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文献检索:
  • 新年献辞 免费阅读 下载全文
  • 刚刚过去的2015年是内部审计工作发展的重要一年。全国各级各类组织的内部审计工作深入推进以风险为导向、以控制为主线、以治理和增值为目标的转型发展,积极融入推动国家经济社会发展和实现国家良治的大局,紧紧围绕深化改革发展的中心任务,
  • 基于新常态的企业内部控制文化构建研究 免费阅读 下载全文
  • 新常态对企业内部控制产生深远影响,是企业内部控制发展创新的环境驱动力。企业内部控制文化是企业内部控制的重要环境基础。本文在文献回顾的基础上,构建基于新常态的内部控制文化,旨在夯实企业内部控制环境基础,培育文化软实力,帮助企业更好地认识新常态和适应新常态,促进发展战略的实现。
  • 浅谈国企境外投资经营中强化内部控制的有效路径 免费阅读 下载全文
  • 本文从比较国内外广泛应用的企业内部控制框架入手,归纳国企境外投资经营内部控制方面存在的薄弱环节以及由于内部控制失效而产生的一系列问题,在此基础上,结合当前经济发展和国企改革态势,探讨强化国企境外投资经营内部控制的路径。
  • 内部审计提升整改能动性的思考 免费阅读 下载全文
  • 审计整改质量低下是我国集团企业的“顽疾”。这与长期以来企业内部审计部门在整改中未正确定位以致未充分发挥能动性有直接关系。企业内部审计部门应转变观念,扮演整改中的“主角”,牢牢把握审计整改的领导权和控制权,依靠精细指导、全程监督和客观评价以及其他辅助措施,积极主导整改工作,切实推动审计整改质量的提升。
  • 投资自己 免费阅读 下载全文
  • 首席执行官、非执行董事和经营管理者都明白这样一个道理,就是与改变世界的强大力量保持同步非常重要。所以,他们需要的人才要有能力预见新技术所产生的影响以及全球化和地缘政治的变化对其战略、经营和客户所形成的影响效应,
  • 富邦金控内部稽核在公司治理中的作用 免费阅读 下载全文
  • 一、市场地位与绩效 富邦金控以“成为亚洲一流之金融机构”为发展愿景,2001年挂牌上市,成为台湾第一家上市且产品线最齐全之金控公司,旗下主要公司包括台北富邦银行、富邦银行(香港)、
  • 内部控制视角下军工科研项目外协管理审计研究——基于某航天军工科研院外协管理审计实践 免费阅读 下载全文
  • 本文从内部控制视角分析当前军工科研项目外协管理中存在的问题,探讨如何在内部控制框架下开展外协管理审计,探索完善审计机制与方法,为提升军工科研项目管理水平发挥审计的增值服务作用。
  • 基于成本审核的内部控制效能审计探讨 免费阅读 下载全文
  • 随着2008年《企业内部控制基本规范》及其配套指引的出台,内部控制已经从内部管理手段提升为外部合规要求,这意味着企业对建立并有效运行内部控制的投入是持续且不可避免的。如何衡量内部控制成本的合理性以及评价内部控制运行的效能是否满足企业要求是困扰许多企业管理人员的普遍问题。本文尝试结合成本审核以及能力成熟度模型,为解决如何评价内部控制效能提供思路。
  • 浅析影响电力企业内部审计实施效果的因素 免费阅读 下载全文
  • 随着电力企业内部审计体系的建立健全和发展,企业对内部审计的期望和要求越来越高,但实践中内部审计实施效果却不尽如人意。本文结合电力企业内部审计情况,分析影响内部审计实施效果的因素,以期更好地促进企业内部审计工作的转型与发展。
  • 新财务会计制度对高校内部审计的影响 免费阅读 下载全文
  • 高校新财务制度和新会计制度的实施,对于提升高校财务管理水平、提高教育经费使用效益、促进高校健康发展将发挥积极作用,同时,也必然对高校内部审计工作产生影响。本文分析了新财务会计制度对高校内部审计职能、类别、内容等方面的影响,提出高校内部审计应主动适应制度变化,积极探索新制度下审计内容、审计方式的转变,以充分发挥内部审计在高校发展中的作用。
  • 基于风险导向的财务内部控制审计研究 免费阅读 下载全文
  • 本文通过分析财务内部控制审计的内涵及基于风险导向下财务内部控制审计的重要性等,并对财务内部控制审计存在的问题进行了分析。探讨了风险导向财务内部控制审计的具体运用,以期能够增强企业风险防范意识,提高企业财务内部控制审计的效果。
  • 电网工程绩效审计研究 免费阅读 下载全文
  • 电网工程作为国家基础性建设项目,有力推动着国民经济发展。工程项目的投资效益性被社会广泛关注,而电网工程绩效审计对于内部审计而言是一个新课题,现阶段还没有一套完整、统一、客观、公认的电网工程效益评价标准和实施细则。本文从电网工程效益性分析、绩效审计必然性、推进绩效审计的主要做法和开展绩效审计难点四个方面研究电网工程绩效审计方式方法,初步建立评价标准,以推动电网工程绩效审计的发展,促进电网企业工程管理效益提升。
