟对小微企业有多大帮助。哪项财税政策更为有效,这就需要对这些财税政策的绩效进行评价。本文从分析当前扶持小微企业财税政策的运行情况入手,论述了构建扶持小微企业财税政策绩效评价制度的必要性。指出应从评价方法、原则、主要内容和配套措施等方面构建这一绩效评价制度。
  • 完善我国小微企业所得税优惠政策的建议
  • 小微企业在扩大就业、推动技术创新、促进自由竞争等方面发挥着举足轻重的作用。运用所得税优惠政策扶持小微企业是各国的普遍做法。本文在对我国现行小微企业所得税政策进行系统梳理和分析评价的基础上,针对存在的弊端,指出了税收政策扶持小微企业应有的政策导向,并借鉴国际经验提出了一系列完善所得税优惠政策的建议。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 作者在投稿时。请注意以下事项:1.凡来稿,请一律用A4纸打印清楚,并请注明作者姓名.所在单位.通讯地址、邮政编码.联系电话。2.3000字及以上的来稿,请附内容提要(中英文)及3~5个关键词(中英文)。
  • 扶持中小企业发展的税收政策选择——以贵州省为例
  • 当前我国中小企业发展受到诸多因素的制约,税收政策的不完善是其中一个重要原因。本文在分析贵州省中小企业发展现状的基础上,探讨了现行税收政策对中小企业发展的影响因素,并提出完善相关税收政策的具体建议。
  • 促进中小企业发展的税收优惠制度改革探讨
  • 在后金融危机的时代,我国中小企业面临较大的经营压力和资金困难问题。本文深入分析了现有促进中小企业发展税收优惠政策存在的不足,并在借鉴其他国家中小企业税收制度的实践与经验基础上,提出了完善我国中小企业税收制度的具体建议。
  • 关于企业所得税扣除的几个问题
  • 本文对企业所得税扣除的概念、分类和意义进行了理论探讨。认为,传统的税前扣除概念不足以涵盖扣除的全部内容,所得税扣除既包括税前扣除,也包括税额扣除。关于扣除的种类,可以划分为税基式扣除与税额式扣除;对人的扣除与对物的扣除;全额扣除、限额扣除和超额扣除;收益性支出扣除和资本性支出扣除;经济性扣除与政策性扣除。关于扣除的意义,本文认为,扣除是所得税原理的必然要求;扣除可以避免侵蚀资本,维持社会简单再生产;扣除可以为企业获取适当利润提供制度保障,使企业扩大再生产成为可能;扣除是政府实现某种宏观调控目标的重要手段;扣除是消除国际重复征税的重要方式。
  • 公共基础设施项目企业所得税优惠政策问题探究——以网络型基础设施产业为例
  • 现行《企业所得税法》对企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目实行“三免三减半”优惠政策。以通信、铁路和电网为代表的网络型基础产业的技术升级项目大都属于上述公共基础设施项目。但在实践中。一是此类项目难以或无法单独进行所得计算;二是新建项目中相当部分本身很可能并不直接产生经营性所得。或其经济效益无法准确计量,因而与此类项目相关的企业对这一优惠政策只能是“望梅止渴”。本文提出了实现网络型基础产业技术升级项目享受“三免三减半”所得税优惠政策的方法建议,以期对完善公共基础设施项目企业所得税优惠政策有所裨益。
  • 所得税对公司负债资本来源结构的影响初探
  • 我国公司的负债资本来源构成中债券融资额占比较低,推动公司债券融资有助于公司优化负债资本来源结构。本文分析了所得税对公司负债融资方式选择的影响,并提出推动公司债券融资的所得税政策建议。
  • 我国房产税改革对微观税负的影响
  • 本文就房产税改革对城镇居民形成的影响进行了研究,并将改革前和房产税相关的五大税种全部转嫁给有住房居民时的税收负担与改革后城镇居民家庭的平均税负情况进行了比较分析。分析结果表明,新购首套住房的家庭所承担的房产税负控制在可承受范围内,已拥有首套住房并无投机投资意愿的家庭所承担的房产税负较低且对家庭影响不大,而拥有多套住房并有投机投资意愿的购买者则会因房产税改革承受较高税负。
  • 促进我国区域经济协调发展的财税制度设计
  • 由于地理位置、资源禀赋的差异,区域经济发展不平衡是一种常态。国家应在不同的时期采取不同的政策措施.促使区域经济协调发展。在社会主义市场经济体制下,我国主要应通过以下财税制度设计促进我国区域经济协调发展:一是科学划定四个主体功能区,建立新的财税政策设计思路;二是建立区域协调发展的法规体系,为依法治税创造条件;三是建立区域协调发展的组织机制,促进区域和谐发展;四是建立新方法,规范中央财政转移支付制度;五是规范税收优惠政策,促进区域产业良性发展;六是加大政府直接投资力度,改善落后地区投资环境与人居条件。
