设为首页 | 加入收藏
文献检索:
  • 结构性减税政策的操作路径解析
  • 作为反周期积极财政政策的重要载体,我国结构性减税政策的操作,沿循宏观调控与税制优化两种不同的路径,两者具有不同的作用机理与形成机制。前者在保增长的政策导向下,呈现总量管理。相机抉择、临时权宜与时效约束的特点;后者则在公平优先、兼顾效率的价值定位下,具有顶层设计、结构调整、制度变迁与整体统筹的内在特征。在当前复杂的国内外经济形势下,应明确一定的原则导向,继续完善宏观调控式的结构性减税政策;同时。积极破解深层结构性约束,大力推进税制优化式结构性减税顺利进行。
  • 税制优化视角下我国结构牲减税的联动效应
  • 本文通过对全国和分地区四大税类收入占税收总收入比重及收入增长率现状进行描述,发现我国现行结构性减税政策的整体效果并不显著,尤其是东、中、西部地区存在巨大差异性。为结构、促民生等目标的实现,本文在对我国货物劳务税、所得税、财产税和行为目的税四大税类进行联动效应分析的基础上,通过对我国30个省、自治区和直辖市2007-2011年税收收入的面板数据进行联动效应实证测量,结果表明:我国四大税类相互之间各自存在不同程度或正或反的关系。本文认为我国未来实行结构性减税政策时,应关注各税类之间的联动效应。以最低成本达到结构性减税的政策目标。
  • 当前结构性减税面临的深层次问题及化解对策
  • 结构性减税正在面临更多棘手的深层次问题。这些问题源自财政超收惯性的影响、中央与地方财税关系的失衡.稳定经济增长的需要以及宏观调控布局的制约。归根结底,大多数问题反映着财税改革的不充分与经济转型的不到位。本文认为,应有步骤地化解这些问题,首先要全面明确结构性减税的总体目标与实施路线图,其次要尽快启动新一轮财税体制改革,再次要做实做细促进经济增长目标下的结构性减税,最后要建立结构性减税与收入分配调节的同步关系。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 作者在投稿时,请注意以下事项: 1.凡来稿,请一律用A4纸打印清楚,并请注明作者姓名、所在单位、通讯地址、邮政编码、联系电话。
  • 经济结构调整视角下的结构性减税政策
  • 在调整经济结构方面,财政政策优于货币政策,结构性减税对我国经济结构调整能够发挥独特而重要的作用。本文认为,基于经济结构调整的结构性减税政策的着力点应为:推行低税负的增值税制与营业税制,刺激消费需求增长;全面推行“营改增”等改革,促进产业结构优化;依托增值税、营业税和企业所得税三大税种扶持中小企业发展;完善税收优惠政策。加大对不发达地区的支持。
  • 基于扩大内需的结构性减税政策研究
  • 通过扩大内需实现经济稳定增长是“十二五”期间首要任务。也是中共十八大内容之一。而结构性减税则是刺激消费需求与投资需求增长的有效手段。本文从宏观税负、边际税负和税收弹性的变化分析了我国继续实施结构性减税政策的空间,提出应进一步改革增值税、个人所得税,加大对高新技术企业和中小企业的支持力度,最后指出实行结构性减税要注意三方面问题。
  • 结构性减税政策实施中应注重四个结合
  • 为扩大内需,刺激经济增长。我国在2008年底提出了结构性减税政策。结构性减税政策通过优化我国税制结构,能够有效减轻企业和居民的税收负担。促进经济可持续发展和社会稳定。在我国经济企稳回升的关键时期和新一轮财税改革进行的过程中,应注重借鉴国际经验和我国国情相结合、结构性减税政策和深化改革相结合.结构性减税政策和调节收入分配相结合、结构性减税政策和调整政府支出相结合等,逐步加大结构性减税的力度。
  • 推进税制改革 创新税收机制——“税制结构优化理论与实践”研讨会专家发言摘要
  • 2012年11月3日,中国税务杂志社与中南财经政法大学在武汉召开了“税制结构优“96理论与实践研讨会”,与会专家、学者以税制结构优化为中心对我国税制改革的指导思想、税收的总体负担、直接税与间接税比重、房产税改革、营业税改征增值税等问题发表了独到见解,本刊将其整理刊出(有的专家的发言已在本刊全文刊出,故省略),以飨读者。
  • 从重庆、上海房产税改革试点看我国房地产税制改革
  • 重庆、上海两市从2011年1月28日开始进行房产税改革试点。作为新一轮房地产调控措施的重要组成部分,这次改革试点引起了社会各界的广泛关注。本文在回顾两市一年来试点工作的基础上,从房产税试点工作的效果和存在问题入手,借鉴其他国家房地产税制改革经验,对我国下一步进行房地产税制整体改革提出政策建议。
  • 基于霍太林法则的房地产价格波动分析
  • 许多西方文献研究认为房价从长期看由经济基本面决定,并通过均衡价格理论进行了论证。但本文利用1998-2010年中国房地产季度统计数据分析,发现我国房价与经济基本面缺乏稳定的协整关系;我国房地产价格趋势偏离了局部均衡分析的均衡价格,且房价供求决定方程发生了结构性改变。中国特殊的房地产市场,尤其是受土地政策和心理预期因素影响,很大程度上逼近于一种投机品市场。本文以资源经济学中著名的霍太林法则为基础建立模型,计量分析发现,从阶段特征看心理预期对房价有显著的正向影响;土地供给和房屋租价比、银行利率对房价有显著的负向影响,并提出相应的政策建议。
  • 我国房地产业税负比较探究
