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  • “规范和强化税收征管研究”论文观点综述 免费阅读 下载全文
  • 本文对福建省税务学会2004年承担的中国税务学会课题“规范和强化税收征管研究”专题调研成果进行了综述。该专题成果在总结回顾征管改革成就的同时,对税收征管改革中普遍存在的税收征管模式、机构设置、税源监控、规范执法监督、优化纳税服务等五个方面的问题,进行了广泛探讨,并针对这些问题提出了相应的改革对策。
  • 建筑安装和房地产行业税收管理问题研究 免费阅读 下载全文
  • 从上世纪90年代后期开始,厦门市建安、房地产业进入快速发展阶段,由于建安、房地产行业项目的流动性、单件性和长期性等特性,给税收管理和稽查工作带来了较大难度,税收收入预测和计划也难以做到准确无误。本文在对现行建筑安装企业和房地产企业的税收政策与具体管征办法研究的基础上,对五年来厦门市建安、房地产企业税收增长情况进行了分析,试图找出现行建安、房地产行业存在的主要问题及原因,提出征管和发票管理上的对策建议,并以典型案例进行辅证。
  • 增值税税收流失与征管稽查措施的国际借鉴 免费阅读 下载全文
  • 增值税税收流失不仅是我国也是世界各国共同面临的问题。本文以增值税税收流失为研究对象,从较为典型的七个领域对我国增值税税收流失问题进行分析。提出在增值税税收征管和稽查中存在的问题,并对英国、美国、法国、日本、意大利、葡萄牙、芬兰、俄罗斯、新加坡等十几个国家的先进经验进行归纳与比较。从发票管理、查处涉税违法犯罪、治理欠税、加强增值税纳税人日常税务管理、税收征管信息化、建立内部监督机制等方面对国外先进经验加以借鉴并提出可行性建议。
  • 关于税务基层建设的调查与思考 免费阅读 下载全文
  • 本文调查分析了我省税务基层建设的现状、存在问题及其原因,进行了基层建设的重新定位,深入探讨了加强和改进税务基层建设的办法和措施。
  • 外国企业常驻代表机构征免税界定问题透析 免费阅读 下载全文
  • 随着我国对外经济交流与发展,外国企业常驻代表机构成为沟通双边和多边经济发展的重要窗口,作为一个特殊的税收主体,外国企业常驻代表机构的从业人员简单、地点分散、税收管征政策变化大,又涉及享受双边税收协定待遇问题,管征上有一定难度。为体现税收公平原则,维护我国税收主权,加强对其管征,尤其是正确判定代表机构的征免税问题显得尤为重要。本文在援引相关政策法规的基础上,结合税收协定相关工作原则,从理论和实践两个方面对外国企业常驻代表机构的征免税判定原则进行解析,同时对在实际工作中的具体操作方法提出个人的见解。
  • 税收执法监督制约因素分析 免费阅读 下载全文
  • 建立健全税收执法监督制约机制,强化税收执法监督是规范税收执法行为,推进依法治税的重要保障。本文以制约税收执法监督效果的诸因素为研究对象,分析在传统“任务治税”思想的影响下,内部监督不力、外部监督弱化、责任追究不到位,是导致执法监督失效的主要原因。提出只有建立科学的考核体系,确保内、外监督主体独立行使监督职权,制订并落实奖惩和责任追究制度,才能有效发挥税收执法监督的作用。
  • “改革地方税制研究”论文观点综述 免费阅读 下载全文
  • 本文对福建省税务学会2004年承担的中国税务学会课题“改革地方税制的研究”专题调研成果进行了综述。该专题成果从地方税制改革、财产税制改革和统一城乡税制等三个方面,论述了地方税制改革的可能性、必要性和现实性,把握住了目前地方税制改革中的难点和热点问题。提出了很多建设性的意见和改革思路。
  • 地方税制的国际比较与我匡地方税制改革 免费阅读 下载全文
  • 国外在市场经济运作中形成的一些地方税制建设的经验,一些国家地方税制建设的成功做法值得借鉴,参照国际上实行分税制的做法,结合我国情况,我国的地方税制应采取适度分权模式。从国际上看,实行分税制的国家一般都要使地方拥有自己的主体税种,以保障地方有稳定的收入来源。流转税依然是我国税收体系的主体税种。作为中期目标,规范地方税收体系,就是要逐步建立以营业税、个人所得税和财产税为主体税种。
  • 关于现行房地产税制改革的若干思考 免费阅读 下载全文