  • 发挥货物与劳务税作用以改善民生
  • 我国“十二五”规划纲要明确提出:“坚持把保障和改善民生作为加快转变经济发展方式的根本出发点和落脚点。”税收作为国家财政收入的主要来源和宏观调控的重要手段,理应在服务经济社会发展、改善民生方面发挥更大作用。
  • 试析区域专业化趋势下的税收专业化
  • 随着分工和专业化的纵深发展,区域专业化已成为我国经济趋势不可逆转的发展方向,可从产业之间的垂直关联、运输成本和劳动力要素流动性等几方面来研究其形成机理。为了适应和促进区域专业化趋势。从税收专业化建设角度看。首先要注重税收制度专业化,加强有利于强化垂直关联。减轻企业运输成本并支持国内劳动力要素流动的税收制度建设;其次要注重税源管理专业化,分规模。分行业、分要素、分区域管理,以增强税源管理的集约性、有效性、功能性和针对性。
  • 试论我国个人所得税征管模式转变的主线
  • 未来我国将建立综合与分类相结合的个人所得税税制,与之相适应。个人所得税的征管必将直接面对自然人纳税人。税款征收将在源泉扣缴的基础上更加依赖于自行申报。因此,以提高纳税人纳税遵从度为主线转变我国个人所得税征管模式,对于减少税收流失、提高征管绩效具有重要意义。
  • 构建纳税遵从个体度量体系的探索
  • 对纳税人遵从程度进行量化识别是税务机关有效配置征管资源的前提。本文运用随机前沿(SFA)方法。提出了在不进行税务稽查或纳税评估的条件下.科学评价纳税人报告遵从水平的新方法,以反映纳税人准确申报程度,并在此基础上构建了纳税遵从个体度量指标体系,以期实现对单个纳税人遵从的量化测评。
  • 税源专业化管理若干问题探析
  • 推行税源专业化管理,是“十二五”期间税收征管工作的重要任务。本文应用逻辑学和劳动分工的理论,对税源专业化管理的核心内容——类项划分进行了详细的探讨。在这个基础上,结合考虑现有条件和现阶段的税务工作特点,建立了一个条块管理相结合、专业分工与机构设置相契合的税源专业化管理模式。以供参考。
  • 纳税服务与纳税人满意度:理论框架与实证分析
  • 本文以厦门市思明区国家税务局的抽样调查结果为例,研究纳税服务是否满足服务对象的需求以及纳税人满意度。研究发现,在坚持依法治税、优化纳税服务的前提下,公众对现行纳税服务水平总体上是满意的。但纳税服务水平还有提升的空间。
  • 观点摘要三则
  • 山西省晋城市国家税务局经济技术开发区税务分局陈明太:办税服务厅是为了帮助和促使纳税人更好地履行纳税义务设立的,因此,应通过办税服务厅的规范化建设,积极推动纳税服务和税源管理两个工作核心,突出体现办税服务厅优化服务、强化管理、公开涉税审批三项服务,使税收征管基础工作加快向制度化、规范化、科学化方向转变。
  • 土地增值税制度与会计准则的差异分析及协调
  • 正确认识土地增值税制度与会计准则之间的差异,分析房地产开发企业在土地增值税预征和清算环节的重点和难点问题,对于协调土地增值税制度与会计准则的关系,提高税务与会计人员对两者差异调整与协调的业务处理能力意义重大。
  • 消费者预期、投资需求与房地产税收调控
  • 本文认为我国房地产价格快速上涨的主要原因是投资需求成为房地产需求的主体,而利润预期是房地产价格持续上涨的动力,房地产调控应通过改变价格预期和增加投资成本来降低利润预期,以达到有效识别和打击投资需求的目的。本文指出,现有税收调控政策存在对投资成本调控不力、限制消费需求等缺陷,不仅难以扭转预期。还通过增加交易成本倒逼房价上涨,需进行相应调整以促进房地产市场健康发展。
  • 欧盟金融业增值税制的主要做法及启示
  • 本文从纳税人,应税范围等税制要素方面详细介绍了欧盟金融服务业增值税的做法,从立法和经济影响等方面对该模式进行分析,据此提出我国金融业税制改革的意见:应参考欧盟金融业增值税的做法,在完善利率市场化改革的基础上,推动我国金融业从营业税到增值税的转变;改革时应规范相关金融业务的征免税处理和抵扣方式的选择,建立和完善金融服务出口退税的管理制度;改革后,金融企业应纳入增值税一般纳税人管理中。由国税系统统一征管,但应加大地方的增值税分成比例以减轻其财政压力;远期可以采用进项税额部分抵扣的免税法以减轻欧盟免税法带来的经济扭曲问题。