  • 本文基于行业宏观税负水平和微观税负水平以及财政收入和税收收入对房地产税收收入的依赖程度,对我国房地产行业的税负水平进行了行业间和区域间的比较研究。在此基础上.本文对于房地产业目前的税负水平是否合理,房地产税制改革的方向和重点,以及房地产调控对经济的影响等问题进行了探讨。
  • 中国土地增值税清算政策影响探析
  • 2006年12月国家税务总局出台了土地增值税清算相关政策,但清算进度和效果一直不够理想。本文建立了土地增值税政策动态CGE模拟模型。从多个维度模拟清算政策对房地产价格和房地产行业、宏观经济、地方财政收入造成的动态影响。研究发现。清算能够稳定房地产市场,压缩房地产企业利润空间,引导资本流向实体经济。长期改善产业结构,并能够促进整体经济增长;且能够直接增加土地增值税税收收入,但会造成土地出让收入下降,地方财政收入总额会有所下降。不过降幅较小。
  • 建立防范出口骗税长效机制初探
  • 我国恢复出口退税后,骗税尾随产生。特别是1994年以来,虚开增值税发票及骗取出口退税活动屡禁不止,税务机关一直严厉打击。但是。“道高一尺,魔高一丈”,局面并未获得实质性改观。目前。出口骗税活动又现猖獗动向,。探讨税制和征管长效机制已经刻不容缓。本文在分析出口骗税成因的前提下,从税制完善和加强征管方面。提出了遏制出口骗税的措施和建议。
  • 税收征管模式的创新与完善
  • 目前各地都在进行税收征管改革的试点探索,以找寻出能够实现税收职能的效率与效果匹配的最佳途径。本文认为,国家税务总局提出的“34字”模式比较准确地设计和勾画了我国现在及未来时期的税收征管格局,是与现行政治、经济、社会和税收发展状态相匹配、互促进的模式。进一步改革的原因在于实际工作中还存在一些突出问题和矛盾,改革的重点是内部理顺调整,使现行模式发挥出潜在效能。本文循着这样的思路找出问题,并分析原因,进而提出了创新完善的途径。
  • 论矩阵式组织结构在大企业税收专业化管理中的应用
  • 大企业是经济的重要支柱,更是税收的主要来源。当前,税务机关的管理资源结构性失衡和人力资源结构性短缺的矛盾很大程度上束缚了大企业专业化管理和个性化服务的有效实施,这就要求税务机关的组织结构必须实行变革。本文设计在搭建大企业税收管理平台的过程中,从组织结构中寻求突破,引入“矩阵式组织结构”管理的方法,为化解管理资源和人力资源的结构性矛盾、实现大企业税收专业化管理新突破提供思路。
  • 税收征管:激励与约束
  • 税收是国家财政收入的主要来源,其是否能够及时足额入库有赖于高效规范的税收征管。本文利用博弈论与信息经济学的理论,构建了税务机关、税务人员与纳税人三方的博弈模型,探讨了税收征管中的激励与约束问题。
  • 我国纳税评估存在的问题与路径选择
  • 纳税评估对提高税收遵从度具有重要的现实意义,但我国的纳税评估存在缺乏法律规范、评估智能化较低、信息采集难等问题,制约了纳税评估的开展。本文分析了目前我国纳税评估中存在的问题,在借鉴发达国家纳税评估经验的基础上,展望了我国纳税评估的未来走向。
  • 有关税务证据的行政诉讼样本案例研析
  • 本文从161个能够检索到判决全文的来源案例中依据一定标准筛选出10个具有一定代表性的有关税务证据的行政诉讼样本案例,并从举证责任的分配、证据的合法性、证据的证明力与证明标准四个方面进行了综合案例分析,其中又以证明标准方面的分析为主。
  • 电子商务之税务稽查证据的真实性与合法性
  • 电子商务活动的迅速发展以及电子商务交易活动痕迹的可修改性和可灭失性,使得电子商务的税收征管问题日益凸显出来。取证是税务稽查工作中的主要任务之一,没有真实有效的证据,稽查案件就不能定性,但是电子商务这种交易方式的特性给取证工作带来很大的挑战。为此,应建立电子商务税务登记制度;完善相关法律,强化协助检查义务;建立有效的税警合作机制;提高取证的技术水平,确保正确取证;加强与支付平台、物流公司的合作。
  • 关于非地产公司土地投资的土地增值税问题探讨
  • 一、情况介绍 甲公司(为非房地产开发公司,亦称投资方)于2006年通过竞拍方式获得一宗工业用地的使用权,支付价款和相关税费共计1000万元。两年期间甲公司并未按照预期的计划有效使用该土地,为了实现其商业目的于2008年将闲置两年多的该宗土地投资于乙公司(为非房地产开发公司,亦称被投资方).占乙公司全部股份的10%。投资时甲公司通过政府批准设立的房地产评估机构对该宗土地进行评估,确定价格为2203万元。
  • 我国结构性减税的效应评析:以福建省为例
  • 本文总结了结构性减税政策在福建省的实行情况。分析了现行结构性减税效应不足的表层和深层原因,提出了加大结构性减税力度的若干建议。
  • 《税务研究》编委会2012年度工作会议召开
  • 2012年11月29日,《税务研究》编委会2012年度工作会议在海南省海口市召开,《税务研究》编委会主任、副主任及各位编委参加了会议。会议由中国税务学会副会长兼秘书长、《税务研究》编委会副主任董志林主持。中国税务杂志社总编辑、《税务研究》编委蔡宇就《税务研究》2012年度的编采情况和2013年的工作计划向编委会做了汇报。
  • [论坛]
    结构性减税政策的操作路径解析(庞凤喜 张念明)
    税制优化视角下我国结构牲减税的联动效应(刘蓉 刘楠楠 王齐昊)
    当前结构性减税面临的深层次问题及化解对策(何代欣)

