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  • 在路上的回望和思考
  • 又是365个晨雾夕阳,春花秋月,新年到了。《金融会计》编辑部的全体同仁一起向各位读者朋友祝贺新年,问候大家新年快乐。此刻,我们总会习惯性地回望,就会分外怀念2015,怀念那过去的每一天。每一个日子,虽然普通平凡,但却刻在金融改革发展的历程中。在存款利率不再规定上浮幅度之后,利率市场化的改革目标初步实现;在人民币汇率报价机制改进之后,汇率市场化又前进了一大步;在常备借贷便利工具推出并开始运用的时候,我们隐约看到了利率走廊的一侧;
  • 时讯
  • 2015年中央经济工作会议在京举行2015年中央经济工作会议12月18日至21日在北京举行。习近平在会上发表重要讲话,总结2015年经济工作,分析当前国内国际经济形势,部署2016年经济工作,重点是落实"十三五"规划建议要求,推进结构性改革,推动经济持续健康发展。会议强调,推进供给侧结构性改革,是适应和引领经济发展新常态的重大创新,是适应国际金融危机发生后综合国力竞争新形势的主动选择,是适应我国经济发展新常态的必然要求。会议认为,
  • 发展优先股对我国的重要战略意义
  • 一、发展优先股是时代的召唤在成熟市场中,优先股的大量应用已经有100多年的历史,是一种能够满足投融资双方多样化需求的股债混合型金融工具,在发展和完善资本市场以及缓解融资困难方面发挥了重要作用。我国在20世纪80年代股份制改革时曾引入过优先股制度,但伴随着股份制改革的结束,
  • 中国式去杠杆三部曲之贷转优先股
  • 针对中国非金融企业部门债务偏高的问题,我们从2014年起陆续提出了中国式去杠杆的解决方案,形成了"空中加油三步曲",即:通过出售债务资产转为股权融资的债务变权益的去杠杆方案1、
  • 一名注册会计师关于“债转优先股”的思考
  • 2015年5月31日,部分专家在华夏新供给金融圆桌会议上为"债转优先股"建言献策,目标是在当前宏观背景下为企业降低债务杠杆,盘活银行的不良资产,将金融体系与实体经济很好地结合起来,同时发展优先股转让市场,进一步完善多层次资本市场体系。专家指出,银行在经济下行周期中往往采用提前抽贷、停止继续借贷等方式降杠杆,弊端是无法区分企业发展差异,不利于实体经济复苏,根本上导致不良贷款坐实,
  • 实施“债转优先股”的影响分析和难点对策
  • 优先股是一项在发达国家被广泛应用的金融工具,债转优先股对企业来说可以避免因银行抽贷导致的经营困境,又可以保持企业经营的独立性。对商业银行来说,债转优先股可以盘活银行不良资产,以时间换空间,减少不良资产集中爆发对利润和资本的不利影响,实现银企双赢。但优先股在一定程度上会增加对资本市场的冲击,提高企业资金成本,并增大商业银行的资本压力。从目前的环境来看,立即实施债转优先股仍面临着债务人甄别、法律、
  • 关于债转优先股的几点认识
  • 近年来我国实体经济债务杠杆攀升,风险积聚,在未来经济仍然面临一定下行压力的情况下,商业银行不得不被动接受不良贷款、不良率双升的现实。如何处置不良贷款、降低不良率,是目前商业银行普遍关心的问题。在此背景下,中国人民银行金融研究所姚余栋所长提出用债转优先股的方式为企业去杠杆,实现"空中加油"。债转优先股一方面能够在去杠杆的同时确保企业资金链不断裂,另一方面能够降低商业银行的不良率,
  • 浅议债转优先股
  • 认识新常态、适应新常态、引领新常态,是当前和今后一个时期我国经济发展的主逻辑。在当前"去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板"五大任务中,下大力气帮助企业降低成本、积极防范和化解金融风险,成为金融机构重大的改革任务。一般而言,银行处理企业杠杆的传统方式是提前抽贷、顺周期、停止继续借贷。这些做法的弊端是无法区分企业发展差异,不利于实体经济复苏,根本上导致不良贷款坐实,