  • 金融服务业征收增值税的国际比较与借鉴
  • 本文指出了金融服务业征收增值税出现的特有问题。分析了我国金融服务业征收营业税现状,在借鉴国际上对金融服务业征收增值税不同经验模式的基础上,提出我国金融服务业征收增值税的立法建议。
  • 借鉴英国增值税”TOGC”规则完善我国资产重组增值税制度
  • 为完善我国资产重组增值税制度,本文提出可借鉴英国增值税“TOGC”规则,并对此规则进行了详细介绍,以期对完善我国资产重组增值税制度有所参考。
  • 法国文化产业税收政策对我国的借鉴
  • 法国作为全球文化艺术大国,采取以政府公共投入为主、宏观调控政策扶持、多方合作的策略发展本国的文化产业。在税收政策调控方面尤具有自身的独特优势。本文在借鉴法国文化产业税收政策成熟经验的基础上,有针对性地提出了我国从法国税收政策中的借鉴思路,以支持与促进我国文化产业的发展与繁荣。
  • 对个人所得税改革的几点建议
  • 我国《个人所得税法》自从1980年实施以来,截至2011年7月.历经6次修正,在我国的市场经济环境中发挥了积极作用。然而,由于我国的个人所得税当前所实行的分类征收模式,以及存在的征管漏洞等缺憾.在纳税个体之间仍然形成了一道隐性的不公平屏障,亟待改进。
  • “税制结构优化理论与实践研讨会”在武汉召开
  • 2012年11月3日,”税制结构优化理论与实践研讨会“在武汉市美丽的南湖边隆重召开。会议由中国税务杂志社、中南财经政法大学主办.中南财经政法大学财政税务学院、中国收入分配研究中心、湖北财政与发展研究中心、国家社科重大项目“地方政府性债务管理和风险防范研究”课题组及国家社科基金重大项目“宏观税负、税负结构与结构性减税研究”课题组共同承办。
  • 《税务研究》2012年1~12期总目录
  • [论坛]
    基于生命周期理论的小微企业横收政策研究(王玺 王蔚)
    促进小微企业健康发展的税收政策取向(周广仁)
    论构建扶持小微企业财税政策绩效评价制度(黄洁莉[1,2])
    完善我国小微企业所得税优惠政策的建议(刘金玲[1,2] 李东波[1,2])
    《税务研究》撰稿须知
    扶持中小企业发展的税收政策选择——以贵州省为例(季可)
    促进中小企业发展的税收优惠制度改革探讨(吕敏[1,2] 谢峰[1,2])
    [税制改革]
    关于企业所得税扣除的几个问题(谭珩)
    公共基础设施项目企业所得税优惠政策问题探究——以网络型基础设施产业为例(冷永生[1,2,3] 王朝才[1,2,3] 韩津萍[1,2,3])
    所得税对公司负债资本来源结构的影响初探(陈宝熙 韩化颖)
    我国房产税改革对微观税负的影响(杨君茹 胡曼军)
    [局长视点]
    促进我国区域经济协调发展的财税制度设计(张贻奏)
    发挥货物与劳务税作用以改善民生(孟军)
    [税收征管]
    试析区域专业化趋势下的税收专业化(刘颖[1,2] 金一星[1])
    试论我国个人所得税征管模式转变的主线(刘畅)
    构建纳税遵从个体度量体系的探索
    税源专业化管理若干问题探析(包逸)
    [调查研究]
    纳税服务与纳税人满意度:理论框架与实证分析(袁政慧[1,2,3] 赵蓓[1,2,3] 陈琳琳[1,2,3])
    [观点摘要]
    观点摘要三则
    [工作探索]
    土地增值税制度与会计准则的差异分析及协调(王玉红[1,2])
    消费者预期、投资需求与房地产税收调控(杨建中 汪树强 刘杰)
    [外国税收与借鉴]
    欧盟金融业增值税制的主要做法及启示(雷根强 冼彬璋)
    金融服务业征收增值税的国际比较与借鉴(刘雪雁)
    借鉴英国增值税”TOGC”规则完善我国资产重组增值税制度(赵国庆[1,2] 温彩霞[1,2])
    法国文化产业税收政策对我国的借鉴(杨京钟[1,2] 洪连埔[1,2])
    [论文摘萃]
    对个人所得税改革的几点建议(吴梦云 陆杰)
    [学术动态]
    “税制结构优化理论与实践研讨会”在武汉召开(水颜)
    [总目录]
    《税务研究》2012年1~12期总目录
    《税务研究》封面

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