  • 我国现行房地产税制暴露出越来越多不合理、不适应市场经济发展需要的问题,如内外房地产税制不统一、税法内容老旧及税收立法级次低、房地产税制设计不合理等。房地产税制改革的必要性是:(1)税收公平原则的要求;(2)提高资源配置效率的要求;(3)组织收入职能的要求;(4)简化纳税手续的要求。房地产税制改革应本着“简税制、宽税基、低税率”的原则进行,使房地产税成为地方财政的主要收入来源,并借鉴国际上房地产税制的先进做法,主要从三个方面着手:(1)合并税种,统一内外房地产税制;(2)统一房地产税法,提高税收立法级次;(3)从房地产税的征收范围、扣缴义务入、计税依据和税率四方面对房地产税制进行重新设计并完善。同时还要完善、健全房地产税征管的相关配套制度,从源头上加强房地产税的征管力度。
  • 中央与地方税权关系的历史考察 免费阅读 下载全文
  • 中央与地方的税权关系是一个历史范畴。封建制下无严格意义上的中央与地方税权关系,税权的集与分始自第一个中央集权郡县制国家秦。税权作为政权的重要内容,如果说中央税权为皇权所把持的话,而地方税权则主要由各级官僚行使,其集与分与政权的集与分相适应,皇权与官僚制的关系决定着中央集权与分权的方向与程度,史实表明,税权与政权相互作用,具有高度的历史统一性。当代中国,税收分权与行政集权之间隐藏着尖锐的矛盾,必须也只能实行宪政解决,以实现从国家集权型财税体制向工商基础型公共财税体制的过渡。
  • 地方税改革的制度经济学分析 免费阅读 下载全文
  • 1994年的地方税改革由于制度供给的失衡,还远不适应市场经济发展的要求,主要反映在省以下各级政府的财政困难、赤字增加上,反映在各种“预算外收入”、“体制外收入”的急剧膨胀上,反映在日益沉重的农民负担上,反映在中央与地方在财政收入分配中发生的冲突上。由于我国作为发展中国家还面临许多重大的制度问题,使新古典主义经济学的主要假定与现实差距太大,这就制约了新古典主义经济学在分析地方税改革时效力。笔者认为税收具有政治和经济等多重属性,因此选择了制度经济学作为研究地方税的理论框架,通过分析地方税制度的失衡、后果及其原因,以寻求地方税改革的制度创新。
  • 中央与地方税权界定的国际借鉴与选择 免费阅读 下载全文
  • 中央与地方税权的划分问题在“经济命脉”层面上是国家安全战略问题,思考与把握税权界定关系是我们面临的重大课题。本文从定量与定性分析入手,反观论证了我国分税制运行十年来的成效与问题,研究考量了国外财政管理体制成功的经验与做法,启迪与优化了我国中央与地方税权划分的全新构想一“六权一体”:税收立法权、税收集中权、税收分散权、税收归属权、税收使用权和税收执法权。
  • “税收与我省民营经济发展研究”论文观点综述 免费阅读 下载全文
  • 本文围绕我省民营经济发展的现状、民间投资的制度障碍、发达国家促进民间投资的政策经验、政府在民间投资方面应发挥主导作用、阻碍民营经济发展的税收问题、促进民营经济发展的税收对策等方面对课题论文观点作了综述。
  • 关于进一步促进和引导民间投资的政策研究 免费阅读 下载全文
  • 我国民间投资的效率明显高于国有投资的效率。但是,我国民间投资的潜能尚未得到很好的发挥。当前,民间投资的制度障碍依然存在。发达国家有许多促进民间投资的政策经验,值得我们借鉴。为促进民间投资,政府应改进制度,改进管理,改善服务。
  • 税收与我省民营经济发展 免费阅读 下载全文
  • 本文针对制约我省民营经济发展的“五大瓶颈问题”(思想观念不够解放,竞争环境不平等,税收政策偏差不倾斜,税收负担偏重不公平,税收管理存有“岐视”),有的放矢提出五条有建设性的发展对策及建议。阐明在建设海峡西岸经济区的伟大实践中,福建经济增长点的潜力在民营经济,后劲也在民营经济;民营企业的发展与税收密切相关,税收是促进民营企业健康、可持续发展的助推器。
  • 民营经济发展的税收对策 免费阅读 下载全文
  • 不断发展壮大的民营经济面临市场经济进程中的新矛盾(有大量的剩余劳动力,却有许多事没有人去做)和项目难融资、愿望难施展、市场难占领的尴尬局面。本文拟从国民待遇、税制体系、税收优惠政策、税收管征等方面剖析阻碍民营经济发展税收问题,进而提出促进民营经济发展的税收对策:统一税收“国民待遇”,规范向支持研究开发及优化产业结构等方面转移的税收优惠政策,制定能鼓励科技创新及支持融资和风险投资等方面的积极税收扶持政策,完善以开征社会保障税为主要内容的社会保障体系,推进以提高税收管理效率和降低征纳税成本为目的的征管改革,优化能引导纳税人自觉纳税、真正转变服务理念的税收服务体系等。