  • 剥茧抽丝 正本清源——某保险公司伪造印章及文件案例 免费阅读 下载全文
  • 2015年,中国内部审计协会成功组织开展了“百佳审计案例”展示活动,总结推广各行业、单位内部审计实践经验。为充分发挥优秀审计案例的示范作用,提升内部审计服务组织发展的能力,本刊将在“案例分析”栏目陆续刊发此次活动精选案例,以飨读者。
  • 为造资料 企业瞒天过海骗取银行信用 洞若观火 审计抽丝剥茧揭示重大风险——某钢贸公司伪造合同印章骗取银行信用2991万元的审计案例 免费阅读 下载全文
  • 案例背景 2013年以来,随着过剩产能消化和结构调整升级,我国经济由高速发展步人中速发展新常态。在经济下行的背景下,市场有效需求不足,企业经营举步维艰,部分行业如钢铁、煤炭出现全面亏损。
  • 绩效审计的新价值创造——通过绩效审计维护股东利益的案例 免费阅读 下载全文
  • 案例背景 有效保障股东权益是公司治理的目标之一,也是企业持续健康运营的关键。某集团为香港联交所上市公司,主要投资国内市政公用事业领域业务,在市场竞争与联盟合作过程中,成立的各类下属公司股权结构差异较大。
  • 大数据成就审计大作为——来自服装辅料供应链的管理审计案例 免费阅读 下载全文
  • 案例背景 海澜集团有限公司(以下简称集团)是国内以男装为主业的大型企业集团,资产规模500亿元,员工6万余名,年销售收入600亿元、利税60亿元。随着集团的快速发展,内部审计的重要作用日益彰显,
  • 高等学校举借债务审计规程的构建路径 免费阅读 下载全文
  • 本文在界定高等学校举借债务内涵的基础上。结合高等学校财务核算的特点及举借债务总额统计方法,提出高等学校举借债务审计规程的构建路径。
  • 上市公司虚增利润的几种形式及审计方法 免费阅读 下载全文
  • 部分上市公司通过虚列收入、支出等手段蓄意粉饰公司业绩,不仅误导投资者,危害投资者利益,更阻碍了经济的正常运转。本文对上市公司虚增利润的形式进行分析研究并提出审计方法。
  • 如何完善审前调查 免费阅读 下载全文
  • 本文在论述审前调查目的和作用的基础上,指出当前审前调查存在的主要问题,并据此提出改进建议,以期完善审前调查工作,进一步提升内部审计价值增值水平。
  • 浅述企业全面风险管理审计的重点内容 免费阅读 下载全文
  • 全面风险管理审计是一种新兴审计模式,旨在适应企业发展,帮助企业减少和避免风险损失、规范风险管理。本文在简要阐述全面风险管理审计定义的基础上,结合内部审计及全面风险审计实务,阐述全面风险管理审计应以多角度拓展、多渠道核实、多层面访谈等为手段,围绕风险管理体系、风险信息系统、风险应对措施等九个方面而开展。
  • 工程机械行业海外审计中的常见问题及注意事项 免费阅读 下载全文
  • 本文从实践出发,介绍工程机械行业海外投资的主要风险、境外审计的常见问题和注意事项,以期为境外资产管理审计提供借鉴,促进工程机械行业在海外长期、稳定、良性发展。
  • 基于权力运行公开化的行政执法审计策略与实践 免费阅读 下载全文
  • 本文在分析当前行政执法审计面临问题的基础上,提出行政执法审计策略思考,并以行政执法实践案例加以说明。
  • 浅析国家审计促进国家治理现代化的实践途径 免费阅读 下载全文
  • 我国正处在互联网深入发展阶段,“互联网+”正日益成为稳增长、促改革的突破口。国家治理能否顺应互联网时代的发展要求,与时俱进,关系到能否实现我国经济.社会的可持续发展。本文从国家审计与国家治理的关系入手,分析当下互联网发展带给国家治理的机遇与挑战,提出国家审计在互联网时代促进国家治理现代化的途径。
  • 地方审计机关经济责任审计模拟实验教学系统顶层设计研究 免费阅读 下载全文
  • 经济责任审计是地方审计机关的重要工作内容,其理论与实务都处于发展和完善的过程之中,尚需研讨验证理论观点,规范提高审计业务。模拟实验培训教学是实现这一目标的有效手段。本文在教育培训实践探索的基础上。借助经典的学习理论,尝试开展地方审计机关经济责任审计模拟实验教学系统的顶层设计研究。构建了符合各类别、各层次经济责任审计干部需求的教学目标体系及以理论储备、审计实战和案例研讨为主模块的矩阵式教学框架,进而对各模块的建设内容、展现形态和主要功能开展研究,期望为审计职业教育培训和各审计业务类别模拟实验室建设提供理论支撑。
  • 企业集团财务集中管控的边界扩展理论研究 免费阅读 下载全文