  • 关于债转优先股相关问题的思考
  • 在我国金融体制改革初期,国家通过实施债转股为国有企业减轻债务负担,支持国有企业改革,取得了一定的效果。当前我国经济正处于结构调整和转型阶段,企业负债率较高,银行不良贷款率上升,经济运行存在一定的风险,"去杠杆"再次成为化解当前经济金融风险的主要措施之一。然而,当前我国社会主义市场经济体制已基本形成,市场体系更加完善,国家支持和鼓励优先股的发展,以丰富金融市场融资工具,能否通过将银行对企业债权转为优先股为企业"去杠杆"是一个值得研究的问题。本文总结了债转优先股基本含义和主要特征,分析了通过债转优先股去杠杆的意义以及现实中存在的困难,并对债转优先股在我国的实施提出了相关建议。
  • 从会计核算和财务管理视角看“债转优先股”
  • "债转优先股"是指银行与企业达成协议,将本来可能形成不良资产的贷款转换为优先股。这一设想对企业的意义不言而喻,本文主要从企业发行优先股的会计核算以及银行持有优先股的财务管理角度谈几点思考。一、"稳定的红利收入"和"降低杠杆率"可能难以兼得推广优先股的期望目标之一,是通过将企业的一部分债务转换为权益,降低其杠杆率。同时,我们也看到,现在市场对优先股的预期之一是提供较为稳定的红利收入。但这两点可能难以同时实现。
  • 《中国人民银行关于改进个人银行账户服务 加强账户管理的通知》解读
  • 2015年12月25日,中国人民银行发布《关于改进个人银行账户服务加强账户管理的通知》(银发[2015]392号,以下简称《通知》),从落实个人银行账户实名制、建立银行账户分类管理机制、规范代理开立个人银行账户、强化银行内部管理和改进银行账户服务等方面对个人银行账户管理进行了规范。《通知》的实施将对银行账户服务,乃至支付结算业务、
  • 大数据视角下的支付融资功能耦合与创新
  • 在现代信息技术进步和金融创新的双重作用下,支付功能与融资功能间的相互耦合关系愈加密切,而依托大数据技术对支付交易等数据的挖掘利用,能够缓解融资双方信息不对称问题,进而促成融资行为的发生。本文对支付与融资的相互作用和相互影响关系进行了分析,对大数据背景下的支付数据挖掘与融资行为发生的相关性以及基于大数据挖掘的支付融资决策模式进行了研究,并在此基础上提出促进支付融资产品创新、改善信贷资源配置效率的政策建议。
  • “互联网+”财会——会计行业的机遇和变革
  • 一、引言2015年3月5日上午十二届全国人大三次会议上,李克强总理在政府工作报告中首次提出"互联网+"行动计划。李克强在政府工作报告中提出,制定"互联网+"行动计划,推动移动互联网、云计算、大数据、物联网等与现代制造业结合,促进电子商务、工业互联网和互联网金融健康发展,引导互联网企业拓展国际市场。
  • 保险集团资产负债管理探析
  • 为顺应国际、国内金融市场的波动,践行"创新、协调、绿色、开放、共享"五大发展理念,推动保险集团可持续健康发展,适应"放开前端、管住后端"的监管新理念,满足偿付能力监管要求,打造"偿二代"监管新政下保险集团的资产负债管理制度体系,编制保险集团资产负债管理的实施路线图十分迫切。一、资产负债管理的基本要求保险集团资产负债管理是指在保险集团的风险承受能力和资本约束下,
  • 供给侧改革
  • 2015年11月以来,国家领导人多次提到"供给侧改革",习近平总书记在中央财经领导小组第11次会议上强调,要"在适度扩大总需求的同时,着力加强供给侧结构性改革,着力提高供给体系质量和效率",李克强总理在"十三五"规划纲要编制工作会议上指出,"要在供给侧和需求侧两端发力促进产业迈向中高端"。需求侧和供给侧政策为拉动经济增长提供了不同的理念和视角。需求侧政策观认为需求不足会导致产出下降,
  • 银行公司治理原则
