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  • 完善支持科技创新的财税政策 推动产业结构调整
  • 科技创新对产业结构优化升级的作用在理论上有充足论证,在实践中也基本形成共识。世界各国都通过鼓励科技创新以实现产业结构优化升级,财税政策是其中重要的政策工具。我国建立了以税收抵免为中心的鼓励科技创新的财税政策体系,取得明显成效但仍有完善空间。为此,本文提出三项完善建议:在财政政策上。加大科技创新投入强度,优化支出结构;在税收政策上,调整科技创新优惠政策,突出产业性导向;在此基础上出台配套政策,提高财税政策支持科技创新的效果。
  • 《税务研究》撰稿须知
  • 作者在投稿时。请注意以下事项: 1.凡来稿。请一律用A4纸打印清楚,并请注明作者姓名、所在单位、通讯地址、邮政编码、联系电话。
  • 推动战略性新兴产业发展的财税政策探析
  • 本文针对我国战略性新兴产业发展的规律和特点,分析了当前我国财税政策支持体系存在的一些不足。在此基础上提出了财税政策设计的四个基本原则及其相应的政策建议:利用结构性减税政策促进战略性新兴产业与传统产业升级协调发展;不干预具体的市场竞争过程,重点扶持创新环境优化、研发环节建设和市场培育;加大科技型小微企业的财税扶持力度。培育潜在的新兴产业力量;加大风险投资税收优惠。吸引社会资本长期支持新兴产业发展;细分产业财税优惠政策,突出不同产业的政策重点;完善政府采购制度。
  • 中关村示范区税收试点政策跟踪与推广路径
  • 作为深化改革先行区、开放创新引领区和创新创业集聚地,中关村示范区各项试点政策在建设创新型国家中发挥了重要作用。但在税收试点政策实施过程中仍存在一些障碍。政策效应尚未凸显。为充分发挥中关村示范区的集成效应和示范效应,优化创新创业环境,建议一要进一步完善相关税收政策并推广至其他区域,二要继续研究出台在中关村先行先试的其他税收政策。
  • 小微企业自主创新税收政策的优化思路
  • 本文从影响小微企业自主创新活动的五方面限制性因素提出相应的激励型税收政策建议。一是通过建立长效、大幅度的税收减免制度和加大风险投资税收优惠,增加小微企业内、外源创新资金;二是通过设立R&D项目税收优惠,鼓励小微企业开展研发活动;三是通过提高科技人才个人收入的税收优惠,增加小微企业的人才吸引力;四是通过建设高水平的孵化器.技术服务平台,构建适于小微企业发展的良好创新环境;五是通过完善税收管理体制和管理方式,加强小微企业创新活动税收优惠政策的落实。
  • 企业所得税优惠政策对技术创新研发支出的影响
  • 本文采用创业板上市公司年报数据。实证分析了我国企业所得税优惠政策对创业板上市公司技术创新研发支出的影响。研究发现.企业所得税优惠政策明显促进创业板上市公司加大技术创新研发投入;高新技术行业的企业更有进行技术创新研发活动的动力。且创业板上市公司规模越大,这种激励越大。
  • 影响我国税收增长的经济因素检验
  • 本文选取1994年以来各省的面板数据,基于ECM(误差修正模型)对比分析了我国整体及各地区税收收入与GDP增长、产业结构和进口额的长期均衡关系。研究结果为逐步降低税收收入对GDP增长的依赖,通过转变经济发展方式和调整优化产业结构实现我国税收收入的可持续增长提供了实证依据。
  • 开征遗产税——我国经济社会发展的历史选择
  • 本文从分析遗产税在不同国家的分布状况及近年来国外遗产税的兴废变化入手,运用发展经济学理论,阐述了遗产税与经济社会发展的相关性及其发展规律。论述了现阶段我国开征遗产税的必要性、可行性及应消除的疑虑,指出开征遗产税是我国经济社会发展的历史选择。
  • 遗产税制度效应分析与我国的遗产税开征
  • 随着我国经济的快速增长,财富不均问题日益凸显,遗产税作为政府调控财富分配的政策工具,其效率与公平问题成为我国开征与否的争议焦点。本文通过分析遗产税的效率效应与公平效应,认为遗产税引发经济低效的论断缺乏理论依据和实证支撑,而公平效应显而易见。因此,我国可以采用征管便利的总遗产税制,并辅之以赠与税。
  • 我国开征遗产税的意义及制度安排
  • 在我国贫富差距日益严峻的背景之下,面对遗产税这样一个充满争议的税种,我国面临着开征与否的抉择。本文分析了遗产税开征的理由,即:遗产税有抑制贫富差距的作用,遗产税有利于进一步发挥税收的调节作用,遗产税不会对经济发展产生负面效应。同时,提出了遗产税制度设计的相关建议。