  • 本文以交易成本理论和组织能力理论作为基础,研究现阶段信息化日益加速的情况下,财务集中管控同企业边际扩展的条件,并从三个角度分析企业集团财务集中管控的内容。同时,立足于规模和能力边界扩展同信息化和财务集中管控的融合,丰富我国企业集团边界扩展的理论,为具体实践工作提供参考依据。
  • ERM-IF下产品丑闻的资产负债表间接传染预防研究 免费阅读 下载全文
  • 鉴于ERM—IF的缺陷,通过增加企业社会责任目标以及用战略地图的四个层面取代ERM-IF中的层级组织来修7FERM—IF,并通过着力于改善学习与成长以及加强对管理控制的风险管理实现对产品丑闻引发的资产负债表间接传染的预防。
  • 商业银行“存款失踪”案件的内部控制思考 免费阅读 下载全文
  • 本文详细分析近十年来我国银行业典型“存款失踪”案件的特征,对当时银行内部控制缺陷进行剖析,并提出完善商业银行存款业务内部控制的建议。
  • 紧扣反腐倡廉主题 力促内审工作发展——甘肃省甘南藏族自治州交通运输局内部审计工作侧记 免费阅读 下载全文
  • 甘南藏族自治州交通运输局高度重视内部审计工作,在局党委的高度重视和支持下,紧扣反腐倡廉主题,不断加大审计力度,在财务收支、专项资金及交通基础设施建设项目审计中,充分发挥审计监督作用,有力促进本系统廉政建设,为甘南交通运输事业科学发展发挥了重要作用。
  • 愿作教育“守门神”——记浙江省瑞安市教育局程克清 免费阅读 下载全文
  • 提起浙江省瑞安市教育局纪委书记程克清,温州内部审计界和浙江省教育审计系统的很多人对其敬业精神、突出业绩无不称道。他从事教育审计工作10年,凭借着坚韧不拔、勇于创新的精神,取得了多项成绩和荣誉。2011~2013年度被评为全国内部审计先进工作者,
  • 要多些反躬自省 免费阅读 下载全文
  • “反躬自省”这个成语出自《札记·乐记》:“好恶无节于内,知诱于外,不能反躬,天理灭矣。”是在提醒人们要回过头来检查自己的言行得失。人之所以区别于其他动物就在于能了解自己,能通过对自己的了解进行选择和修正,而不只是在本能的驱使下机械地生活。
  • [卷首]
    新年献辞
    [研究]
    基于新常态的企业内部控制文化构建研究(王海兵;柴家宝)
    浅谈国企境外投资经营中强化内部控制的有效路径(陈哲)
    内部审计提升整改能动性的思考(李勇)
    投资自己(拉里·哈林顿;夏青)
    富邦金控内部稽核在公司治理中的作用(张天霞)
    内部控制视角下军工科研项目外协管理审计研究——基于某航天军工科研院外协管理审计实践(赵树飞;张红宇;周巍巍;李莲;倪莉莉;杨东琦;蔡捷敏)
    基于成本审核的内部控制效能审计探讨(刘蓓蓓;张锴)
    浅析影响电力企业内部审计实施效果的因素(朱佳;方唯)
    新财务会计制度对高校内部审计的影响(周淑伟)
    基于风险导向的财务内部控制审计研究(马妙娟)
    电网工程绩效审计研究(聂海涛;胡炎军)
    [实务]
    剥茧抽丝 正本清源——某保险公司伪造印章及文件案例
    为造资料 企业瞒天过海骗取银行信用 洞若观火 审计抽丝剥茧揭示重大风险——某钢贸公司伪造合同印章骗取银行信用2991万元的审计案例
    绩效审计的新价值创造——通过绩效审计维护股东利益的案例
    大数据成就审计大作为——来自服装辅料供应链的管理审计案例
    高等学校举借债务审计规程的构建路径(周山)
    上市公司虚增利润的几种形式及审计方法(侯斯铭)
    如何完善审前调查(孙秀兰;徐国栋;曲江虹)
    浅述企业全面风险管理审计的重点内容(黄海滨)
    工程机械行业海外审计中的常见问题及注意事项(田永)
    [兼收并蓄]
    基于权力运行公开化的行政执法审计策略与实践(徐鹤田)
    浅析国家审计促进国家治理现代化的实践途径(魏毅)
    地方审计机关经济责任审计模拟实验教学系统顶层设计研究(杨明月)
    企业集团财务集中管控的边界扩展理论研究(戚英华)
    ERM-IF下产品丑闻的资产负债表间接传染预防研究(屈耀辉)
    商业银行“存款失踪”案件的内部控制思考(刘乐荣;蔡建领)
    紧扣反腐倡廉主题 力促内审工作发展——甘肃省甘南藏族自治州交通运输局内部审计工作侧记(张薇;李卫中)
    愿作教育“守门神”——记浙江省瑞安市教育局程克清(郭旭)
    要多些反躬自省(所以)
    《中国内部审计》封面
      2010年
    • 06

    主管单位:中国华人民共和国审计署

    主办单位:中国内部审计协会

    主  编:张元杰

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