  • 有效的公司治理是商业银行健康、可持续发展的基石,也是监管部门对商业银行法人监管的重点,但此次金融危机却暴露出银行业金融机构公司治理机制不完善、风险管控不到位、激励机制不科学等问题。加强银行公司治理和强化公司治理监管成为世界各国银行业金融机构和监管当局的共同选择。在此背景下,巴塞尔银行监管委员会于2013年开始对《银行公司治理原则》进行修订,并于2015年7月对外发布。修订后的《银行公司治理原则》凸显了风险管理在公司治理中的重要意义,细化了董事会对于风险管理的监督作用,强化了风险管理中三道防线的作用,提出了对董事会及董事专业胜任能力的要求,确立了银行董事和高管人员遴选流程的监管评价机制;明确了银行的薪酬架构应有助于维护稳健的公司治理和风险管理。鉴于修订后的《银行公司治理原则》对于完善我国银行业金融机构公司治理具有重大指导意义,译者对原文进行了全文翻译。巴塞尔委员会《银行公司治理原则》共包含13条原则,原则1:董事会的整体职责;原则2:董事会质量和构成;原则3:董事会自身结构和实践;原则4:高级管理层;原则5:集团架构的治理;原则6:风险管理职能;原则7:风险识别、监督和控制;原则8:风险沟通;原则9:合规;原则10:内部审计;原则11:薪酬;原则12:披露和透明度;原则13:监管者的角色。由于篇幅较长,译者将其分为三部分:第一部分包括导言、对比分析和原则1;第二部分为原则2至原则5;第三部分为原则6至原则13。这三部分将以连载的形式发表,希望能为商业银行和监管部门提供参考和借鉴。
  • 银行利率风险管理的目标、机制与手段
  • 利率风险是银行经营活动所面临的主要风险,本文梳理西方银行业利率风险管理实践所确定的利率风险管理目标、利率风险管理机制设计、以及利率风险管理所涉及的技术手段,论文的初衷是为构建反映银行利率风险管理效果的套期会计模型进行基本的实践知识铺垫,也同样有助于我国银行借鉴西方银行成熟的利率风险管理经验。
  • 对微店套现问题的研究与对策
  • 随着互联网金融的出现,信用卡套现在一些准入门槛低、交易过程监管松懈的电商平台迅速蔓延,且套现隐蔽性强,监管难度大。本文对微店套现的方式、特点和危害进行了阐述,分析了微店套现的原因,最后提出了政策建议。
  • 2015年第四季度金融会计动态
  • (2015年10月1日-2015年12月31日)一、国内动态(一)财政部修订《财政总预算会计制度》10月10日,财政部发布修订后的《财政总预算会计制度》,以规范各级政府财政总预算会计核算,提高会计信息质量,主要修订内容如下:1、重新定位总会计核算目标。不仅要反映预算执行情况,也要反映资产负债等财务状况。2、改进会计核算方法。参照行政事业单位会计制度的做法,广泛采用"双分录"会计核算方法,
  • 人民银行行长周小川等行领导看望慰问一线干部职工
  • 2016年元旦前夕,中国人民银行行长周小川等行领导分赴一线,亲切看望慰问一线干部职工,向大家致以新年祝福,并鼓励大家在新的一年里再接再厉,为实现"十三五"良好开局贡献力量!周小川、易纲、潘功胜、殷勇看望慰问外汇储备经营管理人员和丝路基金全体员工12月31日上午,人民银行行长周小川先后来到国家外汇管理局中央外汇业务中心和丝路基金有限责任公司,看望慰问外汇储备经营管理人员和丝路基金全体员工。人民银行副行长易纲、潘功胜,人民银行行长助理殷勇等陪同。
  • 中国金融会计学会召开2015年第四季度秘书长工作例会暨“债转优先股相关问题”座谈会
  • 2015年12月17日,中国金融会计学会召开2015年第四季度秘书长工作例会暨"债转优先股相关问题"座谈会,会议由中国金融会计学会会长马德伦主持,来自各秘书长单位的近30名代表参加了会议。会议主要就"债转优先股"相关问题进行了研讨。与会代表介绍了优先股的特点及发展概况,说明了当前经济、金融形势下,债转优先股的重要意义,讨论了债转优先股对商业银行和企业可能带来的各种影响,分析了债转优先股目前仍存在的法律障碍,实施中面临的现实局限性,
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