    《税务研究》撰稿须知
    [论坛]
    经济结构调整视角下的结构性减税政策(李俊英 苏建)
    基于扩大内需的结构性减税政策研究(苏丹 姜朋)
    结构性减税政策实施中应注重四个结合(牛倩)
    [税制改革]
    推进税制改革 创新税收机制——“税制结构优化理论与实践”研讨会专家发言摘要
    从重庆、上海房产税改革试点看我国房地产税制改革(谭荣华[1,2,3] 温磊[1,2,3] 葛静[1,2,3])
    基于霍太林法则的房地产价格波动分析(郝硕博[1,2] 徐康[1,2])
    我国房地产业税负比较探究(周晓蓉[1,2] 赵树高[1,2] 姚涛[1,2])
    中国土地增值税清算政策影响探析(刘红梅[1,2] 胡海生[1,2] 王克强[1,2])
    建立防范出口骗税长效机制初探(靳万军 陈文东)
    [税收征管]
    税收征管模式的创新与完善
    论矩阵式组织结构在大企业税收专业化管理中的应用(田效先[1,2] 马之超[1,2])
    税收征管:激励与约束(杨森平 刘树鑫)
    我国纳税评估存在的问题与路径选择(何辉[1,2] 侯伟[1,2])
    [税法理论与实务]
    有关税务证据的行政诉讼样本案例研析(李刚 白达)
    电子商务之税务稽查证据的真实性与合法性(梁俊娇)
    [案例分析]
    关于非地产公司土地投资的土地增值税问题探讨(艾华 张延辉)
    [调查研究]
    我国结构性减税的效应评析:以福建省为例(范竹青)
    [学术动态]
    《税务研究》编委会2012年度工作会议召开(水颜)
    《税务研究》封面

    主管单位:国家税务总局

    主办单位:中国税务学会 中国税务杂志社

    地  址:北京市宣武区枣林前街68号

    邮政编码:100053

    电  话:010-63569126

    电子邮件:[email protected]

    国际标准刊号:issn 1003-448x

    国内统一刊号:cn 11-1011/f

    邮发代号:80-292

    单  价:10.00

    定  价:120.00