  • 促进民营经济发展的税收对策探析 免费阅读 下载全文
  • 本文围绕着民营经济发展的这个主题,从民营企业在税收中的地位和作用、民营企业税收管征中存在的问题、促进民营企业发展的税收政策三个方面阐述、论证、探析促进民营经济发展的税收对策。
  • 税收服务民营经济推动海峡西岸经济区建设 免费阅读 下载全文
  • 本文围绕民营经济的发展问题,分析了民营经济对福建经济发展所作的献和对建设海峡西岸经济区的影响。同时从地方税收的角度分析了当前地方税收在服务民营经济发展中仍存在思想认识不足、税收环境不优、优惠政策不力、税收服务不新等问题,并从转变思想观念、加强政策研究、优化税收环境、规范税收优惠、强化税收管理、创新税收服务等方面阐述了优化税收环境,服务民营经济发展的对策。
  • “建立财政收入稳定增长机制问题研究”论文观点综述 免费阅读 下载全文
  • 本文围绕现行财政体制存在的问题、处理好经济发展和财政收入稳定增长的几个关系,以及培植税源,促进财政收入稳定增长的手段等方面归纳“建立财政收入稳定增长机制问题研究”课题论文的主要观点。
  • 狠抓新的经济增长点确保地方级税收收入研究 免费阅读 下载全文
  • 1997-2003年厦门市税收收入(含国、地税)呈连年增长的态势,但中央、地方两级收入增长反差大,地方级税收收入的份额、增速比中央级收入逐年减低等问题日益突出,已直接影响到地方财政收入增长后劲。如何立足厦门市实际情况,努力壮大地方税源,从中找寻地方税收新的增长点,促进地方税收的增长,从而保证地方级税收收入的持续稳定增长,成为摆在我们面前的一个现实而又迫切的课题。为此,本文在剖析厦门市地方税收主要分布和中央地方级收入增长差异的基础上,探讨了如何有效促进地方级税收收入的增长。
  • 从新《税收征管法》看如何完善现行《预算法》 免费阅读 下载全文
  • 通过比较新《税收征管法》与现行《预算法》的规定,总结这两部法律实施的经验教训,揭示现行《预算法》的不足之处,就如何进一步规范和保障预算收入提出一些修改建议,供立法机关在修改《预算法》时参考。
  • 培植新财源建立财政收入稳定增长机制的思考 免费阅读 下载全文
  • 培植新财源调整经济结构是经济增长的基础,它有利于促进国民经济快速发展和财政收入稳定增长。我国通过几十年特别近十几年的努力,国民经济得到强劲发展,但由于收费膨胀严重蚕食税基,地方政府错误理解税收优惠政策,简单地将培植新财源与擅自减免税等同起来,政府职能出现越位、缺位、错位,造成国家科技资源和经济资源的大量浪费,导致财政收入增长乏力、收入总量小、人均水平低。本文就如何充分运用财政手段鼓励企业创新、调整经济结构增强企业竞争力、规范政府职能建立公共财政运行机制、发挥税收杠杆作用,建立财政收入稳定增长的新机制作了探讨。
  • 培植新税源建立财政收入稳定增长机制研究 免费阅读 下载全文
  • 随着税收分配的广度和深度的增加,税收职能的拓展,税收对经济的影响和作用也不断扩大,这主要表现在税收的财政地位不断提高和税收对经济的宏观调控作用日益加强。本文从五个方面探讨如何培植新税源,建立财政收入稳定增长机制:一、处理好培植新税源,促进经济发展与建立财政稳定增长机制之间的关系;二、处理好扩大经济总量与提高经济效益的关系;三、处理好巩固壮大老税源与培植新税源的关系;四、处理好取与予的关系,切实加强收入征管力度,确保财政收入持续稳定增长;五、处理好税费关系,清费立税,减轻企业负担。
  • 关注弱势纳税主体 培植后续税收源泉 免费阅读 下载全文
  • 通过开展税收调研,对弱势纳税主体的现状进行透视和探究,呼唤人们不要漠视弱势纳税主体,表明将弱势纳税主体培植成可供挖掘的后续税收源泉的主张。文章指出当前培植弱势纳税主体过程中不可回避地存在认识上有误区、扶持政策透明度不够、弱势纳税主体“维权”主动性和积极性参差不齐、扶持政策享受主体“错位”等亟待解决的问题;提出树立正确的“培植观”、还弱势纳税主体以“知情权”、构建长期有效“减负增产”新机制、依法严厉打击各类“假弱势”、建立弱势纳税主体“成长档案”、推动税源“链式反应”增加收入等六大建议,从而使弱势纳税主体真正引起人们关注,真正成为后续税收源泉,实现从小税源到大税源,以小税源促大税源的良好格局,为促进财政收入稳定增长添砖加瓦。
  • 税权划分的国际比较分析及我国的改革取向 免费阅读 下载全文