  • 我国开征遗产税的条件考察与实践策略
  • 遗产税开征与否是近年来在我国激烈争论的一个话题。与我国经济持续高增长相伴而生的是高基尼系数等问题,遗产税的开征一定程度上有助于解决我国发展、改革中出现的收入分配差距越来越大的问题。但是,现阶段也面临个人收入申报与财产登记不健全等制度阻碍,征管技术制约和传统文化与认知阻碍。因此,为便于遗产税的顺利开征,今后应完善公民死亡信息管理制度,健全个人收入申报与财产登记制度,加强个人财产评估制度建设,强化遗产税的宣传与舆论引导。
  • 开征遗产税两难选择下的制度设计
  • 一、我国遗产税开征面临两难选择 (一)贫富差距拉大需要遗产税的调节 改革开放给我国带来奇迹,我国经济维持多年高增长,我国的富豪人数也在迅速增加,但与之而来的是我国的贫富差距也在拉大。2010年我国家庭基尼系数为0.61.大大超过0.44的全球平均水平。。从国际经验看税收是缩小贫富差距的主要手段,
  • 我国开征遗产税的可行性和现实路径
  • 遗产税的开征是我国地方税制体系建设中的一个重要问题。本文探讨了我国开征遗产税的必要性与可行性,在借鉴其他国家遗产税制实践经验的基础上。提出构建我国遗产税制的初步设想。
  • 税法确定性问题及其政策建议
  • 当前,为适应税收管理的新情况和新问题,《税收征管法》又面临一轮新的修订。如何汇集社会各界智慧以完善立法,从而奠定税收政策确定性的基础,固然十分必要。不过,凡立法不可能尽善尽美。如何对既定的税法规则做出合理、合法、合规的解释。如何赋予部颁税法规则的法学品行,提升其法学素养,夯实其法理根基,增进税法规则之间及其与部门法规则(民商法、行政法、刑法等)之间的协调性,尚未引起足够的重视;对税法规则的内在逻辑结构,尚缺乏深入的、精雕细刻的扎实研究。本文拟对此进行探讨,并提出一己之见。
  • 税法中的身份制度与政策取向
  • 在税法的产生发展过程中,无论是理论构建、制度构建。亦或是具体的适用,一直离不开对私法概念和制度的借鉴。而课税的基础便是基于私主体交易与契约的判断。然而税法对私法的移用,离不开税法本身的价值基础,或者说存在着对私法基础的某种超越。本文以曾经的加名税风波为出发点。旨在探讨税法政策选择中对于私法的承接与调整,特别地以身份制度为切入点,通过私法与税法的联结关系,以及不同税种法对身份制度的考量与政策选择,分析身份制度对税法的影响和意义。
  • 税收优惠政策促进高新技术企业发展的实证研究——以江苏省常州市为例
  • 本文在梳理我国现行高新技术企业税收优惠政策和对江苏省常州市高新技术企业调研分析的基础上。利用面板数据模型对2009~2011年间常州市高新技术企业年报资料中利润额和税收优惠相关数据进行了计量经济学分析,通过检验选择了个体固定效应模型,得出各项主要税收优惠政策的作用效果及存在问题,并提出相应的政策建议。
  • 有限合伙企业合伙人取得收益的所得税政策与征收管理
  • 一、案例实况 某有限合伙基金公司的出资情况如下:A公司(系在中国上海设立的一家私募股权投资基-i管理公司,主要从事高新技术企业投资)出资1000万元;B公司《系中国上海的一家具有高新技术企业资质的先进装备制造企业)出资2000万元;
  • 构建国、地税零散税收"一窗式"征管的思考
  • 一、引言 自我国分税制改革以来,国、地税机构分设对保障中央和地方财政收入起到了积极的作用,并调动了中央和地方的积极性。但是分税制改革也带来了随增值税附征税种零散税收流失、纳税人重复办税、税务人员工作量增大、税务机关征税成本增加等一系列问题。尽管全国各地国家税务局和地方税务局开展了互相交换数据、
  • 江苏省国、地税局联合稽查模式的实践与探索
  • 内容提要;在税务系统大力推进税务稽查现代化的新形势下.只有深入推进联合稽查工作.才能有效促进税务稽查机构的扁平化、稽查方式的集约化、稽查手段的信息化和稽查作业的标准化。达到“两提高、两降低”的目标,为构建现代税收征管体系提供保障。本文结合江苏省常州市国.地税局联合稽查工作情况.分析了其规范化.制度化.全方位的联合稽查的创新模式.并对进一步推进基层税务联合稽查工作提出了建议。
  • 对改革教育附加的认识