  • 如何对中央与地方的税权进行合理配置,是税权划分的核心问题。通过对西方发达国家中具有代表性的联邦制和单一制国家的税权划分分析比较,结合当前我国税权划分存在的问题,指出我国税权划分应遵循税权与事权的非对称原则,并通过提高共享收入地方分成比例、扩大地方税税基以及规范税收调整制度等方式扩大地方财力,实现最终财力与事权相统一的改革方向。
  • 借鉴国际经验,合理确定消费型增值税固定资产扣除范围 免费阅读 下载全文
  • 现阶段工作表明,合理确定固定资产扣除范围,是我国实现增值税由生产型向消费型平稳过渡必然要面对的问题。本文借鉴法国、荷兰、瑞典等多个国家经验,针对界定“设备投资”范围时面临的几个主要问题,提出确定我国消费型增值税固定资产扣除范围的五点建议,即:一是适当调整现行增值税政策对固定资产的界定口径;二是将存量固定资产所含增值税额排除在抵扣范围之外;三是生产经营用固定资产新增价值可凭取得的合法抵扣凭证进行抵扣;四是按照征免一致、方便征管的原则处理固定资产进项税额的扣除事宜;五是注重区域改革和总体改革的衔接。同时,建议采取三条相关配套措施:一是对固定资产抵扣数额进行一定限制;二是转型行业的纳税人必须对固定资产及修理、运输等相关可抵扣费用进行明细核算;三是在税条机关内部建立固定资产进项税额抵扣的全程监控管理制度。
  • 我国不发达市场经济条件下增值税纳税人划分的制度设计——增值税转型配套改革国际借鉴研究 免费阅读 下载全文
  • 增值税的生命独特机制就在于购进扣税,增值税的链条越完整,增值税的税收中性的特色和促进经济发展的内在功能才越能得到发挥。因此增值税纳税人的划分对增值税实行效果的好坏有很大的影响。人为地划分一般纳税人与小规模纳税人,不但会导致税收不公平,而且会造成税收效率低下。本文从税收的公平与效率两大原则出发,借鉴国际经验,结合我国国情,提出了我国增值税纳税人划分的制度设想。
  • 出版说明 免费阅读 下载全文
  • [中国税务学会课题:规范和强化税收征管研究]
    “规范和强化税收征管研究”论文观点综述(林知国)
    建筑安装和房地产行业税收管理问题研究
    增值税税收流失与征管稽查措施的国际借鉴
    关于税务基层建设的调查与思考
    外国企业常驻代表机构征免税界定问题透析(吴晓岚)
    税收执法监督制约因素分析
    [中国税务学会课题:改革地方税制研究]
    “改革地方税制研究”论文观点综述(杨纯华)
    地方税制的国际比较与我匡地方税制改革
    关于现行房地产税制改革的若干思考
    中央与地方税权关系的历史考察(周俊琪)
    地方税改革的制度经济学分析
    中央与地方税权界定的国际借鉴与选择(王宝进)
    [福建省社科联课题:税收与我省民营经济发展研究]
    “税收与我省民营经济发展研究”论文观点综述(杨纯华)
    关于进一步促进和引导民间投资的政策研究
    税收与我省民营经济发展
    民营经济发展的税收对策
    促进民营经济发展的税收对策探析
    税收服务民营经济推动海峡西岸经济区建设
    [福建省社科联课题:建立财政收入稳定增长机制问题研究]
    “建立财政收入稳定增长机制问题研究”论文观点综述(陈玲)
    狠抓新的经济增长点确保地方级税收收入研究
    从新《税收征管法》看如何完善现行《预算法》(林雄)
    培植新财源建立财政收入稳定增长机制的思考
    培植新税源建立财政收入稳定增长机制研究
    关注弱势纳税主体 培植后续税收源泉
    [自选课题]
    税权划分的国际比较分析及我国的改革取向
    借鉴国际经验,合理确定消费型增值税固定资产扣除范围
    我国不发达市场经济条件下增值税纳税人划分的制度设计——增值税转型配套改革国际借鉴研究

    出版说明
    《东南学术》封面

    主办单位:福建省社会科学界联合会

    社  长:杨健民

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    电子邮件:dnxsh@fjskl.com.cn;dnxsh@fjskl.com.cn

    国际标准刊号:issn 1008-1569

    国内统一刊号:cn 35-1197/c

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