  • 本文通过分析现行教育附加存在的问题,考察了开征教育税的可能条件,提出了改革教育附加的基本设想——开征教育税。基本原则是:税种独立,税基宽泛,量能负担,规模适度。方便有效。具体来说。应以从事生产经营活动的单位和个人的商品销售收入或营业收入额,以及个人的工资薪金所得额为税基;以3‰为税率下限,5‰为税率上限;作为中央政府与地方政府的共享税,由国税部门负责征收。
  • 基于完全信息静态博弈模型下的税务代理行为分析
  • 鉴于博弈论在经济管理领域有着成熟而广泛的运用,本文在分析纳税人、税务代理中介、监管机构三方行为的基础上,构建完全信息静态博弈模型,对纳税人与代理中介以及代理中介与监管机构分别进行模型分析,从模型演绎分析影响税务代理行业发展的关键因素,为完善税务代理行业制度和促进税务代理行业健康有序发展的政策制定提供决策依据。
  • 论国际税收行政合作法律机制的完善
  • 当前的国际税收行政合作法律机制亟需完善。国际税收透明度建设不应以否定银行保密制度为前提,而应将税收情报交换作为银行保密的例外情形。情报交换中纳税人的权利保护要具体化、规范化,防止不当阻碍情报交换的实施。情报交换的国际标准有待统一,应建立以自动交换为主,以应要求交换、同期税务调查.自发交换为补充的综合模式。司法互助条约和情报交换协定同时存在时,情报交换应坚持司法互助条约为主、情报交换协定为补充。国际税收争端解决机制应在完善相互协商程序的同时力推仲裁这一方式。
  • 税收再分配效应度量研究述评
  • 税收再分配效应大小是判断税制公平性的重要标准。国外早期的研究主要是对税收再分配效应的整体度量,由于税制的累进程度决定税收再分配效应大小,因此,税制累进性的计算便成为税收再分配效应度量的核心问题,本文对比了Musgrave&Thin、Kakwani与Suits三位较具代表性学者设定的累进性指数并分析了它们的区别与联系。20世纪80年代,税收再分配效应的分解问题引起了学者的关注。本文对比分析了较具代表性的APK分解法、AJL分解法和修正的AJL分解法。总之。国外的研究无论在理论上还是在实证上都丰富了税收再分配领域的研究内容,为国内的研究提供了更多的方法和经验。
  • [论坛]
    完善支持科技创新的财税政策 推动产业结构调整(王华 龚珏)
    《税务研究》撰稿须知
    推动战略性新兴产业发展的财税政策探析(宗文龙 黄益建)
    中关村示范区税收试点政策跟踪与推广路径(张明喜[1] 王周飞[2])
    小微企业自主创新税收政策的优化思路(刘斌[1,2] 杨开元[1,2] 王菊仙[1,2])
    企业所得税优惠政策对技术创新研发支出的影响(杨杨 曹玲燕 杜剑)
    影响我国税收增长的经济因素检验(童锦治 孙健 陈庆雄 赵川)
    [税制改革]
    开征遗产税——我国经济社会发展的历史选择(刘荣 刘植才)
    遗产税制度效应分析与我国的遗产税开征(高凤勤[1] 许可[2])
    我国开征遗产税的意义及制度安排(单顺安)
    我国开征遗产税的条件考察与实践策略(郭佩霞 张世敬)
    开征遗产税两难选择下的制度设计(黄朝晓)
    我国开征遗产税的可行性和现实路径(朱军)
    [税法理论与实务]
    税法确定性问题及其政策建议(滕祥志)
    税法中的身份制度与政策取向(郭维真)
    [调查研究]
    税收优惠政策促进高新技术企业发展的实证研究——以江苏省常州市为例(杜军 王皓妍)
    [案例分析]
    有限合伙企业合伙人取得收益的所得税政策与征收管理(王震)
    [税收征管]
    构建国、地税零散税收"一窗式"征管的思考(李晓鹏[1] 杨文健[2])
    江苏省国、地税局联合稽查模式的实践与探索(陈筠[1,2,3] 刘超[1,2,3] 言卫东[1,2,3] 戚浩东[1,2,3] 夏国平[1,2,3])
    [工作探索]
    对改革教育附加的认识(王福兰)
    基于完全信息静态博弈模型下的税务代理行为分析(樊勇[1] 贺利平[2])
    [国际税收]
    论国际税收行政合作法律机制的完善(张泽平)
    [学术动态]
    税收再分配效应度量研究述评(郭健[1] 樊丽明[2])
    《税务研究》封面